Налог за объем двигателя в казахстан

Как рассчитать налог на транспортное средство

Зима на пороге. Для нас это означает: приближается крайний срок уплаты транспортного налога. Узнайте, как рассчитать налог на транспортное средство в Казахстане.

Как рассчитать налог на транспортное средство

Чтобы правильно рассчитать налог на транспорт в Казахстане, необходимо знать, кто конкретно должен платить, по каким ставкам и какие данные для этого требуются.

Ежегодные отчисления в казну обязаны делать все физические, юридические лица, а также их подразделения, владеющие транспортными средствами (ТС). Кроме того, налог на авто платят люди, которые используют его по доверенности (от имени собственника) или на условиях лизинга.

Какие ТС облагаются налогом

Согласно Налоговому кодексу, транспортному сбору подлежат: легковые и грузовые автомобили, водный, воздушный, железнодорожный и мототранспорт, который зарегистрирован или состоит на учете в Республике Казахстан.

Есть и некоторые исключения:

  • сверхтяжелые самосвалы для работы в карьерах (грузоподъемность более 40 т);
  • водный транспорт с международной регистрацией;
  • медицинский спецтранспорт;
  • автомобили, подпадающие под льготную категорию.

Размер транспортного налога в Казахстане зависит от:

  • типа ТС;
  • объема двигателя для легковых автомобилей;
  • грузоподъемности для грузовых машин;
  • количества посадочных мест для автобусов;
  • мощности для воздушного, водного, железнодорожного и мототранспорта.

Основная роль в расчетах отведена МРП (месячному расчетному показателю). С января 2017 года 1 МРП равен 2269 тенге.

Ставки МРП в Казахстане для различных типов ТС:

В расчетах, кроме заданной ставки, стоит учитывать, что за каждый кубический см сверх минимального объема двигателя легковушки дополнительно взымают семь тенге. На первый взгляд, все выглядит запутанно, но на самом деле подсчет налога сводится к элементарной арифметике. Для наглядности разберем несколько примеров, как рассчитать налог на транспорт:

  1. В первом примере рассмотрим легковое авто BMW X5 2011 года выпуска с 4400 см3 рабочего объема:
  • Это ТС попадает в самую затратную категорию с объемом двигателя более четырех литров. За такие машины нужно платить 117 МРП в год.
  • Или 117*2269 = 265 473 тенге.
  • К этой сумме необходимо прибавить дополнительный сбор за сверх объема ДВС: 7*400 = 2800 тенге.
  • Итого за BMW X5 4,4 л 2011 года необходимо заплатить 265 473 + 2800 = 268 273 тенге.

  1. Фургон с цельнометаллическим грузовым отсеком Volkswagen Caddy 2014 года. Грузоподъемность — 1,5 тонны:
  • Налог за грузовое авто, способное перевозить до 1,5 тонн груза включительно, составляет 5 МРП или 5*2269 = 11345 тенге.
  1. Пассажирский автобус Mercedes-Benz Sprinter XXL Extra Long на 23 места:
  • Автобус попадает в диапазон 12–25 пассажирских мест. Расчет налога в данном случае проводится в одно действие: 14*2269 = 31766 тенге.

Сколько платить, если только недавно купил или ввез машину? В случае, когда автомобиль находится в собственности не весь год, расчет производится от даты вступления в права владения.

Например, если автомобиль был приобретен в середине августа, то сумма сборов рассчитывается до конца отчетного периода, начиная с 1 числа месяца, в котором человек купил эту машину. То есть в данном примере транспортный налог считается с первого августа до тридцать первого декабря. Для наглядности:

Легковое транспортное средство с объемом ДВС 2300 см3 приобрели и зарегистрировали 23 августа. Машина соответствует категории 2000–2500 куб. см, ставка МРП = 6. Итого 6*2269 = 13614 тенге. Добавим 7 тенге за каждый «кубик» сверх минимального рабочего объема: 7*300 = 2100 тенге. Сумма транспортного сбора за год = 13614+2100 = 15714 тенге. Фактический налог за 4 месяца = 15714/12*4 = 5238 тенге.

Примечание: если человек полностью заплатил транспортный сбор за автомобиль, а затем продал его, то сумма, которая осталась до конца года, переходит к новому владельцу. Это условие действует только в том случае, если оно было прописано в договоре купли-продажи.

