Возврат ндс при лизинге

Содержание:

Могу ли я получить возмещение НДС при лизинге?

Добрый день! Я ип (вмененка),купил 2015 г. маршрутный автобус,могу ли я рассчитывать на возмещение ндс?спасибо.

Ответы юристов (3)

вычет НДС производится налогоплательщиками НДС, то есть НДС начисленный уменьшается на сумму вычета.

Так как у Вас ЕНВД, и Вы не является налогоплательщиком НДС, то и принять НДС к вычету не можете.

Уточнение клиента

Если я перейду на общую систему в этом случае могу ли я рассчитывать на вычет, так как срок договора лизинга заканчивается в 2019 году.

20 Марта 2016, 19:56

Есть вопрос к юристу?

Максим, думаю, что в отношении текущих лизинговых платежей после перехода на ОСНО, сможете. Но предыдущие учесть точно не сможете.

И учитывайте, что в этом случае надо будет выставлять клиентам НДС и начислять к уплате в бюджет. Так что посчитайте, насколько это выгодно. Но и к вычету принимать сможете НДС с ГСМ и прочих расходов, оплачиваемых с НДС.

Уточнение клиента

Спасибо за консультацию и быстрое реагирование на вопросы!

20 Марта 2016, 20:38

Пожалуйста) будут вопросы, пишите. Можно в продолжение этого вопроса или в чат.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Могу ли я рассчитывать на возврат НДС с покупки грузового авто в лизинг?

Добрый день! Являюсь ИП На ЕНВД по грузоперевозкам. Работаю с НДС и без.

Если с НДС, то плачу его в бюджет.

Вопрос: — могу ли я рассчитывать на возврат НДС с покупки груз.авто в лизинг, по окончании договора лизинга. Если да, то как это сделать?

Ответы юристов (1)

Добрый день! А по какому виду деятельности вы являетесь плательщиком НДС?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возврат НДС при лизинге автомобиля

Облагается ли НДС лизинг автомобилей?

Ответ на данный вопрос зависит от того, является ли лизинговая сделка внутрироссийской или международной. В первом случае ответ однозначен: да, поскольку продажа любых товаров в лизинг (если иное прямо не предусмотрено законом) на территории России подлежит обложению НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

В случае с международной сделкой ситуация иная. Если российская организация — продавец автомобиля, отпускаемого за рубеж, то она вправе применить нулевую ставку по НДС (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом дополнительного подтверждения нулевого налога не требуется, поскольку автомобиль — несырьевой товар (п. 3 ст. 172 НК РФ). Лизинг — услуга, но в целях расчета НДС поставка объекта лизинга приравнивается к поставке товара (п. 11 приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Если российская фирма — покупатель машины по лизингу из-за границы, то правомерно говорить о том, что сделка по импорту транспортного средства не будет облагаться налогом, поскольку:

  1. Лизинг автомобиля — это арендная сделка (ст. 665 ГК РФ).
  2. В подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ прямо указано, что сделки по аренде наземных автотранспортных средств не должны рассматриваться как заключенные на территории России.
  3. Поскольку, как мы уже отметили выше, НДС облагаются только те сделки, что заключены на территории России, не возникает повода для начисления НДС.

Отметим, что импорт автомобиля освобождается фактически от двойного налогообложения — от уплаты НДС на таможне и от уплаты налога на основании заключения, собственно, лизинговой сделки.

Что понимать под возвратом НДС?

Другой вопрос — что понимать под возвратом НДС (в тех случаях, когда он при лизинге автомобиля все же начисляется). Здесь возможны следующие варианты:

Самой очевидной трактовкой понятия «возврат НДС» можно считать принятие суммы налога, включенного в стоимость лизинговых платежей (либо импортного НДС, исчисленного на основе стоимости контракта в целом), к вычету — как исходящего НДС. Лизингополучатель имеет полное право включить НДС, отраженный в лизинговых платежах, в вычет на общих основаниях.

  1. Возмещение НДС при лизинге машины.

Данный способ возврата налога может быть следствием применения первого. Если окажется, что входящие суммы НДС лизингополучателя по итогам квартала будут меньше исходящих (включающие лизинговый НДС либо представленные только им), то разницу можно вернуть из бюджета.

  1. Возврат НДС при лизинге в случае отказа сторон от совершения сделки и последующей реституции (например, если автомобиль оказался ненадлежащего качества и завод принял его обратно).

Здесь могут наблюдаться:

  • принятие НДС, исчисленного с лизинговых платежей, к вычету лизингодателем;
  • восстановление НДС, принятого к вычету, на стороне лизингополучателя.
  1. Возврат НДС при аннулировании сделки (признании ее недействительной).

Здесь можно говорить о тех же самых транзакциях, что указаны в предыдущем пункте, но по другому основанию (и в другие сроки). Несмотря на схожесть обоих юридических механизмов, налоговые последствия применения каждого из них будут существенно различаться.

Возврат НДС как обычный вычет

Речь идет о совершенно стандартной для плательщика НДС процедуре — принятии исходящего налога (который фактически уплачивается в составе лизингового платежа) к вычету при исчислении платежа в бюджет исходя из величины входящего НДС (по выручке от контрагентов в рамках налогооблагаемых операций).

В общем случае вычет по НДС применяется в том квартале, за который начислен входящий налог. Но нет никаких проблем с тем, чтобы перенести сумму исходящих НДС на любой из будущих кварталов в течение трех последующих лет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). При этом счет-фактура от лизингодателя по платежу, с которого исчислен переносимый на будущее исходящий НДС, должен быть зарегистрирован в книге покупок лизингополучателя именно за тот квартал, в котором соответствующая сумма будет фактически принята к вычету.

В случае если суммы исходящего НДС больше сумм входящего налога, это означает, что лизингодатель косвенно переплатил налог в бюджет и имеет право вернуть переплату оттуда — в порядке процедуры возмещения НДС.

Как происходит возмещение НДС у лизингополучателя?

Процедура возмещения НДС при лизинге у лизингополучателя (у лизингодателя в принципе по тем же правилам, в случае если у него есть переплата по исходящим суммам НДС) включает следующие основные этапы:

  1. Подача в ФНС декларации за отчетный период, в котором исходящий налог (исчисленный в том же периоде или перенесенный с более ранних) превысил входящий (как следствие, в декларации заявлена сумма НДС к возврату).
  2. Выявление ФНС наличия или отсутствия текущих недоимок. В случае если они есть, переплата по НДС в первую очередь направляется на их погашение (п. 4 ст. 176 НК РФ).
  3. Возврат лизингополучателю денежных средств на расчетный счет либо зачет переплаты в счет будущих платежей в соответствии с заявлением налогоплательщика (п. 6 ст. 176 НК РФ).

То есть под возмещением НДС при лизинге автомобиля или иного объекта можно понимать как зачет, так и возврат денежных средств.

Если ФНС в течение 11 дней после завершения камеральной проверки не осуществит выплату на расчетный счет, то на сумму задолженности будут начисляться проценты в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 176 НК РФ).

