Сколько налог от прибыли для ип

Содержание:

Сколько налогов платит ИП в 2018-2019 году?

Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности. Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис .

В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП в 2018-2019 годах, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

Категории налогов ИП

Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:

  • фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
  • налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
  • налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
  • налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).

Фиксированные платежи ИП на обязательное страхование («за себя»)

В 2018-2019 годах, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи только «за себя».

В 2018 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).

Размер фиксированных страховых взносов в 2018 году, при доходе менее 300 000 рублей следующий:

  1. Взнос на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей.
  2. Взнос на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Всего за 2018 год индивидуальный предприниматель должен оплатить страховые взносы на сумму 32 385 рублей.

На 2019 год установлен следующий размер фиксированных страховых взносов за 12 месяцев:

1. Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рублей.
2. Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Всего за 2019 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 36 238 рублей, при годовом доходе менее 300 000 рублей.

Повышение страховых взносов с 2019 года

Напомним, с 2018 года размер фиксированных взносов для ИП не рассчитывается от МРОТ, установленного на начало года. Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, внесены изменения в НК РФ. Ст. 430 НК РФ определено, что в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взносов на пенсионное страхование составляет:

  • 26 545 рублей за расчетный период 2018 года;
  • 29 354 рублей за расчетный период 2019 года;
  • 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

Т.е. увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2019 году по сравнению с 2018 годом составляет 2 809 рублей.

Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:

  • 5 840 рублей за расчетный период 2018 года;
  • 6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
  • 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.

Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды

Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

  • ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
  • ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.

Налоги ИП в зависимости от налогового режима

Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

Налоговые режимы ИП:

  1. ОСН или Общая система налогообложения.
  2. ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
  3. ПСН или Патентная система налогообложения.
  4. УСН или Упрощенная система налогообложения.
  5. ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.

Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

Налоги ИП на ОСН

Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

  • НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
  • НДС или налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
  • налог на землю.

Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

Налоги ИП на ЕНВД

С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.

Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

Налоги ИП на ПСН

Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).

Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налоггобложения предусматривает уплату налога ежеквартально.

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:

  • доходы (ставка по налогу — 6%);

Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

  • доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).

Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.

Дополнительные платежи и налоги ИП

На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:

  • водный налог (за использование водных объектов);
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.

Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

Налог на имущество

До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась.

В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона.

Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.

Какие объекты могут входить в этот перечень:

  • административно-деловые центры;
  • торговые центры;
  • отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
  • нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.

Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.

Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 30.09.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Александр, добрый день.

В ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» дается определение личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ). ЛПХ — форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Т.е. Вам нет необходимости регистрироваться в качестве ИП.

НК РФ освобождает от налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства. Но при этом должны быть соблюдены следующие требования НК РФ:

Читайте так же:  Платится ли госпошлина за подачу частной жалобы

1. Общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ. Каждый регион вправе устанавливать предельные размер участков нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

2. Ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников. Можно привлекать к работе только членов семьи.

3. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ;

Несмотря, на то, что п.4 ст.2 вышеупомянутого Закона установлено, что «реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью», необходимо иметь ввиду, что если Вы продаете большую часть или всю выращенную в ЛПХ продукцию и сделки купли-продажи заключаются постоянно, причем покупатели — это индивидуальные предприниматели или организации, то налоговые органы могут посчитать деятельность предпринимательской.

Если Вы владелец ЛПХ и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности, на общих основаниях, предъявляемых к ИП.

Налог с прибыли ооо

Процесс создания Общества с ограниченной ответственностью начинается с собрания учредителей, на котором принимается решение о государственной регистрации. В обязательном порядке формируется уставная документация, которая будет регулировать дальнейшую работу такой организации (образец устава ООО можно скачать в интернете или получить у юристов). После этого пакет документов передается государственному регистратору, который рассматривает их в течение 5 рабочих дней, после чего вносит запись в ЕГРЮЛ. Если в процессе работы возникнет необходимость в изменении устава ООО, то документ в новой редакции должен быть передан на заверение в налоговый орган. В процессе регистрации общества учредители должны выбрать режим, в соответствии которым будут платиться налоги: ЕНВД, ОСНО, УСН или ЕСХН.