Как рассчитать налог на транспорт в 2017 онлайн

Если не хотите морочиться с формулами и быстро рассчитать размер транспортного налога для своего автомобиля, воспользуйтесь одним из множества калькуляторов. Один из самых надежных находится на сайте Комитета государственных доходов Республики Казахстан. Вот ссылка: kgd.gov.kz/ru/calc/transports

Калькулятор позволяет рассчитать размер налога для ТС любой категории, включая летательные аппараты и железнодорожный транспорт. Введите необходимые параметры и получите готовый результат за несколько секунд. Кроме того, эта система может посчитать размер пени в случае несвоевременного погашения налоговой задолженности.

Как оплатить налог на транспорт

Ранее был только один способ оплаты транспортных сборов. Необходимо было прийти в отделение налоговой службы по месту жительства и заполнить декларации. Затем перевести определенную сумму на госреквизиты и занести свидетельство об уплате в налоговую.

Теперь можно провести оплату онлайн, сэкономив время и нервы. Для этого перейдите по ссылке egov.kz/cms/ru/services/epay024_nal и нажмите на кнопку, которая показана на рисунке ниже.

Попав в раздел оплаты, необходимо заполнить несколько форм:

  • тип транспортного средства;
  • налоговое отделение по месту жительства;
  • период, за который платится сбор;
  • VIN-код авто (для легковых — № кузова; для грузовиков — № шасси);
  • указать сумму налога;
  • выбрать один из доступных способов оплаты.

Далее подтвердите правильность введенной информации и заполните платежные реквизиты (номер карты, CV-код (если требуется)). Оплата прошла, но как получить чек?

Все просто. Перейдите в раздел «История оплаты услуг» и найдите необходимую выписку. Ее можно распечатать и в случае необходимости предъявить налоговой службе.

Налог на транспорт 2017: сроки уплаты

Сроки оплаты важно соблюдать, чтобы государство не начислило пеню. Для физических и юридических лиц крайний срок оплаты и подачи декларации отличается:

  • Физическим лицам необходимо оплатить транспортный сбор в период с 1 января по 31 декабря текущего года.
  • С юридическими лицами немного сложнее. Организации необходимо предоставить информацию по всем имеющимся в собственности ТС до 31 марта. Предельный срок оплаты по этой декларации — 5 июля этого же года. Таким образом, налоговая декларация за 2017 год должна быть подана до 31 марта и оплачена до 5 июля 2018-го.

Кто не платит налоговый сбор

Некоторые организации и люди пользуются послаблениями со стороны государства. В частности, налог на транспорт не платят:

  1. Юридические лица, а также руководители и члены фермерских хозяйств, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции и/или выращиванием или ловлей рыбы.
  2. Люди, имеющие награды:
  • «Серебряная подвеска»;
  • «Золотая подвеска»;
  • «Орден Отечества»;
  • Ордена Славы I, II и III степеней.
  1. Участники ВОВ, награжденные орденами и медалями за самоотверженность и смелость.
  2. Люди, награжденные званиями:
  • «Народный Герой»;
  • «Мать-героиня»;
  • «Герой Труда Казахстана».
  1. Госучреждения.
  2. Люди с ограниченными возможностями, имеющие в собственности специальный транспорт.
  3. Физлица, которые получили грузовик старше семи лет в счет паевой выплаты.
  4. Герои СССР и Соцтруда.

Чтобы человека освободили от уплаты транспортного налога, ему необходимо предоставить удостоверение или другие документы, которые подтверждают его принадлежность к одной из восьми льготных категорий.

Документы нужно предъявить во время прохождения техосмотра ТС, при его постановке или снятия с учета.

Теперь вам известно, как рассчитать налог на транспорт в РК. Налоги нельзя назвать приятной частью жизни, однако платить их необходимо для поддержания и развития инфраструктуры страны. Если вам только предстоит подать декларацию, сохраните эту страницу в закладках, чтобы в будущем, если потребуется, освежить информацию.

Расчет налога на транспортное средство

Ежегодные отчисления в казну должны делать все юридические, физические лица, а также их подразделения, которые владеют транспортными средствами. Еще, налог на авто оплачивают люди, владеющие им по доверенности или при условии лизинга.