Возврат НДС при отказе от сделки

В случае если стороны лизингового соглашения решили расторгнуть сделку (и произвели реституцию — необходимые действия по возврату денежных средств и обратной доставке объекта лизинга исходному владельцу, чтобы ни у кого не было убытков), то лизингодатель получает право уменьшить исчисленный НДС на сумму налога по фактически принятым лизинговым платежам (п. 5 ст. 171 НК РФ).

При этом сторонам сделки необходимо осуществить ряд действий по отражению факта расторжения договора в учете — в течение года (п. 4 ст. 172 НК РФ). При этом важнейшая роль в данных правоотношениях может быть отведена лизингополучателю. Дело в том, что в случае если к моменту расторжения сделки лизингополучатель поставил автомобиль на учет, он должен выставить лизингодателю счет-фактуру на стоимость лизинговых платежей и внести ее реквизиты в собственную книгу продаж (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-07-11/5176). Именно на основании данного счета-фактуры лизингодатель получает вычет по п. 5 ст. 172 НК РФ, а лизингополучатель восстановит НДС.

А если лизингополучатель машину на учет еще не поставил, то «мяч» будет на стороне лизингодателя, которому необходимо выписать контрагенту корректировочный счет-фактуру. На основании него второй восстановит НДС, а первый — примет его к вычету (письмо Минфина РФ от 10.08.2012 № 03-07-11/280).

Добровольный отказ сторон от сделки — сценарий, который следует принципиально разграничивать со сценарием, при котором сделка признается недействительной (как вариант, в судебном порядке).

Возврат НДС при недействительной сделке: нюансы

Сделка может быть признана недействительной по разным причинам (правовые основания для этого определены в ст. 166-173.1 ГК РФ). При этом в положениях главы 21 НК РФ, которая регулирует порядок уплаты НДС, отсутствуют нормы, которые каким-либо образом регламентировали бы налогообложение в случае признания лизингового или иного гражданско-правового соглашения недействительным.

Нормы, отраженные в п. 5 ст. 171 НК РФ (и п. 4 ст. 172 НК РФ), имеют отношение к единственной процедуре — расторжению договора по воле сторон. Однако долгое время именно их регуляторы и суды считали применимыми к случаям, когда сделка признавалась недействительной (определение ВАС РФ от 09.10.2014 № 309-КГ14-2300, информационное письмо ВАС РФ от 17.11.2011 № 148).

Ключевое в указанных нормах НК РФ то, что плательщик НДС (как вариант, лизингодатель) должен принять аннулированный в силу отказа от сделки НДС к вычету в том периоде, когда составлен счет-фактура от покупателя (либо применен корректировочный счет «от себя» в случае, если товар не стоял на учете у покупателя).

Однако примечательна позиция ВС РФ, приведенная в определении от 16.02.2018 № 302-КГ17-16602 по делу № А33-17038/2015. Суд прямо отмечает, что НК РФ не регламентирует корректировку НДС в случае признания сделки неправомерной. И потому допускает, что такая корректировка необязательно должна осуществляться по правилам, отраженным в п. 5 ст. 171 НК РФ.

Так, суд считает допустимым отправку в ФНС продавцом уточненной декларации за тот период, в котором товары были изначально отгружены. Самый главный аргумент суда в поддержку такого подхода в том, что бюджет государства никак не страдает (при условии что прочие налоговые обязательства фирмой исполнены).

По принципу правовой аналогии новая позиция ВС РФ вполне применима и в правоотношениях лизинга.

Возврат НДС может представлять собой несколько разных процедур — обычный вычет, возврат переплаты по налогу (возмещение), вычет при аннулировании сделки (либо отказе от нее обеих сторон). В зависимости от содержания сделки главную роль в документальном оформлении ее могут играть как лизингодатель, так и его контрагент.

Возвращается НДС при приобретении грузового автомобиля в лизинг?

У меня ИП, упращенная система налогообложения 6%,приобрел а/м КАМАЗ в лизинг, возвращается ндс 18% или нет

Ответы юристов (5)

Добрый день! Так как ИП на УСН не является плательщиком НДС в бюджет, то и возмещать его из бюджета не имеет право. Уплата лизинговых платежей с НДС — это расходы предпринимателя, не учитываемые в налогооблагаемой базе.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день! В силу ч. 2 ст. 346.11 НК РФ

организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В силу ч. 1. ст. 168 НК РФ

при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

Таким образом, начисление НДС происходит при оплате товара путем прибавки налога к стоимости товара. Схематично это выглядит так: организация начислила НДС на товар и продала его, покупатеоль оплатил стоимость отвара с учетом НДС, Организация, получив деньги, платит НДС (т.е. грубо говоря «оплата» налога производится за счет того, кто купил товар).

В силу ч. 3 ст. 171 НК РФ

Право на налоговые вычеты имеют покупатели — налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с настоящей главой (т.е. плательщика НДС). Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм налога, уплаченных по этим операциям.

Таким образом, Вы не можете вернуть НДС

Нет, Вадим, Вы не являетесь плательщиком НДС, поэтому не возвращается.

НДС при лизинге

Лизинг фактически представляет собой договор финансовой аренды, и от обычной аренды его отличает только то, что арендатор обязуется по окончании оговоренного срока приобрести в собственность имущество, которым пользуется по договору. Таким образом, договоры по лизингу трактуются в соответствии с гражданским законодательством (ст. 625, ст. 665 ГК РФ). НДС при лизинге, вызывающий массу вопросов у лизингополучателя, теоретически регламентирован НК РФ и Приказом Минфина от 17.02.1997 № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга». В этих законодательных нормах отражены основные положения лизингового документооборота и деятельности субъектов правоотношения: информация об условиях постановки движимого и недвижимого лизингового имущества на баланс, обстоятельства возмещения, базовые моменты налогообложения и прочее. Рассмотрим подробнее в нашей статье, какие преимущества предоставляет данный вид договора, и как можно вернуть налог на добавленную стоимость при лизинге.

Налог на имущество при лизинге

Начисление НДС при лизинге производится с учетом стоимости самого взятого в лизинг имущества и платы за услуги предоставляющему лицу (лизингодателю). Налог считается единым платежом и учитывается также, как платеж по договору.

Размер НДС, который уплатил лизингополучатель, всегда выше размера НДС при покупке той же техники в кредит.

Стоит учесть тот факт, что закон позволяет сторонам решить, на чьем балансе будет числиться отданное в лизинг имущество (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Обычно оно числится на балансе лизингодателя. Поэтому и налог уплачивает обычно он. В любом случае, он уплачивается по месту нахождения имущества (ст. 883 НК РФ).

