Возврат ндфл за обучение как рассчитать

Возврат НДФЛ за обучение

Согласно законодательству РФ (ст. 219 Налогового Кодекса РФ), при оплате обучения Вы имеете право на социальный вычет, то есть можете вернуть себе часть затраченных на обучение денег, осуществив Возврат НДФЛ за обучение.

В случае, если Вы работаете и оплачиваете свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

Для получения налогового вычета за собственное обучение со стороны законодательства есть следующие требования:

  • Договор должен быть оформлен на Вас;
  • Вы должны оплачивать свое обучение в официальных образовательных учреждениях*;
  • Вы официально работаете и платите НДФЛ.

* Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения .

Оплачивая собственное обучение со стороны государства нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму обучения.

Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  • Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты);
  • Максимальная сумма, которую вы можете вернуть за обучение – 13% до всей стоимости обучения, но не более 15 600 рублей. Дело в том, что по социальным вычетам, со стороны государства установлен максимальный порог, исключениями являются социальные вычеты за благотворительность или за дорогостоящее лечение.

Для получения налогового вычета за обучение своих детей/братьев/сестер со стороны законодательства есть следующие требования:

  • ребенку/брату/сестре должно быть не больше 24 лет;
  • договор оплаты обучения составлен на Вас (или Вашего супруга);
  • ребенок/брат/сестра обучается на очной форме обучения
  • документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас.

Размер налогового вычета для осуществления Возврата НДФЛ за обучение детей/сестер/братьев рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  • Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты);
  • в общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка.

Как рассчитывается налоговый вычет с оплаты учёбы?

собственно весь вопрос в теме.
я так понял, что возвращаются 13% с суммы оплаты?
т.е. например если обучение в год стоит 20000р то вернут мне 2600р.
а то некоторые говорят что рассчитывается как-то по-другому и сумма гораздо больше выходит. правда толком объяснить не могут простую математику расчёта.

сходил по ссылке chelvuz.ru/vozvratnaloga/raschet. ну и рассчитывают они мягко говоря через одно место. вот их пример
— ———-
Если оформить документы на получение налогового вычета, то сумма, которая облагается налогом, уменьшится на эти 37 000 руб., уплаченных за обучение, 240 000 — 37 000 = 203 000 руб. Соответственно 13% налога с этой суммы будет составлять 26390 в год.

Итого за 1 год вы вернете себе 4810 руб. (31200-26390)
— ————-
у них какая-то дебильная технология расчёта с кучей лишних действий..
на фига так усложнять расчёты? вот как посчитал я: 3700/100*13=4810. без всяких выкрутасов. получился один и тот же результат.
значит я посчитал правильно считая, что возвращается 13% с суммы оплаты. ведь за обучение плачу я сам, из зарплаты с которой уже выдрано 13%, а значит именно их мне и должны вернуть.
а значит мне и должны вернуть 20000/100*13=2600p за год.

Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк

Особенности вычета за обучение

НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
  • Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
  • Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
  • При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
  • Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
  • Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
  • Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.

Об иных социальных вычетах читайте здесь.

Кто и когда предоставит вычет

Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Внимание! С 2019 года действует новый бланк декларации 3-НДФЛ. Скачать его можно здесь.

Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно. Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.

Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:

  • в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
  • необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение месяца с даты принятия декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.

Документы для вычета за обучение

В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

  • копия лицензии учебного заведения;
  • копия договора на обучение;
  • копия паспорта;
  • копия свидетельства о присвоении ИНН;
  • оригинал квитанции об оплате обучения.

Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
  • оригинал справки об очном обучении.

Образец заявления на налоговый вычет за обучение

Начиная с 31.03.2017 заявление на возврат налога составляется по форме из приложения 8 к приказу ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

На нашем сайте вы сможете скачать образец заявления на возврат НДФЛ за обучение:

Также на нашем сайте можно скачать бланк заявления на возврат НДФЛ за обучение:

К пакету документов, подаваемому с декларацией 3-НДФЛ на возврат подоходного налога, необходимо приложить заявление, утв. приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] В нем фиксируются сведения о получателе средств и его расчетном счете в банке.

