Налог на продажу акций по наследству

Налог на продажу акций по наследству

Налогообложение при наследовании и дарении ценных бумаг производится аналогично. Исключение составляет то, что при дарении в отличие от наследования балансовая стоимость ценных бумаг дарителя переходит к одаряемому только в случае, если эти лица являются близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В соответствии с пунктом 10 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации, расходами по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам.

К указанным расходам также относится:

  • налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, то при налогообложении доходов по операциям купли-продажи (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком.

Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не взимается, то при налогообложении доходов по операциям купли-продажи (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.

Продажа акций полученных в наследство

При расчете налога с продажи акций вы вправе учитывать расходы, которые понес наследодатель на их приобретение, то есть платить налог вы будете только с полученной от продажи прибыли. Что касается освобождения, то в вашей ситуации правило с тремя годами не действует, так как данное освобождение распространяется только на продажу недвижимости и земельных участков. Какие именно льготы вас интересуют? их достаточно много. Из основных: вы получаете налоговый вычет по НДФЛ, если у вас есть дети, если вы учитесь платно либо оплачиваете обучение своего ребенка, или получаете платные медицинские услуги в отношении себя или своих родственников, если вносите дополнительные взносы на свое пенсионное обеспечение, если приобретаете жилье.

Для того, чтобы ответить вам, приведу разъяснения ФНС России (Письмо Федеральной налоговой службы от 16.01.2013 г. № ЕД-4-3/254):

Федеральным законом от 28.12.2010 г. № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 217 Кодекса, устанавливающая перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), дополнена пунктом 17.2, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Круг акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, доходы от реализации которых при условии непрерывного владения ими в течение более пяти лет не подлежат обложению НДФЛ, ограничен и включает в себя:

1) акции российских организаций, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями,

2) акции российских организаций, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики,

3) акции российских организаций, которые на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Следует отметить, что в соответствии с пунктом 7 статьи 5 Федерального закона № 395-ФЗ положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретённых налогоплательщиками начиная с 01.01.2011 и не влияют на порядок налогообложения доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, приобретённых до указанной даты, в том числе, полученных в обмен на приватизационные чеки.

Если вы купили ценные бумаги до 2011 года, тогда вы обязаны будете платить налог при их продаже в любом случае.

Если вы стали владельцем ценных бумаг до 2014 года, то такая льгота не действует для вас. Вы привели описание инвестиционного налогового вычета. Посмотрите разъяснения о нем, пожалуйста.

Уплата НДФЛ с продажи акций, полученных по наследству

Я получил по наследству определенное кол-во акции одного ОАО. Вступив во владение, в компании реестре-держателе акций я переоформил их на свое имя, а затем перевел в депозитарий к брокеру.

У брокера я осуществил их продажу на рынке ММВБ.

Т.к. брокер по закону является налоговым агентом, то он должен удержать 13% налога при выводе средств. Насколько я понимаю, налог должен удерживаться с суммы прибыли, а не со всей стоимости акций? Но как я могу доказать стоимость акций, если я получил их по наследству и нигде не покупал?

Они требуют документы, которые я заведомо не могу предоставить, а именно — затратные документы наследодателя. Что это конкретно за документы они сказать не могут.

Единственный документ, который подтверждает стоимость акций на момент их получения по наследству — это свидетельство о праве на наследство, там указана их цена на момент передачи. Но данный документ брокера не устраивает.

Если я не предоставлю необходимые документы, то налог будет рассчитываться как по нулевой стоимости, т.е. я должен буду заплатить 13% не с прибыли, а со всей стоимости акций.

Меня интересует практика налогооблажения имущества, полученного по наследству, при его продаже. Как в таком случае будет рассчитываться налог на прибыль?

Уточнение клиента

Важное уточнение: наследодатель (т.е. мой умерший родственник) получил эти акции можно сказать в подарок от предприятия, т.к. он проработал там очень большой срок, более 30ти лет. Как в этом случае вообще можно подтвердить, что он понес какие то расходы на приобретение этих акций?

