Транспортный налог не взимается

Содержание:

Транспортный налог не взимается

Забайкальский край и др.

Важно: Право не платить налог может быть предоставлено не только льготным категориям населения, но и рядовым водителям. К примеру, в Тюменской области от уплаты автоналога освобождается любой владелец легкового авто с мощностью двигателя до 150 л.с.

Льготниками могут быть не только физ. лица, но и организации. К примеру, от уплаты автоналога освобождены:

Перевозчики пассажиров в Москве;

Организации и ИП за автомобили, работающие на газу, в Санкт-Петербурге;

Образовательные организации в Тюменской области;

Реабилитационные детские центры и медицинские учреждения в Кемеровской области;

Общественные организации инвалидов в Забайкальском крае и т.д.

Обратите внимание: Чаще всего регионы устанавливают ограничения на автомобили, в отношении которых можно получить льготу. Обычно не платить ТН можно за легковые авто с мощностью двигателя до 150 л.с. Однако условия предоставления льготы в разных субъектах РФ могут значительно отличаться, поэтому уточнять их следует в местных законах о транспортном налоге.

Узнать, какие льготы по транспортному налогу существуют в вашем регионе, вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите свой регион и перейдите на новой странице к разделу «Налоговые льготы».

Особое внимание уделите 4-й и 6-й колонке таблицы — в них указан размер льготы и условия ее предоставления. А в 3-й колонке перечислены документы, которые нужно предоставить в ИФНС, чтобы получить льготу.

Важно: Выбирайте регион, в котором вы проживаете, а не в котором был зарегистрирован автомобиль. Место регистрации авто не влияет ни на налоговые ставки, ни на льготы по ТН.

Если вы нашли себя в списке льготников по налогу на автомобиль, это еще не значит, что ФНС автоматически прекратит начислять вам налог. Чтобы получить льготу, прежде всего необходимо заявить о своем праве на нее. Как это сделать:

Напишите заявление о предоставлении льготы (подробнее об этом читайте ниже);

Соберите копии документов, подтверждающие право не платить налог;

Документы, которые вам потребуются зависят от того, на каком основании предоставляет льгота. Так, пенсионеру необходимо предоставить пенсионное удостоверение, инвалиду — справку МСЭ, ветерану труда — удостоверение или орденскую книжку. Иногда дополнительно требуют копии ПТС или СТС на авто. Узнать, какие документы нужны для оформления льготы на транспортный налог в вашем случае, вы можете в ближайшей ИФНС или в 3-й колонке таблицы «Налоговые льготы».

Направьте документы в налоговую инспекцию по месту жительства.

Направить заявление можно лично, через представителя или заказным письмом по почте.

Чтобы узнать адрес вашей налоговой инспекции, воспользуйтесь сервисом на официальном сайте ФНС. Для этого введите в строку свой адрес и нажмите «Далее». Реквизиты ИФНС появятся на следующей странице.

Обратите внимание: В реквизитах также указаны наименование и номер налоговой инспекции — эти данные вам пригодятся, когда вы будете заполнять заявление о предоставлении льготы.

Транспортный налог для пенсионеров

Транспортный налог для пенсионеров

Похожие публикации

Пенсионеры относятся к социально незащищенной категории граждан, зачастую доход которых состоит только из выплат социальных пособий, поэтому государство стремится обеспечить их дополнительными льготными условиями, способствующими сокращению расходов пенсионеров. Одно из таких условий — льгота на уплату транспортного налога для пенсионеров.

Данный вид налога регламентируется ст. 356 НК РФ, но относится к региональным налогам. То есть все сборы по данному виду налога направляются в бюджет региона, где он собирается, а не в федеральный бюджет. Поэтому льготы пенсионеров по транспортному налогу устанавливаются законодательными актами субъектов РФ, в которых проживают пенсионеры.

Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу определяются, как и порядок их использования, местными органами самоуправления. Чтобы узнать, должны ли пенсионеры платить транспортный налог в регионе их проживания и освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога, им необходимо обратится в налоговую по месту жительства, где им предоставят данную информацию.

Надо ли платить транспортный налог пенсионерам

Платят ли пенсионеры транспортный налог?

Оплата транспортного налога пенсионерам рассчитывается на общих условиях, а скидки пенсионерам по транспортному налогу формируются по их желанию и только после обращения в налоговый орган. Для получения льготы на транспортный налог для пенсионера в 2016 году необходимо подготовить комплект документов и лично направить их в ИФНС по месту регистрации. Это обязательная процедура, если пенсионер хочет воспользоваться полагающейся ему льготой, так как налог на ТС относится к категории активных, то есть приобрести право на данную льготу можно только в заявительном порядке.

Получается, что пенсионеры не платят транспортный налог, если местное законодательство это предусматривает, и они предъявили свое право на получение данной льготы.

В некоторых субъекта РФ законодательно предусмотрено несколько вариантов льгот, право выбора, какой из них воспользоваться, предоставляется самому пенсионеру. Льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров зависят от технических характеристик транспорта и его количества в собственности человека.

При обращении в налоговый орган ФНС в заявлении на востребование соответствующей льготы человек должен указать:

основание для получения льготы (статус — пенсионера);

транспортное средство, которое находится у него в собственности;

государственный номер регистрации ТС.

К заявлению приложить копию пенсионного свидетельства, дающего ему право на получение льготы.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу

Платят ли пенсионеры налог на транспортные средства в Москве?