При уплате транспортного налога все сложнее. Разъяснения по вопросу в отношении арендованной машины даны ФНС России (Письмо ФНС России от 11.12.2013 № БС-4-11/22368). Налоговый орган посоветовал обращать внимание на то, был ли изначально транспорт зарегистрирован в органах ГИБДД за лизингодателем. Если да, то плательщиком налога будет именно он. В случае, если договор расторгнут, а автомобиль зарегистрирован на лизингополучателя, то последний месяц учитывает при расчете транспортного налога как за полный месяц (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Читайте так же:  Арбитражный суд мирным путем

Плательщиком налога на имущество является та сторона договора лизинга, на балансе которой находится лизинговое движимое или недвижимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Возврат НДС при лизинге

Налог на добавленную стоимость при лизинге так же можно предъявить к вычету, как и любой другой, однако для этого надо выполнить несколько условий:

  1. сданное в лизинг имущество должно применяться в работе, которая облагается НДС, причем этот факт следует отразить в договоре;
  2. действия лизингодателя рассматриваются как оказание услуги по сдаче техники или другого имущества в аренду;
  3. лизингополучатель в своих бухгалтерских документах отразил получение имущества по лизингу как услуги;
  4. лизингодатель выставил арендатору счет-фактуру за арендную плату в соответствии со ст. 169 НК РФ.

При возврате средств значение имеет только максимальная сумма льготы, а если имущественный налоговый вычет использован не в полной сумме, то его можно добрать в следующем году.

В органы налоговой инспекции для вычета следует подать заявление и следующий пакет документов:

  • договор лизинга, в котором предметом сделки выступает движимое или недвижимое имущество;
  • правоустанавливающие документы из органов Росреестра;
  • документы, подтверждающие полную оплату по договору лизинга;
  • справка по форме 2-НДФЛ о размере полученных доходов и удержанных налогов с каждого места работы заявителя;
  • счет-фактура;
  • общегражданский паспорт заявителя.

По сведениям указанных документов гражданин будет заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ, а налоговый орган — осуществлять проверку представленных сведений.

НДС при цессии лизинга

Цессия лизинга — это переуступка прав, при которой сданное в аренду имущество передается новому пользователю. Происходит это по разным причинам, чаще всего лизингополучатель проводит цессию, то есть передает право распоряжаться имуществом в связи с собственными финансовыми сложностями.

В этом случае и старый, и новый лизингополучатель обязаны отразить в соответствующих документах все, что касается уплаты НДС. Налоговое законодательство гласит, что передача прав на использование имущества облагается налогом на добавленную стоимость (п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговую базу в таких ситуациях определяют согласно ст. 154 НК РФ, а именно как разницу в стоимости передаваемых по договору прав лизинга и доходов от цессии. Это касается прежнего лизингополучателя. Новый арендатор может предъявить этот НДС к вычету, если имеет на руках счет-фактуру, само имущество и имущественные права (ст. 171 НК РФ).

Влияет ли НДС на эффективную ставку по лизингу?

Эффективная ставка — это термин, которым обозначают реальный размер платежа. В нем учтены все налоги, комиссии и другие скрытые выплаты. Эффективную ставку по лизингу обычно рассчитывают следующим образом:

  • от фактического размера лизинговых платежей отнимают стоимость объекта лизинга, которая определена на момент заключения договора;
  • результат делят на количество лет, в течение которых договор действовал;
  • умножают полученную сумму на 100%.

Если в фактическом размере лизинговых платежей был заложен НДС, то эффективная ставка будет выше. Данный налог в стоимость платежей закладывают, если взятое в лизинг имущество использовалось для оказания услуг, облагаемых НДС.

Чтобы досконально разобраться в вопросах, связанных с налогом на добавленную стоимость на лизинговые платежи, обратитесь за консультацией к нашим квалифицированным специалистам. На сегодняшний день позиция фискальных органов в отношении лизинговых договоров еще не сформирована полностью и время от времени меняется. Чтобы вовремя отследить все изменения законодательства и воспользоваться предоставленными преференциями, обращайтесь за помощью к профессионалам по указанным телефонам или онлайн.

Как сэкономить 43% от стоимости при покупке автомобиля

Из этой статьи вы узнаете, как приобрести автомобиль дешевле на 13%, сэкономить еще 18% на возврате НДС и налогах на прибыль, при этом не занимая денег и не вынимая из оборотных средств крупную сумму.

Вы – владелец компании или индивидуальный предприниматель, и решили приобрести автомобиль, располагая для этого, например, 4 млн выручки. Если вы соберетесь купить авто за счет своей зарплаты, то из этих 4 млн у вас на покупку будет всего 2 268 579 руб. За счет дивидендов – 2 359 322 руб. А если за счет компании – то все 4 млн руб. При этом компании традиционно приобретают транспорт в лизинг, когда первоначальный взнос из этих 4 млн может составить 2 млн или меньше (часто – без переплаты), а оставшуюся сумму оставляют на развитие своего бизнеса.

Итак, наступил период, когда автомобиль стал крайне необходим, и вы, как финансово грамотный потребитель, решили задуматься о способе покупки. Существует несколько вариантов приобретения «четырехколесного друга», которые варьируются в зависимости от предусмотренного для них вида налогообложения. Взвешивая все «за» и «против», следует тщательно продумать, какой из этих вариантов подходит именно вам.

Мы попытались выжать максимум из каждого варианта. Предположив, что в каждом случае у фирмы есть 4 млн рублей «свободной» выручки, которую вы намерены потратить на приобретение автомобиля, мы рассчитали, сколько денег у вас останется на его покупку после уплаты всех налогов:

Рассмотрим подробнее:

Рассмотрим все варианты подробнее.

1. Автомобиль на зарплату: Капитан Очевидность

Наверное, самый очевидный вариант. В этом случае вы, как владелец бизнеса, можете выплатить самому себе зарплату в размере стоимости нужного автомобиля. Кажется, все просто – руководитель решает приобрести автомобиль и сам же его покупает. Выбор очевидный, но есть несколько моментов, о которых нужно задуматься. Главный вопрос – налоги.

Считаем: страховые взносы в пенсионный фонд (22%) и фонд социального страхования (2,9%), плюс обязательное медицинское страхование (5,1%) [Для упрощения расчетов (так как сумма выплаты зарплаты может быть разной – как и стоимость приобретаемого автомобиля) мы не учитываем, что с выплат более 796 000 (в ПФР) / 718 000 (в ФСС) рублей в 2016 году применяются пониженные тарифы страховых взносов (согласно ФЗ №212)]. Дополнительно необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, равный 13%. В итоге мы имеем переплату в 43% от стоимости необходимого автомобиля.

Плюсы:

  • Очевидность
  • Вся прибыль направлена на выплату зарплаты, поэтому нет налогов на прибыль
  • Не платим дивиденды, поэтому нет налога на дивиденды

Минусы:

  • Налоговые потери 43% от себестоимости авто (страховые взносы, НДФЛ, НДС)

Резюме: Нам сложно сказать, в каком случае этот вариант является предпочтительным. Вероятно, исключительно в случае нежелания вашей бухгалтерии заниматься операциями сложнее, чем выплата заработной платы (или дивидендов – см. второй вариант покупки авто). Но тогда зачем нужна такая бухгалтерия?