18 Августа 2016, 16:02

Ответы юристов (7)

В вашем случае все определяется п.13 ст. 214.1 НК РФ. Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.

То есть вам нужно найти любый документы, которые подтверждают расходы вашего наследодателя на приобретение этих бумаг. То есть договор купли продажи или документы, подтверждающие то, что он внес какое-то имущество при учреждении общества и т.п. Попробуйте найти выписки из депозитария акционерного общества или найти какие-либо документы связанные с той эмиссией, в ходе которой наследодателем были получены эти ценные бумаги.

В противном случае, у налогового агента не будет никаких вариантов кроме как обложить всю стоимость акций.

Уточнение клиента

А если наследодатель получил эти акции как подарок от предприятия-эмитента, на котором он работал? Какие расходы в таком случае он мог понести?

18 Августа 2016, 16:03

Есть вопрос к юристу?

Уважаемый Кирилл! Здравствуйте! Согласно ч.7 ст.214.1 НК РФ

В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде

Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Доходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются доходы от реализации финансовых инструментов срочных сделок, полученные в налоговом периоде, включая полученные суммы вариационной маржи и премии по контрактам. При этом доходами по операциям с базисным активом финансовых инструментов срочных сделок признаются доходы, полученные от поставки базисного актива при исполнении таких сделок.

Доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу выгодоприобретателя — физического лица, включаются в доходы выгодоприобретателя по операциям, перечисленным в подпунктах 1 — 4 пункта 1 настоящей статьи соответственно

При этом согласно ч.10 ст.214.1 НК РФ

В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся:
1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;

Читайте так же:  Приказ об организации операционного контроля приемочного контроля

2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок;

3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;

7) биржевой сбор (комиссия);

8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;

9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;

10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;

11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, — для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов — для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;

12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности

НДФЛ (13% — ч.1 ст.224 НК РФ) будет высчитываться брокером исходя из суммы реализации акции (акций) с учетом комиссии брокера.

Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком.
Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.

ст. 214.1, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) <КонсультантПлюс>

если при наследовании платили налог, то это Ваш расход, а также иные указанные в п.10 ст. 214.1.

если налог не платили, то расход документы наследолателя о приобретении акций

Добрый день, Кирилл.

Вам необходимо, при возможности найти доказательства несения расходов наследодателем (договор купли-продажи и т.п.).

На эту тему есть хорошее разъяснение

Вопрос: Об НДФЛ при продаже унаследованных акций, оплаченных наследодателем неденежными средствами.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 июля 2016 г. N 03-04-05/38811
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу определения налоговой базы при продаже акций, полученных физическим лицом в порядке наследования, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами установлены статьей 214.1 Кодекса.
Согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке наследования налог не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этих ценных бумаг.
В соответствии с пунктом 18 статьи 217 Кодекса налог на доходы физических лиц при получении ценных бумаг в порядке наследования не взимается.
Из вышеприведенных положений статей 214.1 и 217 Кодекса следует, что в качестве расходов при продаже акций могут быть учтены расходы на их приобретение, произведенные наследодателем.
Статьей 34 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» предусмотрено, что оплата акций, распределяемых среди учредителей общества при его учреждении, дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку.
При этом при оплате акций неденежными средствами для определения рыночной стоимости такого имущества должен привлекаться оценщик, если иное не установлено федеральным законом. Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями общества и советом директоров (наблюдательным советом) общества, не может быть выше величины оценки, произведенной оценщиком.
С учетом вышеприведенных положений Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже полученных в порядке наследования акций в расходах на приобретение указанных акций при учреждении акционерного общества, оплачиваемых неденежными средствами, может быть учтена денежная оценка вносимого учредителем (наследодателем) имущества, произведенная в установленном порядке.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН

а точнее можете сказать? может НДФЛ с дарения платил?

