Можно ли заключить договор ип с физ лицом

ИП без сотрудников заключил договор подряда с физ. лицом

Вопрос:

ИП без сотрудников, с объектом налогообложения доходы. (УСН 6%)
Необходимо нанять на проект человека, например на 2 месяца.
1. Какой договор с ним заключать? Договор подряда?
2. Какие налоги нужно будет за него уплачивать?
3. Какие процедуры нужно будет пройти в налоговой, пфр и тд., чтобы официально устроить его на 2 месяца и платить зарплату? Нужно ли будет как-то перерегистрировать ИП?
4. Есть ли какие-то упрощенные формы взаимоотношений между ИП и физ. лицом?
Ответ:

1. Верно, для выполнения работы по проекту оптимальнее с физ. лицом заключить договор подряда.

2. При заключении договора подряда вам нужно будет уплачивать:

Взносы:
— на пенсионное страхование — 22%;
— на медицинское страхование – 5,1%

Взносы на социальное и медицинское страхование за сотрудников по гражданско-правовому договору (договору подряда) перечислять нужно только в том случае, если вы укажете это в договоре.

3. При заключении договора подряда с физ. лицом, регистрироваться в фондах в качестве работодателя вам не нужно. Исключение – если в договоре прописана обязанность уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев. В этом случае нужно встать на учет в ФСС в течение 30 дней после заключения договора. В ПФР вставать на учет не нужно, все данные туда поступают из налоговой инспекции.

4. Иных вариантов взаимоотношений между ИП и физ. лицом к сожалению законодательством не предусмотрено. Поэтому, если вы все-таки вставали на учет в ФСС, и не планируете привлекать физ. лиц, то для того, чтобы вам не сдавать в дальнейшем отчетность, нужно будет сняться с учета, как только закончится действие заключенного договора подряда (будет подписан акт выполненных работ).

Имейте в виду, что помимо уплаты НДФЛ и взносов, с наймом сотрудника по договору ГПХ у вас появится обязанность сдавать за него отчеты по НДФЛ и взносам:

— отчет 6-НДФЛ по итогам отчетного периода (3, 6, 9 месяцев или год). Его сдают в течение месяца по окончании отчетного периода, т.е. до 30 апреля, 31 июля и 31 октября. По итогам года — до 1 апреля следующего года;

— 2-НДФЛ по итогам года, срок до 1 апреля следующего года;

— расчет по страховым взносам по итогам отчетного квартала. Сроки – в течение 30 дней после окончания квартала;

— отчет СЗВ-М (сдается в ПФР). Сдавать его нужно до 15 числа каждого месяца, пока действует договор ГПХ.

В нашем сервисе эти отчеты формируются автоматически, если у вас тариф для ИП с сотрудниками..

Избежать уплаты взносов и сдачи отчетов за сотрудника можно только одним способом – найти исполнителя, оформленного в качестве ИП. Тогда вам нужно будет только перечислить ему вознаграждение по договору. Налоги, взносы и отчетность – это задача исполнителя-ИП.

Может ли ИП заключить договор субподряда с физическим лицом?

Здравствуйте, я ИП могу я заключить договор субподряда с физ.лицом и кто платит налоги по этому договору?

Ответы юристов (2)

я ИП могу я заключить договор субподряда с физ.лицом
Надежда

Как Индивидуальный предприниматель Вы можете заключить договор субподряда с физическим лицом.Единственный момент если выполнение данного договора не требует сертифицированных навыков или специальных условий (наличие СРО, допуска и т.п.)

то платит налоги по этому договору?
Надежда

Налоговые платежи за физическое лицо платите вы, так как являетесь налоговым агентом. Также необходимо будет сделать пенсионный платеж.

Уточнение клиента

А если я физ.лицо заключу договор субподряда с физ .лицом -это возможно и кто тогда будет платить налоги?

16 Марта 2017, 09:04

А если я физ.лицо заключу договор субподряда с физ.лицом -это возможно и кто тогда будет платить налоги?

Но у Вас договор подряда от имени ИП и как вы будете пояснять Подрядчику, что вы заключая его как ИП будете организовывать его исполнение как физическое лицо?

А деньги вы как будете платить ведь вы получаете безналично. Вопросов ещё больше. Могу оказать консультацию в чате.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор подряда между ИП и физическим лицом

Вопрос-ответ по теме

Я ИП на УСН 6%. В данный момент есть необходимость привлечь работников по договору на выполнение работ, т.к. характер работы не позволяет устроить по трудовому договору. Произвожу изделия из цемента. Есть материал, есть работа. Нет материла, не работаем. В случае привлечения работников по договорам на выполнение работ я буду являться ИП с работниками, мне надо встать на учет как работодатель, и соответственно сдавать всю отчетность в ПФ, налоговую?