Налоговый вычет за курсы

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета за обучающие курсы, курсы повышения квалификации, за обучение в автошколе и т.д.

В данной статье мы с вами рассмотрим более подробно следующие вопросы:

  • В каких случаях можно получить налоговый вычет
  • Размер налогового вычета за прохождения курсов
  • Перечень необходимых документов для возмещения подоходного налога
  • Как получить налоговый вычет за платные курсы, за автошколу.
  • В каких случаях можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. В том случае если Вы понесли расходы на образование, Вы можете вернуть себе уплаченный налог с этих расходов. То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере 13% от стоимости обучения. Предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.
Читайте так же:  Армия приказ на поражение

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате обучения Вы можете рассчитывать на получение налогового вычета. Налоговый вычет за обучение входит в категорию социального налогового вычета. Получить социальный вычет за обучение можно не только за обучение в вузах, но и во всех образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. В частности это может быть учебный центр по повышению квалификации, автошкола, обучающий центр и т.д. Налоговый вычет за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) не имеет ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму обучения.

Размер налогового вычета за обучение в автошколе

Размер налогового вычета рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты)

Вы можете вернуть 13% от стоимости обучения, но не более 15 600 рублей на руки, т.к. максимальная сумма вычета равна — 120 000 руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)

Пример: В 2015 году вы оплатили собственное обучение в автошколе на сумму 65 000 руб. За 2015 год вы сможете себе вернуть = 8 450 руб. (65 000 * 13% = 8 450 руб.)

Список необходимых документов для получения налогового вычета

Для возмещения вычета за обучение на курсах и в автошколе необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Копия паспорта;
  • Копия свидетельства ИНН;
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год);
  • Договор с образовательным учреждением;
  • Лицензия учреждения на оказание образовательных услуг;
  • Платежные документы, подтверждающие оплату за обучение, в которых должны быть указаны данные человека оплатившего обучение;
  • Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление социального вычета;
  • Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет.
  • Реквизиты личного банковского счета (банковской, либо зарплатной карты) для возврата налога

Как получить налоговый вычет за платные курсы, за автошколу

Чтобы получить вычет необходимо составить декларацию 3-НДФЛ и подготовить пакет документов (см. выше), далее имея на руках все требуемые документы, декларацию 3-НДФЛ, заявления и реквизиты счета необходимо предоставить ее в налоговый орган по своему адресу регистрации. После проверки документов, денежные средства будут переведены вам на ваш указанный счет. В среднем это занимает от одного месяца, до четырех.

Составление декларации 3-НДФЛ является сложной процедурой, для того чтобы подготовить необходимый пакет документов, составить декларацию и подать их в налоговую инспекцию, у вас это займет уйму времени. В случае допущенной ошибки придется повторно составлять декларацию и снова подавать в налоговый орган, тем самым увеличивая срок рассмотрения и выплаты вычета.

Поэтому рекомендуем обращаться в специализированные бухгалтерские компании, например БУХпрофи. Специалисты БУХпрофи в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявления. Далее курьер компании, встретится с Вами в удобном для Вас месте для подписания декларации и заявлений, с последующей сдачей в налоговый орган.

Данный способ является не только удобным, но и надежным: минимизируется риск ошибочно составленной декларации, а так же искажение представленных данных.

Возмещение НДФЛ за обучение

НДФЛ – налог, распространяемый на источники доходов. Его размер составляет 13%.

Многих граждан волнует вопрос: предусмотрен ли налоговый вычет по затратам на обучение? Рассмотрим эту проблему в статье.

Возврат затрат на учебу

Если лицо получает заработную плату или имеет иной источник дохода, с которого удерживается НДФЛ и одновременно оплачивает обучение, то он может вернуть до 13% от стоимости учебы.