В таком случае, предполагаю, что никаких расходов не найти. Или они будут совсем незначительные (например, работникам продавали акции по очень льготным ценам).

В этом случае расхода у вас не будет. Единственный способ не платить налог — это ждать пять лет.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Согласно современному законодательству о налогообложении абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации не подлежат налогоообложению:

— доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Если акции были получены до вступления в силу Налогового кодекса Российской Федерации, то согласно Закона РФ от 12.12.1991 N 2020-1 (ред. от 30.12.2001) «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» ст. 4 От налогообложения в соответствии с настоящим Законом освобождается:

имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому;
жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно — строительных кооперативах, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора (дарения);
имущество лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;
(в ред. Закона РФ от 06.03.1993 N 4618-1)
(см. текст в предыдущей редакции)

Положение абзаца пятого статьи 4 подлежит применению в соответствии с его конституционно-правовым смыслом, выявленным в Определении Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 13-О.

жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп;
транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца. Потерявшими кормильца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение пенсии по случаю потери кормильца.

Исходя из вышеизложенного Ваш родственник, ни по современному ни по старому законодательству, не подпадает под льготную категорию граждан которые не уплачивают (не уплачивали) НДФЛ с дарения ввиду чего желательно узнать сумму уплаченного НДФЛ. Данную сумму можно расценить как расходы потраченные на ценные бумаги. Ввиду чего на основании, вышеуказанных, моими Уважаемыми коллегами актов, вы можете взять эту сумму за налоговую базу НДФЛ.

Из вышеприведенных положений статей 214.1 и 217 Кодекса следует, что в качестве расходов при продаже акций могут быть учтены расходы на их приобретение, произведенные наследодателем.

Согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке наследования налог не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этих ценных бумаг.

Продажа акций полученных в наследство

Добрый день! 20 лет мы получили в наследство после смерти отца акции предприятия на котором он работал. Начали оформлять их в наследство но так и не закончили и забыли об этом. Через 20 лет позвонили с этого предприятия и предложили купить у нас эти акции по приемлемой для нас цене, и чтобы не тянуть, предложили составить предварительный договор купли-продажи, оплатить все акции наличными в офисе после подписания предварительного договора, а потом, когда мы их дооформим (поставлено конкретное число) — передать их покупателю.

Читайте так же:  Приказ об интернатуре и ординатуре

В пакете предложенных документов — основной договор купли-продажи ценных бумаг, предварительный договор купли-продажи, заявление зарегистрированного физ лица на открытие лицевого счета, передаточное распоряжение, доверенность, расписка о получении денег. Акции оформляются в собственность на трех наследников, соответственно во всех документах фигурируют три человека.

Вопрос — Скажите пожалуйста, стоит ли идти на такие условия, и нужно ли платить налог на доход с продажи акций?

Заранее благодарен за ответ, с уважением, Олег

Ответы юристов (17)

Уважаемый Олег! Доброго! Согласно п.17.2 ст.217 НК РФ от НДФЛ освобождаются (выкладываю полный текст — СПС «Консультант плюс»)

доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(в ред. Федерального закона от 23.06.2014 N 167-ФЗ)
При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций. При реализации акций акционерного общества, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О негосударственных пенсионных фондах“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса (дополнительного взноса) в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда;
(абзац введен Федеральным законом от 23.06.2014 N 167-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Абз. 3 п. 17.2 ст. 217 применяется к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, обращающимся на ОРЦБ, приобретенным с 01.01.2011, за исключением акций, реализованных до 29.12.2015 (ФЗ от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2023 года Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ абзац третий пункта 17.2 статьи 217 признается утратившим силу.
доходы, получаемые от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, соответствующих требованиям статьи 284.2.1 настоящего Кодекса, при условии, что на дату их реализации (погашения) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года;
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года

Учитывая, что Вы акции по наследству получили до 01.01.2011 (20 лет назад), то при продаже НДФЛ у Вас не будет (личное мнение).