Льготы по этому виду налога в г. Москве пенсионеры не имеют. По закону №33 от 09.07.2008 года все пенсионеры обязаны уплачивать налоговые сборы на ТС наравне с другими гражданами. Оплату им необходимо производить до 1 декабря текущего года. Сроки уплаты транспортного налога для пенсионеров в регионах, где они должны это сделать, едины, то есть по всей стране надо заплатить налог до 1 декабря.

Льготы на транспортный налог пенсионерам есть в Санкт-Петербурге. В данном регионе имеют право не платить налог по одному автомобилю при следующих условиях: если ТС российского или советского производства, мощностью не более 150 л.с.; на катера и моторные лодки, мощностью до 30 л.с.

Нужно ли платить транспортный налог пенсионерам, зависит от особых законодательных норм каждого отдельно взятого региона. Но есть общие условия, которые освобождают всех граждан от уплаты транспортного налога, в том числе и пенсионеров. Данные условия предусматривает п.2 ст. 358 НК:

Все граждане РФ, которые имеют в собственности:

— моторные лодки не более 5 л.с. мощностью;

— автомобили, предназначенные для пользования инвалидами;

— автомобили (до 100 л.с.), предоставленные органами соцзащиты, не должны платить налог на ТС.

Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу

(таблица по регионам РФ, актуальна на ноябрь 2016 г.)

Льготы на транспортный налог для пенсионеров 2018

Транспортный налог относится к категории региональных налогов и входит в сферу правового регулирования федерального законодательства (Налоговый Кодекс РФ, далее по тексту НК РФ) и регионального законодательства субъекта РФ, на территории которого введен данный вид налога .

Платят ли пенсионеры транспортный налог? Этот вопрос интересует многих граждан пенсионного возраста. В действительности, существуют льготы пенсионерам по транспортному налогу, но право на данную льготу и порядок ее использования определяется законами того субъекта РФ, в котором они проживают. Это обусловлено тем, что транспортный налог отнесен к компетенции региональных властей.

К счастью, чтобы узнать полную информацию о данных льготах, не обязательно самостоятельно изучать региональное законодательство, которое не всегда легко найти и проанализировать — достаточно обратиться в налоговую по месту вашего жительства, где разъяснят, какие имеются в вашем регионе налоговые льготы на автомобиль для пенсионеров, и какая из них вам больше подойдет. Размер налоговых льгот варьируется, как правило, в зависимости от характеристик транспортного средства и количества транспортных средств.

Порядок получения льготы на транспортный налог для пенсионеров в 2018 году

Для получения льготы на транспортный налог пенсионерам 2018 необходимо подать заявление в отделение налоговой инспекции по месту жительства.

Право на транспортные льготы является активным, то есть льгота предоставляется пенсионеру только в том случае, если он обратился с заявлением в налоговую службу и предоставил необходимые документы.

Выбор одной из нескольких предлагаемых льгот на транспортный налог также является правом заявителя, исходя из того, какая является наиболее выгодной. В заявлении необходимо указать основания права на льготу: статус пенсионера и ссылку на региональный закон о льготах на транспортный налог, а также указать ваше транспортное средство и его государственный регистрационный номер. К заявлению необходимо приложить копию пенсионного удостоверения.

Примеры регионального законодательства в области льгот пенсионерам на уплату транспортного налога в 2018 году

В Москве пенсионеры не включены в перечень лиц, имеющих право на льготы по транспортному налогу. В 2018 году, в соответствии с последними поправками в закон г. Москвы от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге», какие-либо льготы на транспортный налог им не предоставляются.

В Санкт Петербурге пенсионеры освобождены от уплаты налога — за одно транспортное средство, зарегистрированное на пенсионера, при условии, что указанным транспортным средством является:

  • автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
  • катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.

В Новосибирске пенсионеры по старости:

  • освобождаются от уплаты налога по транспортным средствам категории «Мотоциклы и мотороллеры» с мощностью двигателя до 40 л.с.
  • 20% от налоговых ставок, установленных для легковых автомобилей мощностью до 150 л.с.
  • транспортный налог в размере 5% — в отношении объектов из категории «Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу»

Как мы видим, определение размера и условий налоговых льгот для пенсионеров по транспортному налогу целиком оставлено на усмотрение региональных властей и может варьироваться от широких и разнообразных льгот до полной отмены таковых.

Освобождение от уплаты транспортного налога

Все сказанное выше касалось транспортных льгот пенсионерам 2018 по уменьшению размера транспортного налога. Однако может возникнуть вполне очевидный вопрос: возможно ли полностью быть освобожденным от обязанности налогоплательщик а по транспортному налогу? Обращаемся к Налоговому Кодексу РФ и находим ответ в п. 2 ст. 358.

Данная статья закрепляет перечень автотранспортных средств, которые не являются объектами налогообложения и соответственно их владельцы освобождены от уплаты транспортного налога на 100%. Среди них можно выделить, в том числе весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Таким образом, если в собственности пенсионера находится транспортное средство, удовлетворяющее указанным требованиям, обязанность по уплате транспортного налога не наступает.

Новое в законодательстве

Важно отметить! В настоящее время в Государственной Думе обсуждают законопроект отмены транспортного налога. Споры об этом ведутся уже не один год. Как сообщает интернет ресурс autonews . ru со ссылкой агентство «Москва», вице-премьер РФ Аркадий Дворкович высказался на правительственно м часе в Государственной Думе РФ о поддержании законопроекта об отмене транспортного налога. Однако в настоящее время инициатива «Справедливой России» статус закона не приобрела и необходимо руководствоватьс я положениями действующего федерального и регионального законодательства .