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ при несении расходов на обучение, физическое лицо имеет право на получение вычета. Иными словами, лицо обладает возможностью вернуть часть средств, затраченных на обучение.

Налоговый вычет – доля дохода, не облагаемая налогами.

Следовательно, гражданин имеет право вернуть налог с затрат на получение образования.

Если вы официально трудоустроены и оплачиваете учебу, то можете вернуть часть средств. Сумма этих денег составляет 13% от стоимости образования.

За кого можно получить?

Получить вычет может гражданин, оплативший:

  • Собственную учебу. При этом не имеет значения форма образования – очная, заочная, очно-заочная и т.д.
  • Учеба детей. При этом необходимо соблюдение требования – возраст его не должен превышать 24 лет. Обучение должно проводиться по очной форме.
  • Образовательная деятельность опекаемого члена семьи. Требование – возраст не должен быть больше 18 лет, учеба осуществляется по очной форме.
  • Образование бывшего опекаемого члена семьи. Условие – возраст не превышает 24 лет, образовательная деятельность должна происходить на очной форме.
  • Оплата учебы брата или сестры. Требование – возраст не должен быть больше двадцати четырех лет. Физическому лицу, оплачивающему учебу, они должны быть полнородными (оба родители общие) или неполнородными (один общий родитель).

Налоговый вычет за собственную учебу можно получить при соблюдении следующих положений:

  1. Вами были оплачены услуги в сфере образования в официальном образовательном заведении. Статусы и типы таких учреждений определяются Законом страны от 1992 г. №3266-1;
  2. Вы имеет официальное место работы, и уплачиваете НДФЛ (его уплачивает каждый сотрудник, работающий по найму).

Получить налоговый вычет можно даже в том случае, если гражданин учился в автошколе. Это право предусмотрено ст. 219 НК РФ. Для получения потребуется тот же пакет документов, что и для получения вычета за обучение в других учебных заведениях.

Срок давности – период, в течение которого можно получить налоговый вычет за учебу.

Его срок составляет 3 года.

Получается, что в 2018 году право вернуть часть средств, затраченных на получение образования, имеют граждане, начавшие образовательную деятельность не ранее трех лет назад — в 2012 году.

Расчет возмещения НДФЛ за обучение

Существует ограничение по получению вычета за оплату учебы – нельзя вернуть больше средств, чем было перечислено в бюджет, то есть не более 13%. Как рассчитать вычет?

На первом примере рассмотрим вычет за собственную учебу. Сведения: в 2012 г. Иванов П.А. внес в университет 60.000 руб. Доход гражданина за этот год – 600.000 руб. (ежемесячно по 50.000 рублей). сумма уплачиваемого подходного налога, удерживаемого работодателем, составляет 78.000 руб.

Расчет. Расходы на учебу равны 60.000 руб., исходя из этого, к возврату начисляется 7.800 руб. (13% от общей суммы). За 2013 год Иванов П.А. внес налог в размере более 7.800. Затраты на обучение получились меньше ограничения, сумма которого составляет 120.000 руб. (в соответствии с законодательством лимит на обучение равен 120.000 руб.). Исходя из этого, делаем вывод – Иванов И.А. получил вычет в размере – 7.800 руб.

На втором примере рассмотрим расчет вычета за обучение ребенка. Сведения: в 2018 году гражданка Петрова Л. В. внесла средства за учебу дочери в ВУЗе – 80.000 рублей. Её доходы за этот год составляют 300.000 рублей. (25.000 ежемесячно). Сумма уплачиваемого за год налога составляет 39.000 руб.

Расчет. Затраты на образовательную деятельность равны 80.000 руб. Исходя из этого, к возврату причисляется 10.400 руб. (13% от 80.000 руб.). За 2018 год Петрова Л.В. внесла налог, превышающий 10.400 руб. Однако законодательство устанавливает лимит – 50.000 руб. на обучение детей, братьев и сестер. Следовательно, гражданка может получить вычет в размере 6500 руб. (50.000 руб. *13%).

