Компенсация налогов усн

Возмещение налога ИП при УСН

Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Я ип, усн 6%. дело в том что у меня доход в этом году был только в июле, а налог я не уплатила, я тогда еще ничего не знала и думала что налог можно уплатить за весь год разом при предоставлении декларации. взносы за себя я уплатила за весь год сразу при открытии ИП. сейчас узнала, что можно полностью восстановить налог с дохода если уплачены взносы своевременно. И сейчас у меня возникло несколько вопросов:
1. сколько будет штраф за несвоевременную уплату налога?
2. каким образом происходит восстановление налога к уплате за счет страховых взносов т.е. если доход был только во втором квартале то я могу возместить его на сумму взносов за второй квартал или на всю сумму годовых взносов?
3. и если у меня получиться восстановить всю сумму налогов за счет взносов, то тогда пеню за просрочку от несвоевременной уплаты налога все равно придется полатить?

Спасибо за помощь заранее!

Цитата (Энни Руттер): Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Я ип, усн 6%. дело в том что у меня доход в этом году был только в июле, а налог я не уплатила, я тогда еще ничего не знала и думала что налог можно уплатить за весь год разом при предоставлении декларации. взносы за себя я уплатила за весь год сразу при открытии ИП. сейчас узнала, что можно полностью восстановить налог с дохода если уплачены взносы своевременно. И сейчас у меня возникло несколько вопросов:
1. сколько будет штраф за несвоевременную уплату налога?
2. каким образом происходит восстановление налога к уплате за счет страховых взносов т.е. если доход был только во втором квартале то я могу возместить его на сумму взносов за второй квартал или на всю сумму годовых взносов?

Спасибо за помощ заранее!

Цитата (Энни Руттер): Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Я ип, усн 6%. дело в том что у меня доход в этом году был только в июле, а налог я не уплатила, я тогда еще ничего не знала и думала что налог можно уплатить за весь год разом при предоставлении декларации. взносы за себя я уплатила за весь год сразу при открытии ИП. сейчас узнала, что можно полностью восстановить налог с дохода если уплачены взносы своевременно. И сейчас у меня возникло несколько вопросов:
1. сколько будет штраф за несвоевременную уплату налога?
2. каким образом происходит восстановление налога к уплате за счет страховых взносов т.е. если доход был только во втором квартале то я могу возместить его на сумму взносов за второй квартал или на всю сумму годовых взносов?
3. и если у меня получиться восстановить всю сумму налогов за счет взносов, то тогда пеню за просрочку от несвоевременной уплаты налога все равно придется полатить?

Спасибо за помощь заранее!

Я открылась 15 мая 2012 г., при открытии уплатила все взносы за год полностью в размере 10 824,55 руб.
На протяжении года доход был только два раза в третьем квартале в размере 43 000 руб., получается налог к уплате 43000*0,06 = 2580 руб. И я должна была уплатить эту сумму до 25 октября 2012 г., но не уплатила, думала уплату осуществляют раз год когда подают декларацию. Тут возникает вопрос с какого числа возникает просрочка по неуплаченному налогу за 3 кв. и какой размер штрафа за просрочку?
За второй и четвертый квартал дохода не было.

Тут же когда я поняла что у меня просрочка по уплате налога, я узнала , что можно полностью восстановить сумму уплаченного налога за счет страховых взносов и получается, что если налог был 2580 руб. за третий квартал, а сумма взносов за 3 квартал 4302,06 руб.. получается в итоге, что я не должна была уплачивать налог и просрочки никакой нет?

Цитата (Энни Руттер): Я открылась 15 мая 2012 г., при открытии уплатила все взносы за год полностью в размере 10 824,55 руб.
На протяжении года доход был только два раза в третьем квартале в размере 43 000 руб., получается налог к уплате 43000*0,06 = 2580 руб. И я должна была уплатить эту сумму до 25 октября 2012 г., но не уплатила, думала уплату осуществляют раз год когда подают декларацию. Тут возникает вопрос с какого числа возникает просрочка по неуплаченному налогу за 3 кв. и какой размер штрафа за просрочку?
За второй и четвертый квартал дохода не было.

Тут же когда я поняла что у меня просрочка по уплате налога, я узнала , что можно полностью восстановить сумму уплаченного налога за счет страховых взносов и получается, что если налог был 2580 руб. за третий квартал, а сумма взносов за 3 квартал 4302,06 руб.. получается в итоге, что я не должна была уплачивать налог и просрочки никакой нет?

Добрый день
Вы вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов в ПФР в полном размере и вам по итогам 3го квартала единый налог платить не надо вообще
По итогам года , если будут еще доходы, нужно считать. Если сумма налога по году не превысит 10825 руб, то и по году вам ничего платить не надо

Читайте так же:  Требования к рассылке

PS наемных работников у вас нет?

Цитата (Галина Колмакова):

Спасибо за помощь заранее!