Читайте так же:  Как правильно оформить бу машину

Итак, в заключении отметим важные моменты:

  • перечень категорий граждан, которым полагаются льготы при уплате транспортного налога, закреплен в региональном законодательстве , информацию можно получить в налоговой инспекции;
  • для получения льготы пенсионерам по транспортному налогу , в том числе льготы военным пенсионерам по транспортному налогу, необходимо подготовить комплект документов и заполнить заявление по установленной форме в налоговой инспекции по месту жительства;
  • если автотранспортные средства, находящиеся в собственности пенсионера, входят в перечень , указанный в п. 2 ст. 358 НК РФ, то обязанность по уплате транспортного налога не наступает.

За какие автомобили можно не платить транспортный налог

В связи с существующим достаточно давно транспортным налогом каждый вновь испеченный владелец транспортного средства любой категории интересуется вопросом, за какой именно транспорт оплачивается такой налог, а за какой – нет.

Всем новичкам, или владельцам транспортных средств, которые никогда не вникали в суть подобных тем, рекомендуем изучить, что такое транспортный налог, какие средства передвижения подлежат налогообложению, а какие свободны от такой обязанности, возлагаемой на их владельцев законом (ст. 28 НК РФ).

Как только вы купили автомобиль, поставили его в ГИБДД на регистрационный учет, вам следовало бы вспомнить также и о налогообложении, под которое вы попадает автоматически, как собственник движимого имущества в качестве автомобиля или другого какого-нибудь вида транспорта.

Транспортный налог – это обязательный сбор, который взимается с владельцев средств передвижения различной категории, уплачиваемый налогоплательщиком 1 раз в год за прошедший год для физических лиц, и уплачиваемый поквартально за прошлый год использования транспорта для юридических лиц.

Этот вид налогообложения принято считать региональным, что говорит об изменчивости его величины по тому или иному региону Российской Федерации.

Именно законодательным властям принадлежат действия по определению стандартных ставок по налогу, льгот, порядка уплаты, сроков внесения в бюджет налогоплательщиками положенных сумм, а также стандартов для форм отчетности для организаций и компаний, имеющих на свое балансе транспортные средства.

Но региональные власти могут уже исходить из стандартов законов по транспортному налогу, и менять налоговые ставки, расширять или сужать льготные условия для разных категорий граждан.

Федеральные органы власти определяют уже самую налоговую базу для координации транспортного налога, объекты налогообложения, порядки осуществления условий законов по налогам.

Все денежные суммы, поступающие от налогоплательщиков по данному виду налогов, имеют конечный пункт назначения – региональный бюджеты России.

Все владельцы транспортных средств обязаны оплачивать налог в местный отдел Федеральной налоговой службы на основании ст. 357 НК РФ. Все правила, условия и требования к подобным оплатам регулируются также ч.2 ст.28 НК РФ.

При этом юридические лица самостоятельно ведут все необходимые расчеты, а граждане России – нет.

Физическим лицам сотрудники налоговой службы обязаны по почте прислать уведомление с квитанцией на уже рассчитанную сумму транспортного налога.

Налог рассчитывается на основании ставок по налогу, мощности двигателя авто, реактивной тяги, категории ТС, а также срока использования машины, который учитывается со дня заводского выпуска техники.

Все расчеты ведутся по формуле:

Сумма налога на транспорт = количество лошадиных сил * налоговая ставка * время использования машины (t) : количество месяцев в году (Y)

Срок эксплуатации автомобиля в глазах налогового инспектора – это срок вашего владения этим авто.

Транспортный налог на мотоциклы рассчитываются с другой схемой, равно как и машины, которые стоят более 3 млн. руб., где в формуле принимает участие повышающий коэффициент.

Если в техническом паспорте транспортного средства указываются не лошадиные сила, а киловатты, что на сегодня встречается чаще, чем еще несколько десятков лет назад, тогда этот показатель следует перевести в единицу измерения, соответствующую формуле расчета транспортного налога – лошадиные силы.

Делают это при помощи коэффициента в соотношении 1 кВт – это 1,36 л.с. (лошадиная сила).

Что говорится в законодательстве о транспортном налоге для ветеранов боевых действий, читайте здесь.

Для каких автомобилей снижена ставка транспортного налога

По большому счету налоговые ставки снижены на наземный транспорт с малыми мощностями. Это по идее правительственных органов должно стимулировать владельцев покупать маломощные автомобили, мотоциклы, автобусы и прочее.

Все ставки определяется правительственными властями по каждому региону в отдельности (ст. 356 НК РФ), поэтому на сайте ФНС всегда можно посмотреть, какие машины не облагаются транспортным налогом в Москве или Омске, или любом другом регионе страны.

Все изменения могут быть внесены региональными властями в большую или меньшую сторону от базовых ставок по транспортному налогу, но с условием, что они не должны быть изменены более, чем в 10 раз (п.5 ст. 62 НК РФ).

Маломощные автомобили очень часто используются средним классом среди граждан России, поэтому и величина транспортного налога должна быть для этих лиц соответственной, не увеличенной.

Так, для машин с мощностями до 150 л.с. (в техпаспорте таких авто обычно проставляет киловатты не выше – 110,33 кВт) применяются существенно уменьшенные налоговые ставки.

Такие машины даже стоят не так дорого, как с мощными двигателями до 250 л.с. По некоторым регионам практика уже показала за несколько лет, что удается даже снизить ставку до нуля, если двигатель обладает мощностью до 100 л.с.