2. Авто на дивиденды: долгий путь к потерям

Второй сценарий – дивиденды. Вы выплачиваете себе как участнику или акционеру общества дивиденды из чистой прибыли предприятия. Здесь вы платите налог на прибыль (20%) и налог на дивиденды (13%). В результате, как видно из сравнительной таблицы, результат стал немного лучше по сравнению с вариантом начисления себе заработной платы – издержки составляют «всего» 41%.

Также стоит учесть, что в большинстве случаев в уставе организации прописывается определенная периодичность выплаты дивидендов, чаще всего – раз в квартал или раз в год. Поэтому вы не всегда сможете немедленно перечислить себе требуемую на покупку авто сумму – придется ждать.

Плюсы:

  • Вы выигрываете 5% по сравнению с вариантом покупки авто на зарплату
  • Нет НДФЛ, так как НДФЛ не взимается с полученных физлицом дивидендов
  • Нет страховых взносов, так как не выплачивается зарплата

Минусы:

  • Потери в размере 41% от себестоимости авто
  • Средства на покупку авто доступны в зависимости от периодичности выплат дивидендов

Резюме: Что ж, этот вариант выглядит немного лучше, но явно не идеален. Вы теряете деньги и вынуждены ждать конца отчетного периода. Двигаемся дальше.

3. Авто на фирму: неужели это так выгодно и просто?

Сколько переплатит руководитель, если оформит машину на свою фирму? Ничего! Нет налогов или каких-либо других взносов, которые он был бы обязан внести сверх стоимости автомобиля.

Более того – при использовании автомобиля, оформленного на фирму, все затраты на бензин, масло, сервис, стоянку и т.д. можно отнести на расходы компании. Уменьшив таким образом налогооблагаемую базу, компания получает экономию по налогу на прибыль.

Еще один аспект. При покупке автомобиля на компанию НДС со стоимости автомобиля можно поставить к зачету – таким образом, фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).

Плюсы:

  • Нет налога на прибыль
  • Нет страховых взносов на ФОТ
  • Нет НДФЛ
  • Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения на расходы компании затрат, связанных не только с приобретением, но и с использованием автомобиля
  • Оформлением договора купли-продажи или лизинга займется ваш юрист, а не вы сами

Минусы:

  • Собственником автомобиля являетесь не вы, а компания. Но ведь вы же являетесь собственником компании, верно? А значит, автомобиль все равно ваш и ничей больше.

Резюме: Никаких дополнительных издержек при минимальных трудозатратах. Вы приобретаете автомобиль классом выше, чем при альтернативных вариантах покупки. Идеальный вариант, как нам кажется.

Вполне возможно, что существуют обстоятельства, когда по каким-то причинам удобнее купить авто на зарплату или дивиденды – но мы отнесем их к исключительным. А наиболее рациональный вариант – это покупка автомобиля на свою компанию. Здесь стоит напомнить, что юридические лица часто предпочитают приобретать авто в лизинг – ведь это существенно снижает финансовую нагрузку на их бизнес и делает вариант покупки машины на компанию еще выгоднее.

Какие преимущества дает автолизинг для юридических лиц?

1. Вы приобретаете автомобиль со скидкой от производителя. Как это работает? Лизинговые компании имеют партнерские отношения с автопроизводителями и получают скидки на авто, которыми делятся с клиентами. В результате размер скидки для покупателей популярных моделей автомобилей может доходить до 13%, что вполне сравнимо со скидками в рамках недавно закончившейся госпрограммы льготного автолизинга.

2. Приобретая авто в лизинг, нет необходимости выплачивать всю стоимость целиком. У клиента всегда есть выбор – внести 50% в качестве аванса (переплатив в итоге 2-4% – менее чем рентабельность бизнеса) или внести минимальный аванс от 10%.

В Европлане на отдельные марки в рамках совместных акций с автопроизводителем доступен 5% аванс (Toyota и Lexus) и 0% аванс на Skoda Octavia, а Mercedes (GLE или S) или Jaguar F-Pace — без переплат.

В результате вы можете позволить себе любой автомобиль при минимальных первоначальных вложениях. Это избавляет от проблем с нехваткой денежных средств на объемную покупку и позволяет приобретать дорогостоящие активы, не изымая при этом значительные объемы оборотных средств.

3. C лизингодателем можно обсудить более гибкий график платежей: равный, уменьшающийся или сезонный, если заранее оговорить характер использования автомобиля. Существует возможность досрочного погашения или перевода долга на другие компании.

4. Так же, как и при покупке на организацию, лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Начисление амортизации вследствие издержек по содержанию и ремонту автомобиля — хороший, а главное, законный способ снизить налоговое бремя.

5. При лизинге уплаченный лизингодателю НДС подлежит зачету. Таким образом можно сократить свои расходы еще на 18%. Т.е. стоимость автомобиля, фактически, становится еще на 18% меньше.

6. Вы не тратите время и средства на оформление документов в ГИБДД, страховку, сервисное обслуживание автомобиля. В отличие от покупки автомобиля за наличные или в кредит лизингодатель предлагает лизингополучателю дополнительные услуги, которые позволяют минимизировать затраты времени и денег на обслуживание автомобиля: постановку авто на учет, страхование, автопомощь на дорогах, техническое обслуживание, топливную программу, благодаря которой вы сэкономите еще и на бензине.

Благодаря лизингу вы приобретаете автомобиль дешевле минимум на 13%, затем экономите еще 18% на возврате НДС, существенно экономите по налогу на прибыль, не занимаете деньги и не вынимаете из оборотных средств крупную сумму. Вы просто занимаетесь бизнесом с первых дней действия договора лизинга, вы и ваши сотрудники передвигаетесь на новых надежных автомобилях и ваша компания работает без простоев. При этом вы и не вспоминаете о продлении страховки или прохождении ТО — все это за вас, а главное, вовремя, может сделать лизингодатель. Вам остается только вносить ежемесячные платежи.

Дополнительная информация на сайте компании Европлан

Налог на дивиденды уже давно 13%

вот так прямо и поверишь, что лизинговые компании не вкручивают свои . дцать процентов за услуги в платежи + КАСКО на период платежей.

Исправили, пересчитали. Спасибо!

Крупный минус при покупке на компанию — совмещение рисков и имущества.

Это хорошо, если компания своя, а если дядина и через пол года ты переходишь в другую. либо с авто расстаемся, либо переоформляем на себя но почему-то об этих затратах не слова.

А если в лизинг, то как-то допы лизинг так и не озвучил. А они не махонькие, заставят хорошую сигнализацию поставить, а иначе СОВСЕМ другое КАСКО, да и КАСКО на такие машины накладные. Например на мою Venzy начинаются от 200 тысяч.

Да скорее соглашусь с Сергеем Кузьминых, пиар компания лизинга и только.

Конечно, лизинговые компании берут плату за свои услуги. Точно так же, как и банки при кредитовании.

Речь именно о своей компании.

