Налог на дарение частного дома

Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что комментариях задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».

Налог при дарении квартиры — это НДФЛ

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Пример №1 : Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Потому что даритель не получает какого-либо дохода, поэтому и нет налога. Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей — 3 или 5 лет ждать не нужно.

Например, Алексей купил квартиру 5 декабря 2018 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.

Налог платят только одаряемые

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, то никогда налога не платишь.

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Пример №1 : Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13%. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, то гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ.

С какой стоимости квартиры считать налог

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

Не указывайте в договоре дарения инвентаризационную стоимость квартиры

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, то сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Читайте так же:  Судебные приставы алькеевского района

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Если у вас будут возникать вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Задайте свой вопрос в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, то подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители).

Теперь сама инструкция:

    Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

ВНИМАНИЕ: Если в налоговой декларации 3-НДФЛ будет даже малейшая ошибка в расчетах, налоговый инспектор ее не примет. Придется заново её заполнять и подавать. Поэтому если у вас нет опыта подачи декларации 3-НДФЛ, можете доверить это специалистам из Налогии. Просто ответитьте на несколько простых вопросов по ссылке и вам подготовят готовую декларацию.

  • Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • Свой паспорт РФ;
    • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
    • Договор дарения;
    • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, то достаточно договора дарения;
    • Если налог решил платить с рыночной стоимости, то отчет об оценке на дату дарения.
  • Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
  • Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.
  • Что будет если не платить налог

    Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

    Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

    Если не подать декларацию до 30 апреля, то будет штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

    Если не оплатить налог до 15 июля, то будет штраф в 20% от суммы неуплаченого налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

    Если у Вас есть вопросы, бесплатно проконсультируйтесь у юриста. Заполните форму внизу или в комментариях ↓.

    Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

    Документы для оформления дарственной на дом и землю

    Российское законодательство в области отчуждения прав на недвижимость не до конца устоялось и все еще совершенствуется. За его изменениями иногда трудно уследить.

    В этом материале мы постарались подробно ответить на основные вопросы, связанные с дарением имущества:

    1. Как подарить недвижимость?
    2. Какие документы для этого нужно собрать?
    3. Как зарегистрировать права на подаренное имущество?

    Плюсы и минусы договора дарения

    Остановимся подробно на особенностях договора дарения. Несомненным плюсом такого соглашения является то, что недвижимость переходит в собственность к новому владельцу сразу после регистрации и обычно без дополнительных условий. Тот, кто получил квартиру в дар, не обязан финансово содержать дарителя или ухаживать за ним. Подаренным имуществом он может распорядиться по своему усмотрению: продать, обменять, сдать в аренду.

    Минусом дарственной является то, что она, как и любой другой договор, может быть оспорена в суде. Чтобы избежать этого, юристы настоятельно рекомендуют точно соблюдать все требования, предъявляемые законом к договору дарения.

    Порядок оформления

    Общий порядок выглядит так. Сначала нужно подготовить пакет документов для оформления дарственной на квартиру или дом с землей. Правильно составить и подписать дарственную. А затем зарегистрировать переход права собственности на недвижимость.

    Договор дарения по закону заключается только письменно и минимум в двух экземплярах. Заверять нотариально его необязательно. Разумно все же будет оформить его у профильного юриста, ведь неспециалисту часто трудно предусмотреть все нюансы сделки.

    Особенности договора дарения между родственниками и с участием несовершеннолетних

    Дарственная чаще всего заключается между родственниками. Важно учитывать степень родства между дарителем и одаряемым. От этого напрямую зависит, какой налог нужно заплатить за полученное в дар имущество.

    Если стороны договора не являются близкими родственниками, то налог составит 13% от стоимости недвижимости. От налогообложения освобождаются только близкие родственники. Закон четко определил их круг:

    Если квартиру в дар принимает несовершеннолетний в возрасте до 14 лет, то договор за него подписывают его законные представители. Ими являются родители или опекуны. Несовершеннолетний, которому уже есть 14 лет, сам подписывает договор, но законные представители тоже ставят свою подпись на документе. В обоих случаях сделка совершается только на основании письменного разрешения органов опеки.