Необлагаемые транспортные средства

Категоричность налогового законодательства в отношении налогоплательщиков, являющихся владельцами автомобилей или других транспортных средств, несомненна и бесспорна. Однако же и здесь есть свои исключения.

На территории России не облагаются налогом следующие виды транспорта:

  • угнанные, утерянные, украденные транспортные средства;
  • специализированные автомобили для инвалидов;
  • маломощные машины с двигателями в 100 лошадиных сил и менее, но только те, которые приобретены налогоплательщиками при содействии государственных органов социальной защиты населения;
  • техника для ведения сельского хозяйства;
  • правительственные автомобили или «чиновозы»;
  • пассажирские и грузовые машины, принадлежащие юридическим лицам – перевозчикам;
  • военная техника.

Объектами налогообложения являются не только наземные виды транспорта, но также и водный, воздушный виды передвижения. Здесь также есть свои исключения.

Так, не облагаются налогом весельные лодки и маломощны яхты, моторные лодки и парусники мощностью не выше 5 л.с. Кроме этого, сюда попадают также и речные, морские суда рыбной промышленности или суда санитарной службы, буровые установки или суда.

Санитарные самолеты или вертолеты также не подлежат транспортному налогообложению.

Кто освобождён от уплаты из физических лиц

Как и в любом государстве, в Российской Федерации также существуют определенные категории граждан, которые слабо защищены социально или имеют права на получение льгот для облегчения своего существования.

Обычно государственные органы берутся защищать таких граждан и дают им право на пользование льготами либо по некоторым статьям полностью освобождаются от обязанности платить налоги.

То же самое практикуется и в отношении уплаты транспортного налога или его полного отсутствия в жизни тех людей, которые попадают под категорию граждан, имеющих право на льготу.

Поэтому в России от уплаты транспортного налога освобождены следующие физические лица:

  1. Многодетные семьи.
  2. Инвалиды детства или определенной группы инвалидности.
  3. Пенсионеры в некоторых регионах страны.
  4. Герои войны, Труда, а также имеющие прочие заслуги перед государством.
  5. Некоторые военные пенсионеры.
  6. Лица, которые перенесли катастрофу на Чернобыльской АЭС или участвующие в радиоактивных испытаниях ядерного оружия.
  7. Ветераны ВОВ.

Чтобы получить льготу или освобождение от уплаты налога на свой транспорт, необходимо подать соответствующие документы в налоговую службу по вашему месту прописки.

Кроме паспорта и документации на автомобиль подается также копия документа, свидетельствующая, что вы являетесь представителем той категории граждан, которым положена льгота или 100% освобождение от налогообложения по дорожному сбору.

Не стоит также забывать, что сделать это все нужно еще до того как вам на почту придет уведомление с квитанцией об оплате транспортного налога.

В случае, если вы опоздали с подачей документации на получение льготы, вам нужно будет оплатить налог по истекшему налоговому периоду.

Организации, имеющие право не платить

Если говорить о юридических лицах, то в первую очередь стоит отметить, что право на получение освобождения от оплаты транспортного средства получают сельскохозяйственная транспортная техника.

Это специальные машины для работы в поле, самоходные трактора и комбайны всех марок, а также другие специализированные машины, например: молоковозы, скотовозы, водовозы, автомобили, оборудованные под транспортировку птиц, для перевозок минеральных удобрений, ветеринарная техника, а также машины для различного вида техобслуживания (пп.5 п.2 ст.358 НК РФ).

Однако это возможно исключительно в том случае, если такие машины будут зарегистрированы не на гражданина, а на организацию.

То же самое относится и к транспортной технике, обслуживающей производственные предприятия.

Например, автокраны, каток для укладки асфальта и другие грузоперевозочные и специальные машины. Коммунальные предприятия также имеют право не оплачивать транспортный налог на такие виды машин, как снегоуборочные или мойщики автотрасс.

За подробной справкой по перечню специализированной автотехники, которая не подлежит налогообложению, можно посмотреть в общем классификаторе основных фондов России (ОК 013-94). Такой перечень можно найти под следующими кодами – 14 3410040 или 15 3410040.

Все требования по налогообложению транспорта, находящего в той или иной собственности – это вполне резонная и обоснованная мера возмещения государственных расходов по ремонту и обслуживанию дорог.

Однако государство старается подойти максимум оптимально к тем категориям граждан или организациям, которые имеют право на получение льгот или освобождения от налогообложения.

Возможно ли принятие закона об отмене транспортного налога в 2018 году, смотрите информацию.

Как рассчитать транспортный налог через интернет, узнайте из информации.

Видео: Не проспи транспортный налог!

Транспортный налог в 2018 г. — порядок расчета, ставки, льготы

Порядок, сроки и ставки уплаты транспортного налога в 2018 году регламентированы главой 28 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог относится к региональным видам налога, а это означает, что ставки налога и льготы по их уплате определены соответствующими законами субъектов РФ. Оплата налога производится налогоплательщиком непосредственно в местный бюджет.

Кто должен платить транспортный налог

Транспортный налог — это обязательный к уплате региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств в бюджет субъекта Российской Федерации в зависимости от мощности автомобиля.

Категория граждан, обязанных уплачивать автомобильный налог, указана в статье 357 Налогового кодекса РФ. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщиками по уплате налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства — то есть собственники транспортных средств.

В соответствии с действующим законодательством объектом налогообложения признаются:

  • мотоциклы, мотороллеры;
  • легковые и грузовые автомобили;
  • автобусы;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолеты и вертолеты;
  • снегоходы, мотосани;
  • теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Сроки уплаты транспортного налога

Налогоплательщики уплачивают налог в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, которые юридические лица рассчитывают самостоятельно по истечении каждого отчетного периода.

