Единый налог за октябрь 2018

Сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2018 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2018 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Когда вносить платежи

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты УСН в 2018 году

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году, а также указан срок уплату единого налога за 2017 год.

Срок уплаты налогов в 2018 году: таблица для юридических лиц

Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

Налог на прибыль

Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.

Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

  • она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
  • ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).

Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях:

Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году

Единый налог за октябрь 2018

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: “Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2018 году?”

Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую этот пост, в котором я собрал информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

В связи с увеличением с 1 января 2018 года минимальной зарплаты до 3 723 грн, а прожиточного минимума – до 1 762 грн, ставки и единого налога и ЕСВ, пусть и незначительно, но вырастут.
Но есть и неприятный момент, который касается плательщиков единого 1 группы: уплата ЕСВ в размере 50 % ставки в 2018 году для них отменена, так что с 1 января 2018 года платить единый социальный взнос им придется наравне с остальными предпринимателями.

Ставки единого налога для ФЛ-П в 2018 году для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 176,20 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 744,60 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Киеве для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 372,30 грн.

Читайте так же:  Купить стаж в омске

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”
Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2018 году, то продолжает действовать ставка, установленная в 2017-м.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 176,20 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 744,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Киеве, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (744,60 грн), а не 10 %, как установлено Киевским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2018 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2018 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 819,06 грн;
– на общей системе налогообложения – 819,06 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
I квартал – 18 мая 2018 года;
II квартал – 17 августа 2018 года;
III квартал – 19 ноября 2018 года;
IV квартал – 19 февраля 2019 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету (собственно лично я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 19 апреля 2018 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2018 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2018 года;
– за 4-й квартал – 21 января 2019 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 819,06 грн) или авансом на год вперед (9 828,72 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2018 год – не позднее 1 марта 2019 года;
2) третьей группы за:
I квартал – 10 мая 2018 года;
полугодие – 9 августа 2018 года;
9 месяцев – 9 ноября 2018 года;
год – 11 февраля 2019 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2018 год для ФЛ-П на общей системе – 11 февраля 2019 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2018 год – не позднее 9 февраля 2019 года.

Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой.
Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.

Читайте так же:  Органы опеки при регистрации сделок

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке.
Имейте в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление – и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.
Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», – в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ДФС Украины).

Сроки уплаты единого налога в 2018 году

20.03.2018 23446 0 2

Сроки уплаты единого налога определены ст.295 Налогового кодекса Украины.

Для предпринимателей I и II групп определен предельный срок уплаты единого налога — нe позднее 20 числа текущего месяца. При этом, если 20 число приходится на выходной или праздничный день, — уплатить единый налог необходимо в предыдущий рабочий день.

Таким образом, в 2018 году предусмотрено такие сроки уплаты единого налога за каждый конкретный месяц: 19 января, 20 февраля, 20 марта, 20 апреля, 18 мая, 20 июня, 20 июля, 20 августа, 20 сентября, 19 октября, 20 ноября, 20 декабря.

Для предпринимателей и предприятий III группы срок уплаты единого налога наступает в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал. В 2018 году: за I квартал — 18 мая, за IІ квартал — 17 августа, за ІІІ квартал — 19 ноября, за IV квартал — 19 февраля 2019 года.

Календарь для единщиков первой и второй группы – 2018

Ставки единого налога (ЕН) для первой группы зависят от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, действующего на 1 января отчетного года, и в течение года не меняются. Их размер зависит от вида хозяйственной деятельности и устанавливается решениями местных советов в пределах до 10% прожиточного минимума (в 2018 году – до 176,20 грн).

Ставки ЕН для второй группы зависят от размера минимальной зарплаты, действующей на 1 января отчетного года, и в течение года не меняются. Их размер также зависит от вида деятельности и устанавливается решениями местных советов в пределах до 20% минзарплаты (в 2018 году – до 744,60 грн).