Увольнение в связи со смертью работника происходит на основании свидетельства. Подробнее в статье.

Максимальная сумма

Законодательством страны с 2009 года устанавливается следующее правовое положение – вычет по затратам на оплату собственной образовательной деятельности составляет не более 15.600 руб.

Наибольшая возможная сумма вычета на обучение ребенка (брата, сестры) составляет 50.000 руб. ежегодно для родителей.

При оформлении сразу нескольких вычетов, будет поставлено ограничение – 120.000 руб. в год.

Если обучающихся в семье несколько?

Рассмотрим на примере, какой сумме будет равен налоговый вычет, если в семье обучается несколько детей.

В 2018 году гражданин Морозов П.А. внес деньги на обучение дочери – 80.000 руб., за сына в детском саду – 40.000 руб., за образовательную деятельность дочери в институте по заочной форме – 60.000 руб. За 2018 год Морозов П.А. заработал 300.000 руб. (ежемесячно 25.000 руб.). Размер подоходного налога равен 39.000 руб.

Расчет. Вне зависимости от стоимости обучения законодательством страны предусматривается лимит – 50.000 рублей на ребенка. Следовательно, за первую дочь гражданин получит вычет, размером 6.500 руб. (13% от 50.000 руб.), за вторую дочь вычета не последует, так как она обучается на заочной форме. За сына в детском саду – 5.2000 руб. (13% от 40.000 руб.).

Как получить возмещение?

Чтобы получить возмещение потребуется получить ряд документов и обратиться в соответствующие службы. Как правильно собрать пакет документации и подать его для получения вычета? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Куда обращаться?

Чтобы получить вычет за учебу, потребуется составить обращение в органы налоговой службы.

Сдать документацию можно несколькими способами:

  1. Личное присутствие. Обращаться потребуется в налоговую службу района по месту проживания. При такой подаче вся документация будет проверяться инспектором. Он на месте уточнит, какие документы или выписки могут еще быть необходимы, а также, что потребуется исправить.
  2. Доверенное лицо. В такой ситуации на представителя потребуется оформить нотариальную доверенность. Сразу стоит отметить, что часть налоговых органов принимает собранный пакет документации по рукописно составленной доверенности. Узнавать об это нужно в каждом отделении.
  3. Отправление почтой. Если вы решили отправить документы почтой, то требуется выбирать категорию «Ценное письмо с описью». В таком случае документацию требуется вложить в незапечатанный конверт, оформить 2 формы описи и перечислить вложенные бумаги. Используя подобный способ, не нужно лично посещать налоговые органы. Однако при допущении шибок или отсутствии ряда документов, об этом станет известно лишь через два месяца по отправлению.
Читайте так же:  Lr развод

Внимание! Декларацию 3-НДФЛ вместе с пакетом документации, необходимой для перечисления средств, можно подать в продолжение года.

Существует возможность получить возмещение уплаченного налога прямо по месту работы. Для этого трудоустроенному гражданину следует обратиться в бухгалтерию своего предприятия и предоставить все те же документы, что и при обращении в налоговую.

Чтобы получить вычет, потребуется собрать такую документацию:

  • Декларация вида 3-НДФЛ.
  • Справка по форме 2-НДФЛ. Получить её можно по месту рабочей деятельности. Внимание! Если в продолжение года гражданин работает на разных должностях и местах, то требуется получить справку со всех мест работы!
  • Соглашение на обучение, заключенное с образовательным учреждением. В нем обязательно должна указываться стоимость обучения. В органы налоговой службы потребуется сдать ксерокопию договора, предварительно заверенную заявителем. Обязательно требуется подписать каждую страницу ксерокопии! В договоре также требуется перечислить реквизиты лицензии, подтверждающие законное проведение образовательной деятельности. Если реквизитов нет, то требуется предоставить ксерокопию лицензии. Если в продолжение календарного года стоимость, назначенная за обучения, выросла, потребуется сдать документацию, подтверждающую этот факт. В её роли может выступить вторичное соглашение, в котором указывается новая цена.
  • Гражданский паспорт.
  • Заявление с указанием, что лицо имеет право на формирование вычета.
  • Ксерокопии документов, несущих платежный характер. Они выступают подтверждением факта оплаты учебы. Платежные бумаги оформляются на гражданина, с которым заключался договор на образовательную деятельность.

