Какой будет подоходный налог в 2018 году в россии

Содержание:

Повышение подоходного налога в России в 2018 году

Подоходный налог с физических лиц — это один из важных индикаторов благосостояния населения. В правительстве и Государственной думе не единожды в 2018 году поднимался вопрос о возможной корректировке этого налога. Посмотрим, как обсуждался подоходный налог в 2018 году, каких изменений в области налогообложения физических лиц ожидать в будущем, возможно ли увеличение подоходного налога в 2018 году или в следующем, 2019-м.

Новости о подоходном налоге в 2018 году

Подоходный налог в России представлен налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), нормативное регулирование которого закреплено в главе 23 НК РФ.

Таблица: подоходный налог 2018: сколько процентов составляют отчисления в зависимости от налоговой базы.

В среднем доля бюджетных доходов в 2011–2017 годах от поступлений по НДФЛ составляла 3,5 % по отношению к ВВП (для сравнения, в 2017 году поступления от НДФЛ составили 3,53 %, от налога на прибыль организаций — 3,57 %) (данные из документа «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»). Эти цифры со всей очевидностью доказывают, что уровень поступлений в бюджет от НДФЛ является достаточно высоким в сопоставлении с иными источникам дохода бюджетов в России.

Однако много это или мало в сравнении с аналогичными показателями других стран? Обратимся к данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят 36 развитых государств. Опубликованные данные показывают величину доходов бюджетов государства от НДФЛ (Tax on Personal Income) в процентном соотношении к ВВП. Средний процент бюджетных поступлений подоходного налога физических лиц в странах, входящих в ОЭСР, на 2015 год составляет 8,44 % к уровню ВВП. Таким образом, напрашивается вывод об относительно низком уровне бюджетных доходов от НДФЛ в России.

Важно подчеркнуть, что во многих европейских государствах, включенных в приведенную выше аналитику ОЭСР (в частности, Австрия, Германия, Италия), действует система прогрессивного налогообложения: ставка налога определяется в зависимости от размера налоговой базы. В отдельных странах доход до определенного порога освобождается от налогообложения, далее постепенно идет увеличение ставки (например, во Франции ставка для физических лиц варьирует от 0 до 75 %).

Увеличится ли подоходный налог в 2018 году

Вопрос реформирования системы взимания НДФЛ в России поднимается достаточно регулярно: например, в 2016 году вице-премьер Ольга Голодец говорила о проработке Правительством РФ идеи перехода на прогрессивную шкалу НДФЛ (а значит, для части населения возможно повышение подоходного налога в России), а в марте 2018 года на рассмотрение в Государственную думу РФ был внесен проект закона о введении прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц. В начале 2018 года на уровне Правительства РФ обсуждался вопрос повышения ставки НДФЛ с 13 до 15 % (это увеличение должно было коснуться только граждан с высокими зарплатами — от 7 до 10 млн руб. в год).

Представляется, что в ближайшее время нет оснований ожидать, что в России произойдет повышение подоходного налога в 2018 году (или, точнее, повышение ставки НДФЛ) для основной массы населения. Этому есть ряд оснований.

  1. В момент активного рассмотрения вопроса реформирования взимания НДФЛ (в том числе в начале 2018-го) речь шла о выборе источника повышения доходов бюджета — НДФЛ или НДС, и, как известно, выбран был НДС.
  2. Вторым аспектом, который представляется весьма актуальным при решении вопроса о повышении налога, является размер налогового бремени: в соответствии с принципом недопустимости чрезмерного налогообложения. Последнее не должно парализовать реализацию гражданами конституционных прав и свобод.

Очевидно, Минфин придерживается такого же мнения: отвечая на массовые запросы граждан, ведомство опубликовало Письма от 07.05.2018 № 03-04-05/30463, от 12.04.2018 № 03-04-05/24386, в которых разъяснило, что повышения ставки НДФЛ не планируется. О том, что не нужно ждать введения прогрессивной ставки, сказано в Письме от 26.09.2017 № 03-04-05/62106.