На разовые работы и услуги удобно заключать гражданско-правовые договоры с физическими лицами. В этом случае не надо оборудовать рабочее место, платить каждый месяц деньги, отпускные, больничные. Чем гражданско-правовые договоры отличаются от трудовых соглашений, вы можете посмотреть ниже

Чем отличаются гражданско-правовые договоры от трудовых соглашений

Показатель

Трудовой договор (ст. 56 и 57 ТК РФ)

Гражданско-правовой договор (гл. 37 и 39 ГК РФ)

Сотрудник и работодатель

Заказчик и подрядчик (исполнитель)

Сотрудник соблюдает правила трудового распорядка, приказы и распоряжения работодателя. Например, работник трудится в часы, установленные в договоре. А отдыхает по ежегодному графику

Подрядчик не подчиняется правилам трудового распорядка заказчика, его приказам и распоряжениям. Это значит, что вы не можете обязать подрядчика исполнять работу и отдыхать в установленное вами время

Сотрудники получают зарплату не реже двух раз в месяц (ст. 136 ТК РФ)

Оплачивать работу или услугу по договору вы можете с любой регулярностью. Например, авансом или поэтапно. Также допускается полная оплата по итогам работы

Работник вправе рассчитывать на ежегодные оплачиваемые отпуска, детские и больничные пособия, получать другие социальные гарантии в соответствии с Трудовым кодексом РФ

Подрядчик не имеет права на социальные гарантии — отпуска, пособия и пр.

Удерживайте при выплате окончательного заработка по итогам месяца

Удерживайте при каждой выплате подрядчику, в том числе с аванса (письмо Минфина России от 13.01.2014 № 03-04-06/360, постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.06.2015 по делу № А50-1030/2015)

С зарплаты нужно платить взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС, в том числе на травматизм

С выплат по договору подряда платят только взносы в ПФР и ФФОМС. А взносы на травматизм – только если они предусмотрены договором (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Как оформить гражданско-правовой договор, чтобы его не признали трудовым

Чтобы контролеры не усомнились в том, что договор с подрядчиком не является трудовым соглашением, уделите внимание следующим условиям. В договоре подряда нельзя предусматривать трудовые термины. Вместо слова «работодатель» и «сотрудник» используйте «заказчик» и «подрядчик (исполнитель)». А вместо «зарплаты» — «вознаграждение».

Объем работ. В договоре укажите конкретную работу или услугу, а не должность, профессию подрядчика. Например, не пишите, что берете человека мастером отделочных работ. Укажите, что ему надо сделать: отремонтировать помещение. Фрагмент гражданско-правового договора

Договор подряда

1.1. Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя обязательство выполнить работы по отделке офисного помещения Заказчика, расположенного по адресу: г. Москва, ул. Окская, д. 69. А именно: отделку потоков, штукатурку и облицовку стен, оклейку обоев.

Кроме того, в договоре подробно опишите виды работ. Даже в том случае, если вы их детализировали в смете, а позднее укажите в акте приема-передачи. Если в договоре предусмотрены только общие формулировки, проверяющие могут переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. Отменить решение станет возможным только в суде. Пример такого спора — в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.03.2016 по делу № А82-407/2015. Несмотря на то, что судьи встали на сторону налогоплательщика, проще предусмотреть виды работ в соглашении, чем сталкиваться с претензиями проверяющих.

Оплата. Предусмотрите в договоре сдельную оплату за выполненную работу. Оклад не устанавливайте. Вместо этого укажите, какие работы (услуги) должен выполнить подрядчик, чтобы получить сумму. Если в договоре вы пропишите твердую оплату за месяц, размер которой не зависит от выполненных работ и оказанных услуг, то проверяющие признают договор трудовым. И судьи их поддержат (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25.12.2015 по делу № А79-9190/2014).

Договор подряда

Читайте так же:  Требования при работе с метанолом

3.1. За выполненные работы, указанные в пункте 1.1 Договора, Заказчик обязуется выплатить Подрядчику вознаграждение в размере 70 000 (Тридцать тысяч) руб. Цена каждого вида работ устанавливается в смете.

Приемка работ, услуг. Подтверждайте документами, что подрядчик выполнил работу, оказал услугу. Для этого оформляйте в двух экземплярах акт приема-передачи. Один бланк с подписью внештатника оставьте у себя, другой акт передайте подрядчику.

В акте подробно распишите все работы и услуги. Если вы укажите общие фразы без описания, налоговые инспекторы снимут расходы на оплату работ, услуг. Доказывать свою правоту в таком случае придется в суде (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 24.04.2014 № А79-3311/2013 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.08.2012 № А74-2763/2011).