Предельные даты уплаты и представления
отчетности по ЕН и ЕСВ

Уплачивается ЕН ежемесячно, не позднее 20-го числа текущего месяца. Если последний день срока уплаты приходится на праздничный или выходной день, уплатить налог необходимо накануне.

Отчетность по ЕН представляется один раз в год – в течение 60 календарных дней после окончания календарного года. Если последний день срока представления налоговой декларации приходится на праздничный или выходной день, последним днем ее представления является первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.

Единый социальный взнос (ЕСВ) (независимо от величины полученного дохода) уплачивается в размере минимального страхового взноса за месяц – 22% размера минзарплаты (3 723 грн х 22% = 819,06 грн).

Уплачивают ЕСВ ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день срока уплаты ЕСВ приходится на праздничный или выходной день, последним днем уплаты считается первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным.

Отчитаться по ЕСВ необходимо один раз по итогам года – до 10 февраля следующего за отчетным года. Предельный срок представления отчета по ЕСВ переносится, если он приходится на выходной или праздничный день.

От уплаты ЕСВ и отчета по нему освобождены только единщики, которые относятся к лицам с инвалидностью, получают пенсию по возрасту или достигли возраста, установленного статьей 26 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

Для того, чтобы получить новый номер, подпишитесь на газету «Частный предприниматель».

Календарь предпринимателя на октябрь 2019


7 октября

• Выплата зарплаты работникам за вторую половину сентября 2019.

• Оплата ЕСВ, НДФЛ и военного сбора, начисленных на зарплату работников за вторую половину сентября 2019.


18 октября

• Оплата единого социального взноса за 3 квартал 2019 (за себя платят предприниматели на едином налоге, на общей системе и независимые профессионалы): как минимум 918,06 * 3 месяца = 2754,18 гривен.

• Оплата НДФЛ за 3 квартал 2019 предпринимателями на общей системе налогообложения.

• Оплата единого налога за октябрь: 1 группа — до 192,10 гривен, 2 группа — до 834,60 гривен [примечание: проще заплатить на квартал вперед, т. е. 1 группа — до 576,30 гривен, 2 группа — до 2503,80 гривен].

• Оплата единого социального взноса на зарплату работников за сентябрь 2019 года, если зарплата до сих пор не выплачена.


22 октября

• Отчет по ЕСВ за сентябрь 2019, если у вас есть наемные работники.

• Выплата зарплаты работникам за фактически отработанное время в первой половине месяца.

• Оплата ЕСВ, НДФЛ и военного сбора, начисленных на зарплату работников за первую половину октября 2019 [примечание: если зарплата работников за этот месяц заранее известна, то проще налоги на зарплату уплатить сразу, не дожидаясь срока выплаты зарплаты за 2 половину месяца; справочно смотрите Примеры расчета налогов на зарплату в 2019 году].


30 октября

• Оплата НДФЛ и военного сбора на зарплату работников или на другие выплаты физическим лицам за сентябрь 2019 года, если зарплата или другие выплаты до сих пор не оплачены.

Читайте так же:  Редукторы пособие

Популярные и важные страницы / Популярні та важливі сторінки:

Сборник «Единый налог» / Добірка «Єдиний податок».

Декларация плательщика единого налога / Декларація платника єдиного податку.

Группы плательщиков единого налога / Групи платників єдиного податку.

Книга доходов и расходов / Книга обліку доходів, витрат.

Часто задаваемые вопросы о едином налоге / Питання, що часто ставляться про єдиний податок.

Единый социальный взнос (ЕСВ) / Єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

Отчет по ЕСВ / Звіт з ЄСВ.

Единый налог в Украине в 2018 году

Аналогом УСН в России в Украине выступает Единый налог.

ФЛ-П плательщики единого налога (единщики) делятся на четыре группы, и для каждой группы ставки единого налога отличаются. Кроме налога, предпринимателю нужно также платить ЕСВ – единый социальный взнос. Деньги с этого взносов, в теории, идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам.

Сегодня разберемся, какие налоги и взносы, и в каком размере, нужно платить украинскому предпринимателю в 2018 году.