Образец заявления на получение вычета: Образец заявления на возмещение НДФЛ

Если налоговый вычет будет получен за обучение брата, сестры или детей, то дополнительно потребуется представить такие документы:

  • Справка, выступающая подтверждением того, что лицо находится на очной форме обучения. Получать документ нужно в образовательном заведении, если в договоре формы обучения не указывается;
  • Свидетельство рождения – подлинник и заверенная копия;
  • Ксерокопия брачного свидетельства. Она потребуется, если документация оформлена на одного супруга, а вычет будет осуществлен другому;
  • Документы, указывающие на родство (если налоговый вычет полагается за обучение брата или сестры). Обязательно потребуются свидетельства их рождения.

Внимание! При сдаче документации рекомендуется иметь с собой оригиналы всех документов!

Заполнение декларации

Подача декларации может осуществляться несколькими путями:

  1. В бумажном виде – потребуется сдать два экземпляра. Один остается в налоговых органах, другой отдается обратно. Второй экземпляр будет выступать подтверждением того, что декларация сдана;
  2. По почте с описью. При этом требуется сохранить опись вложения и квитанция. Число, проставленное в квитанции, будет выступать днем подачи декларации;
  3. В электронной форме. При этом потребуется воспользоваться услугами Интернета оператора ЭДО. Он обеспечивает обмен сведениями и данными между налоговой службой и налогоплательщиками.

Компенсация морального вреда платят только при должном доказательстве. Узнайте все нюансы.

Что такое оффшорный счет? Смотрите в статье.

Основные правила, которые требуется помнить при заполнении декларации:

  • Заполнение требуется проводить от руки печатными буквами. Другой вариант заполнения – воспользоваться принтером. При этом потребуется использовать чернила синего или черного оттенка.
  • Сверху каждой страницы требуется проставить номер ИНН налогоплательщика. В этом же месте требуется указать его ФИО.
  • Налоги указываются в целях рублях. Требуется использовать правила округления.
  • Запрещается двусторонняя печать или присутствие исправлений.
  • Пустые страницы документы не обязательно печатать.
  • Внизу страниц (исключением является титульная) потребуется проставить подпись и дату оформления декларации.
  • Запрещается сшивать или другим способом соединять листы документа.

Заполнить декларацию также можно, воспользовавшись бесплатной программой «Налогоплательщик Ю», сервисом «Личный кабинет» на официальном сайте территориальной налоговой службы или в специализированных компаниях.

Выплата налогового вычета осуществляется исключительно за те годы, которые производилась оплата.

Подать декларацию и получить деньги можно только в следующем году за тем годом, в который были понесены расходы на образовательную деятельность.

К примеру, если обучение было оплачено в 2018 году, то вычет за него можно получить только в 2018 и двух последующих годах.

Возмещение НДФЛ за обучение – возможность получения части финансовых средств, затраченных на обучение. При этом необходимо лишь соблюдение нескольких условий – наличие официального места работы (перечисление НДФЛ в бюджет работодателем), возраст, не превышающий 24 года, очная форма обучения. Исключением является только тот случай, когда лицо самостоятельно оплачивает учебу. Тогда он может обучаться и по другим формам.

Возвращаем подоходный налог за обучение (за себя и ребенка)

В налоговом кодексе РФ прописана возможность возврата подоходного налога за обучение. Этот приятный бонус от государства выдается тем гражданам, которые платят за обучение: за себя, ребенка или ближайших родственников.