Отчетными периодами для уплаты авансовых платежей признаются I, II и III кварталы календарного года. Как правило, суммы авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Важно. Сроки уплаты авансовых платежей и сроки уплаты суммы налога по итогам отчетного периода устанавливаются соответствующим законом субъекта Российской Федерации. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Срок уплаты транспортного налога для граждан — 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть транспортный налог за 2017 г. должен быть уплачен гражданами не позднее 01 декабря 2018 года по ставкам, установленным на 2017 год, за 2018 г. — в срок до 1 декабря 2019 года, за 2019 год — до 1 декабря 2020 года.

Как рассчитывается транспортный налог

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства. Каждым субъектом установлены различные ставки транспортного налога. Действующие ставки транспортного налога можно найти по ссылке с указанием соответствующего субъекта РФ.

Повышающие коэффициенты налога на дорогостоящие автомобили

С 2015 года налоговыми органами стали применяться повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей в следующем размере:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет ;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Читайте так же:  Заявление виза в болгарию

Перечень автомобилей с указанием марки транспортного средства и стоимости размещен на официальном сайте Минпромторга:

  • Перечень дорогостоящих автомобилей за 2016 год — смотрите по ссылке (налог в отношении данных автомобилей уплачивается в 2017 году);
  • Перечень дорогостоящих автомобилей для налога за 2017 год (уплачивается до 01 декабря 2018 года);
  • Перечень дорогостоящих автомобилей для налога за 2018 год (уплачивается до 01 декабря 2019 года).

В список дорогостоящих автомобилей стоимостью более трех миллионов вошли автомобили марок:

  • Audi TT RS (2,5 TFSI), S6, RS 4, Q7, S7, A8,
  • BMW X6, 550i, X5 xDrive30d, Z4 sDrive35is, M3
  • Cadillac Escalade, CTS-V, Escalade Hibrid
  • Hyundai Equus 5.0 V8 GDI
  • Infiniti FX50, QX70, QX80
  • Jaguar XJ, Jaguar F-Type, XFR
  • Jeep Grand Cherokee SRT8
  • Land Rover Discovery 4, Range Rover Sport 3.0 V6, Range Rover Sport TDV6 3.0
  • Lexus LX 570, LS 460
  • Mercedes-Benz ML 350, Mercedes-Benz SLK 55 AMG, Mercedes-Benz C 63 AMG, Mercedes-Benz GL 350
  • Porsche Carrera 4S, Porsche Panamera GTS, Porsche Cayenne Turbo, Porsche 911 GT3, Porsche Cayenne Turbo S и другие.

В ценовую группу дороже 15 миллионов рублей включены автомобили марок Aston Martin, Bentley, Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.

Льготы по уплате транспортного налога

Федеральные льготы

К федеральным льготам относятся льготы, установленные статьей 358 Налогового кодекса РФ. В ней обозначены виды транспорта (не только автомобильного), которые не подлежат налогообложению, к ним относятся:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Региональные льготы по уплате транспортного налога

Региональные льготы по уплате транспортного налога установлены соответствующими законами субъектов РФ. Как правило, на местном уровне льготы предусмотрены для инвалидов, ветеранов труда, пенсионеров, многодетных семей.

Льготы пенсионерам по уплате налога

Например, в Новосибирской области и Красноярском крае от уплаты налогов освобождены пенсионеры. В Астраханской и Белгородской областях пенсионеры освобождаются от уплаты налога только в отношении автомобилей до 100 л.с. О льготах для пенсионерах по уплате транспортного налога можно прочитать в статье по ссылке.

О том, какие льготы установлены в конкретном субъекте РФ, можно прочитать в статьях ниже.

Льготы многодетным семьям по уплате налога

Ранее в России практически не было регионов, в которых многодетные семьи имели льготы по уплате транспортного налога. К 2016 году число таких регионов значительно возросло. Сейчас практически в каждом втором субъекте установлены какие-либо привилегии и скидки по уплате налога на автомобиль для многодетных.

Как правило, льготы предоставляются одному из родителей в многодетной семье на одно транспортное средство – легковой автомобиль мощностью до 150 л.с. Законодательством могут быть установлены дополнительные условия получения льготы.

Так, в Воронежской области многодетные имеют льготы только если в их составе пять и более детей, в Санкт-Петербурге льгота предоставляется при воспитании четырех детей.

Условия получения льгот по транспортному налогу

Как получить льготу? Для того чтобы воспользоваться льготой необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление с приложением копий подтверждающих документов. Как правило, заявление подается до 01 февраля года, следующего за отчетным.

К таким документам относится:

  • письменное заявление;
  • копия паспорта транспортного средства;
  • документ, подтверждающий льготный статус.

Кто из граждан должен платить транспортный налог, нет уведомления, с ошибкой

Кто из граждан должен платить транспортный налог: собственник или по доверенности тоже

Обязанность уплаты налога

Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

После смерти автовладельца (объявления его умершим) задолженность по транспортному налогу, а также штрафы и пени должны уплатить наследники. Но только в пределах стоимости унаследованного имущества.

Если транспортное средство зарегистрировано на несовершеннолетнего ребенка, то обязанность по уплате транспортного налога возлагается на его законных представителей (родителей, усыновителей, опекунов, попечителей).