Добрый день. Если взносы за себя были оплачены то налог УСН за 1 кв 0 за 2 кв 0 За 3 кв (посчитайте от дохода) но его можно уменьшить на уплаченные платежи за себя . Возможно ничего доплачивать не придется.[/quote]

Т.е. получается что налог можно восстановить только поквартально или же например за год? может же быть такое что например в 1 квартале мой налог превышал сумму страховых платежей, а во втором наоборот был значительно меньше. я же тогда могу взять ту сумму взносов которые остались послле восстановления налога с 1 квартала и прибавить ко сумме взносов 2 квартала? или суммы виксированные?

И еще получается что по факту налоговая может проверить насколько я легально неуплачиваю налог (т.к. я заню что моя сумма взносов покрывает его слихвой) только когда сдам декларацию с подкрепленными сумами чеков по взносам? получается же что налог с при усн просто платишь 4 раза в год, при наличии дохода или не платишь (если взносы покрывают), а документы предоставляешь в налоговую только раз в год?

P.S. простите за дотошность и глупые возможно вопросы, но я действительно не знаю как правильно.

Нет, наемных работников у меня нет, они только со следующего года будут.

Цитата (Энни Руттер): Я открылась 15 мая 2012 г., при открытии уплатила все взносы за год полностью в размере 10 824,55 руб.
На протяжении года доход был только два раза в третьем квартале в размере 43 000 руб., получается налог к уплате 43000*0,06 = 2580 руб. И я должна была уплатить эту сумму до 25 октября 2012 г., но не уплатила, думала уплату осуществляют раз год когда подают декларацию. Тут возникает вопрос с какого числа возникает просрочка по неуплаченному налогу за 3 кв. и какой размер штрафа за просрочку?
За второй и четвертый квартал дохода не было.

Тут же когда я поняла что у меня просрочка по уплате налога, я узнала , что можно полностью восстановить сумму уплаченного налога за счет страховых взносов и получается, что если налог был 2580 руб. за третий квартал, а сумма взносов за 3 квартал 4302,06 руб.. получается в итоге, что я не должна была уплачивать налог и просрочки никакой нет?

Добрый день
Вы вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов в ПФР в полном размере и вам по итогам 3го квартала единый налог платить не надо вообще
По итогам года , если будут еще доходы, нужно считать. Если сумма налога по году не превысит 10825 руб, то и по году вам ничего платить не надо

PS наемных работников у вас нет?

Спасибо большое всем за помощь, теперь я разобралась!

Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

Это называется налоговый вычет. Пользоваться им — право, но не обязанность. Налоговая вам о нем не напомнит, зато расскажем мы. Если у вас УСН или ЕНВД, уменьшайте налог на сумму страховых взносов. Так можно списать до 100% налоговых платежей.

(Тем, кто смутно представляет, что такое УСН и как его отличить от ЕНВД, мы посвятили другую инструкцию)

Вам предстоит:

  • понять, что такое налоговый вычет — научиться извлекать из него максимальную выгоду
  • посчитать, сколько вы можете экономить
  • действовать

К кому это относится

К ООО и ИП, которые работают на УСН и ЕНВД — с сотрудниками или без.

Предприниматели, особенно самозанятые, недовольны ростом социальных взносов. Мы на вашей стороне и не поддерживаем увеличение любых платежей. Однако вычет позволяет свести повышения на нет. Например, в 2016 году ИП без сотрудников на УСН «Доходы» при обороте до 403 074 рублей в год может не платить налог вообще. Такой оборот возможен при доходах в районе 33 тысяч 500 рублей в месяц — достижимый результат даже в не самых благополучных регионах России.

Вот сколько налогов можно списать в зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников:

  • До 100%, но не больше суммы страховых взносов — ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ЕНВД, а также ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы».
  • До 50%, но не больше суммы страховых взносов — ООО и ИП с сотрудниками на УСН «Доходы» или ЕНВД.

Как всё устроено

Если вы на УСН «Доходы» или ЕНВД, вносите платежи по страховым взносам в книгу учета доходов и расходов, вычитайте их из суммы налогов и отражайте в декларации.

На УСН «Доходы минус расходы» тоже несложно: страховые взносы записывайте в расходы, за счет этого сумма налога уменьшится.

  • в Пенсионный фонд (ПФР) за себя и сотрудников
  • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) за себя и сотрудников
  • в Фонд социального страхования (ФСС) за сотрудников
  • больничные сотрудникам за первые три дня
  • за ДМС для сотрудников, если вы его оплачиваете.

К вычету принимают только те взносы, что вы переводите в том же квартале, за который платите налог. При этом неважно, какой период покрывают взносы: они могут быть текущими, авансовыми или вообще доначислениями за позапрошлый год. Главное — перевести взносы прежде, чем отправить деньги в налоговую.