Когда удерживать НДФЛ и сдавать отчетность

Вознаграждение, которое вы платите подрядчику или исполнителю, считается его доходом и облагается НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). А вы становитесь налоговым агентом. Поэтому с выплат подрядчику нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Расчет налога. Рассчитывайте НДФЛ со всех выплат подрядчику, в том числе с авансов. А не только при окончательном расчете после подписания акта приема-передачи (письма Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982 и от 13.01.2014 № 03-04-06/360). Ведь доход по гражданско-правовому договору считается полученным в момент выплаты, а не в последний день месяца как при начислении зарплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

И не позднее чем на следующий день после перечисления вознаграждения перечислите НДФЛ в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Переложить обязанность по уплате НДФЛ в бюджет на подрядчика вы не вправе. Также ИП нельзя платить налог за счет собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Отчетность. По выплаченным доходам подрядчику или исполнителю отчитайтесь в налоговую инспекцию. Для этого по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года сдавайте в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Крайний срок подачи отчета — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. А по итогам года — не позднее 1 апреля.

Еще по итогам года понадобится на подрядчика сдать в налоговую справку 2-НДФЛ. Крайний срок сдачи справок: 1 апреля следующего года (п. 1 и 2 ст. 230 НК РФ).

В справке потребуется указать сумму вознаграждения с кодом дохода 2010. Если по каким-либо причинам вы не сможете удержать НДФЛ при выплате вознаграждения, сообщите об этом подрядчику и в ИФНС по месту своего учета. Для этого потребуется заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок подачи сведений о неудержанном НДФЛ — не позднее 1 марта следующего года.

Какие страховые взносы платить с вознаграждения подрядчика

С выплат по договорам подряда вы обязаны заплатить пенсионные и мед.взносы. А взносы на травматизм нужно перечислять, только если договор предусматривает такое условие (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Если предприниматель заключил трудовые договоры с гражданами или выплачивает вознаграждения по гражданско-правовым договорам, он должен самостоятельно зарегистрироваться во внебюджетных фондах в качестве страхователя-работодателя (п. 1 ст. 11 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, подп. 2 п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 29 апреля 2016 г. № 202н). Таким образом, при заключении хотя бы одного договора с гражданином предприниматель встает на учет в фондах еще раз уже как работодатель.

Для регистрации в Пенсионном фонде РФ по местожительству представьте следующие документы:
– заявление о регистрации. Его форма и порядок заполнения утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 13 октября 2008 г. № 296п;
– копию паспорта и документов, подтверждающих регистрацию по местожительству (если предприниматель живет не по адресу прописки в паспорте);
– копию свидетельства о государственной регистрации;
– копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
– копию трудового, гражданско-правового или авторского договора, заключенного с сотрудником.

Копии документов заверьте у сотрудника территориального отделения ФСС России, который будет принимать документы на регистрацию. Для этого необходимо будет предъявить подлинники документов.

Пенсионный фонд РФ регистрирует предпринимателя в течение пяти рабочих дней со дня получения документов, присваивает ему регистрационный номер и в тот же срок выдает (отправляет) ему уведомление о регистрации.

Кроме того, Пенсионный фонд РФ передает сведения о предпринимателе в отделение ФФОМС по месту его жительства (п. 4 ст. 17 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ). ФФОМС ставит предпринимателя на учет по данным из Пенсионного фонда РФ. Уведомление о постановке на учет ФФОМС не присылает.

В территориальное отделение ФСС России по своему местожительству подайте:
– заявление о регистрации. Форма заявления утверждена Административным регламентом ФСС России от 25 октября 2013 г. № 574н;
– копию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность. Если подаете документы лично, копию паспорта (документа) отдавать не нужно, достаточно предъявить оригинал;
– копии трудовых книжек или трудовых договоров нанимаемых сотрудников.

Документы можно подать лично, по почте или в электронном виде через Единый портал госуслуг.

Копии документов должны быть заверены нотариально. Это не потребуется, если предприниматель подает лично в ФСС России подлинники документов, так как сотрудники фонда заверят документы самостоятельно.

ФСС России регистрирует предпринимателя в течение трех рабочих дней с даты получения документов и присваивает ему регистрационный номер и код подчиненности. В тот же срок фонд выдает (отправляет по почте или в электронном виде) предпринимателю уведомление о регистрации.

Такие правила установлены пунктами 7, 9 и 12–15 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 29 апреля 2016 г. № 202н.