Экономические обоснования

Безусловно, не только налоговая ставка влияет на величину налогового бремени, но она является важным регулятором налоговых поступлений в бюджет. Если обратиться к законам экономики, то, в соответствии с формулой Лаффера, экономически зависимость величины бюджетных поступлений от величины налоговой ставки выглядит в форме кривой: до определенной границы налоговая ставка будет обеспечивать высокие бюджетные доходы, но при превышении этого предела налоговые доходы будут уменьшаться, так как завышенное налоговое бремя будет снижать желание субъектов гражданского оборота заниматься данным налогооблагаемым видом деятельности. Соответственно, для осуществления эффективного взимания фискальных платежей государство выбирает определенную налоговую политику. Например, если законодательством устанавливается низкая налоговая ставка, то одновременно устанавливается и расширенная налоговая база, и наоборот. В условиях современной экономической ситуации, когда россияне беднеют, повышение ставки налогообложения на и без того экономически понижающиеся доходы повлекло бы существенное ухудшение положения основной массы населения. Те же 2 процентных пункта разницы между предлагаемым повышением и действующей сейчас ставкой (с 13 до 15 %) для всех налогоплательщиков вне зависимости от уровня дохода было бы намного более ощутимо для слоев населения с низким доходом, чем для более обеспеченных.

От редакции: пока верстался материал

Пока верстался материал, все новостные каналы облетело известие о том, что правительство планирует ввести систему индивидуального пенсионного капитала, размер отчислений в который может составить до 6% от дохода россиян, а что это, как не скрытое повышение подоходного налога? Читайте об этом в заметке «Граждан впишут в систему индивидуального пенсионного капитала автоматически?».

Ставки НДФЛ в 2019 году (таблица, изменения)

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц (подоходный налог). Ставка налога в 2019 году зависит от того, какой доход получает гражданин: зарплату, дивиденды, выигрыш в лотерее и др. Все ставки представлены в нашей таблице, из которой вы сразу узнайте, сколько сейчас составляет процент НДФЛ.

Журнал «Упрощенка» выяснил, что изменились ставки по НДФЛ. С зарплаты кого придется пересчитать НДФЛ по новым ставкам, смотрите в статье.

Ставки НДФЛ в 2019 году: 13, 15, 30, 35%

Зарплатные налоги в 2019 году — ставки в процентах

Платеж

Ставка

Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — резиденту РФ*,

а также зарплата для:

  • высоквалифицированных иностранных специалистов
  • работников из стран ЕАЭС
  • безвизовых мигрантов
  • беженцев

Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — нерезиденту РФ*

Дивиденды резиденту РФ

Дивиденды нерезиденту РФ

Процентный доход от вкладов в части, облагаемой НДФЛ

Доход от экономии на процентах при получении займа

Призы и выигрыши в лотерею (в сумме, превышающей 4000 руб.)

Доходы ИП от предпринимательской деятельности на общем режиме

* Резидент РФ — это тот, кто пребывает на территории РФ более 183 дней в году.

Как считать налог

Сумма НДФЛ считается исходя из доходов, которые получил гражданин. Высчитать налог просто — возьмите доход и рассчитайте с него процент по нужной ставке.

Пример расчета НДФЛ

Зарплата работника 10 000 рублей. Она облагается НДФЛ по ставке 13%. Рассчитаем, сколько человек получит на руки и сколько с его зарплаты составит подоходный налог.

10 000 руб. x 13% = 1300 руб. НДФЛ составит платеж в бюджет

10 000 руб. – 1300 руб. = 8700 руб. получит работник на руки зарплату

Изменения в подоходном налоге

Правительство обсуждает идею поднять ставку НДФЛ с 13 до 15%. Окончательное решение в этом вопросе должен принять Президент до начала осени 2019 года. Об этом сообщил вице-премьер Аркадий Дворкович.

Читайте так же:  Выписка из приказа образец об увольнении

Регрессивная шкала

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%. Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов.