Мне представляется, что не совсем корректные условия приводят к не совсем корректным выводам. Прежде всего, если имеется 4млн.руб. «свободной» выручки, которую планируется потратить на приобретение авто, то причем тут лизинг, который используется при необходимости оставления выручки в оборотных средствах. Приобретение авто с точки зрения налогообложения всегда выгодней на предприятие (расходы на ГСМ, техобслуживание, возмещение НДС). Вопрос приобретения на физ. лицо, это вопрос рисков владения имуществом, а вопрос вывода денежных средств с преприятия на физ. лицо — это уже другой вопрос. Кстати, если речь идет о предпринимателе, то указанные зарплатные налоги и НФДЛ с дивидендов вообще некорректны, т.к. все имущество предпринимателя принадлежит ему и при использовании имущества в предпринимательской деятельности он имеет право и на возмещение НДС и учесть расходы на его приобретение.

Сравнивать преимущества лизинга (которые несомненно есть) и его недостатки (которые также имеются) следует с другими инструментами привлечения денежных средств при недостатке оборотных и прежде всего с кредитом. С точки зрения налогообложения мне представляются следующие основные плюсы и минусы лизинга в сравнении с кредитом. По сравнению с кредитом более быстрое отнесение на расходы для прибыли благодаря возможности применения ускорренной амортизации. Все расходы при лизинге будут учтены в течение срока действия договора лизинга. При приобретении авто с помощью кредита расходы будут учтены в течение установленного законодателем срока полезного использования (амортизации). Кстати для Лэнд Крузера с объемом двигателя более 3,5л. такой срок будет не менее 7лет и 1 мес., для легковых авто с меньшим объемом двигателя, как правило, от 3лет.1 мес. до 5 лет включительно. Однако заявление НДС к вычету при лизинге будет постепенное исходя из размера лизинговых платежей. При приобретении авто в собственность, в т.ч. на кредитные деньги НДС заявлется к вычету сразу.

Поэтому также несовсем корректно указание в себестоимости стоимости приобретение авто без НДС. Да в конечном счете она будет такая же, но относится на себестоимость будет в течение срока амортизации (или при лизинге в течение срока лизинга). То есть приобрести авто вы можете в декабре, а расходы в уменьшение прибыли могут относится только с января следующего года.

Читайте так же:  Договор подряда на проектные работы с юридическим лицом

В любом случае, чтобы просчитать все выгоды и затраты необходимо сравнивать приобретение конкрентных автомобилей исходя из конкретных условий, в том числе лизинговых и кредитных. А что бы посчитать налоговые последствия обратитесь лучше к своему бухгалтеру, а не к статьям не специалистов в этой сфере (при всем моем уважении к авторам и комментаторам, которые являютсся специалистами в других сферах).

Если надо сэкономить — проводим торги, на лизинг тоже можно, но там на рынке признаки картели наблюдаются. На закупку экономия 10-15%, КАСКО — до 40% (причем, можно свои условия навязать), ГСМ —

4%, ТО (рамочное) — 5-10%.

Максим Чурсин пишет:
В любом случае, чтобы просчитать все выгоды и затраты необходимо сравнивать приобретение конкрентных автомобилей исходя из конкретных условий, в том числе лизинговых и кредитных

Автомобиль в лизинг, НДС, налог на прибыль

Я собственник бизнеса.

Хочу купить себе автомобиль стоимостью 4млн рублей в т.ч. НДС.

И так у меня ест два варианта.

1. Купить авто на юрлицо оплатив салону 100%.

Если я правильно понимаю, то я смогу возместить НДС (перезачесть) в течение 3 лет. Но т.к. счет фактура будет одна, значит должен я это сделать в каком то определенном одном квартале, и для этого мне нужно чтобы у меня было достаточно поступлений с НДС, чтобы не попасть в ситуацию, когда государство должно мне НДС — а то проверками замучают. Верно?

Далее я смогу понизить прибыль и сэкономить еще 20%. Верно?

В этом варианте хотелось бы получить совет.

а. Как правильно сделать, чтобы авто самортизировал как можно быстрее ?

б. Какой может быть балансовая стоимость через год?

в. Бухгалтер говорит, что амортизация это доход компании, и в таком случае с нее мы должны платить налог на прибыль. В этом варианте я так понимаю мы сначала экономим 20% налога на прибыль при покупке авто, а потом этот налог на прибыль постепенно в любом случае выплачиваем государству?

Другими словами — экономии на налоге на прибыль как таковой не получается.

2. Купить авто в лизинг.

Мне предлагают лизинг на год. В этом случае лизинговая компания каждый месяц будет выставлять нам счет и счет фактуры?

а. Верно? Сможем ли мы эти платежи проводить как расходные операции понижая налог на прибыль и НДС разумеется? Или это не так?

б. Сможем ли мы возмещать НДС по счетам фактурам в течение 3 лет или же тут все четко привязано — в каком квартале платили лизинговые платежи в том и возмещаем?

в. Лизинговая компания говорит, что если брать лизинг на 29 месяцев, то машина после 29 мес будет стоить 1 тыс рублей.

3. Кроме транспортного налога обязаны ли мы платить имущественный налог на автомобиль.

4. Купив автомобиль на юрлицо, чтобы на нем ездить мне потребуется доверенность от компании или ген.доверенность. Нужны ли путевые листы?

Заранее благодарен за ответы.

Просто хочу для себя понять есть ли смысл покупать автомобиль на юрлицо или проще купить на физика. И какова может быть экономия для меня как для собственника бизнеса при покупке на компанию.

Ответы юристов (6)

1. Купить авто на юрлицо оплатив салону 100%.

Если я правильно понимаю, то я смогу возместить НДС (перезачесть) в течение 3 лет. Но т.к. счет фактура будет одна, значит должен я это сделать в каком то определенном одном квартале, и для этого мне нужно чтобы у меня было достаточно поступлений с НДС, чтобы не попасть в ситуацию, когда государство должно мне НДС — а то проверками замучают. Верно?

Не обязательно. Если вы опасаетесь иметь государство у себя в должниках, вы можете просто применять вычет частями. В течение 3х лет. Налоговый кодекс это позволяет:

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Далее я смогу понизить прибыль и сэкономить еще 20%. Верно?

В этом варианте хотелось бы получить совет.

а. Как правильно сделать, чтобы авто самортизировал как можно быстрее ?

В бухучете фактически вы можете амортизировать в течение любого срока.

А в налоговом применить повышенные коэффициенты можно только в некоторых случаях (Статья 259.3). Вы под них скорее всего не подходите.

А с какой целью вас интересует ускорение? Вы хотите быстрее списать расходы?

б. Какой может быть балансовая стоимость через год?

в. Бухгалтер говорит, что амортизация это доход компании, и в таком случае с нее мы должны платить налог на прибыль. В этом варианте я так понимаю мы сначала экономим 20% налога на прибыль при покупке авто, а потом этот налог на прибыль постепенно в любом случае выплачиваем государству?