Встать на учет в Пенсионный фонд РФ как страхователь-работодатель предприниматель должен самостоятельно. И сделать это надо не позднее 30 календарных дней со дня, когда коммерсант заключил договор с первым наемным сотрудником. А сдать первый расчет страховых взносов, утвержденный приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551, он должен за тот период, в котором впервые начислил зарплату или другие вознаграждения физлицу. Это следует из пункта 1 статьи 11, пункта 2 статьи 14 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, пункта 21 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 13 октября 2008 № 296п, пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Отчетный период и период регистрации в фонде могут не совпасть. Например, первый сотрудник приступил к работе в июне, а предприниматель встал на учет в Пенсионный фонд РФ в июле. В такой ситуации первый расчет страховых взносов, утвержденный приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551, коммерсант обязан сдать за первое полугодие, где отразит начисления за июнь. А налоговая инспекция обязана принять отчетность, если нет оснований для отказа.

Договор между ИП и физическим лицом

Заключение договора между юридическим лицами и гражданами является одной из основ деловой жизни как в России, так и в других странах. Индивидуальный предприниматель, заключая договор с физическим лицом, по сути, действует как юридическое лицо, одновременно по статусу являясь физическим лицом. Возникающие при этом коллизии требуют специального рассмотрения.

Правовые нюансы заключения договора между ИП и физическим лицом

Относительно правового статуса ИП в законодательстве России имеются вполне ясные указания.

В п. 3 ст. 23 ГК РФ говорится о том, что к предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, определяющие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иной порядок не вытекает из действующего законодательства или существа правоотношения.

И также достаточно чётко законом очерчена мера ответственности ИП. Бизнесмен отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами в денежной и имущественной форме. За свою предпринимательскую деятельности он несёт административную, субсидиарную и уголовную ответственность.

В то же время правовой статус физического лица не имеет таких чётких и однозначных определений. Основным вопросом тут является законность осуществления физическим лицом услуг, выполнения работ и продаж без постановки на учёт в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 2 ГК РФ, физическое лицо не имеет права систематически заниматься деятельностью, которая ведёт к получению прибыли, без регистрации в качестве предпринимателя. Однако, если физическое лицо осуществляет свои услуги, работы, продажи или другую деятельность от случая к случаю, то такая деятельность не является предпринимательской.

Более того, согласно налоговому законодательству, для физических лиц, сдающих в аренду имущество и осуществляющих продажу своего имущества, регистрироваться ИП нет необходимости.

Тут возникает определённый нюанс, если физическое лицо заведомо приобретает имущество, включая недвижимость, для систематической перепродажи. Такое действие со стороны физлица является незаконным, однако его совершение необходимо доказывать фактами.

Из других правовых аспектов договоров между ИП и физлицами необходимо отметить следующие особенности:

  1. ИП должен самостоятельно удерживать НДФЛ с физлица непосредственно при оплате услуг или работ.
  2. В случае продажи своего имущества или имущественных прав физлица сами выплачивают НДФЛ.

Особенностью заключения договоров между ИП и физическим лицом является возможность заключения договора в устном виде. Во всяком случае, в Гражданском кодексе РФ разрешается заключать договоры в устном виде между двумя физическими лицами. Но для заключения сделки в устном виде законом установлено ограничение. Если сделка между двумя гражданами превышает 10 тысяч рублей, то она должна быть зафиксирована исключительно в письменном виде.

Читайте так же:  Приказ об интернатуре и ординатуре

На практике устные соглашения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом не заключаются, так как к деятельности ИП применяются правила о юрлицах, в коммерческой деятельности которых все сделки основываются только на документально подтверждённых соглашениях. Поэтому устные сделки между физлицом и ИП совершать нельзя.

На практике одной лишь договорённости о заключении сделки недостаточно: индивидуальным предпринимателям для учёта и отчётности необходимо документальное подтверждение достигнутых соглашений

Структура договора и требования к его содержанию

Между ИП и физическим лицом законодательство позволяет заключать как обычные трудовые соглашения, так и договоры гражданско-правового характера.

Обычные трудовые соглашения ИП и физлица ничем не отличаются от подобных договоров найма, заключаемых между работниками и юридическими лицами.

Договоры же гражданско-правового характера (ГПХ) оформляются в случаях, когда ИП нужен исполнитель определённой работы, которую тот должен выполнить в чётко обозначенный срок.

Составляется договор, как правило, самим ИП. Для этого бизнесмену удобно использовать имеющиеся шаблоны типовых договоров.

Документами, подтверждающими правомочность ИП подписывать договор, являются:

  • лист записи ЕГРИП, который сейчас выдаётся вместо свидетельства о регистрации;
  • паспорт;
  • ИНН;
  • выписка из ЕГРИП;
  • копии лицензий, если работа требует лицензирования.