Так как в последнее время, практически, все образовательные и воспитательные учреждения взимают плату, то возврат подоходного налога за обучение может хотя бы немного компенсировать наши затраты. Соответственно, это тоже является поводом для заполнения декларации 3-НДФЛ.

Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на социальный налоговый вычет за обучение, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Для кого предназначен социальный вычет

Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

Могут получить социальный вычет за обучение

1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%. При этом он должен платить деньги за обучение.

2. Семья. В том случае, если только один из ее членов работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения вычета за обучение является оплата им квитанций за своих родственников: брат, сестра, дети.

3. Обязательным условием возврата подоходного налога за обучение является наличие у образовательной организации государственного сертификата и лицензии.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Не могут получить социальный вычет за обучение

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

2. Пенсионеры, которые получают только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

3. Дети и другие граждане, которые не работают, то есть, опять же, у них нет возможности платить государству подоходный налог.

4. Если обучающая организация не имеет государственного сертификата и лицензии, то государство не будет возвращать деньги, потраченные на обучение в нем.

Пример 1. Гражданин работает на государственном предприятии и дополнительно занимается на платных курсах иностранного языка. Оплачивает квитанции самостоятельно, имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 2. Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит обучение в автошколе. Оплачивает квитанции брат, и он имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 3. Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит заочное обучение в институте. Оплачивает квитанции сестра (брат ей выдает деньги). В этом случае не возникает право на социальный вычет за обучение. Получается, что брат работает и платит подоходный налог, но не оплачивает обучение (в квитанции указана не его фамилия). А сестра не работает, не платит подоходный налог, но оплачивает свое обучение.

Обращаю внимание, что возврат налога за обучение супруга (супруги) получить нельзя.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

В общем случае, возвращается 13% от уплаченной суммы за обучение. Но здесь тоже есть разные варианты и ограничения.

1. Согласно Налоговому Кодексу предельная сумма возможного возврата, от которой начисляется 13% подоходного налога составляет 120 000 руб. на каждого гражданина. Однако, в этот лимит входят ВСЕ возможные социальные вычеты: обучение, лечение, пенсионные взносы.

Пример 1. В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение, 80 000 руб. на лечение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 150 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть налог с суммы 120 000 руб. (это максимальный лимит по всем социальным выплатам). 13% от этой суммы составит 15 600 руб.

Пример 2. В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 70 000 руб. 13% от этой суммы составит 9 100 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть эту сумму.

2. Сумма возвращаемого налогового вычета ограничивается размером уплаченного в течение года подоходного налога. Она не может его превысить.

Пример 1. В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 200 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 26 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 15 600 руб. (полностью 13% от суммы, затраченной на обучение).

Пример 2. В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 100 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 13 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 13 000 руб. (только ту сумму, которая была у него удержана в качестве уплаты подоходного налога).

Читайте так же:  Повысится ли минимальная пенсия в 2018 году и на сколько

Срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Налоговая декларация на возврат социального подается только за предыдущие 3 года. Если сейчас 2017 год, до декларации принимают за: 2014, 2015, 2016. Если обучение было в 2013 году, и Вы не успели сдать декларацию, то возврата по этой сумме уже не будет.

Правило для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за обучение простое. Год составления и год обучения должны совпадать. Здесь не существует понятия учебный год (с сентября по май), а учитывается именно календарный год (с января по декабрь).

Проще говоря, дата (год) в квитанции об оплате должен соответствовать году, за который подается декларация.

Пример 1. Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2015 года по февраль 2016 года. Отец оплачивал квитанции регулярно (месяц в месяц):

  • за ноябрь 2015 г оплата была 10.11.15;
  • за декабрь 2015 г — 10.12.15;
  • за январь 2016 г — 10.01.16;
  • за февраль 2016 г — 10.02.16.

В этом случае отец подает 2 декларации:

  • за 2015 год, куда входит оплата за ноябрь и декабрь;
  • за 2016 год, куда входит оплата за январь и февраль.