Размер дохода физического лица за налоговый период

Налоговая ставка

до 100 000 рублей

от 100 001 рубля до 3 000 000 рублей

5 000 рублей +13 процентов с суммы, превышающей 100 000 рублей

от 3 000 001 рубля до 10 000 000 рублей

382 000 рублей + 18 процентов с суммы, превышающей 3 000 000 рублей

Свыше 10 000 001 рубля

1 642 000 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей 10 000 000 рублей

  • Статья по теме: Срок уплаты НДФЛ в 2019 году

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Когда повысят подоходный налог

Действующие положения

НДФЛ, или подоходный налог с физических лиц в 2018 — это общепринятое налоговое обязательство, которое исчисляется с доходов трудящегося населения. В настоящее время подоходный налог 2018, сколько процентов удерживают с заработной платы, устанавливает НК РФ, а именно 23 глава. Так, для основной части доходов трудоспособного населения установлен 13 %. Для некоторых видов доходов, не являющихся вознаграждением за труд, таких как выигрыши и призы, чиновники закрепили подоходный налог в России 2018, равный 35 %.

Отметим, что законодатели предусмотрели ряд льгот и налоговых вычетов, то есть сумм дохода, которые не облагаются НДФЛ. Например, необлагаемая сумма подоходного налога 2018 на ребенка, имущественные и социальные вычеты, необлагаемая сумма материальной помощи (до 4000 рублей) и прочие привилегии.

Пример расчета, какой будет подоходный налог в 2018.

Специалисту бюджетной организации начислена заработная плата за май в сумме 50 000 рублей. Налоговые вычеты на детей отсутствуют. Исчисляем НДФЛ: 50 000 × 13 % = 6500 рублей.

Следовательно, на руки работник получит 43 500 рублей, а 6500 рублей уплатит в бюджет.

О том, как рассчитывается и сколько нужно заплатить в 2018 году с материальной помощи, читайте в отдельной статье о том, как платить НДФЛ с материальной помощи..

Планируемые изменения

В настоящее время в стране довольно напряженная финансовая ситуация. Бюджетных денег хватает далеко не на все обязательные государственные расходы и гарантии. Таким образом, правительство ищет экономические пути обхода финансового кризиса. Среди таких решений было предложено увеличение подоходного налога в 2018 году.

Представители Правления РФ предложили изменение подоходного налога в 2018 году на 2 % в сторону увеличения. Следовательно, какой подоходный налог будет в 2018 году? НДФЛ с заработной платы трудящегося населения составит уже 15 %. О том, как его скорректируют и сколько процентов придется платить по прочим доходам, пока не уточняется.

Большинство чиновников, а также представители Госдумы РФ согласились с предложением о поднятии подоходного налога в 2018 году. Необходимость данной реформы мотивируют тем, что 2 % не нанесут сильного удара по материальному положению россиян, но позволят сократить размер дефицита государственного бюджета.

Будет ли повышение НДФЛ в 2018

Последние новости уквально взорвали все средства массовой информации. Недовольные граждане не согласны с ростом налогового бремени и снижением уровня доходов. Чтобы пресечь недовольства, Министерство финансов РФ опубликовало отдельное Письмо от 12.04.2018 № 03-04-05/24386, с которое содержит утвердительный ответ.

Итак, увеличится ли подоходный налог в 2018 году? Судя по Письму Минфина, его размер в 2018 году не изменят. Также не будет приняты и прогрессивные ставки НДФЛ. Специалисты Минфина поясняют, что введение прогрессивной шкалы по НДФЛ повлечет за собой сокрытие доходов граждан, увеличение показателя по зарплате «в конверте».

Отметим, что процентная ставка в 2018, а также в 2019 и 2020 не изменится. Увеличение до 15 % пока не запланировано.

Новость о том, что увеличат подоходный налог в 2018 году, какие изменения предложили в правительстве, подтверждена не была. Сам президент негативно высказался об увеличении НДФЛ. Значит, не изменится подоходный налог в России: сохранится 13 % для основных доходов.

Предложения об увеличении, оставлены без удовлетворения. Причем повышения не нужно ждать не только в этом году, но и 2019 и 2020.

Повышение подоходного налога в 2018 году

povyshenie_ndfl.jpg

Похожие публикации

Увеличение подоходного налога в 2018 году – одна из ключевых тем текущего года. Политики и экономические обозреватели начали просчитывать возможные выгоды и потери этого шага, мнения разделились, а вносимые на рассмотрение в Госдуму законопроекты ясности не придают.