Читайте так же:  Требования к муниципальным программам в области энергосбережения

Для того чтобы правильно рассчитать налог на транспорт в Казахстане, следует знать, кому нужно платить, по каким ставкам и какие данные необходимо предоставлять. Подробно об этом пишет CreditObzor.

Какие транспортные средства облагаются налогом?

Согласно Налоговому кодексу, транспортному сбору подлежат: легковые и грузовые автомобили, водный, воздушный, железнодорожный и мототранспорт, зарегистрированный или состоящий на учете в РК.

Кроме общего перечня, есть исключения:

  • Сверхтяжелые самосвалы для работы в карьерах (грузоподъемность более 40 т);
  • Водный транспорт, имеющий международную регистрацию;
  • Медицинский спецтранспорт;
  • Автомобили, которые подпадают под льготную категорию.

Размер транспортного налога в Казахстане зависит от:

  • Типа транспортного средства;
  • Объема двигателя (легковые автомобили);
  • Грузоподъемности (грузовые автомобили);
  • Количества посадочных мест (автобусы);
  • Мощность (воздушный, водный, железнодорожный и мототранспорт).

Основную роль в расчетах занимает МРП (месячному расчетному показателю). С января 2017 года 1 МРП равен 2269 тенге.

Важно помнить, что кроме ставок в расчете нужно учитывать и то, что за каждый кубический см сверх минимального объема двигателя легкового автомобиля дополнительно взимают 7 тенге. Вроде бы не все так запутано, но на самом деле подсчет налога можно свести к элементарной арифметике. Для большей наглядности, приводим несколько примеров, расчета налога на транспорт.

Пример 1

К примеру, нужно платить налог за легковое авто BMW X5 2011 года выпуска с 4400 см3 рабочего объема. Это транспортное средство относится к самой затратной категории, так как объем двигателя больше 4-х литров. За такие машины нужно платить 117 МРП в год. Или 117*2269 = 265 473 тенге.

К этой сумме следует прибавить дополнительный сбор за сверх объема ДВС: 7*400 = 2800 тенге. Итого за BMW X5 4,4 л 2011 года необходимо заплатить 265 473 + 2800 = 268 273 тенге.

Пример 2

Фургон Volkswagen Caddy 2014 оснащенный цельнометаллическим грузовым отсеком, с грузоподъемностью в 1,5 тонны. В таком случае налог за грузовое авто, составляет 5 МРП или 5*2269 = 11345 тенге.

Пример 3

Автобус Mercedes-Benz Sprinter XXL Extra Long на 23 места. Данное транспортное средство попадает в диапазон 12-25 пассажирских мест. Налог рассчитывается в одно действие: 14*2269 = 31766 тенге.

Возникает вопрос: сколько нужно платить за недавно приобретенную или ввезенную машину? Если автомобиль находился в собственности неполный год, расчет будет осуществляться с момента вступления в права владения.

К примеру, автомобиль был куплен в середине августа, тогда сумма налогового сбора рассчитывается до конца отчетного периода, начиная с 1 числа месяца, в котором было приобретено авто. Это значит, что если гражданин купил машину 5 августа, то транспортный налог все равно будет считаться с 1 августа до 31 декабря. Например, легковушка с объемом ДВС 2300 см3 была приобретена и зарегистрирована 23 августа. Машина относится к категории 2000–2500 куб. см, ставка МРП = 6. Итого 6*2269 = 13614 тенге. Добавим 7 тенге за каждый «кубик» сверх минимального рабочего объема: 7*300 = 2100 тенге. Сумма транспортного сбора за год = 13614+2100 = 15714 тенге. Фактический налог за 4 месяца = 15714/12*4 = 5238 тенге.

К слову, если человек в полной мере оплатил транспортный сбор за автомобиль, а после продал его, то сумма, оставшаяся до конца года, переходит новому владельцу. Это условие действует только тогда, когда оно было прописано в договоре о купли-продажи.

Как оплатить налог на транспорт

Ранее существовал лишь единый способ оплаты транспортных сборов. Для этого нужно было прийти в налоговую по месту жительства и заполнить декларации. Далее нужно было сделать перевод нужной суммы на горсреквизиты и занести справку об уплате в налоговую. Сейчас можно сделать все гораздо проще. Достаточно перейти по ссылке egov.kz/cms/ru/services/epay024_nal и совершить оплату. Правда, при попадании в раздел оплаты, нужно заполнить несколько форм:

  • Указать тип транспортного средства;
  • Указать отделение налоговой службы по месту жительства;
  • Указать период, за который оплачивался сбор;
  • Ввести VIN-код авто (для легковых — № кузова; для грузовиков — № шасси);
  • Указать сумму налога;
  • Выбрать один из способов оплаты.