Другими словами — экономии на налоге на прибыль как таковой не получается.

Совершенно не понял мысль бухгалтера. Амортизация — это расход. Стоимость машины вы учитываете в расходах не сразу, а через амортизацию, то есть постепенно. Никакого дохода здесь не возникает. Пока вы не решите продать авто.

2. Купить авто в лизинг.

Мне предлагают лизинг на год. В этом случае лизинговая компания каждый месяц будет выставлять нам счет и счет фактуры?

а. Верно? Сможем ли мы эти платежи проводить как расходные операции понижая налог на прибыль и НДС разумеется? Или это не так?

Да. верно. При условии, что вы оформите все так, что авто используется в деятельности компании.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:

б. Сможем ли мы возмещать НДС по счетам фактурам в течение 3 лет или же тут все четко привязано — в каком квартале платили лизинговые платежи в том и возмещаем?

В течение трех лет, после того как товары-работы-услуги приняты на учет. То есть в данном случае это означает, что вычет по каждому счету-фактур можно применять в течение 3 лет после выставления этого счета-фактуры.

в. Лизинговая компания говорит, что если брать лизинг на 29 месяцев, то машина после 29 мес будет стоить 1 тыс рублей.

Да. Это зависит от договора. 1 тыс — это скорее всего выкупная цена после выплаты всех лизинговых платежей.

3. Кроме транспортного налога обязаны ли мы платить имущественный налог на автомобиль.

Это зависит от того, у кого на балансе будет числиться авто — у вас или у лизингодателя.

4. Купив автомобиль на юрлицо, чтобы на нем ездить мне потребуется доверенность от компании или ген.доверенность. Нужны ли путевые листы?

Доверенность и путевые листы обязательно. Путевые листы как раз и будут обосновывать служебный характер ваших поездок.

Заранее благодарен за ответы.

Просто хочу для себя понять есть ли смысл покупать автомобиль на юрлицо или проще купить на физика. И какова может быть экономия для меня как для собственника бизнеса при покупке на компанию.

Экономия есть. Кроме амортизации можно также списывать на компанию расходы на ремонт, обслуживание и ГСМ.

Только нужно все правильно оформить.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ, Тимур!

1. Поясните пожалуйста. В принципе имущественный налог на авто платится или нет если да то сколько он составляет?

2. Хотел уточнить. Если мы купили авто в салоне при 100% оплате — то мы получили 1у счет фактуру и можем сумму из нее возмещать частями — и не обязательно в одном квартале. Т.е. допусти общая сумма НДС 600тр, мы возместим в 4 квартале данного года скажем 200тыс по этой счет фактуре, в 1м квартале следующего 400тыс по этой же счет фактуре. Так делается? Если да то просьба дать ссылку на какой то закон, акт и тп, чтобы я сказал бухгалтеру или поменял бухгалтера )))

3. Налог на прибыль. Если мы купили авто в 4 квартале этого года. То мы не понизим налог на прибыль в этом же квартале? Верно? Т.е. прибыль будет уменьшаться ежемесячно согласно амортизации или как то иначе?

Я себе предполагал, что делая покупку скажем авто или недвижимости мы можем в рамках квартала понизить НДС и также налог на прибыль за счет совершенной покупки. Это так — или я в итоге ошибаюсь? Или разные покупки по разному?

4. У нас в компании работает 3 человека. Деятельность — импорт. Авто берется под меня как под собственника. При этом я в компании не работаю. Буду ездить по доверенности. Но для налоговой на авто будет ездить директор и зам. Авто представительский — как бы для того, чтобы поднять престижность компании и возить клиентов, встречать провожать ну а также типа для использования директором или замом. Так вот просьба подсказать — какие нужно подготовить документы — чтобы соответствовать вашей рекомендации — «все правильно оформить».

5. Касательно амортизации — хотелось бы ее сделать максимально быстрой, т.к. чем быстрее машина сыграет в маленькую стоимость — тем быстрее мы ее переведем на физлицо или продадим. Т.к. я больше 2-3 лет на авто не езжу.

Вот и хотелось бы понять как это сделать довольно быстро — если не прибегать к лизингу. Т.к. по лизингу идут переплаты.

6. Касательно путевых листов — их можно делать месячными или как порекомендуете, чтобы было «сто процентно».

01 Ноября 2017, 13:12

Есть вопрос к юристу?

Налога на имущество не будет:

Статья 381. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:
25) организации — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса взаимозависимыми.

А транспортный налог будет. Его платит либо лизингодатель, либо ваша организация, в зависимости от того, на кого зарегистрировано авто. Рассчитывается также как транспортный налог для граждан. Только организации не получают уведомлений, а уплачивают его сами и подают декларации.

2. Хотел уточнить. Если мы купили авто в салоне при 100% оплате — то мы получили 1у счет фактуру и можем сумму из нее возмещать частями — и не обязательно в одном квартале. Т.е. допусти общая сумма НДС 600тр, мы возместим в 4 квартале данного года скажем 200тыс по этой счет фактуре, в 1м квартале следующего 400тыс по этой же счет фактуре. Так делается? Если да то просьба дать ссылку на какой то закон, акт и тп,

Вот подробный разбор этой ситуации со ссылками на разъяснениям Минфина… Здесь указано также обоснование со ссылками на статьи Налогового кодекса. А именно на п.1.1 ст.172 НК РФ, которую я приводил ранее.

Можно ли принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах (п. п. 1, 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ)?

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). К вычету принимаются в том числе суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, либо для перепродажи (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Вычет сумм НДС производится на основании, в частности, счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет данных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Указанные в п. 2 ст. 171 НК РФ вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров (работ, услуг). Это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ.
Согласно позиции Минфина России принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов не противоречит Налоговому кодексу РФ. Есть также судебный акт с выводом о том, что налоговое законодательство не запрещает разбивать сумму НДС по счету-фактуре на несколько периодов.

Подробнее см. документы

Письмо Минфина России от 12.09.2017 N 03-07-10/58705
Разъясняется, что НДС, предъявленный налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимается к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству и материалов для них, независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию.
Принятие к вычету такого НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после того, как приняты на учет сами работы, нормам Налогового кодекса РФ не противоречит.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 08.12.2016 N 03-07-10/73279

Письмо Минфина России от 18.05.2015 N 03-07-РЗ/28263
Минфин России разъяснил следующее. Принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, не противоречит Налоговому кодексу РФ.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20293

Постановление ФАС Московского округа от 12.02.2013 по делу N А40-86961/11-107-371
Суд указал, что налоговое законодательство РФ не содержит никаких ограничений по выбору периода, в который может быть включена в состав вычетов сумма НДС. Также законодательством не запрещено включать в состав вычетов часть суммы НДС по счету-фактуре (разбивка на несколько периодов).

Тут ваш бухгалтер может возразить, что это не применяется в отношении основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов. Но в данном случае Минфин просто привязался к буквальному толкованию п.1.1. ст.172 НК РФ.

