Заявление на налоговый вычет по ипн

Заявление на вычет по ИПН в размере 1 МЗП

Согласно действующего Налогового кодекса в 2018 году

Право на вычет предусмотрено п.1 ст. 342, 343 Налогового Кодекса

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

Документ показан не полностью. Оформите подписку

Налоговые вычеты по ИПН, предоставляемые в 2018 году

С 1 января 2018 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый Кодекс.

В данной статье рассматриваются налоговые вычеты по индивидуальному подоходному налогу, которые предоставляются физическим лицам в соответствии с положениями НК с 2018 года.

Обратите внимание, что положения касательно ИПН в Налоговом кодексе представлены в редакции, вступающей в силу с 2020 года.

Редакция, действующая в 2018 году, содержится в сопутствующем документе – Законе РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 121-VI от 25 декабря 2017 года.

В 2018 году физическому лицу предоставляются следующие вычеты по ИПН:

1. Вычет по ОПВ;
2. Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
3. Стандартные налоговые вычеты:

  • Ежемесячный вычет в размере 1 МЗП;
  • 75 МЗП определенным категориям граждан (инвалиды, участники ВОВ);
  • 75 МЗП определенным категориям граждан (родители, попечители детей-инвалидов).

4. Прочие налоговые вычеты:

  • Вычет по добровольным пенсионным взносам;
  • Вычет на медицину;
  • Вычет по вознаграждениям.

Обратите внимание, что в 2018 году исключен налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) и вычет по страховым премиям, вносимым физическими лицами в свою пользу.

Исключение вычета по взносам на ОСМС связано с переносам начала осуществления взносов на 2020 год. Подробнее об этом в материалах «Взносы на медстрахование (ОСМС) для ИП и физ.лиц по договорам ГПХ в 2018 уплачивать не нужно».

Налоговые вычеты предоставляются последовательно в установленном порядке. То есть вычет на медицину не может быть предоставлен до предоставления стандартного налогового вычета в размере 1 МЗП.

Для применения налогового вычета, физическое лицо должно предоставить налоговому агенту копии подтверждающих документов, а также форму «Заявления работника о применении налоговых вычетов».

Если физическое лицо в течение календарного года сменило налогового агента, непримененная сумма вычетов не учитывается у нового агента. Данное положение не распространяется на стандартные налоговые вычеты в размере 75 МЗП.

Таким образом, сведения о вычете и превышении налоговых вычетов в размере 75 МЗП, примененные у предыдущего налогового агента, учитываются у нового налогового агента и предоставляются «в остатке» в течение календарного года. Для этого физическое лицо предоставляет новому налоговому агенту «Справку о расчетах с физическим лицом», выданную предыдущим налоговым агентом.

При обращении физического лица позже даты удержания ИПН с предоставлением подтверждающих документов и «Заявления работника о применении налоговых вычетов», работодатель обязан произвести пересчет доходов, подлежащих налогообложению за календарный год выплаты и год, предшествующий ему.

Вычет предоставляется в размере, установленном законодательством РК «О пенсионном обеспечении» .

Для предоставление вычета по ОПВ подтверждающие документы не требуются.

Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

Вычет по пенсионным выплатам предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц по выплатам из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет:

  • Обязательных пенсионных взносов;
  • Добровольных пенсионных взносов;
  • Обязательных профессиональных пенсионных взносов.

По выплатам физическим лицам-резидентам РК, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на ПМЖ за пределы РК, предоставляется вычет в размере 12 МЗП.

Вычет по договорам накопительного страхования предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц начисления дохода, за который осуществляется страховая выплата.

Стандартные налоговые вычеты

Вычет в размере 1 МЗП

Данный вычет предоставляется за каждый календарный месяц в размере 1 МЗП. Максимальный предел вычета за год – 12 МЗП.

В НК РК исключено положение о предоставлении вычета при условии, что физическое лицо являлось сотрудником организации более 16 календарных дней.

Таким образом, вне зависимости от количества дней в календарном месяце, когда физическое лицо являлось работником, ему предоставляется стандартный налоговый вычет.

Стандартный вычет в размере 75 МЗП (инвалидам, участникам ВОВ).