    Обратите внимание! Договора дарения, заключенные законными представителями от имени несовершеннолетних детей до 14 лет и других недееспособных лиц, считаются недействительными. И права на такую недвижимость никогда не будут зарегистрированы государством.

    Документы для дарения и регистрации прав на подаренную недвижимость

    Перечень документов для оформления дарственной на квартиру или дом с участком утвержден Министерством юстиции:

    1. Заявление от обеих сторон сделки с просьбой зарегистрировать переход права собственности на недвижимое имущество.
    2. Три оригинала договора дарения.
    3. Документы на недвижимость: свидетельство о государственной регистрации права собственности и правоустанавливающий документ.
    4. Доверенность, если действует представитель одной из сторон (заверяется нотариально).
    5. Технические документы БТИ: кадастровый паспорт, поэтажный план.
    6. Выписка из квартирной карточки или домовой книги (от даты выписки должно пройти не более месяца).
    7. Согласие второго супруга на дарение общего имущества (заверяется нотариально). Или документальное подтверждение того, что недвижимость принадлежит только одному из супругов (брачный договор, соглашение о разделе имущества, решение суда о выделении супружеской доли).
    8. Разрешение органов опеки.
    9. Паспорта сторон.
    Читайте так же:  Договор древнем вавилоне

    К документам для дарственной на земельный участок нужно добавить кадастровый паспорт на землю и правоустанавливающие бумаги на нее.

    Обратите внимание! Участок у дарителя обязательно должен быть оформлен в собственность, а не находиться в пользовании или в пожизненно наследуемом владении. Иначе он по закону не имеет прав им распоряжаться.

    Дарение дома и земельного участка, на котором он стоит, можно оформить одним договором. Но стоимость дома и земли указывается в документе отдельными строками. Это относится и к дарственной на гараж или дачу.

    Видео: Адвокат о нюансах договора дарения

    Расходы на заключение договора

    Прежде чем идти регистрировать переход права собственности в отделение Росреестра, необходимо заплатить госпошлину. Ее обязательно платит новый владелец имущества в таком размере:

    1) 2000 р. за дом или квартиру;

    2) 350 р. за земельный участок.

    Обратите внимание! Если в базе данных о государственных платежах не будет информации о зачислении госпошлины и заявитель не приложит квитанцию об ее оплате, то документы регистратор у него не примет.

    С 2015 года действуют новые сроки переоформления права собственности на недвижимость – 10 дней от даты обращения. После их истечения новый владелец получает на руки свидетельство о праве собственности на недвижимость.

    Подать документы в ближайшее отделение Росреестра можно тремя способами:

    • лично явившись в офис;
    • почтой с описью вложения и уведомлением о вручении;
    • через интернет прямо на портал Росреестра.

    Оспорить договор дарения достаточно сложно. Но попытки сделать это через суд иногда предпринимаются, часто третьей стороной. Поэтому оформление дарственной нужно проводить тщательно, обращая внимание на детали. Чтобы пресечь любую попытку ее оспорить, не оставив для этого никаких юридических оснований.

    Договор дарения жилого дома

    Договор дарения жилого дома – это двухстороннее соглашение собственника недвижимости (Дарителя) с лицом, которому собственник желает безвозмездно подарить или передать в собственность дом (Одаряемый).

    Сделка регулируется исключительно Гражданским правом Российской Федерации и служит важной функцией опосредования самого факта законного передачи имущества и права владения им от одного лица другому.

    Особенности сделки

    Как и любые контракты, взаимные согласия или договоренности, передача в дар жилого помещения в виде частного дома имеет свои нюансы, которые призваны придать документам свои отличительные черты.

    Так, самыми главными особенностями соглашений по дарению жилых домов являются следующие ключевые моменты:

    • совершенно сознательное волеизъявление обеих сторон;
    • вольное распоряжение недвижимостью, в том числе и передача ее в собственность другого человека, которого принято называть третьим лицом;
    • абсолютная безвозмездность сделки;
    • незамедлительное исполнение передачи дара;
    • запреты на дарственную – ситуации и лица, которым запрещено принимать дар стоимостью свыше 3000 руб. и дарить.