Кто платит транспортный налог по транспортному средству, переданному по доверенности

Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля с транзитными номерами

Не нужно. Обязанность по уплате транспортного налога возникает только с момента регистрации автомобиля в ГИБДД (ст. 357 НК РФ). Регистрация автомобиля в ГИБДД и выдача знаков «Транзит» являются разными регистрационными действиями. При выдаче транзитного номера в паспорте транспортного средства делается соответствующая отметка, свидетельство о его регистрации при этом не выдают (п. 33.1 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 ).

В частности, знаки «Транзит» нужно получать:

  1. в связи с вывозом автомобиля за пределы России на постоянное пребывание;
  2. при перегоне автомобиля на завод-изготовитель для доработки (доукомплектования);
  3. при перегоне автомобиля к месту продажи или регистрации.

В первом случае выдача транзитных номеров происходит уже после снятия автомобиля с учета (п. 43 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

В остальных случаях знаки «Транзит» выдают до постановки автомобиля на учет (п. 4 и 33 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Таким образом, наличие на автомобиле транзитных номеров не означает, что он зарегистрирован в ГИБДД. А значит, платить с него транспортный налог не нужно.
Какие транспортные средства облагаются налогом

Освобождение от транспортного налога

От налога освобождены: определенные виды транспорта; определенные категории граждан.

От транспортного налога освобождены, в частности, такие виды транспорта:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковые автомобили для инвалидов;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном (кражей).

Полный перечень транспортных средств, освобожденных от налога, приведен в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли платить транспортный налог с прицепов и полуприцепов

Нет, не нужно. Транспортные средства, с которых нужно платить транспортный налог, перечислены в пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ. Несамоходные наземные транспортные средства (в т. ч. прицепы и полуприцепы) в этом пункте не указаны. Таким образом, с них платить транспортный налог не нужно.

Аналогичной точки зрения придерживается и налоговое ведомство (п. 12 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

Когда не нужно платить транспортный налог за автомобиль, который был в собственности меньше месяца

Минфин России в письме от 15.06.17 № 03-05-04-04/37237 разъяснил порядок уплаты транспортного налога в случае, когда регистрация и снятие с учета автомобиля произведены за период менее одного месяца. В частности, не нужно платить транспортный налог в случае, когда регистрация и снятие с регистрации транспортного средства были совершены в один день.

Не нужно уплачивать транспортный налог, если автомобиль зарегистрирован и снят с учета:

  • в период с 1 по 15 число одного месяца;
  • в период с 16 по 30 число одного месяца;
  • в один день;
  • при регистрации после 15 числа одного месяца и снятии с регистрации до 15 числа следующего месяца.

Региональные льготы по транспортному налогу

В каждом регионе России (области, крае и т. д.) могут быть установлены льготы по налогу для некоторых категорий граждан. Перечень льготников утверждается законами субъектов РФ (области, края, республики). Это следует из пункта 3 статьи 12, статей 14 и ст.356 Налогового кодекса РФ.

Например, льготы по транспортному налогу для жителей Москвы утверждены статьей 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 .

Льготы по транспортному налогу для жителей Московской области утверждены Законом Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ.

Если имеете право на льготу, то, чтобы ее получить, подайте в инспекцию заявление на льготу по налогу по типовой форме, приведенной в письме ФНС России от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976.

Различные ситуации по уплате или освобождению от транспортного налога (более 15 ситуаций)

Нужно ли для освобождения от транспортного налога представить в инспекцию документы, подтверждающие угон автомобиля

Да, нужно. Если факт угона (кражи) транспортного средства подтвержден документально, оно не является объектом обложения транспортным налогом (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Подтвердить этот факт можно справками органов внутренних дел, которые занимаются расследованиями таких преступлений (п. 17.4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, абз. 2 п. 5 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Основанием для прекращения уплаты транспортного налога является подлинник справки об угоне. Однако, если владелец транспортного средства может представить только копию справки, выданную соответствующим подразделением ОВД России, он не лишается права на освобождение от уплаты транспортного налога. В этом случае налоговая инспекция обратится за подтверждением факта угона в подразделение ОВД, указанное в ксерокопированном документе. Такой порядок приведен в письме ФНС России от 13 мая 2015 г. № БС-3-11/1919.

Если у человека нет справки ОВД об угоне транспортного средства, но есть какие-либо другие документы, подтверждающие факт угона, право на освобождение от уплаты транспортного налога придется отстаивать в суде (письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475).

После получения подтверждающих документов перерасчет налога инспекция сделает самостоятельно. В период розыска (с момента подтверждения факта угона и до возврата автомобиля владельцу либо прекращения (приостановления) уголовного дела) угнанное транспортное средство не будет облагаться транспортным налогом. При этом месяцы, в которых автомобиль был угнан и возвращен владельцу, включаются в период нахождения транспортного средства у владельца (письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475).

После прекращения либо приостановления уголовного дела об угоне транспортное средство можно снять с учета в ГИБДД. Для этого необходимо представить в ГИБДД заявление и письмо органов предварительного следствия о приостановлении (прекращении) уголовного дела (абз. 2 п. 5 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Если расследование по факту угона не приостановлено (не прекращено), а автомобиль не найден, уголовное дело будет прекращено через два года с момента угона (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ). В таком случае снять автомобиль с регистрации можно будет только по истечения этого срока. До снятия автомобиля с регистрации необходимо ежегодно подтверждать факт его угона в целях освобождения от налогообложения. Об этом сказано в письмах ФНС России от 13 мая 2015 г. № БС-3-11/1919, от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475.