Добавлен новый вид стандартного налогового вычета, предоставляемого определенным категориям граждан.

В предыдущей редакции НК данная льгота предоставлялась в качестве дохода, не подлежащего налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13)).

Вычет предоставляется следующим категориям граждан:

  • участникам ВОВ и приравненным лицам;
  • лицам, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ;
  • лицам, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
  • инвалидам I, II, III групп;
  • детям-инвалидам;

Если у лица имеется несколько оснований для применения данного вычета, вычет предоставляется в установленных пределах (1 раз в размере 75 МЗП за календарный год).

Читайте так же:  Налог на прибыль перенос расходов

Стандартный вычет в размере 75 МЗП (родители, попечители детей-инвалидов)

Новый вид стандартного налогового вычета, предоставляемого установленным категориям лиц.

В редакции НК до 2018 года данная льгота предоставляется как доход, не подлежащий налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13-2)).

Вычет предоставляется следующим лицам:

  • одному из родителей, опекуну, попечителю лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид», — за каждое такое лицо до достижения таким лицом 18 лет;
  • одному из родителей, опекуну, попечителю лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», — за каждое такое лицо в течение жизни такого лица;
  • одному из усыновителей (удочерителей) — за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком 18 лет;
  • одному из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью – за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Данный вычет не предоставляется лицам, вступающим в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей).

Вычет предоставляется в том периоде, когда имеется основание для его применения.

Прочие налоговые вычеты

Вычет по добровольным пенсионным взносам

Вычет предоставляется по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов при предоставлении подтверждающих документов.

К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату.

Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов.

Вычет на медицину

Вычет предоставляется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических).

Вычет не должен превышать 8 МЗП за календарный год и предоставляется при наличии подтверждающих документов:

  • договор на оказание платных мед услуг;
  • выписка, содержащая информацию о стоимости мед услуг;
  • документ, подтверждающий уплату.

Предоставление вычета производится по наиболее поздней из дат: дата получения медицинских услуг, дата оплаты медицинских услуг.

При оплате медицинских услуг в иностранной валюте, пересчет сумму производится по курсу на дату платежа.

Вычет по вознаграждениям

Вычет предоставляется по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам.

Подтверждающие документы:

  • договор ипотечного жилищного займа;
  • график погашения;
  • документ, подтверждающий погашение.

Предоставляется по наиболее поздней из дат: дата погашения по графику, дата оплаты вознаграждения.

Утверждено заявление работника о применении налоговых вычетов по ИПН и справка о расчетах с физическим лицом

Сразу оговоримся, что принятая форма по применению новых налоговых вычетов вводится в 2020 году. В 2018 г. работники могут применять только те налоговые вычеты, которые предусмотрены п. 1 ст 342 Налогового кодекса . ЗАЯВЛЕНИЕ в 2018-2019 годах вы, по — прежнему можете писать в ПРОИЗВОЛЬНОЙ форме, либо воспользоваться нашим шаблоном, который на странице внизу.

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102

1) форма справки о расчетах с физическим лицом Скачать в формате WORD

2) форма заявления работника о применении налоговых вычетов Скачать в формате WORD

Данный приказ вводится в действие с 01.01. 20 20 года и принят в целях реализации нового Налогового кодекса: пункта 1 статьи 343 и пункта 3 статьи 359, которые вводятся в действие с 01.01. 20 20 года.

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

3) стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);

4) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на медицину;

налоговый вычет по вознаграждениям.

Вычеты по ИПН с 2018 года в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0

С 2018 года в связи с принятием нового Налогового кодекса, внесен ряд изменений в порядок предоставления вычетов физическим лицам по индивидуальному подоходному налогу.

Подробнее об изменениях законодательства в части ИПН в материалах:

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0, начиная с релиза 3.0.18.11, внесены изменения в порядок предоставления и расчета вычетов по ИПН.

В справочнике Вычеты ИПН содержатся все виды вычетов, предоставляемые с этого года.

Для каждого вида вычета заданы предопределенные настройки, изменить которые нельзя.