Пример 2. Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2015 года по февраль 2016 года. Отец оплачивал квитанции нерегулярно:

  • за ноябрь 2015 г оплата была 10.12.15;
  • за декабрь 2015 г — 10.01.16;
  • за январь 2016 г — 10.01.16;
  • за февраль 2016 г — 10.05.16.

В этом случае отец подает 2 декларации:

  • за 2015 год, куда входит оплата за ноябрь;
  • за 2016 год, куда входит оплата за декабрь, январь и февраль.

Пример 3. Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2012 года по февраль 2015 года. Отец оплатил все квитанции сразу:

  • за ноябрь, декабрь, январь и февраль оплата была 10.03.16.

В этом случае отец подает 1 декларацию:

  • за 2016 год, куда входит оплата за все месяцы.

В 3-м примере, на первый взгляд, все упрощается: заплатил сразу всю сумму и нужна-то всего 1 декларация. Но. Не забывайте о лимите возврата в течение одного года. Если сумма годовой оплаты за обучение превышает 120 000 руб. (13% от нее — 15 600 руб.), то лучше разбить оплату на 2 года, чтобы можно было вернуть всю сумму полностью.

Какие документы нужны

Вот список документов, которые потребуются для заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог за обучение:

  1. Справка 2-НДФЛ (оригинал) о доходах гражданина за год. Выдается бухгалтерией предприятия, где работаете.
  2. Договор на обучение (копия).
  3. Лицензия образовательного учреждения (копия).
  4. Квитанции об оплате (копия).
  5. Специальный бланк справки об уплаченной сумме за обучение в течение года (оригинал). Выдается бухгалтерией обучающего заведения.
  6. Справка о прохождении обучения (оригинал).

В налоговую инспекцию предоставляются копии или оригиналы (указано в перечне) всех этих документов. Но часто инспектора, принимающие налоговую декларацию 3-НДФЛ, хотят видеть оригиналы. Поэтому лучше взять их с собой, чтобы показать, если возникнет необходимость. Однако, оставлять в налоговой инспекции следует только копии.

Вот мы с Вами рассмотрели основные положения по возврату подоходного налога за обучение. Ответы на другие популярные вопросы можно будет найти на этом сайте в других статьях или задать ниже в комментариях.

Вы всегда можете получить индивидуальную скайп-консультацию, о том, как выгоднее составить декларацию, или заказать заполнение 3-НДФЛ у нас через форму обратной связи .

Налоговый вычет за обучение 2018 — законный возврат подоходного налога (НДФЛ)

Что представляет собой налоговый вычет за обучение

Статья 219 Налогового кодекса РФ гласит, что при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть.

Налоговый вычет — это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

Право возврата НДФЛ за обучение распространяется на лиц, которые официально работают, то есть их доход облагается налогом. Получить налоговый вычет можно, если вы оплачиваете свое, детей, братьев или сестер образование. Возврату подлежат 13% от уплаченной суммы.

Случаи, которые предусматривают право на получение налогового вычета.

Вернуть себе часть суммы, уплаченной за образование, возможно при соблюдении следующих условий:

  • вы официально трудоустроены (т.е. ваш доход облагается НДФЛ);
  • вы получаете образование в официальных учебных заведениях (техникум, автошкола, ВУЗ);
  • договор на обучение и платежные документы на ваше имя.

Если вычет оформляется на родственника:

  • Ребенок, брат или сестра не достигли 24-летнего возраста;
  • Брат, сестра, ребенок получают образование по очной форме обучения;
  • Образовательные услуги предоставляются официально лицензированным учебным заведением;
  • На практике лучше, чтобы в договоре вы были указаны в качестве плательщика;
  • Квитанции и платежки также должны быть оформлены на вас.