Нужно ли платить транспортный налог, если автомобиль приобретен в кредит. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД

Да, нужно. Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 НК РФ). Исключения, согласно абзаца 3 статьи 356 и пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ, составляют следующие случаи:

  • владелец транспортного средства льготник;
  • транспортное средство освобождено от транспортного налога.
Читайте так же:  Подать на алименты в новосибирске

При этом льгота по автомобилям, приобретенным в кредит, в законодательстве не предусмотрена. Согласно Налоговому кодексу РФ обязанность по уплате транспортного налога не зависит от того, за счет каких средств владелец приобрел транспортное средство: собственных или заемных.

Таким образом, с момента, когда человек зарегистрировал на себя автомобиль в ГИБДД, у него возникает обязанность по уплате транспортного налога (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, который является вещественным доказательством по уголовному делу. Автомобиль фактически не используется

Всё зависит от того, зарегистрирован автомобиль в ГИБДД или нет.

  • Если автомобиль не зарегистрирован , то налог платить не придется (ст. 357 НК РФ). В этом случае у налоговой инспекции не будет данных для того, чтобы рассчитать налог и направить владельцу уведомление на уплату транспортного налога (ст. 362, п. 3 ст. 363 и п. 4 ст. 57 НК РФ).
  • Если автомобиль зарегистрирован , налог заплатить придется. Обязанность заплатить налог возникает с момента регистрации транспортного средства. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Исключения составляют следующие случаи:

При этом льгота по автомобилям, переданным в качестве доказательства по уголовному делу, в законодательстве не предусмотрена. Аналогичной позиции придерживается налоговое ведомство

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, взятого в аренду

Нет, не нужно. Транспортный налог обязан платить тот, на кого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Зарегистрировать транспортное средство может только его собственник (п. 20 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001, п. 4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

По договору лизинга такое транспортное средство может быть зарегистрировано как на лизингодателя (арендодателя), так и на лизингополучателя (арендатора). Об этом сказано в пунктах 22 и 48.1 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001.

Однако договоры лизинга, как правило, заключаются в сфере предпринимательской деятельности (абз. 1 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ).

Человек (не предприниматель), который берет в аренду автомобиль, заключает с арендодателем договор аренды или проката (ст. 632, 642 и 627 ГК РФ). По такой сделке никаких исключений в правилах регистрации транспортных средств не предусмотрено. Оно регистрируется на собственника (арендодателя).

Таким образом, арендатору автомобиля платить транспортный налог не нужно.

Нужно ли платить транспортный налог, если владелец сдает автомобиль в аренду

Да, нужно. Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ).

Зарегистрировать транспортное средство может его собственник (п. 20 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001, п. 4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

В законодательстве предусмотрен ряд исключений из этого правила. В том числе регистрация транспортного средства, сданного в аренду по договору лизинга. Такое транспортное средство может быть зарегистрировано как на лизингодателя (арендодателя), так и на лизингополучателя (арендатора). Об этом сказано в пунктах 22 и 48.1 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001.

Однако договоры лизинга, как правило, заключаются в сфере предпринимательской деятельности (абз. 1 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ).

Человек (не предприниматель), который сдает в аренду автомобиль, заключает с арендатором договор аренды или проката (ст. 632, 642 и 627 ГК РФ). По такой сделке никаких исключений в правилах регистрации транспортных средств не предусмотрено. Оно регистрируется на собственника (арендодателя).

Таким образом, владелец-арендодатель должен платить транспортный налог с автомобиля, сданного в аренду.

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, на который наложен арест. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД

Да, нужно, кроме исключительных случаев. Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ).

Это следует из абзаца 3 статьи 356 и пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ. При этом льгота по транспортным средствам, на которые наложен арест, в законодательстве не предусмотрена.

Кроме того, арест имущества не предусматривает, что владелец будет окончательно лишен права собственности. Арест имущества может на время ограничивать право на распоряжение (в некоторых случаях – пользование) этим имуществом. Это следует из пункта 2 статьи 1 и пункта 2 статьи 235 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, пока транспортное средство зарегистрировано на человека, он должен платить транспортный налог. Независимо от того, наложен на это имущество арест или нет.

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, приобретенного для использования в качестве запасных частей. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД

Да, нужно, кроме исключительных случаев. Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ).

При этом льгота по транспортным средствам, приобретенным для использования в качестве запчастей, законодательством не предусмотрена.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 6 мая 2006 г. № 03-06-04-04/15. Обязанность по уплате транспортного налога прекратится после того, как транспортное средство будет снято с регистрационного учета (ст. 357, п. 3 ст. 362 НК РФ).

Нужно ли платить транспортный налог с автомобилей, которые уже несколько месяцев находятся в длительном ремонте после ДТП. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД

Да, нужно, кроме исключительных случаев. Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ). При этом льгота по транспортным средствам, которые находятся в ремонте, в законодательстве не предусмотрена.

Нужно ли платить транспортный налог с водного транспортного средства, которое эксплуатируется только в летний период

Да, нужно, кроме исключительных случаев. Водные транспортные средства признаются объектом налогообложения транспортным налогом (п. 1 ст. 358 НК РФ, абз. 9 п. 2 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177). С зарегистрированного транспортного средства человек обязан платить транспортный налог (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ).

При этом льгота по транспортным средствам, в том числе и водным, эксплуатация которых зависит от сезона, в законодательстве не предусмотрена. Следовательно, транспортный налог в таком случае нужно платить в полном объеме за весь календарный год независимо от времени фактического использования транспортного средства.

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, который был продан, но не снят с регистрационного учета в ГИБДД

Да, нужно. Транспортный налог обязан платить тот, на кого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ). Поэтому, если владелец, продавший автомобиль, не снял его с учета, он будет платить транспортный налог.