В карточке вычета указывается способ его предоставления:

  • По исчисленной сумме взносов (для вычета по ОПВ);
  • Стандартный (вычеты, которые предоставляются в установленных законодательством размерах: вычет в размере 1 МЗП, вычеты в размере 75 МЗП);
  • По периодическим платежам (вычеты, размер которых зависит от производимых платежей).

Если для вычета есть законодательно установленное ограничение, размер такого ограничения, а также период предоставления, указываются в карточке вычета. Если для вычета отсутствует ограничение, период предоставления также не указывается.

В справочнике Вычеты ИПН для каждого вычета устанавливается приоритет по его предоставлению. Приоритет указывается цифровым значением от 1 до 7. Чем выше у вычета уровень приоритета (ниже цифровое значение), тем раньше он будет предоставлен.

Работник имеет право на 4 налоговых вычета:

  1. Вычет по ОПВ (приоритет = 1);
  2. Вычет в размере 1 МЗП (приоритет = 2);
  3. Стандартный вычет в размере 75 МЗП (родителям инвалидов, приемным родителям) (приоритет = 4);
  4. Вычет по расходам на оплату медицинских услуг (приоритет = 6).

В соответствии с приоритетом предоставления вычетов, физическому лицу будут предоставлены вычеты в следующей последовательности: по приоритету 1, приоритету 2, приоритету 4, приоритету 6.

Если в организации есть лица, имеющие право на предоставление 2-х и более стандартных налоговых вычетов в размере 75 МЗП, предоставляемых родителям инвалидов, приемным родителям, в справочнике необходимо создать дополнительные вычеты.

Читайте так же:  Сайт приставы саратов

Создать новый вычет можно копированием существующего, который уже имеется в справочнике.
При этом необходимо установить приоритетность по его предоставлению, следующую за аналогичным вычетом. Изменить приоритет вычета можно при помощи синих стрелок, расположенных в верхней части справочника.

В организации работник является приемным родителем 2-х детей и имеет право на получение двух стандартных налоговых вычетов в размере 75 МЗП, которые предоставляются родителям инвалидов и приемным родителям.

В справочнике Вычеты ИПН содержится 1 такой налоговый вычет, который может быть назначен работнику. Приоритет у такого вычета = 4.

Для назначения еще одного вычета, необходимо предварительно добавить его в справочник. Сделать это можно путем копирования текущего (так как все настройки будут идентичны). Для такого вычета необходимо указать приоритет, следующий за приоритетом уже содержащегося вычета (= 5).

У последующих вычетов, которые должны предоставляться после добавленного, значение приоритета будет автоматически изменено.

Таким образом, для расчета ИПН, работнику можно будет назначить 2 вычета в размере 75 МЗП (приемным родителям), которые будут предоставляться последовательно.

Для назначения налоговых вычетов по ИПН физическим лицам (работникам организации и физическим лицам по договорам ГПХ), в конфигурации предусмотрен документ Заявление на предоставление вычетов ИПН, который применяется с 1 января 2018 года.

Документ расположен в разделе Зарплата — Налогообложение — Заявление на предоставление вычетов ИПН.

С 1 января 2018 года ранее введенные данные о предоставляемых вычетах учитываться не будут.

Для назначения вычетов физическим лицам необходимо создать на каждое лицо документ Заявление на предоставление вычетов ИПН.

Документы могут быть введены вручную или автоматически.

Для автоматического создания документов, можно воспользоваться обработкой Ввод документов «Заявление на предоставление вычетов ИПН».

Документ Заявление на предоставление вычетов ИПН создается на каждое лицо. Его можно создать на год (указать период окончания действия), либо сделать бессрочным (оставить дату окончания не заполненной). В случае «открытой» даты окончания действия, ежегодно создавать новое заявление не нужно.

В табличной части документа из справочника Вычеты ИПН указываются все вычеты, которые должны предоставляться лицу.

Вычет по ОПВ будет предоставляться вне зависимости от его указания в документе Заявление на предоставление вычетов ИПН.

В документе Вычет ОПВ можно не указывать!

Для вычетов, у которых установлен способ предоставления по периодическим платежам, в форме заявления указывается график платежей по каждому такому вычету. В соответствии с указанной суммой, лицу будет предоставляться соответствующий вычет по ИПН.