Скорее всего налоговый орган и так не будет вас наказывать за то, что вы с него не требуете сразу возмещения НДС.

Это подтверждают суды. Например, в Постановлении от 03.04.2017 N 09АП-10365/2017 по делу N А40-181955/16 Девятый арбитражный апелляционный суд указал, что принятия к вычету НДС по приобретенным основным средствам согласно одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет нормами НК РФ не предусмотрено.

Читайте так же:  Земельный налог закон москва

чтобы я сказал бухгалтеру или поменял бухгалтера )))

Будьте снисходительны к бухгалтеру, он не может разбираться совершенно во всем.

3. Налог на прибыль. Если мы купили авто в 4 квартале этого года. То мы не понизим налог на прибыль в этом же квартале? Верно?

Почему не можете? Можете. Приобретаете авто. Со следующего месяца можете учитывать в расходах амортизацию

Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
4. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.

Т.е. прибыль будет уменьшаться ежемесячно согласно амортизации или как то иначе?

Да. Именно каждый месяц будете списывать месячную амортизацию.

Я себе предполагал, что делая покупку скажем авто или недвижимости мы можем в рамках квартала понизить НДС и также налог на прибыль за счет совершенной покупки. Это так — или я в итоге ошибаюсь? Или разные покупки по разному?

Каждый месяц начисляете амортизацию, исходя из срока полезного использования и каждый месяц признаете ее в расходах.

4. У нас в компании работает 3 человека. Деятельность — импорт. Авто берется под меня как под собственника. При этом я в компании не работаю. Буду ездить по доверенности. Но для налоговой на авто будет ездить директор и зам. Авто представительский — как бы для того, чтобы поднять престижность компании и возить клиентов, встречать провожать ну а также типа для использования директором или замом. Так вот просьба подсказать — какие нужно подготовить документы — чтобы соответствовать вашей рекомендации — «все правильно оформить».

— договор купли-продажи;
— платежные документы об оплате стоимости автомобиля;
— технический паспорт автомобиля;
— акт о приеме-передаче объекта основных средств;
— инвентарная карточка;
— приказ о введении в эксплуатацию данного автомобиля;
— путевые листы об использовании автомобиля и т.д.

Ну плюс еще то, без чего авто и так эксплуатировать нельзя: техосмотр, страховка и т.п.

Если автомобиль очень дорогой — налоговый орган может возбудиться необосванностью расходов. Так часто бывает. Но здесь уж ничего не поделаешь. Придется спорить, судиться и т.д. В суде отстоять свою позицию по этому вопросу достаточно просто, так как именно компания, а не налоговый орган определяет целесообразность тех или иных трат.

5. Касательно амортизации — хотелось бы ее сделать максимально быстрой, т.к. чем быстрее машина сыграет в маленькую стоимость — тем быстрее мы ее переведем на физлицо или продадим. Т.к. я больше 2-3 лет на авто не езжу.

Вот и хотелось бы понять как это сделать довольно быстро — если не прибегать к лизингу. Т.к. по лизингу идут переплаты.

Тут особо нечего выдумывать. Легковые авто в налоговом учете относятся к третьей группе. (310.29.10.2 Автомобили легковые). Третья группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно). То есть ставите срок полезного использования 3 года. И за 36 месяцев списываете всю стоимость через амортизацию.

Даже если решите продать раннее этого срока — ничего криминально нет. Просто в расходах учтете сумму недоначисленной амортизации.

Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
1. При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке:
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
1) при реализации амортизируемого имущества — на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса. 6. Касательно путевых листов — их можно делать месячными или как порекомендуете, чтобы было «сто процентно».

Периодичность путевых листов определяется полностью вами (Письмо от 3 февраля 2006 г. N 03-03-04/2/23). Здесь еще все зависит от выбранной формы листа. Обычно, если много маршрутов приходится вносить в лист, то просто места не хватает. Поэтому делают еженедельно.

Уточнение клиента

1. Если мы берем авто или недвижку в лизинг. Скажем на 6 мес. У нас идут платежи к примеру 1млн в мес, то каждый лизинговый платеж мы модем подать на возмещение НДС. Верно? Далее в рамках квартала мы снизим налог на прибыль на размер лизинговых платежей или нет? При условии, что балансодержателем будет лизинговая компания?

2. Если по лизинговым платежам мы возмещаем НДС и еще уменьшаем на них прибыль, то когда нам лизинг передаст авто в собственность по акту приемо- передачи — и остаточная стоимость его будет скажем уже не 6 млн,а 4млн. То в квартале, в котором нам передадут авто — у нас возникнет доход в размере этих самых 4млн? Верно? И далее мы будем амортизировать авто и пошагово понижать налоговую базу ежемесячно.

3. В идеале задача стоит такая — у нас в определенном квартале возникает высокая прибыль, ну или маржа, и я как собственник хочу максимально эффективно использовать средства в своих интересах (и интересах своей компании) дабы не заплатить 18% НДС 20% налога на прибыль и 13НДФЛ чтобы получить свою наличность. А потом тратя свою наличность на тот же авто платить опять 18% НДС.

02 Ноября 2017, 12:20

1. Если мы берем авто или недвижку в лизинг. Скажем на 6 мес. У нас идут платежи к примеру 1млн в мес, то каждый лизинговый платеж мы модем подать на возмещение НДС. Верно?

Да. Лизингодатель будет выдавать вам каждый месяц счет-фактуру и на основании его можно ежемесячно делать вычет.

Далее в рамках квартала мы снизим налог на прибыль на размер лизинговых платежей или нет? При условии, что балансодержателем будет лизинговая компания?

Да, конечно. Независимо от того, у кого на балансе объект лизинга, учесть лизинговые платежи в расходах можно. Просто, если учитывается у вас на балансе, то вы учитываете амортизацию плюс оставшуюся часть лизингового платежа. А если учитывается на балансе лизингодателя, то учитываете только весь лизинговый платеж (без амортизации).

С математической точки зрения это будет равные суммы расхода.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:
у лизингополучателя — арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 — 259.2 настоящего Кодекса;
у лизингодателя — расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг;

Можно рассмотреть простейший пример.

Скажем на 6 мес. У нас идут платежи к примеру 1млн в мес

Если договор заключите сейчас, и, например, первый лизинговый платеж в конце ноября.

в 4 квартале 2017 года берете в расход 2 млн (ноябрь, декабрь)

в 1 квартале 2018 года — 3 млн (1 млн в месяц)

и во 2 квартале 2018 года — 1 млн (апрель).

Итого в расходах — 6 млн.

2. Если по лизинговым платежам мы возмещаем НДС и еще уменьшаем на них прибыль, то когда нам лизинг передаст авто в собственность по акту приемо- передачи — и остаточная стоимость его будет скажем уже не 6 млн, а 4млн. То в квартале, в котором нам передадут авто — у нас возникнет доход в размере этих самых 4млн? Верно?