Некоторые представители политической элиты считают рост налоговой нагрузки на население преждевременной мерой, так как экономика еще недостаточно окрепла. Оппоненты аргументируют свою приверженность к повышению НДФЛ тем, что в России установлена самая низкая ставка подоходного налога в мире, если ее немного увеличить, население и бизнес смогут приблизиться к международным стандартам, но снижения уровня благосостояния не произойдет из-за незначительности сумм в расчете на одного человека со средней зарплатой.

Повышение подоходного налога в России в 2018 году: варианты изменения НДФЛ

Планы по изменению ставки подоходного налога существуют в нескольких вариантах:

  • Представители «Справедливой России» предлагают ввести вилку налогообложения НДФЛ с прогрессирующей ставкой. Рост налоговой нагрузки должен прийтись на высокооплачиваемых специалистов.
  • Коммунисты инициируют введение прогрессивной шкалы ставок с внедрением нескольких пороговых значений доходов и базовой величиной ставки в 5%.
  • Правительство РФ рассматривало вариант, при котором возможно повышение подоходного налога в 2018 или 2019 году сразу для всех категорий налогоплательщиков на 2-3%.

В поддержку последнего предложения активно высказывался бывший вице-премьер Аркадий Дворкович. Он настаивает, что рост ставки до 15% может быть реализован без значительного сопротивления со стороны населения и бизнеса. Его главный аргумент – дополнительная нагрузка на каждого работающего гражданина будет несущественной, а в масштабах страны может образоваться внушительная сумма, которую целесообразно направить на развитие системы здравоохранения или сферы образования.

Директором института стратегического анализа Игорем Николаевым были произведены прогнозные подсчеты итогов повышения ставки налогообложения доходов физических лиц. Бюджету это даст дополнительные 600 млрд руб. Но гарантировать направление этой суммы на реализацию программ здравоохранения или образования невозможно. Налоговая система России не предусматривает строгого целевого предназначения поступлений от НДФЛ.

По мнению Николаева, увеличение подоходного налога в 2018 году даже на 2% станет ощутимым ударом по уровню реальных доходов большей части населения страны. При зарплате в 20 тыс. руб. ежемесячные потери для человека будут составлять 400 руб., что в условиях постоянной нехватки денег способно спровоцировать работника на переход в теневой сегмент рынка труда. Против повышения ставки НДФЛ выступает и Минфин России, глава которого Антон Силуанов называет себя противником роста налога, считая, что это вызовет сокрытие гражданами их реальных доходов.

Не отрицал возможность повышения налога и Президент России Владимир Путин. Но, считая объективным применение дифференцированной шкалы НДФЛ, Президент в ходе «Прямой линии» 7 июня 2018 г. заметил, что при таком подходе неизбежно происходит возврат к зарплатам «в конвертах», а это сводит на нет ожидаемый для бюджета страны результат.

Таким образом, о реальном повышении ставки НДФЛ в ближайшее время говорить пока рано. Рассмотрим некоторые предлагавшиеся варианты повышения подоходного налога.

В Госдуме комитетом по бюджету и налогам был рассмотрен законопроект № 427315-7, которым предусматривается введение прогрессивной системы налогообложения доходов. В этом случае повышение подоходного налога в 2018 году должно будет затронуть только лиц с доходами свыше 3 млн руб. накопительно за год. Общая схема налогообложения имеет жесткую привязку к нескольким пределам заработной платы:

  • При годовых доходах в пределах 100 тыс. руб. ставка НДФЛ будет равна 5%.
  • При превышении стотысячного лимита размер налога возрастает до 13% с суммы превышения. Размер зарплаты в пределах первого ограничения облагается по пониженной ставке.
  • Если годовые доходы превысили уровень в 3 млн руб., происходит повышение подоходного налога в России (в 2018 году это будет внедрено или позже – пока неизвестно). В этом случае налог будет состоять из суммы 382 тыс. руб. и налога по повышенной ставке 18% с дохода, превышающего 3 млн руб.
  • При достижении предела, равного 10 млн руб., заплатить гражданину придется налог, равный 1,642 млн руб. плюс 25% с суммы превышения верхнего ограничения.
Читайте так же:  Требования к спецодежде электрика

Другим законопроектом предлагается ввести более простую схему прогрессивного налогообложения доходных поступлений физических лиц. В качестве базовой ставки сохраняется уровень 13%. Эта величина действует в отношении годовых сумм доходов в рамках 24 млн руб. Если это пороговое значение будет превышено, ставка возрастает до 18%.