В пакете предложенных документов — основной договор купли-продажи ценных бумаг, предварительный договор купли-продажи, заявление зарегистрированного физ лица на открытие лицевого счета, передаточное распоряжение, доверенность, расписка о получении денег. Акции оформляются в собственность на трех наследников, соответственно во всех документах фигурируют три человека

.да, все хорошо, хотя:

Начали оформлять их в наследство но так и не закончили и забыли об этом.

а Вас в реестр акционеров вносили или нет? В общем сначала пусть внесут, далее продавайте (см. ст.29 федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ

(ред. от 31.12.2017) «О рынке ценных бумаг» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2018)

Уточнение клиента

в реестр нас не вносили потому как мы ничего не оформляли, в реестре до сих пор находится умерший отец. об этом есть выписка из реестра полученная недавно.

09 Февраля 2018, 13:29

Уточнение клиента

если я правильно понял — сначала нужно все дооформить чтобы нас внесли в реестр и потом уже продавать акции? правильно?

09 Февраля 2018, 13:30

Есть вопрос к юристу?

ни положения пункта 17.2 ст.217 НК (освобождение дохода от налогообложения), ни положения ст.219.1 НК (налоговый инвестиционный вычет) к Вам не применимы поскольку право собственности возникло до 2011 и 2014 годов соответственно.

7. Положения пункта 17.2 статьи 217, пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

ст. 5, Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ (ред. от 02.11.2013) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

1. Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.

ст. 5, Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ (ред. от 28.11.2015) «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона „О рынке ценных бумаг“ и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

поэтому Вам надо будет уплатить НДФЛ с дохода, при этом доход Вы вправе уменьшить на расходы, предусмотренные п.10 ст.214.1 НК.

Что касается налога, то заплатить НДФЛ будет нужно, потому что акции вы получили 20 лет назад, а не облагаются налогом акции, которые находятся в собственности более пяти лет и получены после 2011 года.

ГК РФ Статья 1114. Время открытия наследства

1. Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 настоящего Кодекса днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, — день и момент смерти, указанные в решении суда.

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(в ред. Федерального закона от 23.06.2014 N 167-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций. При реализации акций акционерного общества, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О негосударственных пенсионных фондах“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса (дополнительного взноса) в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда;
(абзац введен Федеральным законом от 23.06.2014 N 167-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Абз. 3 п. 17.2 ст. 217 применяется к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, обращающимся на ОРЦБ, приобретенным с 01.01.2011, за исключением акций, реализованных до 29.12.2015 (ФЗ от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2023 года Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ абзац третий пункта 17.2 статьи 217 признается утратившим силу.
доходы, получаемые от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, соответствующих требованиям статьи 284.2.1 настоящего Кодекса, при условии, что на дату их реализации (погашения) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года;
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года;
(абзац введен Федеральным законом от 03.04.2017 N 58-ФЗ (ред. 30.09.2017))
(п. 17.2 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

Уважаемый Олег! В дополнение к мнениям уважаемых и профессиональных коллег:

вопросы, есть, так как

Начали оформлять их в наследство но так и не закончили и забыли об этом

.не зря приведена ст.29 Закона №39-ФЗ. Вас вносили в Реестр акционеров и когда?

От этого и надо идти, на мой взгляд.

Уточнение клиента

в реестр нас не вносили потому как мы ничего не оформляли, в реестре до сих пор находится умерший отец

09 Февраля 2018, 13:28

если я правильно понял — сначала нужно все дооформить чтобы нас внесли в реестр и потом уже продавать акции? правильно?

да, для совершения сделки надо все оформить.

Уточнение клиента

а что считать возникшим правом собственности в данном случае — подачу 20 лет назад заявлении о вступлении в наследство или по факту уже получения акций в собственность, я немного не понимаю.

09 Февраля 2018, 13:38

Олег, да все верно.