Документ может быть проведен при установке признака о наличии заявления физического лица на предоставление вычетов – Наличие заявления.

Посмотреть сведения о вычетах, предоставляемых физическому лицу можно в карточке Физические лица.

Сведения доступны на закладке Общие — Налоговые вычеты, статус налогоплательщика — Сведения о вычетах ИПН.

В открывающемся окне отражаются сведения о созданном документе Заявление на предоставление вычетов ИПН. Также, при необходимости, в карточке можно скорректировать действующий документ, ввести новый, либо полностью прекратить предоставление вычетов.

Для того чтобы прекратить предоставление лицу всех налоговых вычетов, необходимо воспользоваться документом Прекращение предоставления вычетов ИПН.

Документ расположен в разделе Зарплата — Налогообложение — Прекращение предоставления вычетов ИПН.

Документ используется в случае, если лицу необходимо полностью прекратить предоставление всех ранее назначенных налоговых вычетов. Например, если сотрудник организации уволен.

В документе указывается месяц прекращения предоставления вычетов и физическое лицо.

При указании физического лица, табличная часть Вычеты автоматически заполняется всеми видами вычетов, которые ранее были назначены данному лицу.

После проведения, документ отменяет предоставление всех вычетов по ИПН данному физическому лицу.

Вычет по ИПН физическим лицам предоставляется в документах:

  • Физическим лицам по договорам ГПХ – в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг;
  • Сотрудникам – в документе Расчет удержаний сотрудников организаций.

С 2018 года в Налоговом кодексе исключено положение, согласно которому стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП предоставляется лицу при условии, что оно являлось работником не менее 16 календарных дней в отчетном месяце.

С этого года вычет предоставляется вне зависимости от количества дней, которое лицо являлось работником.

В документе Расчет удержаний сотрудников организаций при расчете теперь не производится проверка на количество дней в отчетном месяце в статусе работника.

Для удобства в документы добавлена новая графа Примененные вычеты ИПН.

Значение в графе – это сумма вычетов (и превышений налоговых вычетов), предоставленная за расчетный месяц.

Данная сумма представляет собой гиперссылку, при нажатии на которую открывается окно с детализацией данных по вычетам. В окне построчно отражаются налоговые вычеты (в соответствии с их приоритетностью предоставления), для каждого вида вычета отражается значение Разрешенного вычета и Примененного вычета.

Разрешенный вычет – это размер вычета за отчетный месяц, который положен физическому лицу.

Примененный вычет – это сумма фактически предоставленного вычета. Данная сумма может быть меньше разрешенной, например, когда вычет предоставлен не полностью, либо больше, например, когда по данному вычету также предоставлено превышение налоговых вычетов предыдущего периода.

В январе 2018 года работник имеет право на следующие налоговые вычеты:

  • Вычет по ОПВ;
  • Вычет в размере 1 МЗП;
  • Вычет в размере 75 МЗП (за приемного ребенка).

Доход работника составил 100 00 тенге.

Вычет в размере 75 МЗП предоставлен не полностью. Таким образом в январе сложилось превышение налогового вычета, которое может быть предоставлено в последующие месяцы в течение календарного года.

Читайте так же:  Какой договор заключить с пенсионером

В феврале 2018 года работник имеет право на следующие налоговые вычеты:

  • Вычет по ОПВ;
  • Вычет в размере 1 МЗП;

Помимо вычетов за отчетный месяц, сотруднику также предоставлено превышение налогового вычета на остаток дохода.

Непредоставленный в феврале размер превышения снова переносится на следующие периоды (март – декабрь 2018 года).

Таким образом, в конфигурации реализован расчет и предоставление налоговых вычетов по ИПН в соответствии с изменениями законодательства, вступившими в силу с 2018 года.

Заявление на налоговый вычет по ипн

Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, отправьте sms-сообщение с текстом zan на номер

Абоненты GSM-операторов ( Activ, Kcell, Beeline, NEO, Tele2 ) отправив SMS на номер , получат доступ к Java-книге.