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Налог на доходы физлиц является одним из источников, при помощи которых государство пополняет бюджет и обеспечивает расходные статьи основного финансового документа страны. Естественно, что в кризисные времена, когда каждый рубль, заработанный обычным россиянином, находится на счету, слухи по поводу повышения данного сбора вызывают серьезную тревогу.

Платить еще больше в условиях, когда продукты, услуги ЖКХ, проезд и одежда дорожают с завидной регулярностью, жителям страны совершенно не хочется. Сегодня эксперты в области политики и экономики успокаивают граждан РФ. Якобы, пока не пройдут президентские выборы, назначенные на 2018 год, о пересмотре налоговой политики речь идти не будет – такая мера слишком непопулярна для правящих кругов, которые желают остаться у власти.

Повышение ставки НДФЛ – непопулярная, но необходимая для бюджета мера

Тем не менее, уже к концу 2018 года с россиян могут начать взимать повышенную ставку НДФЛ. Согласно мнению представителей Минфина, повышение ставки на 2% может обеспечить поступления в размере 0,5 триллионов рублей в год. Сейчас данный сбор обеспечивает бюджету около 3,4 триллионов в национальной валюте. Давайте разберемся с вопросом, какие ставки НДФЛ уплачивают россияне сейчас, а также узнаем планы правительства на будущее.

Текущие ставки НДФЛ

Подоходный налог с физлиц налоговики собирают со всего работающего населения страны, облагая этим сбором зарплату, дивиденды, вклады и выигрыши. Исключение составляют лишь те виды доходов, которые получены в виде социальных выплат от государства – они, согласно законодательству России, освобождаются от уплаты НДФЛ. В 2017 году показатели НДФЛ по разным видам доходов выражаются следующим образом:

  • граждане Российской Федерации, получающие зарплату, уплачивают НДФЛ в размере 13% от ее суммы;
  • физические лица, получившие доход в виде дивидендов, также отчисляют в бюджет 13% сбора;
  • граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, официально трудящиеся в России, являются плательщиками сбора в 13%;
  • такую же ставку (13%) должны уплачивать личности, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
  • жители страны, получившие выигрыш или осуществившие вложение, должны отчислить 35% с данного дохода;
  • нерезиденты, осуществляющие трудовую или предпринимательскую деятельность в России, уплачивают налог в размере 30% с доходов.

Таким образом, сегодня в российской налоговой практике применяется плоская шкала налогового обложения доходов россиян. При этом, согласно данным специалистов из Росстата, размер средней номинальной зарплаты в стране равен 38590 рублям, т.е. человек, получающий такую сумму, ежемесячно платит отчисление в размере чуть более 5000 рублей. Несложно посчитать, что в годовом выражении это будет примерно 60000 – сумма, которая для россиян с озвученным выше доходом является весьма существенной.

При этом эксперты, настаивающие на необходимости введения прогрессивной шкалы налогообложения, говорят, что сегодня увеличение сумм собираемых налогов чаще всего осуществляется за счет наименее обеспеченных категорий лиц. Такая практика приводит к тому, что разрыв между самыми богатыми и самыми бедными россиянами увеличивается катастрофическими темпами.

В 2018 году налог с доходов физических лиц может быть поднят на 2%

Возможные инновации 2018 года

К сожалению, речь о прогрессивном налогообложении доходов пока не идет. Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок обсуждают совершенно иной налоговый маневр. Представители данных ведомств собираются оставить плоскую шкалу, но при этом считают, что налоговая нагрузка на население должна быть повышена. Единственное, в чем может выразиться «прогрессивность» новой системы налогообложения, так это в том, что будет введен некий необлагаемый налогами минимальный доход.