От чего зависит размер единого налога и ЕСВ?

От размера минимальной заработной платы и от прожиточного минимума. Так как с первого января 2018 года минимальная зарплата выросла до 3 723 грн, а прожиточный минимум – до 1 762 грн, то ставки единого налога и ЕСВ тоже увеличатся.

Единый социальный взнос (ЕСВ) в 2018 году

Начнем, пожалуй, с единого социального взноса.

Минимальный месячный размер единого социального взноса (ЕСВ) в 2018 году для плательщиков единого налога одинаков, независимо от группы. В этом году было отменена уплата ЕСВ в размере 50% для единщиков первой группы, теперь они обязаны платить его наравне с остальными предпринимателями.

Размер ЕСВ в 2018 году — 819,06 грн.

Оплачивать единый социальной взнос можно как раз в месяц, так и на год вперед. Полная сумма за год — 9 828,72 грн.

Ставки единого налога по группам

Для первой группы ставки единого налога составляет до 10% от прожиточного минимума. Это до 176,20 грн в месяц.

Вторая группа в 1028году платит до 20% от размера минимальной зарплаты – до 744,60 грн в месяц. Размер нужно уточнить у себя в налоговой, потому что в разных областях этот размер может отличаться.

В третьей группе могут быть как плательщики НДС, так и неплательщики НДС. Неплательщики платят 5% от дохода, плательщики – 3% от дохода и сам НДС.

Сюда относят сельхозпроизводители, и для них ставка налога рассчитывается в зависимости от количества используемой земли.

Остановимся еще раз на первой и второй группе. Для них ставка единого налога устанавливается местными советами, потому в некоторых регионах она может быть значительно ниже, чем указано в статье.

Что касается тех предпринимателей, которые находятся на общей системе налогообложения, для них ставка НДФЛ в 2018 году составляет 18% от суммы чистого дохода (доход минус расход).

Когда платить налоги?

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П, независимо от системы налогообложения, следующие:

– за 1-й квартал – 19 апреля 2018 года;

– за 2-й квартал – 19 июля 2018 года;

– за 3-й квартал – 19 октября 2018 года;

– за 4-й квартал – 21 января 2019 года.

Установлены предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков.

— первая и вторая группа платит ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца. При этом сроки уплаты не переносятся, то есть, если 20-е число – выходной или праздник, то заплптить нужно до, а не после.

— третья группа платит налоги раз в квартал:

– I квартал – 18 мая 2018 года;

– II квартал – 17 августа 2018 года;

– III квартал – 19 ноября 2018 года;

– IV квартал – 19 февраля 2019 года.

Всегда старайтесь не дотягивать с оплатой налогов до последнего дня. Если все же дотянули – старайтесь оплатить до обеда. Потому что средства, которые оплачены после 16.00, засчитываются на следующий день

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять налоги при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету.

Некоторые нюансы, которые связаны с подачей отчетности

Отчеты вы можете сдавать разными способами:

— отнести лично в налоговую;

— в электронном виде;

— отправить по почте.

Если вы хотите поручить отнести отчет кому-то другому, у этого человека должна быть нотариальная доверенность. Без нее отчет попросту не примут.

Самый удобный для фрилансера вариант – сдавать отчет в электронном виде. Для этого не нужно никуда ходить, все можно оплатить и сдать, сидя дома на стуле. Но есть один момент – для подачи декларации в электронном виде вам нужно сделать электронную цифровую подпись (ЕЦП). Она делается бесплатно в налоговой, но нужно будет выделить время на это. Возьмите с собой копии и оригиналы паспорта, идентификационного кода и флешку для получения этой подписи.

Отправлять декларацию по почте нужно не позднее чем за пять дней до конечной даты подачи декларации, а отчет по ЕСВ – за 10 дней. Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке.

Конечно, проще всего сразу сделать себе ЕЦП и сдавать все отчеты, платить налоги и взносы, не выходя из дома.

Рубрики: Без рубрики