Если договор подписывает доверенное лицо, то к документу прикладывается заверенная индивидуальным предпринимателем доверенность.

Со стороны физического лица достаточно иметь только паспорт.

Стандартного бланка договора между ИП и физлицом не установлено. Он оформляется в произвольной форме в зависимости от вида услуг. Не устанавливая стандартного бланка договора, законодательство, тем не менее определяет его содержание.

В договоре должны быть следующие главы:

  1. Реквизиты подписывающихся сторон: паспортные данные, Ф. И. О., адреса, ОГРН, ИНН, контактные телефоны и электронные адреса.
  2. Предмет соглашения.
  3. Временные границы проведения работ или услуг.
  4. Место выполнения.
  5. Размер и график оплаты.
  6. Мера ответственности сторон.
  7. Условия по качеству выполняемых работ.
  8. Условия расторжения соглашения.
  9. Банковские реквизиты (если у ИП и физлица есть счёт в банке).
  10. Подписи. На каждом листе договора необходимо проставлять подписи сторон.

И также вместе с самим текстом договора прикладываются копии документов, подтверждающих правомочность подписывающихся сторон.

Документами, сопровождающими выполнение договора, могут являться:

  • справка о затратах на проведение работ;
  • акт приёма-сдачи услуг или работ;
  • протокол улаживания возникших разногласий.

Ведение базы договоров с контрагентами и наёмными работниками позволяет предпринимателю всегда иметь в наличии документальное подтверждение проведённых сделок

Разновидности договоров между ИП и физлицами

Различают следующие основные типы договоров между ИП и физическим лицом:

  1. Договор подряда.
  2. Соглашение по предоставлению услуг.
  3. Договор поручения.
  4. Комиссионное соглашение.
  5. Агентский договор.
  6. Договор займа.
  7. Договор купли-продажи.

Договор подряда

Предметом договора подряда является выполнение каких-либо видов работ. Работы выполняются и оплачиваются в оговорённый срок. Важным условием договора является работа на своём обеспечении инструментами и материалами. В качестве примера таких работ можно назвать проектирование и строительство объектов. Обычно выполнение работ подтверждается актом приёма-передачи.

Предметом выполнения договора подряда является производство определённых работ

Соглашение по предоставлению услуг

Содержанием договора являются услуги, например, юридического, образовательного, медицинского направления и тому подобное. Для выполнения услуг по договору ИП или физлицу, осуществляющему эти услуги, необходимо иметь соответствующие лицензии.

Договор на транспортные услуги является разновидностью договора на оказание возмездных услуг

Выполнение услуг фиксируется актом сдачи-приёмки.

Оплата выполненных услуг производится согласно акту сдачи-приёмки

Договор поручения

По договорному соглашению одна из сторон, называемая поверенным, обязуется от имени другой подписывающей стороны, называемой доверителем, и (обратите внимание) за её счёт совершить какие-либо действия (исполнить поручение).

По договору поручения исполнитель, именуемый поверенным, действует от имени заказчика, именуемого исполнителем, на основани полученной доверенности

В таком соглашении устанавливаются район и сроки, в рамках которых может действовать поверенный. В отличие от договора комиссии здесь поверенный действует от имени доверителя, а не заменяет его, как в случае с комиссионным договором. Обладание правом действовать от имени доверителя поверенный подтверждается выданной ему доверенностью.

Договор комиссии

Договор комиссии отличается от договора поручения тем, что здесь исполнитель или комиссионер совершает сделку с третьим лицом от своего имени, а не от имени комитента. Однако комиссионер делает это по поручению комитента и ради его выгоды. В качестве вознаграждения комиссионер обычно получает проценты от суммы совершённой деловой сделки, называемые комиссионными.

Оплата договора комиссии осуществляется в виде процентов от суммы заключённой сделки (комиссионных)

Агентский договор

В агентском договоре исполнитель, называемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом. Это довольно гибкий договор, согласно которому свободные сотрудники, не состоящие в штате, осуществляют поиск новых рынков сбыта или условий для продажи новых товаров, занимаются поисками возможностей для открытия новых филиалов, подбором новых сотрудников и тому подобными действиями. Агентские договоры подразумевают свободный график работы. Причём все сделки заключаются исключительно за счёт принципала.

Согласно требованиям агентского договора исполнитель, именуемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом

Условиями договора займа предусматривается передача от одного лица, называемого заимодавцем, другому лицу, называемому заёмщиком, денежных средств или имущества. Причём эти средства необходимо вернуть к определённому сроку. В договоре можно предусмотреть начисление процентов. Если в соглашении нет указаний на его беспроцентный или бесплатный характер, то на заёмную сумму начисляются проценты в размере учётной ставки Центробанка РФ.