Обратите внимание, если вы оплачиваете собственное обучение, то никаких ограничений на форму обучения не устанавливается. Если оплата происходит за обучение детей, братьев или сестер, то право налогового вычета возникает только при получении ими образования по очной форме обучения. К тому же в любом случае, платежки должны быть оформлены на имя получателя вычета.

Какую суму можно вернуть обратно после оплаты СОБСТВЕННОГО обучения?

Размер вычета рассчитывается из суммы, которую вы оплатили за обучение в текущем календарном году. При этом законом установлено, что вы можете вернуть себе не более 15 600 рублей в год. Эта цифра выводится из так называемого предела налогового вычета. Для социальных налоговых вычетов в 2018 году предел установлен в 120 000 рублей (13% * 120 000 = 15 600 рублей).

Ограничение в размере 15 600 рублей устанавливается не только на налоговый вычет за обучение, но и на все социальные вычеты. Исключением является лишь дорогостоящее лечение и благотворительность. Сумма всех социальных вычетов за год не может превышать 120 тысяч рублей. Поэтому вернуть за год можно только сумму в размере 15 600 рублей.

Например: гражданин Петров П.П. в 2017 году оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении в сумме 160 тысяч рублей. За 2017 год он заработал 300 тысяч рублей и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 000 рублей (300 000 * 0,13 = 39 тысяч рублей). В связи с тем, что максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 рублей, то Петров П.П. сможет вернуть максимум 120 000 * 13% = 15 600 рублей.

Размер налогового вычета за обучение детей, братьев или сестер

Вернуть НДФЛ за обучение нельзя больше той суммы, которую Вы перечислили за год в бюджет подоходного налога. В общей сумме можно вернуть до 13% от суммы расходов на образование, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма социального вычета на обучение каждого ребенка не может превышать 50 000 рублей (50 000 * 0,13 = 6 500 рублей). Соответственно, в год за обучение двоих детей можно вернуть сумму в размере 13 000 рублей.

Стоит заметить, что максимальная сумма на собственное обучение и максимальная сумма на обучение детей, братьев или сестер не влияют друг на друга и рассчитываются обособленно.

Пример расчета вычета за обучение: В 2017 году Сидоров С.С. оплатил заочное обучение старшей дочери в высшем учебном заведении в размере 20 тысяч рублей и обучение младшего сына в техникуме в размере 30 тысяч рублей. За год Сидоров С.С. заработал 200 000 рублей, следовательно, уплатил подоходный налог в размере 200 тысяч рублей * 0,13 = 26 000 рублей. В связи с тем, что старшая дочь получает обучение на заочном отделении, получить налоговый вычет Сидоров С.С. не сможет. За обучение младшего сына можно вернуть 30 000 * 0,13 = 3 900 рублей.

Порядок получения социального вычета за обучение

Сначала потребуется подготовить пакет необходимых документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • документы, которые подтверждают ваши расходы (квитанции, платежки);
  • договор с учебным заведением на предоставление услуг образования;
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • документ, подтверждающий степень родства;
  • справка 2-НДФЛ от работодателя.

После этого все собранные документы необходимо представить в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция производит проверку достоверности и полноты поданных документов. В результате принимается решение, которое сообщается заявителю, и в случае положительного ответа производится безналичный перевод денежных средств на имя заявителя.

За какой период и когда вы можете осуществить возврат налога за обучение

Получить возврат денежных средств можно только за тот период, когда вы производили оплату обучения. Подать документы необходимо в году, следующем за годом оплаты, то есть за 2017 год налоговый вычет можно получить только в 2018 году. Оформлять налоговый вычет можно не сразу. В этом случае социальный вычет будет распространяться только на последние три года. Например, если вы обучались в высшем учебном заведении с 2012 по 2017 год, то, подав заявление на получение вычета за обучение в 2018 году, вы сможете вернуть средства только за 2015, 2016 и 2017 годы. Деньги поступят на ваш счет в течение 2-4 месяцев с момента сдачи всех необходимых документов. Большую часть этого времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.