Начиная с 2013 года, Общества с ограниченной ответственностью могут добровольно применять налоговый режим ЕНВД. В Налоговом Кодексе РФ указан список бизнес-направлений, к которым может быть применена вмененка. Параллельно эта система налогообложения может совмещаться с УСН и ОСНО.

Федеральным законодательством определен размер ЕНВД. ООО должны применять ставку 15% к сумме вмененного дохода. Расчет налоговых обязательств юридические лица должны делать по формуле: (Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2) * 15% = ЕНВД, где

  • К1 – коэффициент-дефлятор (в 2017 году = 1,798);
  • К2 – коэффициент (корректирующий), который устанавливается органами муниципальной власти

Начиная с 2015 года, местные власти имеют право самостоятельно устанавливать размер ЕНВД, который может колебаться в диапазоне 7,50%-15,00%. На величину ставки зависит вид осуществляемой деятельности, а также категория налогоплательщика. Переход на этот налоговый режим осуществляется после подачи соответствующего заявления.

Общества с ограниченной ответственностью, которые выбрали общий налоговый режим, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с утвержденными стандартами, а также платить в бюджет налоги:

  • налог на добавочную стоимость (как рассчитать НДС к уплате юридические лица могут узнать в НК РФ);
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • зарплатные налоги;
  • таможенные пошлины;
  • водный, земельный и транспортный налоги и т.д.

Совет: если юридическое лицо не знает, как правильно вести кассовую книгу, ему следует обратиться в ФНС по месту регистрации и получить консультацию. Также можно воспользоваться методическими пособиями и действующими нормативно-правовыми актами.

По налогу на прибыль применяется ставка 20%, но в некоторых регионах РФ он может быть снижена. Налог начисляется на чистый доход и уплачивается один раз в квартал до 28 числа. По НДС применяются ставки 0%, 10% и 18%. По налогу на имущество ставка не может превышать 2,20%, ее размер колеблется в зависимости от региона, в котором ООО осуществляет коммерческую деятельность.

ООО, работающее на общей системе налогообложения, должно удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы наемных работников. Его ставка сегодня установлена в размере 13%. Также с заработной платы платятся сборы в Пенсионный Фонд, ФСС и в другие внебюджетные фонды.

Обществом с ограниченной ответственностью может быть выбрана упрощенная система налогообложения. В этом случае компании удастся оптимизировать издержки, связанные с налогами и сборами. ООО на УСН освобождаются от уплаты имущественного налога, НДС и налога на прибыль.

Ставка по УСН устанавливается для каждого общества в зависимости от выбранной им формы налогообложения. Например, 6% начисляется на совокупную выручку отчетного периода. Ставка 15% применяется в том случае, когда организация в качестве базы налогообложения использует разницу между расходами и выручкой. Для отдельных видов деятельности ставка УСН может быть снижена до 5%.

Обратите внимание: если ООО будет применять по УСН ставку 6%, то ему удастся уменьшить начисленный к уплате налог на взносы, которые сделаны за штатных сотрудников.

Если Общество с ограниченной ответственностью осуществляет деятельность в сфере сельского хозяйства, то оно может выбрать налоговый режим ЕСХН. По нему применяется ставка 6%. ООО освобождаются от обязанности платить налог на прибыль и на имущество, а также НДС.

Чтобы узнать, сколько должно платить налогов ООО, его руководителю необходимо изучить Налоговый Кодекс РФ. Величина налоговой нагрузки будет напрямую зависеть от того, какой налоговый режим использует компания. Стоит отметить, что крупные организации, которые сотрудничают с плательщиками НДС, вынуждены использовать общую систему налогообложения, так как в противном случае потеряют контрагентов. Небольшие компании, которые стремятся оптимизировать свои издержки, принимают решение об использовании УСН или ЕНВД.