После этого нужно подтвердить правильность введенной информации и заполнить платежные реквизиты, где нужно указать номер карты, , CV-код (если требуется).

Чек можно получить, если перейти в раздел «История оплаты услуг» и найти необходимую выписку, которую можно распечатать и при необходимости предъявить в налоговую.

Сроки уплаты транспортного налога

Важно и нужно соблюдать сроки оплаты, чтобы избежать начисления пени. Для физических и юридических лиц крайний срок оплаты и подачи декларации отличается:

  • Физические лица должны оплатить транспортный сбор с 1 января по 31 декабря текущего года;
  • Юридическим лицам сложнее. Так, организации нужно предоставить информацию, касательно всех имеющихся в собственности транспортных средств до 31 марка. 5 июля – предельный срок оплаты декларации.

Кто не платит налоговый сбор?

Для некоторых людей и организаций есть небольшие послабления со стороны государства. Налог на транспорт не платят:

  • Юридические лица, а также руководители и члены фермерских хозяйств, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции и/или выращиванием или ловлей рыбы;
  • Люди, имеющие награды: «Серебряная подвеска», «Золотая подвеска», «Орден Отечества», Ордена Славы I, II и III степеней;
  • Участники ВОВ, награжденные орденами и медалями за самоотверженность и смелость;
  • Люди, награжденные званиями: «Народный Герой», «Мать-героиня», «Герой Труда Казахстана»
  • Госучреждения;
  • Люди имеющие ограниченные возможности и располагающие специальным транспортом;
  • Физлица, получившие грузовик старше семи лет в счет паевой выплаты;
  • Герои СССР и Соцтруда.

Для того чтобы гражданин был освобожден от уплаты транспортного налога, ему нужно представить документы или удостоверение, подтверждающие его принадлежность к одной из категорий. Документы предъявляются во время прохождения техосмотра транспортного средства, при его снятии с учета или постановки на него.

Что такое транспортный налог и что с ним хотят сделать в Казахстане

Налогообложение на автомобили часто обсуждается как законодателями, так и владельцами машин. Недавно в Астане состоялся «круглый стол» с участием председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Даулета Ергожина. Собравшиеся члены рабочей группы по разработке нового Налогового кодекса заявили о намерении рассмотреть предложение об отмене транспортного налога, сообщает корреспондент Tengrinews.kz.

«Мы сейчас рассматриваем предложение наших граждан об отмене налога на транспорт и перенесение его в акциз для простоты исчисления и уплаты», — заявил Ергожин в ходе «круглого стола». Главный научный сотрудник Института экономики МОН РК Олег Егоров, комментируя эту инициативу, отметил, что этот вопрос рассматривался в Казахстане еще несколько лет назад, по примеру законодательства в европейских странах. Систему включения налога в стоимость бензина он поддерживает. По его словам, это справедливо, ведь у кого авто с большим объемом — тот и бензина тратит больше. Однако эксперт считает, что перед введением новой системы необходимо провести большую подготовительную работу.

«В наше время существует определенное недоверие к любым новым законодательным актам, особенно связанным с топливом. Нужна подготовка для перехода к этому делу, чтобы нововведение не вызвало нового всплеска увеличения цен на топливо выше допустимых норм. Сейчас у нас имеется замысловатая форма ценообразования на топливо — в ней имеются совершенно непонятные составляющие. Поэтому перед переходом на новую систему необходимо сделать так, чтобы цена на топливо формировалась нормально», — заявил Егоров.

Пока законодатели рассматривают данное предложение, Tengrinews.kz решил напомнить читателем, из чего составляется налог на транспорт и кто является его плательщиками.

Кто является плательщиками налога на транспортные средства?

Плательщиками налога являются физические или юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности.

Какие транспортные средства признаются объектом налогообложения?

Легковые автомобили, грузовые, специальные автомобили, тракторы, самоходные сельскохозяйственные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования. А также: автобусы, мотоциклы, мотороллеры, мотосани, катера, суда, буксиры, баржи, яхты, летательные аппараты, железнодорожный тяговый подвижной состав и другое.