Заключаемые сейчас договоры займа могут быть процентными и беспроцентными

Договор заключается в письменном виде, когда сумма одолжённых денег или стоимости имущества в десять раз больше, чем установленная законом минимальная заработная плата.

Договор купли-продажи

Предметом договора купли-продажи является переход права собственности на имущество (товар) от одного лица, называемого продавцом, к другому лицу, называемому покупателем. Тут покупателем или продавцом может быть как физическое лицо, так и бизнесмен.

В договоре купли-продажи между двумя физическими лицами ИП может выступать как в роли Покупателя, так и в качестве Продавца

Выступая в роли продавца, физическое лицо должно документально подтвердить своё право собственности. Продавец обязуется передать покупателю имущество в оговорённые сроки, обеспечив его качество соответствующими сертификатами качества или другими гарантиями. Если в договоре прописана доставка товара, то он обязан осуществить эту доставку.

Лицо, получившее товар, обязано оплатить его стоимость, в указанном размере и в определённые договором сроки. Факт передачи товара подтверждается актом приёма-передачи, счётом-фактурой, накладной или товарным чеком. Если продаётся недвижимое имущество, то договор составляется в трёх экземплярах. Третий экземпляр передаётся в органы государственной регистрации сделки.

Особенности прав и обязанностей ИП и физического лица, заключающих договор

Главной особенностью, отличающей договоры между ИП и физическими лицами, является гражданско-правовой характер таких соглашений. То есть здесь не применяются нормы Трудового кодекса, обеспечивающие права работника. Все обязательства сторон в таких договорах регулируются в рамках гражданского законодательства.

Когда исполнителем является ИП, то он обязан оплачивать все налоги и взносы самостоятельно. А в случае если ИП выступает в роли заказчика, то он сам начисляет налоги на выплаченную им физическому лицу сумму и оплачивает её через свою бухгалтерию. То есть в обоих случаях забота об уплате налогов возлагается на ИП.

Обе стороны, подписывающие договор, действуют согласно записанным в документе пунктам. Есть некоторые обязательства, которые возникают независимо от того, указаны они в договоре или не указаны, прямо предусмотренные гражданским законодательством. Среди таких норм следует отметить:

  1. Право исполнителя приостановить работы и услуги, если заказчик со своей стороны не выполняет обязательств по договору.
  2. Обязанность подрядчика оплатить убытки исполнителю, когда такие убытки возникли не по вине как исполнителя, так и заказчика.

При заключении договоров гражданско-правового характера между ИП и физическими лицами необходимо внимательно изучить все требования законодательства по их структуре и содержанию, а также учитывать возникающие юридические особенности прав и обязанностей договаривающихся сторон.

Договор между ИП и физическим лицом

Заключение договора между юридическим лицами и гражданами является одной из основ деловой жизни как в России, так и в других странах. Индивидуальный предприниматель, заключая договор с физическим лицом, по сути, действует как юридическое лицо, одновременно по статусу являясь физическим лицом. Возникающие при этом коллизии требуют специального рассмотрения.

Правовые нюансы заключения договора между ИП и физическим лицом

Относительно правового статуса ИП в законодательстве России имеются вполне ясные указания.

В п. 3 ст. 23 ГК РФ говорится о том, что к предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, определяющие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иной порядок не вытекает из действующего законодательства или существа правоотношения.

И также достаточно чётко законом очерчена мера ответственности ИП. Бизнесмен отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами в денежной и имущественной форме. За свою предпринимательскую деятельности он несёт административную, субсидиарную и уголовную ответственность.

В то же время правовой статус физического лица не имеет таких чётких и однозначных определений. Основным вопросом тут является законность осуществления физическим лицом услуг, выполнения работ и продаж без постановки на учёт в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Читайте так же:  Заявление о выдаче визы

Согласно ст. 2 ГК РФ, физическое лицо не имеет права систематически заниматься деятельностью, которая ведёт к получению прибыли, без регистрации в качестве предпринимателя. Однако, если физическое лицо осуществляет свои услуги, работы, продажи или другую деятельность от случая к случаю, то такая деятельность не является предпринимательской.

Более того, согласно налоговому законодательству, для физических лиц, сдающих в аренду имущество и осуществляющих продажу своего имущества, регистрироваться ИП нет необходимости.

Тут возникает определённый нюанс, если физическое лицо заведомо приобретает имущество, включая недвижимость, для систематической перепродажи. Такое действие со стороны физлица является незаконным, однако его совершение необходимо доказывать фактами.