Данные инновации в правительстве обсуждаются еще с осени 2016 года. Напомним, что согласно распоряжению Владимира Путина Федеральное собрание должно разработать предложения по налоговому реформированию до декабря 2017 года. Президент заявил, что реформы фискальной сферы – это важная часть реализации плана по ускорению экономического роста России в период 2018-2024 годов. Что же касается предложений отдельных ведомств, то их можно выразить следующими тезисами:

  • Минфин настаивает, что НДФЛ нужно повысить до 15%, из которых от 6 до 8 процентных пункта следует перенаправлять в общефедеральный бюджет. Увеличение данного сбора можно компенсировать путем снижения ставки страховых отчислений, уменьшив ее до 21% (сейчас она составляет 30%);
  • Представители Минэкономразвития предлагают увеличить ставку НДФЛ до 15% и ввести понятие вычета, равного сумме прожиточного минимума. При этом из данного ведомства поступают предложения по увеличению НДС до 21% (текущая ставка равна 18%) и снижению страховых сборов до 21%;
  • В Центре стратегических разработок говорят о том, что НДФЛ нужно увеличить до 17%, однако предоставлять всем или самым бедным россиянам право на вычет в размере прожиточного минимума.

Стоит отметить, что некоторые эксперты из правительственных структур предлагают, чтобы каждая региональная власть утверждала ставки НДФЛ самостоятельно.

Россияне могут получить право на вычет в размере прожиточного минимума

Отдельно нужно упомянуть о законопроекте, который был внесен на парламентское рассмотрение от инициативной группы депутатов из ЛДПР. В данном документе предлагается освободить от уплаты подоходных сборов тех россиян, которые получают зарплату в сумме меньше чем 15000 рублей. А вот для всех остальных категорий предлагается ввести прогрессивную налоговую шкалу, которая заставит раскошелиться обладателей сверхдоходов. Основные тезисы и предложения законопроекта выражаются в следующем:

  • люди, получающие в год доход от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей, уплачивают налог в размере 13%. При этом налогообложению предлагается подвергать лишь ту часть дохода, которая выходит за планку в 180 тысяч;
  • личности, сумевшие получить доход от 2,4 миллионов до 100 миллионов рублей, должны уплачивать фиксированный налог в размере 289 тысяч в год и еще 30% от сумм дохода, которые выходят за пределы 2,4 миллионов;
  • категория лиц, получающая в год свыше 100 миллионов, должна платить фиксированный НДФЛ в сумме 29,6 миллионов рублей и дополнительно отчислять 70% от дохода, который вышел за пределы 100 миллионов.

Согласно словам Игоря Шувалова, занимающего пост первого вице-премьера страны, перестройка налоговой системы планируется уже в 2018 году.

Частные эксперты выражают мнение, что такие эксперименты с НДФЛ могут стать провальными. Прежде всего, они прогнозируют повсеместный возврат серой схемы зарплатных выплат в коммерческих структурах. Фирмы могут использовать вполне официальные лазейки – например, регистрировать своих работников в качестве ИП, чтобы уплачивать налог в 6%, либо выплачивать зарплату, замаскированную под проценты от депозитов. При этом сегодня теневая часть выплаты вознаграждения работникам оценивается в сумму около 5 триллионов рублей.

(0 оценок)

Как платить налоги с зарплаты в 2018 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Уплата налогов с заработной платы в 2018 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2018 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.
В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

Ставка НДФЛ в 2018 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Читайте так же:  Приказ мвд 595 2018 год

Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2018 году

Подоходные налоги с зарплаты в 2018 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.

30% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.
Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

При этом оплатить подоходный налог в 2018 году необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2018 году

В 2018 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2018

Ставка НДФЛ в 2018 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
Ставка НДФЛ в 2018 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

НДФЛ беженцев в 2018 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.
Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2018 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2018 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2018 году

От уплаты НДФЛ в 2018 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2018 году взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2018 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2018 году в соц. сетях.