Налоговая инспекция рассчитывает транспортный налог по автомобилям на основании данных, которые поступают из ГИБДД (ст. 362 НК РФ и п. 2 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938).

Поэтому до тех пор, пока транспортное средство не снято с регистрационного учета, налоговая инспекция будет присылать человеку уведомления на уплату транспортного налога (ст. 357 и п. 3 ст. 363 НК РФ).

Для того чтобы не платить налог с проданного автомобиля, нужно снять его с учета в ГИБДД. После этого ГИБДД подаст уточненные сведения в налоговую инспекцию. И платить налог будет уже тот владелец, который зарегистрирует автомобиль на себя (ст. 357 НК РФ).

Транспортный налог: как считать по гибридному автомобилю

По правилам, база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за некоторым исключением), определяется как мощность двигателя в лошадиных силах. А что делать, когда автомобиль оснащен не одним, а несколькими двигателями (например, и двигателем внутреннего сгорания, и электродвигателем)?

Количество двигателей на порядок исчисления налога никак не влияет. Информация о мощности в любом случае берется из паспорта транспортного средства. Просто, в зависимости от особенностей конструкции многомоторного автомобиля, в паспорте может быть указана либо номинальная мощность двигателя внутреннего сгорания (например, для некоторых типов гибридных авто), либо суммарная номинальная мощность всех двигателей.

Постановка на учет в налоговой инспекции

Владельца транспортного средства налоговая инспекция должна поставить на учет по местонахождению принадлежащего ему транспорта. Таким местонахождением считается:

  • для водного транспорта (за исключением маломерных судов) – место государственной регистрации транспорта;
  • для воздушного транспорта – место регистрации его собственника;
  • для всех видов транспорта (кроме морского, речного и воздушного), зарегистрированного до 24 августа 2013 года, – место регистрации такого транспортного средства;
  • для всех видов транспорта (кроме водного и воздушного), поставленного на учет с 24 августа 2013 года, – место регистрации его собственника.

Налоговая инспекция делает постановку самостоятельно, без участия человека, на основании сведений, которые поступают из органов, осуществляющих госрегистрацию транспортных средств.

Это следует из положений пункта 2 статьи 11, пунктов 1, 5 статьи 83, пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли зарегистрироваться в качестве плательщика транспортного налога в инспекции по новому местожительству. Автомобиль снят с учета в ГИБДД по старому местожительству и поставлен на учет по новому

Нет, не нужно. Налоговая инспекция самостоятельно осуществляет постановку на учет владельца автомобиля – плательщика транспортного налога. Она делает это без участия человека на основании сведений, которые поступают из ГИБДД. Это следует из пункта 5 статьи 83 и пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, не нужно обращаться в налоговую инспекцию по новому местожительству, чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика транспортного налога.

На основании этих же сведений налоговая инспекция:

  • рассчитывает транспортный налог;
  • высылает владельцу уведомление об уплате транспортного налога.

ИП могут уменьшить транспортный налог на плату в «Платон»

Согласно статье 361.1 НК РФ, освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре «Платон», если сумма платы, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период. Причем установленные статьей 361.1 НК РФ основания применения налоговой льготы не зависят от регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Если налоговое уведомление по транспортному налогу не приходит

Что делать, если владелец зарегистрированного транспортного средства так и не получил уведомление об уплате налога? В этом случае он обязан письменно сообщить в инспекцию о наличии транспортных средств. Сообщение подайте в налоговую инспекцию по местожительству или по местонахождению транспорта. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. К сообщению обязательно приложите документ о государственной регистрации транспортного средства.

Форма сообщения (заполняемая в формате pdf) утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/598.

Если же владельцу предоставлена льгота в виде полного освобождения от уплаты налога, подавать такое сообщение в инспекцию не надо.

Это следует из положений пункта 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Налоговая инспекция прислала налоговое уведомление, в котором транспортный налог рассчитан неверно или по автомобилю, владельцем которого человек никогда не являлся

Подайте заявление в инспекцию (.doc, 35Кб) . В нем изложите сложившуюся ситуацию письменно и подайте заявление в налоговую инспекцию, которая прислала уведомление. Налоговая инспекция обязана разобраться с проблемой самостоятельно и проинформировать о результатах. В том числе инспекция обязана выслать новое уведомление взамен пришедшего ранее (ст. 21 НК, п. 89 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н, письмо УМНС по г. Москве от 14.09.2004 № 11-11н/59082).

Также заявление можно направить в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС.

Если эти меры не приведут к положительному результату, можно обжаловать действия (бездействие) налоговых инспекторов в вышестоящую налоговую инспекцию. Если и это не поможет, обращайтесь в суд (ст. 138 НК).

  1. Калькулятор ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. Как рассчитать транспортный налог Москва
    Здесь вы можете рассчитать сумму транспортного налога для любого региона РФ.
  2. КАКАЯ СТАВКА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА в своем РЕГИОНЕ, области, республике и льготы
    Сервис налог.ру позволяет узнать ставку транспортного налога и льготы в любом регионе России.
  3. Всё про ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
    Описаны вопросы расчета и уплаты транспортного налога с физических лиц, населения за 2014, 2018, 2019 г.г . Возраст автомобиля. Калькулятор транспортного налога. Узнать ставки транспортного налога.
  4. Транспортный налог КУДА ПЛАТИТЬ
    Статья поможет узнать куда платить транспортный налог и куда сдавать декларацию.