    Ввиду своей простоты отчуждение недвижимости путем безвозмездной передачи считается самой оптимальной и доступной. Если речь идет о взаимоотношениях между близкими родственниками, то оформление дарственной – это самая выгодная сделка.

    Она не влечет за собой больших затрат за переоформление правоустанавливающей документации на жилой дом как объект подарка. Все переговоры должны вестись в полном сознании и добровольном изъявлении со стороны людей, являющихся сторонами соглашения или их представителями.

    В пункте 1 ст. 572 ГК РФ четко прописано, что сделки дарения имеют исключительно безвозмездный характер и не влекут за собой никаких получений прибыли.

    Подобные распоряжения недвижимостью всегда имеют безвозмездный характер, а потому передавать якобы в дар жилой дом, подразумевая при этом тем самым погашение каких-то долгов с процентами, недопустимо.

    А в ст. 423 Гражданского Кодекса РФ четко определены термины безвозмездности и возмездности сделок. В п. 2 указывается, что соглашение можно признать безвозмездным, если не предполагается и не фигурируется никаких плат или иных встречных предоставлений.

    Если безвозмездный договор не подходит, то его можно заменить соглашением процентного займа или прощения долга. А это, согласно ст. 415 п. 2 ГК РФ, является уже совершенно самостоятельными и отдельными сделками, не имеющими отношения к передаче в дар.

    Поэтому официальное оформление дарственной таким образом, чтобы подарок был засчитан в уплату задолженностей с процентами, являющимися явными выгодами и доходами, не практикуется. Обычно это делается при помощи джентльменского (устного) договора, подтвердить который будет не так просто.

    Соответственно, согласно ст. 575 Гражданского Кодекса РФ запрещается дарить движимое или недвижимое имущество (в том числе дом на участке) стоимостью выше 3000 руб. следующим категориям физических или юридических лиц:

    1. Нельзя делать подарки от имени малолетних или недееспособных граждан их представителями. Таковые лица могут только получать подарки (п. 1).
    2. Недопустимо оформлять дарственные на работников медицинских, образовательных, социальных (учреждения для детей-сирот, инвалидов и т.п.) организаций.
    3. Не могут принимать в дар недвижимое или движимое имущество государственные деятели, служащие, должностные лица, а также представители муниципальных органов.
    4. Дарственные не заключаются между двумя и более коммерческими организациями.

    Еще одна интересная особенность – российское законодательство предоставляет возможность заключить письменное согласие по передаче в дар жилого дома как реальным документом, так и консенсуальным.

    То есть таким, который будет подразумевать передачу подарка в будущем. Такая возможность регламентируется ст. 572 п. 2 ГК РФ и называется термином – обещание дарения определенному лицу. Однако не стоит путать консенсуальный договор дарения с предварительным, о котором речь идет в ст. 429 ГК РФ.

    Отличие консенсуального документа состоит в том, что одаряемый имеет право не понуждать дарителя к заключению реального соглашения, когда подходит обещанный срок для получения подарка, а вполне правомочно может требовать непосредственно передачу самого дара, о котором шла речь при сделке.

    Список документов для составления договора

    Двухсторонняя форма дарственной логично предполагает также и наличие соответствующих документов с обеих сторон.

    Для заключения такой сделки у обычного юриста достаточно предоставить:

    • паспорта обеих сторон (дарителя и одаряемого);
    • справки об отсутствии задолженностей по каким-либо счетам касательно дома;
    • справки о том, что жилой дом не находится под арестом или залогом;
    • правоустанавливающую и техническую документацию на жилой дом;
    • сведения в виде выписок из домовой книги о зарегистрированных лицах в том доме, который подлежит акту передачи в дар.

    Оформление договоренностей у нотариуса позволяет избежать массы проблем, связанных с какими-либо разногласиями, а также придает статусу документа реальную силу.

    Нотариус может оформить не только на законодательном уровне само письменное соглашение, но также и должным образом передать все необходимые документы в Росреестр на регистрацию прав собственности, переходящих к одариваемому.