Для ИП на ЕНВД с сотрудниками есть ограничение: нельзя засчитывать для вычета фиксированный страховой взнос за себя: в 2016 году — 23 153 рубля 33 копейки +1% с дохода выше 300 000 рублей.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН засчитывают все страховые платежи: ежемесячные и нерегулярные за сотрудников, а если вы ИП, то еще и фиксированные взносы за себя: 23 153 рубля 33 копейки + 1% c доходов выше 300 000 рублей. Их можно переводить в конце года, а +1% — вообще до 1 апреля следующего. Если вы знаете, что налог за последний квартал будет намного меньше суммы страховых взносов, лучше разделить фиксированный взнос на 4 части и платить его поквартально — так вы максимально уменьшите налоговые платежи. Если сумма взносов за IV квартал всё равно окажется больше налогового платежа, который можно списать, +1% в ПФР платите не в декабре, а оставьте на потом. Зачтете эту сумму для вычета из налогового платежа, который начислят по итогам I квартала нового года. Хоть даже II квартала, если проявите ловкость и переведете страховой взнос аккурат 1 апреля или в ближайший рабочий день после этой даты, когда она выпадает на выходной.

Читайте так же:  Пособия на 2 ребенка 2018

Давайте посмотрим, как работает вычет на вашей системе налогообложения.

ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Предприниматель с годовым оборотом 403 074 рубля, или 100 768 рублей 50 копеек в квартал, платит по итогам каждых трех месяцев 6 046 рублей налогов (их округляют до рубля). Если не пользоваться вычетом, по итогам года налоговые платежи составят 24 184 рубля. Если оплатить все страховые взносы в конце года и применить вычет, можно сэкономить 6 046 рублей. А если перечислять взносы поквартально в течение года, налог можно полностью списать.

Возврат излишне уплаченных налогов не увеличивает доходы на «упрощенке»

Представители финансового ведомства подтвердили, что возврат переплаты, образовавшейся до перехода на «упрощенку», не увеличивает доходы на данном спецрежиме.

Письмо Минфина России от 16.10.09 № 03-11-06/2/211

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения – «доходы минус расходы»), учитывать в целях гл. 26.2 НК РФ в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налога на прибыль организаций и НДС, которые уплачивались организацией до перехода на УСН?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, полученных из бюджета сумм излишне уплаченных налогов и сообщает следующее.

Возвращенные (зачтенные) налогоплательщикам из бюджета суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов не учитываются при определении объекта налогообложения в составе доходов, так как эти суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов, это относится и к полученным излишне уплаченным суммам налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, которые уплачивались налогоплательщиком до перехода на специальный налоговый режим.

Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

  1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
  2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
  3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

Читайте так же:  Приставы кировского района г томска

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться

Возмещение НДС при УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение НДС при УСН (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Возмещение НДС при УСН

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Возмещение НДС при УСН

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Возврат переплаты налогов по УСН при уже закрытом ИП

Я закрыла ИП, но у меня есть переплата налогов по УСН, как вернуть налоги по УСН через налоговую мне, уже как физ. лицу или налоговая откажет т.к. мотивируя тем что ИП уже не существует? И как осуществить возврат налогов? Я не открывала расчетный счет в банке при открытии ИП, работала с одним клиентом и получала доход на текущей счет в банке открытый на физ.лицо.

Ответы юристов (1)

Я считаю, что возможно, даже если вы утратили статус ИП.

(Сумма
излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению
налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым
органом такого заявления. ст. 78 НК РФ).

Но, может возникнуть спор с налоговой, который придется решать в судебном порядке.

Посоветовала бы вам, подать заявление на возврат (в связи с закрытием ИП, прошу перечислить на счет и указать реквизиты счета), а, исходя из ответа налоговой, уже решать что делать дальше.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

УСН: как арендодатель должен учесть полученную компенсацию расходов на ЖКУ

Минфин разъяснил, как организация-арендодатель, применяющая УСН, должна вести учет компенсации расходов на жилищно-коммунальные услуги, поступающей от арендатора.

В письме от 27.08.2018 N 03-11-11/60675 отмечается, что при определении объекта налогообложения при УСН не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ.

Компенсация расходов арендодателя по содержанию сдаваемого в аренду имущества в состав доходов, перечисленных в данной норме, не включена.

Это значит, что суммы платежей арендаторов за жилищно-коммунальные услуги (плата за электроэнергию, воду и вывоз бытовых отходов), поступающие на счет организации-арендодателя, должны учитываться в составе ее доходов при УСН.

По закону переход на УСН осуществляется в добровольном порядке. Чтобы перейти на применение данного спецрежима, организации и ИП должны подать в ИФНС по месту регистрации соответствующее уведомление.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения (доходы, или доходы минус расходы). Также в уведомлении нужно указать остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого плательщики переходят на УСН.

Сроки подачи уведомления установлены ст. 346.13 НК РФ. Действующие организации и ИП, которые желают перейти на УСН с 2019 года, должны подать уведомление до 31 декабря 2018 года. Вновь создаваемые организации и ИП должны уведомить налоговую о своем желании работать на спецрежиме не позднее 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе.

Пропуск указанных сроков повлечет невозможность применения УСН и доначисление налогов по ОСНО.