Читайте так же:  Экологическая экспертиза шпаргалка

Как исчисляется налог на транспортные средства?

Сумма налога на авто исчисляется налогоплательщиками самостоятельно, исходя из объектов налогообложения и налоговой ставки по каждому транспортному средству. Согласно статье 367 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» исчисление налога на транспортные средства производится по ставкам в месячных расчетных показателях в зависимости от категории транспортного средства, в том числе: легковые автомобили — по объему двигателя; грузовые и специальные автомобили — по грузоподъемности; автобусы — по количеству посадочных мест.


Инфографика © Kaspi Bank.

Также рассчитать налог на авто можно на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов РК. Для это вам потребуется ввести в отдельные графы следующие данные: год исчисления налога; вид объекта налогообложения (легковое или грузовое авто); объем двигателя авто, за который вы собираетесь заплатить налог.

Налог на транспортные средства

Лица, имеющие на праве собственности транспортные средства, ежегодно должны уплачивать по ним налог. Основные положения по транспортному налогу определены в 13 разделе Налогового кодекса РК.

Транспортный налог, как и земельный налог, налог на имущество, относится к категории «местных» налогов — уплата налога производится по месту регистрации транспортного средства.

Плательщики транспортного налога

Налоговым кодексом, пунктом 3 статьи 490 , установлены категории, которые не уплачивают налог на транспортные средства:

1. Юридические лица — производители сельскохозяйственной продукции, продукции аква-культуры, а также глава и члены к/х или ф/х по
специализированной сельскохозяйственной технике.

Перечень техники, по которой не производится уплата транспортного налога указанной категорией, установлен ППРК от 25 апреля 2015 года № 316 .

2. Глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах нормативов потребности установленных в подпункте 2 пункта 3 статьи 490.
3. Государственные учреждения;

4. Общественные объединения инвалидов – по одному легковому автотранспорту, объемом двигателя не более 3 000 см3 и одному автобусу;

5. Физические лица:

  • Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, многодетные матери и т.д., указанные в пп 5) п3 ст 490 – по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см.
  • Инвалиды по мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см.
  • По грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из с/х формирования.

Объектами обложения транспортного налога, являются транспортные средства, находящиеся на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (за исключением прицепов).

Статьей 491 НК РК определены транспортные средства, которые не являются объектами обложения:

  • Карьерные самосвалы (с грузоподъемностью 40 тонн и выше);
  • Медицинские транспортные средства;
  • Морские суда (зарегистрированные в международном судовом реестре РК);
  • Специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налога на имущество.

Ставки налога на транспортные средства

Статьей 492 НК РК установлены ставки для исчисления налога на транспортные средства.

Ставки указаны в месячных расчетных показателях (МРП) на начало соответствующего года.

Сообщества › DRIVE2 Казахстан › Блог › Круто! Налог на транспорт предлагают отменить.

Вычитал в «Колёсах»

Соответствующие поправки предлагается внести в проект объединённого Налогового и Таможенного кодекса, который должен начать работать в 2017 году.

Как рассказал корреспонденту Кolesa.kz руководитель управления разъяснительной работы ДГД по г. Алматы Едил Азимшайык, транспортный налог предполагается не убирать как таковой, а включить его в топливные акцизы. Такие предложения впервые прозвучали ещё лет 7–8 лет назад. С тех пор налоговики изучили мировой опыт, в том числе США, Европы, стран Азии и т. д., и пришли к выводу, что Казахстан от подобного нововведения только выиграет.

Сотрудники департамента госдоходов отмечают, что только в южной столице в прошлом году налоги недоплатили владельцы более 190 тысяч авто (едва ли не каждый второй). Включение же транспортного налога в стоимость бензина позволит государству собирать деньги со всех без исключения. Поможет нововведение пополнять казну и за счёт транзитных машин, поток которых увеличится с открытием новых международных транспортных коридоров.