    Перед встречей с нотариусом даритель должен подготовить следующий пакет документов:

    1. Паспортный документ гражданина Российской Федерации.
    2. Свидетельство, указывающее на регистрацию прав собственности на жилой дом, принадлежащий дарителю.
    3. Документ, отражающий право собственности на жилье, принадлежащее дарителю:
      • договор купли-продажи;
      • соглашения мены;
      • дарения;
      • свидетельство о наследовании и др.
    4. Кадастровый паспорт жилой постройки.
    5. Супружеское согласие в письменной форме, которое должно обязательно быть нотариально заверенным, если даритель нажил недвижимое имущество в браке.
    6. Выписка из домовой книги обо всех зарегистрированных в доме лицах.
    7. Справку из БТИ, содержащую информацию о следующих пунктах:
      • оценка инвентаризации строения;
      • план и информация о земельном участке, на котором стоит дом;
      • отсутствие перепланировок;
      • наличие или отсутствие задолженностей по дому перед государством;
      • технические характеристики здания.
    8. Доверенность, нотариально заверенная, если вместо дарителя выступает его представитель.

    В исключительных случаях нотариусу могут понадобиться справки о здоровье и вменяемости дарителя. Но это редкость, хоть и об этом нужно также знать.

    Вторая сторона – одариваемый, предоставляет нотариусу следующие документы:

    1. Паспорт гражданина России.
    2. Нотариально заверенная доверенность на лицо, которое представляет сторону одариваемого, если так складывается ситуация.
    3. Согласие опекуна или органов опеки, если одариваемым является несовершеннолетний гражданин.

    Пакет документов для заключения дарственной жилого дома может быть схожим с собранными документами для ее регистрации. Только лишь некоторые документы будут отличать один список от другого.

    Образец договора дарения жилого дома

    Содержание договоренностей по дару в письменной форме представляет следующую важную информацию по пунктам:

    1. Ф.И.О., дата рождения, адрес регистрации и остальная персональная информация обеих сторон, согласно их паспортным данным.
    2. Предмет соглашения – даритель дарит, а одаряемый принимает с благодарением конкретный жилой дом, расположенный по адресу (указать точное местонахождение здания).
    3. Полная информация и подробная характеристика о жилом доме:
      • сколько площади занимает на земельном участке;
      • параметры самой постройки;
      • сколько комнат, окон, дверей;
      • есть ли удобства;
      • каково благоустройство жилья и прочее.
    4. Указать существующие документы на дом, подтверждающие несомненное право собственности дарителя на подаренную недвижимость:
      • договор купли-продажи или передачи в дар;
      • документация по мене, ренте;
      • свидетельство о наследовании или принадлежащем дарителю праве собственности и др.
    5. Далее, стандартно прописываются права и обязанности обеих сторон дарственной, где речь идет не только о передаче в дар, но также и об отказе от дара со стороны одаряемого.
    Читайте так же:  Есть ли доплата на трех детей

    О сделке дарения доли земельного участка родственнику читайте здесь.

    1. Следующими пунктами, как правило, идут нормы конфиденциальности и разрешения споров и разногласий.
    2. Потом освещаются все условия вступления в силу договора, его сроки, необходимые расходы регистрационных услуг в Регпалате.
    3. Обязательным должен быть пункт об особенных условиях соглашения, где фиксируется информация:
      • о гарантиях со стороны дарителя;
      • имеются ли какие-либо ограничения;
      • подтверждается дееспособность и добровольность договоренностей, а также свободы от каких-либо обязательств и обременений по данному жилью.
    4. В заключительных положениях прописывается нормативно-правовая база касательно этой сделки, условия прекращения соглашения и возможных внесений изменений.
    5. Некоторые варианты договоров имеют пункт о форс-мажорных обстоятельствах.
    6. Заканчивается документ подписями сторон с расшифровкой фамилий и указанием адреса проживания дарителя и одаряемого.

    К дарственным на жилые дома прикрепляются следующие значимые приложения:

    • справка из БТИ с указанием ее даты;
    • план земли, на котором стоит дом с хозяйственными постройками;
    • дополнительные соглашения;
    • протоколы вероятных или возникших разногласий;
    • протоколы согласования вероятных или возникших разногласий;
    • доверенности представителей сторон, если они есть.