Из других правовых аспектов договоров между ИП и физлицами необходимо отметить следующие особенности:

  1. ИП должен самостоятельно удерживать НДФЛ с физлица непосредственно при оплате услуг или работ.
  2. В случае продажи своего имущества или имущественных прав физлица сами выплачивают НДФЛ.

Особенностью заключения договоров между ИП и физическим лицом является возможность заключения договора в устном виде. Во всяком случае, в Гражданском кодексе РФ разрешается заключать договоры в устном виде между двумя физическими лицами. Но для заключения сделки в устном виде законом установлено ограничение. Если сделка между двумя гражданами превышает 10 тысяч рублей, то она должна быть зафиксирована исключительно в письменном виде.

На практике устные соглашения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом не заключаются, так как к деятельности ИП применяются правила о юрлицах, в коммерческой деятельности которых все сделки основываются только на документально подтверждённых соглашениях. Поэтому устные сделки между физлицом и ИП совершать нельзя.

На практике одной лишь договорённости о заключении сделки недостаточно: индивидуальным предпринимателям для учёта и отчётности необходимо документальное подтверждение достигнутых соглашений

Структура договора и требования к его содержанию

Между ИП и физическим лицом законодательство позволяет заключать как обычные трудовые соглашения, так и договоры гражданско-правового характера.

Обычные трудовые соглашения ИП и физлица ничем не отличаются от подобных договоров найма, заключаемых между работниками и юридическими лицами.

Договоры же гражданско-правового характера (ГПХ) оформляются в случаях, когда ИП нужен исполнитель определённой работы, которую тот должен выполнить в чётко обозначенный срок.

Составляется договор, как правило, самим ИП. Для этого бизнесмену удобно использовать имеющиеся шаблоны типовых договоров.

Документами, подтверждающими правомочность ИП подписывать договор, являются:

  • лист записи ЕГРИП, который сейчас выдаётся вместо свидетельства о регистрации;
  • паспорт;
  • ИНН;
  • выписка из ЕГРИП;
  • копии лицензий, если работа требует лицензирования.

Если договор подписывает доверенное лицо, то к документу прикладывается заверенная индивидуальным предпринимателем доверенность.

Со стороны физического лица достаточно иметь только паспорт.

Стандартного бланка договора между ИП и физлицом не установлено. Он оформляется в произвольной форме в зависимости от вида услуг. Не устанавливая стандартного бланка договора, законодательство, тем не менее определяет его содержание.

В договоре должны быть следующие главы:

  1. Реквизиты подписывающихся сторон: паспортные данные, Ф. И. О., адреса, ОГРН, ИНН, контактные телефоны и электронные адреса.
  2. Предмет соглашения.
  3. Временные границы проведения работ или услуг.
  4. Место выполнения.
  5. Размер и график оплаты.
  6. Мера ответственности сторон.
  7. Условия по качеству выполняемых работ.
  8. Условия расторжения соглашения.
  9. Банковские реквизиты (если у ИП и физлица есть счёт в банке).
  10. Подписи. На каждом листе договора необходимо проставлять подписи сторон.

И также вместе с самим текстом договора прикладываются копии документов, подтверждающих правомочность подписывающихся сторон.

Документами, сопровождающими выполнение договора, могут являться:

  • справка о затратах на проведение работ;
  • акт приёма-сдачи услуг или работ;
  • протокол улаживания возникших разногласий.

Ведение базы договоров с контрагентами и наёмными работниками позволяет предпринимателю всегда иметь в наличии документальное подтверждение проведённых сделок

Разновидности договоров между ИП и физлицами

Различают следующие основные типы договоров между ИП и физическим лицом:

  1. Договор подряда.
  2. Соглашение по предоставлению услуг.
  3. Договор поручения.
  4. Комиссионное соглашение.
  5. Агентский договор.
  6. Договор займа.
  7. Договор купли-продажи.

Договор подряда

Предметом договора подряда является выполнение каких-либо видов работ. Работы выполняются и оплачиваются в оговорённый срок. Важным условием договора является работа на своём обеспечении инструментами и материалами. В качестве примера таких работ можно назвать проектирование и строительство объектов. Обычно выполнение работ подтверждается актом приёма-передачи.

Предметом выполнения договора подряда является производство определённых работ

Соглашение по предоставлению услуг

Содержанием договора являются услуги, например, юридического, образовательного, медицинского направления и тому подобное. Для выполнения услуг по договору ИП или физлицу, осуществляющему эти услуги, необходимо иметь соответствующие лицензии.

Договор на транспортные услуги является разновидностью договора на оказание возмездных услуг

Выполнение услуг фиксируется актом сдачи-приёмки.