По словам налоговиков, если поправки примут, стоимость ГСМ поднимется на 7–8 тенге за литр. Но по карману граждан, ездящих каждый день по маршруту: дом — работа — дом, изменения несильно ударят. В качестве примера приводится такой пример: владельцам машин, расходующим 3 000 литров топлива в год (расход 15 л/100 км. — Прим. редакции.) и уплачивающим сегодня 20 тыс. тенге транспортного налога (то есть с объёмом двигателя 2.6 литра. — Прим. редакции.), придётся в итоге выложить около 21 000 (на самом деле 22 500 тенге, если учитывать, что топливо подорожает в среднем на 7.5 тенге. — Прим. редакции.). Что, в принципе, соответствует действительности.

Однако в Казахстане не так много машин с подобным объёмом мотора, гораздо больше автомобилей с двигателями 1.5–1.6 литра и расходом около 10 л/100 км. И тут арифметика совсем иная. При таком же годовом пробеге за 12 месяцев накапает 2 000 литров. То есть уплатить государству придется 15 000 тенге. При этом существующий сегодня налог на транспорт таких машин — от 4 200 до 7 100 тенге, то есть переплачивать придётся в 2–3 раза. Отсюда вывод: включение налога в стоимость топлива будет выгодно владельцам машин с многолитровыми моторами.

С другой стороны, хозяева автомобилей, «стоящих на долгом приколе», и мотоциклисты, надевающие шлемы только 6 месяцев в году, от подобной перестановки только выиграют.

Налоговики также отмечают, что обладателям дорогих суперкаров можно спать спокойно. Налог на «транспортную роскошь» в Казахстане, скорее всего, не появится. Предложения «обложить данью» статусные авто звучали в процессе работы над проектом, но поддержки не нашли, так как эксперты не смогли определиться, какие именно авто следовало бы причислить к элитным.

Льготы по налогу на транспорт в 2018 году

Плательщиками налога на транспортные средства по п. 1 ст. 490 Налогового кодекса РК являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, и юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, если иное не установлено настоящей статьей.

Не являются плательщиками налога по пп. 2 п. 3 ст. 490 глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, — по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах следующих нормативов потребности:

  1. по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2500 см3 на одно крестьянское или фермерское хозяйство;
  2. по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1 на одно крестьянское или фермерское хозяйство.

При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной единицы с дробным значением от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 — округлению не подлежит.

В случае если по итогам расчета количество грузовых автомобилей составит менее одной единицы, освобождению подлежит один грузовой автомобиль с наименьшей мощностью двигателя.

  • По пп. 5 п. 3 ст. 490 — участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ, Герои Советского Союза и Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа», — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.
  • По пп. 6 п. 3 ст. 490 — инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.
  • Пункт 4 ст. 490 — Положения подпунктов 5) и 6) части первой пункта 3 настоящей статьи применяются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4000 см3, в отношении которого в уполномоченном госоргане произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года) независимо от того, относится ли физлицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или нескольким категориям, указанным в них.
  • Пункт 5 ст. 490 — В случае наличия на праве собственности у лица, имеющего право применения положений подпунктов 5) и 6) части первой пункта 3 настоящей статьи, в течение налогового периода нескольких автотранспортных средств данные положения применяются в отношении одного из автотранспортных средств с наибольшей суммой исчисленного налога.
  • Пункт 6 ст. 493 — Основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным у владельцев, являются сведения, подтверждающие факт (дату) возбуждения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства, предоставляемые в налоговые органы уполномоченным госорганом в сфере регистрации транспортных средств.
Читайте так же:  Маркшейдерские работы договор

При этом исчисление (начисление) такого налога прекращается с даты возбуждения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства.

Исчисление (начисление) налога возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства и его возврате на основании сведений, представленных в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств.

  • Пункт 3 ст. 494 — Если иное не установлено настоящей статьей, сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.
  • Пункт 4 ст. 494 — Уплата налога физическими лицами производится по месту жительства.
  • Пункт 5 ст. 494 — Уплата налога на транспортные средства за налоговый период физическим лицом, являющимся поверенным на основании доверенности на управление транспортным средством с правом отчуждения, от имени собственника транспортного средства является исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства за данный налоговый период.

Сұлтанай Ж.Қ., руководитель ЦПОиФЛ УГД по Ауэзовскому району Алматы.