    Скачать образец договора дарения жилого дома и земельного участка.

    Дарственная считается заключенной и вступившей в силу только после регистрации прав собственности нового хозяина, то есть одариваемого, которому переходит подарок в виде жилого дома.

    Необходимые документы для регистрации

    Чтобы зарегистрировать право нового собственника по дарственной придется собрать следующие документы:

    1. Заявление со стороны того, кто дарит, о том, что он желает передать право собственности на жилье другому человеку.
    2. Заявление со стороны того, кто принимает дар, на проведение регистрации нового собственника жилого дома.
    3. Паспорта граждан России, участвующих с обеих сторон в подписании соглашения.
    4. Квитанция, отражающая оплату такого важного платежа, как государственная пошлина.
    5. Договор дарения – два подлинника и копии.
    6. Нотариально заверенные доверенности представителей сторон, если таковые фигурируют в процессе регистрации.
    7. Свидетельство о регистрации, которое отражало бы права собственности на жилой дом.
    8. Выписка из БТИ как на дом, так и на участок, где он стоит, с указанием всех технических характеристик.
    9. Согласие супруга на дарение дома, если даритель состоит в браке и дом передавался в его собственность когда-то также в этом браке.
    10. Если в доме, переходящем в дар, проживают дети, тогда требуется предоставить разрешение на отчуждение из органов опеки.
    11. Подтверждение из ЕГРП о том, что дом не состоит под арестом, залогом и другими обязательствами обременения.
    12. Выписка из домовой книги о прописанных в доме лицах.
    13. Согласие официального опекуна или документ из органов опеки на тот случай, если права собственности на дом должны будут оформляться для несовершеннолетнего одариваемого.

    Документация подается в Управление Федеральной регистрационной Палаты, службы которой внесут всю необходимую информацию в базу – Реестр. После завершения регистрации одариваемому выдается свидетельство, подтверждающее его новые права собственности на подаренный ему жилой дом. И с этого момента сделка завершена, а договор вступил в силу.

    Основными расходами по оформлению отчуждения в дар жилой недвижимости в виде частного дома являются государственная пошлина и налог. В случае, если обе стороны являются друг другу близкими родственниками по первой линии – родители, дети, сестры и братья, супруги, тогда налог на дарственную платить не нужно.

    Что такое простая письменная форма договора дарения, читайте здесь.

    Какой платится налог при дарении автомобиля близкому родственнику, изложено здесь.

    Но если родственники оказываются дальними (племянники, дяди, тети, двоюродные братья и сестры) или осуществляется передача дара любому другому лицу – тогда налог должен быть уплачен в размере 13% от договорной стоимости.

    Стоимость полного оформления сделки

    Чтобы заранее понимать, сколько нужно приготовить денежных средств для полноценной и законной сделки по дарственной достаточно просто изучить все необходимые оплаты, которые надлежит осуществить по закону.

    Таблица. Расходы на оформление дарственной

    Облагается ли налогом дарение?

    Согласно российским законам, полученная в дар недвижимость облагается подоходным налогом. Хотя сам частный дом или квартира передаются одариваемому на безвозмездной основе, с полученной «прибыли» в некоторых случаях взимается 13% от стоимости дара – налог на дарение.

    Им облагается только недвижимость, транспортные средства, доли, паи и акции. Остальное имущество не выступает базой для исчисления НДФЛ. Поэтому закономерен вопрос, какие налоги при дарении уплачиваются, и что облагается налогом в текущем году?

    Что надо знать о дарении имущества?

    Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает волеизъявление владельца имущества его подарить и согласие одариваемого его принять. Важно: если в соглашении присутствует хоть какая-либо плата в натуральной, имущественной, денежной форме со стороны одариваемого, сделка не является дарением и даже может считаться фиктивной.

    Дарение – передача имущества. Оно, как и вступление в наследство, купля-продажа, оформляется в Росреестре. На руки одариваемому выдается свидетельство права собственности на полученный дар. После этого он становится фактическим собственником недвижимости (или иного имущества).