И предложенная схема законна и вы можете согласиться на предложение работать по ней. Подписываете предварительный договор, получаете деньги, затем оформляете акции, и передаете.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
ГК РФ Статья 429. Предварительный договор

1. По предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем договор о передаче имущества, выполнении работ или оказании услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных предварительным договором.
2. Предварительный договор заключается в форме, установленной для основного договора, а если форма основного договора не установлена, то в письменной форме. Несоблюдение правил о форме предварительного договора влечет его ничтожность.
3. Предварительный договор должен содержать условия, позволяющие установить предмет, а также условия основного договора, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение при заключении предварительного договора.
(в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. В предварительном договоре указывается срок, в который стороны обязуются заключить основной договор.
Если такой срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора.
5. В случаях, если сторона, заключившая предварительный договор, уклоняется от заключения основного договора, применяются положения, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса. Требование о понуждении к заключению основного договора может быть заявлено в течение шести месяцев с момента неисполнения обязательства по заключению договора.
В случае возникновения разногласий сторон относительно условий основного договора такие условия определяются в соответствии с решением суда. Основной договор в этом случае считается заключенным с момента вступления в законную силу решения суда или с момента, указанного в решении суда.
(п. 5 в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Обязательства, предусмотренные предварительным договором, прекращаются, если до окончания срока, в который стороны должны заключить основной договор, он не будет заключен либо одна из сторон не направит другой стороне предложение заключить этот договор.

Читайте так же:  Патент адвокат

Олег, привела норму, но не разъяснила.

Со времени открытия наследства.

ГК РФ Статья 1114. Время открытия наследства

1. Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 настоящего Кодекса днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, — день и момент смерти, указанные в решении суда.

Олег, вы же его получили по наследству, соответственно, смотрим ГК РФ ст.1152:

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)» от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 28.03.2017)
ГК РФ Статья 1152. Принятие наследства

1. Для приобретения наследства наследник должен его принять.
Для приобретения выморочного имущества (статья 1151) принятие наследства не требуется.
2. Принятие наследником части наследства означает принятие всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось.
При призвании наследника к наследованию одновременно по нескольким основаниям (по завещанию и по закону или в порядке наследственной трансмиссии и в результате открытия наследства и тому подобное) наследник может принять наследство, причитающееся ему по одному из этих оснований, по нескольким из них или по всем основаниям.
Не допускается принятие наследства под условием или с оговорками.
3. Принятие наследства одним или несколькими наследниками не означает принятия наследства остальными наследниками.
4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

По действовавшему на то время ГК РСФСР

Статья 546. Принятие наследства

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со времени открытия наследства.

Статья 218. Основания приобретения права собственности
.

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

т.е. Вы собственник с момента открытия наследства раз его приняли.

Уточнение клиента

да, с этим вопросом понял. но так и не понял — можно ли при таких условиях продавать. мнения юристов разделились — кто то говорит что схема законная и имеет место быть, кто то говорит что лучше сначала оформить все в собственность — потом продавать. чем может грозить продажа еще не оформленных акций, как лучше их оформить — сейчас идет оформление на трех человек (потому как с самого начала так было подано заявление по долям) и каким образом лучше получать вознаграждение — наличными, на карту банка? получается потом платить ндфл нужно будет нам троим если акции оформлены на троих?

09 Февраля 2018, 13:59

чтобы сделку совершить необходимо сначала зарегистрировать свои права у регистратора, а потом заключать сделку, хотя, возможно и одновременно можно оформить все, зависит от регистратора.

оформлять права должны все наследники принявшие наследство и соответственно после отчуждения акции каждый из них уплачивает налог с дохода.

Уточнение клиента

меня настораживает что покупатель очень торопит с оформлением и по этому предложил составить предварительный договор.

09 Февраля 2018, 14:18

Олег, оба варианта возможны. Предпочтительнее конечно сначала оформить все, затем продавать, так у вас не будет обязательства заключить договор о передаче имущества.