В зависимости от объема двигателя легковые автомобили облагаются налогом
ред. 01.06.2018

Уважаемый Ардак Мырзабаевич, я владею с 2017 года автомашиной Toyota Tundra 2010 г.в., ввезенного в Казахстан из США и поставленного на учет 20.03.2012 года первым хозяином. Данная автомашина оснащена кемпером (дом который устанавливается в кузов пикапа), который входил в комплект данной автомашины при покупке в США. В связи с этим, вес его превысил 3.5 тонны и поэтому таможенные процедуры и постановка на учет в органах дорожной полиции производились как на грузовой транспорт. Было выдано св-во о регистрации транспортного средства с массой без нагрузки 5.5тонн, а в разделе «особые отметки» прописан данный кемпер, с указанием его VIN кода т.е. как неотъемлемый элемент транспортного средства. С момента первичной регистрации 20.03.2012 года по 30.03.2017 года данная автомашина состояла на учете в ЗКО и прежний владелец платил налог на ТС, как за грузовой автомобиль.с 30.03.2017 года по настоящее время я являюсь владелицей данного ТС. При регистрации в органах дорожной полиции данное ТС было вновь отнесено к категории «С», о чем свидетельствует св-во о регистрации ТС выписанное на моё имя, с повторным указанием, что кемпер является частью ТС, выданное после технического осмотра при постановке на учет в другой области. Соответственно я оплатила налог на ТС за 2017 год для автомашин категории С. Однако, при попытке оплатить налог за 2018 год, Атырауский департамент КГД, выставил мне налог на ТС как за легковой автомобиль, дополнительно вменив пеню за 2017 год. Мои попытки аппелировать тому факту, что данное ТС оснащено специальным оборудованием, превращающий пикап в ТС предназанченное для полноценного проживания целой семьи, увеличивающий все габаритные размеры ТС и масса которого вместе с самим ТС превышает 3.5 тонны не возывели действия- меня даже не пытались слушать.

В связи с этим у меня возникают следующие вопросы:

1. Налоговый кодекс (впрочем как и любые законы) един по всей территории РК- это факт, тогда почему в ЗКО у КГД не возникает вопросов к владельцам подобных автомашин, а в Атырауской области другое «понимание»?

2. На каком основании, КГД по Атырауской области, без технического осмотра, без проверки документов устанавливающих право использования данного ТС (св-во о регистрации) отнес моё ТС к категории легковых автомашин?

3. Каковы должны быть мои дальнейшие действия?

Заранее спасибо за оперативный ответ, с уважением,

Подпунктом 1) пункта 4 статьи 492 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI (Налоговый кодекс), в целях налогообложения установлено, что к легковым автомобилям относятся: автомобили категории В (включая BE, B1); моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы); автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В (включая BE) по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины); 2) к грузовым автомобилям относятся автомобили категории С (включая CE, C1E, C1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта; 3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено подпунктами 1) и 2) настоящего пункта; 4) к автобусам относятся автомобили категории D (включая DE, D1E, D1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта. Так, пунктом 2 статьи 492 Налогового кодекса установлено, что легковые автомобили облагаются налогом на транспортное средство в зависимости от объема двигателя автомобиля. Так, по автомобилям 5000 куб.см. и выше установлена ставка – 200 месячных расчетных показателей (далее — МРП).

Таким образом, учитывая то, что у автомобиля марки «тойота тундра» объем двигателя превышает 5000 куб.см., при исчислении суммы налога орган госдоходов по г.Атырау правомерно применили ставку в размере 200 МРП, установленной действующим Налоговым кодексом. Также сообщаем, что согласно статье 5 Закона Республики Казахстан от 24 марта 1998 года № 213 — I «О нормативных правовых актах» все нормативные правовые акты имеют прямое действие, если иное не оговорено в самих нормативных правовых актах или актах о введении их в действие. Кроме того, согласно статье 48 Налогового кодекса орган налоговой службы вправе в течении пяти лет исковой давности по налоговому обязательству и требованию начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет. Вместе с тем, согласно пункту 1 и 2 статьи 7 Налогового кодекса налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим и обязательным и предоставление льгот индивидуального характера запрещается. Учитывая вышеизложенное Вам необходимо исполнить налоговое обязательство согласно норм действующего законодательства Республики Казахстан. Кроме того, согласно Налогового кодекса исчисление налога собственником транспортного средства проводится самостоятельно.

Для сведения сообщаем, что согласно пункту 6 статьи 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений юридических и физических лиц» гражданин или его уполномоченный представитель имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы в вышестоящий уполномоченный орган или в суд.