Абоненты CDMA-оператора ( Dalacom, City, PaThword ) отправив SMS на номер , получат ссылку для скачивания обоев.

Стоимость услуги — тенге с учетом НДС.

1. Перед отправкой SMS-сообщения Абонент обязан ознакомиться с Условиями предоставления услуг.
2. Отправка SMS-сообщения на короткие номера 7107, 7208, 7109 означает полное согласие и принятие условий предоставления услуг Абонентом.
3. Услуги доступны для всех казахстанских сотовых операторов..
4. Коды услуг необходимо набирать только латинскими буквами.
5. Отправка SMS на короткий номер отличный от номера 7107, 7208, 7109, а также отправка в теле SMS неправильного текста, приводит к невозможности получения абонентом услуги. Абонент согласен , что Поставщик не несет ответственности за указанные действия Абонента, и оплата за SMS сообщение не подлежит возврату Абоненту, а услуга для Абонента считается осуществленной.
6. Стоимость услуги при отправке SMS-сообщения на короткий номер 7107 — 130 тенге, 7208 — 260 тенге, 7109 — 390 тенге.
7. По вопросам технической поддержки SMS-сервиса звоните в абонентскую службу компании «RGL Service» по телефону +7 727 356-54-16 в рабочее время (пн, ср, пт: с 8:30 до 13:00, с 14:00 до 17:30; вт, чт: с 8:30 до 12:30, с 14:30 до 17:30).
8. Абонент соглашается, что предоставление услуги может происходить с задержками, вызванными техническими сбоями, перегрузками в сетях Интернет и в сетях мобильной связи.
9. Абонент несет полную ответственность за все результаты использования услуг.
10. Использование услуг без ознакомления с настоящими Условиями предоставления услуг означает автоматическое принятие Абонентом всех их положений.

Порядок применения вычетов по ИПН в 2018 году

С 1 января 2018 года физическое лицо в соответствии со статьей 342 НК РК имеет право на применение следующих налоговых вычетов по ИПН:

  • Вычет по обязательным пенсионным взносам (ОПВ);
  • Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

Стандартные налоговые вычеты:

  • Вычет в размере 1 МЗП;
  • Вычет в размере 75 МЗП (инвалидов, участников ВОВ и т.д.);
  • Вычет в размере 75 МЗП (приемных родителей, опекунов и т.д.).

Прочие налоговые вычеты:

  • Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
  • Налоговый вычет на медицину;
  • Налоговый вычет по вознаграждениям.

Вычеты применяются последовательно в порядке, приведенном в Налоговом кодексе РК. Налоговые вычеты могут предоставляться налоговым агентом, либо применяться физическим лицом самостоятельно.

Для предоставления вычета налоговым агентом, необходимо наличие заявления физического лица с просьбой на предоставление ему таких вычетов, а также копий подтверждающих документов. Заявление и подтверждающие документы не требуются для предоставления вычета по ОПВ.

Копии подтверждающих хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности.

Заявление на налоговый вычет по ипн

Формы заявления о применении налоговых вычетов по ИПН и справки о расчетах вводятся с 1 января 2020 года

Приказом Министра финансов РК от 1 февраля 2018 года № 102 для применения с 1 января 2020 года утверждены формы:

1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;

2) справки о расчетах с физическим лицом.

Наряду с этим признаются утратившими силу:

1) приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 августа 2016 года № 439 «Об утверждении форм справки о расчетах с физическим лицом и заявления работника о применении налоговых вычетов»;

2) приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2017 года № 73 «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 августа 2016 года № 439 «Об утверждении форм справки о расчетах с физическим лицом и заявления работника о применении налоговых вычетов».

Напомним, что в соответствии со статьями 342 и 343 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов — в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

3) стандартные налоговые вычеты;

4) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на медицину;

налоговый вычет по вознаграждениям.

Налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде ОПВ, применяются при исчислении ИПН на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов и копий документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Оригиналы же таких документов хранятся у физического лица в течение срока исковой давности.

Следует отметить, что налоговые агенты для применения налоговых вычетов у источника выплаты могут использовать утвержденные формы заявления и справки о расчетах в качестве образца таких документов.