    Однако в некоторых случаях заплатить все же придется: если стороны соглашения не являются близкими родственниками, от стоимости предмета договора необходимо будет выплатить сбор в бюджет в размере 13% от инвентаризационной или заявленной в договоре стоимости.

    Сторонами сделки могут быть любые граждане РФ, предприниматели, организации, кроме:

    • недееспособных/ограниченных в дееспособности лиц;
    • опекунов, их опекаемых;
    • госслужащие не могут получать дар за выполнение своей работы;
    • сторонами сделки не могут быть пациент и его лечащий врач и так далее.

    Несовершеннолетние дети могут принимать дар с согласия родителей. Родители (представители) в этом случае обязаны от имени ребенка задекларировать дар и уплатить сумму сбора.

    Кто выступает плательщиком?

    Налог на дарение имущества (квартиры, дома, дачи, гаража) взимается в 2015 году со всех граждан РФ, за исключением:

    • родственников;
    • сотрудники консульств зарубежных стран и члены их семьи.

    К родственникам законодательство (14-я статья СК России) относит:

    • усыновленных/приемных детей;
    • супругов, брак с которыми зарегистрирован официально;
    • сестры/братья;
    • родители;
    • внуки, дедушки, бабушки.

    Налог уплачивается и нерезидентами России, однако к этой категории одариваемых применяется повышенная ставка. Исключение делается только в том случае, если страна проживания и Россия заключили ранее договор об отмене двойного налогообложения.

    Налог на дарение между родственниками отсутствует, только если такое родство официальное и задокументированное. Чтобы воспользоваться льготой при передаче имущества в дар родственнику, необходимо подтвердить родство документально:

    • свидетельство о браке:
    • свидетельство о рождении;
    • документы об усыновлении;
    • решение суда.

    Уплата налога происходит только после составления сделки дарения недвижимости или доли. Причем неважно, будет ли эта сделка оформляться у нотариуса или сторонами самостоятельно.

    Расчет и уплата

    Если гражданин не имеет льгот, дарение облагается налогом по такой ставке:

    • 13% — для резидентов РФ, не родственников;
    • 30% — для нерезидентов при отсутствии международного договора.

    Базой для начисления налога выступает то стоимостное выражение недвижимости, которое прописано в дарственной (договоре дарения). Если стоимость не указана намеренно или по незнанию, НДФЛ рассчитывается по инвентаризационной стоимости. Узнать ее необходимо в БТИ по месту нахождения дара.

    При дарении доли в квартире или доме также применяется стандартная ставка в 13%. Оплату налога в 2015 году производит только одариваемый после регистрации договора дарения квартиры или дома и получения документов на имущество.

    Декларирование прибыли, полученной в виде дара, осуществляется самим одариваемым в ФНС по месту проживания. После того как будет зарегистрирован договор и одариваемый получает на руки свидетельство о праве собственности, необходимо обратиться в налоговую структуру и составить декларацию. Подавать ее можно сразу же после вступления в права на недвижимость, но не позже 30 апреля года, следующего за заключением договора и получением документов на дар.

    Если не обратиться в ФНС в срок, налогоплательщик получает соответствующее уведомление. Если и после этого не задекларировать прибыль, будет наложен штраф в размере ста рублей. Оплатить налог при дарении недвижимости необходимо до 15 июля следующего года. В случае частичной или полной неуплаты штраф будет более существенным – 20% от всей суммы налога. Если сотрудниками ФНС будет доказан факт умышленного неперечисления средств, штраф составит уже 40% от суммы НДФЛ.

    В ФНС необходимо подать такие документы:

    • дарственную;
    • российский паспорт;
    • свидетельство на право собственности;
    • передаточный акт, если даром выступает квартира или дом (иная недвижимость).

    Бланк декларации можно получить непосредственно в налоговой структуре во время подачи документов или скачать его на официальном сайте ФНС. В документе указывается перечень всего имущества, полученного за предыдущий год, его стоимость.

    После сдачи декларации сотрудники ИФНС рассчитывают сумму, подлежащую уплате, учитывая возможность льгот, и направляют на адрес проживания одариваемого уведомление. В нем указывается сумма к уплате и конечный срок.