Нет. Обычно вам передают авто по некоторой символической стоимости — 1000 рублей. Её вы и заплатите после последнего лизингового платежа.

То, что у лизингодателя осталась какая-то остаточная стоимость для вас не имеет никакого значения. Вы у себя примите авто именно по выкупной цене (1000 рублей). И ее вы и должны амортизировать. Ну или сразу списать в расход.

Дохода у вас в данной случае никак не возникает, так как вам передает автомобиль не безвозмездно.

3. В идеале задача стоит такая — у нас в определенном квартале возникает высокая прибыль, ну или маржа, и я как собственник хочу максимально эффективно использовать средства в своих интересах (и интересах своей компании) дабы не заплатить 18% НДС 20% налога на прибыль и 13НДФЛ чтобы получить свою наличность. А потом тратя свою наличность на тот же авто платить опять 18% НДС.

Ну просто оформите лизинг на тот год, в которому у вас будет эта высокая выручка. По итогам года как раз покроете ей расход на лизинг и таким образом уменьшите финансовый результат.

Уточнение клиента

У нас по договору лизинга стоимость авто будет после 12 мес 2400тр. А договор лизинга суммой 4млн.

Вот по этому мне и интересно.

Если мы имеем право и будем каждым платежом снижать налог на прибыль, то получается, что мы за 12 месяцев снизим налог на прибыль на 4млн (за вычетом НДС). Но после 12 мес договор лизинга будет окончен, т.к. мы выполним свои обязательства перед лизингодателем и далее авто станет нашим по цене 2,4млн.

Вот мне и не ясно мы поставим на баланс авто по цене 2,4 млн и дальше будем его амортизировать или это невозможно?

Т.к. если да, то получится, что мы сначала будем снижать прибыль за счет лизинговых платежей на 4млн а потом еще 2,4 млн за счет амортизации — не думаю что государство даст так себя обмануть.

Ну и хотелось бы понять как правильнее сделать — договор лизинга при котором авто на балансе лизингодателя или же делать договор по которому мы авто на балансе у нас? В чем разница с точки зрения уплаты налогов или еще чего?

02 Ноября 2017, 22:55

Вот мне и не ясно мы поставим на баланс авто по цене 2,4 млн и дальше будем его амортизировать или это невозможно? Т.к. если да, то получится, что мы сначала будем снижать прибыль за счет лизинговых платежей на 4млн а потом еще 2,4 млн за счет амортизации — не думаю что государство даст так себя обмануть.

Именно так и будет. Причем здесь обман? Вы же фактически выплачиваете лизинговой компании 6,4 млн. Эту сумму она отразит у себя в налогооблагаемых доходах. Соответственно, у вас — расход.

Ну и хотелось бы понять как правильнее сделать — договор лизинга при котором авто на балансе лизингодателя или же делать договор по которому мы авто на балансе у нас? В чем разница с точки зрения уплаты налогов или еще чего?

Разница сугубо техническая. Только в порядке начисления амортизации-лизинговых платежей, а также в порядке документооборота. С точки зрения налоговой нагрузки разница практически нет.

Уточнение клиента

Возможно я некорректно написал ранее.

Цена авто 3750тр. Договор лизинга на 4000тр. В договоре прописано что цена авто после лизинга при передаче 2400тр.

Вот я и не могу понять.

Мы сначала тратим 4 млн на лизинг весь, куда уже включена стоимость авто 3750. и уменьшаем в итоге налог на прибыль в течение года суммарно на 4млн. После договора лизинга — авто переходит к нам по цене 2400тр. яи мы ставим его на баланс. Ну и получается дальше амортизируем пока не спишем. Вот мне и не понятно как так? Сделав фактически покупку авто которое стоит 3750 и при варианте покупки прямо из салона мы бы амортизировали эти 3750 3 года в лучшем случае и снизили бы прибыль в теч 3 лет на 3750. А по лизингу получается что мы за год прибыль снижаем на 4млн и потом в течение 3 лет еще на 2400тр.

Если это так — то Лизинг это просто находка!

Т.к. я чтобы купил авто сам как собственник — заплатил бы НДС, затем налог на прибыль, потом НДФл и потом опять НДС при покупке как физик в салоне.

02 Ноября 2017, 23:52

После договора лизинга — авто переходит к нам по цене 2400тр

Что значит по цене 2400? Вы фактически эту цену платите помимо 4 млн рублей? Или это остаточная стоимость.

Я так понимаю, что это остаточная стоимость. А платите вы символическую 1 тысячу рублей. Вот сколько вы фактически платите — столько и будете амортизировать. И не важно какая у автомобиля остаточная стоимость!

Уточнение клиента

Платим всего 4млн туда входит выкупная цена. См файлы в приложении.

Просто никогда не брали лизинг — но товарищи посоветовали. Сказали переплатишь проценты за лизинг, но очень выиграешь как собственник компании на НДС и на прибыли.

03 Ноября 2017, 00:18

Тогда все не так.

2,4 выкупная цена в составе лизинговых платежей. Она у вас на расходы не относится. То есть за год вы в расходах учтете только 1,6 (4-2,4).

А потом примете объект ОС на баланс по 2,4 и будете амортизировать уже эту стоимость. То же самое касается НДС.

Уточнение клиента

Вопрос получается непростой.

И в таком варианте Лизинг уже не так интересен.

НУ и все же непонятно. Как нам в течение года уменьшить прибыль на 1,6 миллиона.

Мы берем лизинг скажем 10 ноября 2017.Делаем первый платеж порядка 2млн потом в декабре следующий порядка 1 млн. Т.е. в 17 году в 4м квартале мы понесем расходы равные 3млн рублей. Как нам тогда из них выделить ту самую часть из 1,6млн?

Ну и далее остальные платежи будут в 2018 году и закроем мы лизинг досрочно в феврале 2018. Т.е. сделаем еще два платежа и закроем сумму, т.к. нам нет интереса переплачивать проценты (в договоре есть возможность досрочного погашения с перерасчетом процентов). В этом варианте досрочного погашения и выкупная стоимость по идее может измениться.

Вот тут и не понятно как тогда вообще относится к лизинговым платежам. И как их целиком ставить на расход. И есть ли смысл в этом вообще и выгода. Т.к. 1,6млн мы я так понимаю в год и просто при обычной покупке при амортизации можем сделать, без всяких лизингов и переплат процентов.

Ну а НДС возместить по одной счет фактуре в нескольких кварталах — выше вы писали что это возможно.

Можете пояснить в нашем случае — есть смысл брать лизинг или проще купить разом в автосалоне? Я к тому что есть выгода для нас от лизинга или нет? Если есть то в чем?

Задача — еще раз понизить налог на прибыль именно в 4 квартале 17 года и 1м 2018 — т.к. в этих кварталах высокая моржа и с нее надо заплатить 20% налога на прибыль — чего бы очень не хотелось. Если есть варианты как это можно сделать еще законно. То дайте знать. Закажу у вас консультацию по этому вопросу.

03 Ноября 2017, 09:13

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.