Оплата выполненных услуг производится согласно акту сдачи-приёмки

Договор поручения

По договорному соглашению одна из сторон, называемая поверенным, обязуется от имени другой подписывающей стороны, называемой доверителем, и (обратите внимание) за её счёт совершить какие-либо действия (исполнить поручение).

По договору поручения исполнитель, именуемый поверенным, действует от имени заказчика, именуемого исполнителем, на основани полученной доверенности

В таком соглашении устанавливаются район и сроки, в рамках которых может действовать поверенный. В отличие от договора комиссии здесь поверенный действует от имени доверителя, а не заменяет его, как в случае с комиссионным договором. Обладание правом действовать от имени доверителя поверенный подтверждается выданной ему доверенностью.

Договор комиссии

Договор комиссии отличается от договора поручения тем, что здесь исполнитель или комиссионер совершает сделку с третьим лицом от своего имени, а не от имени комитента. Однако комиссионер делает это по поручению комитента и ради его выгоды. В качестве вознаграждения комиссионер обычно получает проценты от суммы совершённой деловой сделки, называемые комиссионными.

Оплата договора комиссии осуществляется в виде процентов от суммы заключённой сделки (комиссионных)

Агентский договор

В агентском договоре исполнитель, называемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом. Это довольно гибкий договор, согласно которому свободные сотрудники, не состоящие в штате, осуществляют поиск новых рынков сбыта или условий для продажи новых товаров, занимаются поисками возможностей для открытия новых филиалов, подбором новых сотрудников и тому подобными действиями. Агентские договоры подразумевают свободный график работы. Причём все сделки заключаются исключительно за счёт принципала.

Согласно требованиям агентского договора исполнитель, именуемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом

Условиями договора займа предусматривается передача от одного лица, называемого заимодавцем, другому лицу, называемому заёмщиком, денежных средств или имущества. Причём эти средства необходимо вернуть к определённому сроку. В договоре можно предусмотреть начисление процентов. Если в соглашении нет указаний на его беспроцентный или бесплатный характер, то на заёмную сумму начисляются проценты в размере учётной ставки Центробанка РФ.

Заключаемые сейчас договоры займа могут быть процентными и беспроцентными

Договор заключается в письменном виде, когда сумма одолжённых денег или стоимости имущества в десять раз больше, чем установленная законом минимальная заработная плата.

Договор купли-продажи

Предметом договора купли-продажи является переход права собственности на имущество (товар) от одного лица, называемого продавцом, к другому лицу, называемому покупателем. Тут покупателем или продавцом может быть как физическое лицо, так и бизнесмен.

В договоре купли-продажи между двумя физическими лицами ИП может выступать как в роли Покупателя, так и в качестве Продавца

Выступая в роли продавца, физическое лицо должно документально подтвердить своё право собственности. Продавец обязуется передать покупателю имущество в оговорённые сроки, обеспечив его качество соответствующими сертификатами качества или другими гарантиями. Если в договоре прописана доставка товара, то он обязан осуществить эту доставку.

Лицо, получившее товар, обязано оплатить его стоимость, в указанном размере и в определённые договором сроки. Факт передачи товара подтверждается актом приёма-передачи, счётом-фактурой, накладной или товарным чеком. Если продаётся недвижимое имущество, то договор составляется в трёх экземплярах. Третий экземпляр передаётся в органы государственной регистрации сделки.

Особенности прав и обязанностей ИП и физического лица, заключающих договор

Главной особенностью, отличающей договоры между ИП и физическими лицами, является гражданско-правовой характер таких соглашений. То есть здесь не применяются нормы Трудового кодекса, обеспечивающие права работника. Все обязательства сторон в таких договорах регулируются в рамках гражданского законодательства.

Когда исполнителем является ИП, то он обязан оплачивать все налоги и взносы самостоятельно. А в случае если ИП выступает в роли заказчика, то он сам начисляет налоги на выплаченную им физическому лицу сумму и оплачивает её через свою бухгалтерию. То есть в обоих случаях забота об уплате налогов возлагается на ИП.

Обе стороны, подписывающие договор, действуют согласно записанным в документе пунктам. Есть некоторые обязательства, которые возникают независимо от того, указаны они в договоре или не указаны, прямо предусмотренные гражданским законодательством. Среди таких норм следует отметить:

  1. Право исполнителя приостановить работы и услуги, если заказчик со своей стороны не выполняет обязательств по договору.
  2. Обязанность подрядчика оплатить убытки исполнителю, когда такие убытки возникли не по вине как исполнителя, так и заказчика.

При заключении договоров гражданско-правового характера между ИП и физическими лицами необходимо внимательно изучить все требования законодательства по их структуре и содержанию, а также учитывать возникающие юридические особенности прав и обязанностей договаривающихся сторон.