Смотрите, Олег, о предварительном договоре:

1. По предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем договор о передаче имущества, выполнении работ или оказании услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных предварительным договором.
4. В предварительном договоре указывается срок, в который стороны обязуются заключить основной договор. Если такой срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора.
5. В случаях, если сторона, заключившая предварительный договор, уклоняется от заключения основного договора, применяются положения, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса. Требование о понуждении к заключению основного договора может быть заявлено в течение шести месяцев с момента неисполнения обязательства по заключению договора.В случае возникновения разногласий сторон относительно условий основного договора такие условия определяются в соответствии с решением суда. Основной договор в этом случае считается заключенным с момента вступления в законную силу решения суда или с момента, указанного в решении суда.(п. 5 в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)6. Обязательства, предусмотренные предварительным договором, прекращаются, если до окончания срока, в который стороны должны заключить основной договор, он не будет заключен либо одна из сторон не направит другой стороне предложение заключить этот договор.

И далее по ссылке:

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
ГК РФ Статья 445. Заключение договора в обязательном порядке

4.Если сторона, для которой в соответствии с настоящим Кодексом или иными законами заключение договора обязательно, уклоняется от его заключения, другая сторона вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор. В этом случае договор считается заключенным на условиях, указанных в решении суда, с момента вступления в законную силу соответствующего решения суда.
Сторона, необоснованно уклоняющаяся от заключения договора, должна возместить другой стороне причиненные этим убытки.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
ГК РФ Статья 429. Предварительный договор

3. Предварительный договор должен содержать условия, позволяющие установить предмет, а также условия основного договора, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение при заключении предварительного договора.
(в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ)

Уточнение клиента

меня настораживает что покупатель очень торопит с оформлением и по этому предложил составить предварительный договор.

09 Февраля 2018, 14:15

Олег, то есть вы понимаете свои риски? Вас могут понудить заключить договор. Я считаю, что нормальная практика заключать предварительный договор. Обычно так делают, чтобы условия в дальнейшем не менять и понудить вас продать акции по условиям заранее оговоренным. Ну что может заставить не продать акции, ну, например, акции в цене вырастут и вас цена не устроит, или продать не захотите.

Ну вот в предыдущем сообщении я описала варианты, если честно сейчас привести еще какой-то пример не смогу. Но вы должны понять были. Тут конечно предварительный договор на руку компании.

Уточнение клиента

Да, я понял что в данном случае у них есть свои причины о которых мы не знаем по которым они спешат получить акции и для ускорения процесса и твердой уверенности что они их получат по оговоренной цене.

Меня в данной ситуации больше интересует вопрос правомерности таких действий со стороны покупателя и лучших надежных действий в данной ситуации с моей стороны, как то:

1. Можно ли подписывать такой предварительный договор (все документы они прислали, но я не могу оценить их надежность, хотя когда я оформлял тут заявку на сайте — оплатил просмотр присланных документов)

2. Какие сроки установить для исполнения предварительного договора для вступления в силу основного договора

3. Каким образом лучше получить оплату за данную сделку (наличными, перевод на карту)

4. Как уплатить налог с данной сделки.

09 Февраля 2018, 14:30

меня настораживает что покупатель очень торопит с оформлением и по этому предложил составить предварительный договор.

тут можно только догадываться, например он хочет быть уверенным, что акции будут его и он сможет планировать свои действия при скором собрании акционеров.

2. Какие сроки установить для исполнения предварительного договора для вступления в силу основного договора

это зависит от сроков в которые регистратор оформит Ваши права, поэтому надо их узнать и предусмотреть срок на заключение основной сделки взяв их за основу + несколько дней (небольшой кандикап)

3. Каким образом лучше получить оплату за данную сделку (наличными, перевод на карту)

лучше безналичная оплата

4. Как уплатить налог с данной сделки.

налог уплачиваете в следующем налоговом периоде (год) не позднее 15 июля.

Желательно вообще посмотреть, может эти акции торгуются на московской бирже в 2 раза дороже, а у вас хотят их дешево купить.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.