Каждый налоговый режим, который может быть применен к Обществу с ограниченной ответственностью, имеет свои достоинства и недостатки. Чтобы не ошибиться при его выборе, учредители должны внимательно изучить Федеральное законодательство, учитывая все внесенные в него изменения. Любую консультацию они могут получить в Федеральной Налоговой Службе, расположенной по месту их государственной регистрации.

Что нужно знать ↑

Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2018 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Статус юридического лица

Понятие юридического лица рассматривается в ст. 48 ч. 1 ГК. Это компания, в собственности у которой (в хозяйственном ведении, оперативной управлении) находятся обособленные имущественные объекты.

Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах.

Все фирмы со статусом юридического лица:

  • должны регистрироваться в уполномоченном органе Российской Федерации;
  • открывают счет в банковском учреждении;
  • имеют печать.

Но такие признаки характерны и для ИП и филиалов компаний.

Перечислим те признаки, которые выделяют именно юридическое лицо:

  • единство в организации, что отражает:
  1. Наличие системы взаимосвязи социального плана, когда физические лица объединяются.
  2. Имеется внутренняя структурная и функциональная дифференциация.
  3. Есть определенная цель открытия и работы.
  • юридическое лицо имеет обособленное от третьего лица самостоятельное имущество.
  • есть материально-правовые признаки, что определяют способности самостоятельно выполнять обязательства, нести ответственность.

Цель создания юрлица:

  1. Обособить определенную имущественную массу и включить ее в гражданский оборот.
  2. Ограничить предпринимательский риск.
  3. Оформить, осуществить и защитить коллективные интересы (материальные и нематериальные).

Регистрация организации

Если вы решились открыть ООО, то нужно придерживаться такого порядка действий:

  • создайте бизнес-план, что является основным документом, без которого реализовать бизнес довольно трудно.
  • вызовите учредителей на собрание, на котором будет утверждено бизнес-план. Здесь же будет:
  1. Приниматься решение о создании.
  2. Оговариваться цель компании.
  3. Утверждаться Устав фирмы.
  4. Составляться договор учредителей.
  5. Проводиться распределения долей учредителей.
  6. Утверждена величина уставного фонда.
  7. Выбрано коллегиальный или единоличный орган (директор).
  • зарегистрируйте ООО.

Для постановки на учет в уполномоченных структурах обязательно представление:

  1. Устава (2 экземпляра).
  2. Решения об открытии ООО или протокола, составленного на учредительском собрании.
  3. Заявления, которое имеет регламентированную форму P11001.
  4. Квитанцию о перечислении суммы государственной пошлины, которая составляет 4 тыс. рублей.

Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию.

В нем рассматриваются полномочия директора, особенности осуществления общего собрания учредительского состава.

Перечислим, какие пункты могут рассматриваться в Уставе:

  1. Об учреждении ООО.
  2. Об утверждении учредителей.
  3. Утверждается уставной капитал компании.
  4. Утверждается месторасположение ООО, адрес и место, где будут храниться документы.
  5. Оговаривается Устав.
  6. Рассматривается вопрос о подписании договора.
  7. Назначается директор.

После того, как подано все справки, лицу передается расписка о получении документации от представителя налогового органа, где указывается дата, когда зарегистрированные документы будут выданы.

Регистрирующим органом выдается:

  • свидетельство о госрегистрации юрлица;
  • документ о постановке на учет в Налоговой инспекции;
  • устав, где стоит штамп налоговой службы.

Затем заказывают печать, открывают счет в банке и вносят средства уставного капитала.

Подаются также документы в такие фонды:

Нормативная база

При расчете налогов и уплате их в казну стоит опираться на нормы, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, перечисление единого налога при УСН осуществляется в соответствии с гл. 26.2 НК, а при ЕСХН – гл. 26.1 НК и т. д.

Произведение платежей регулируется ст. 58 НК. В отношении отдельных налогов стоит руководствоваться законами, что были утверждены властями субъектов.

Об ответственности за неуплату налогов юрлицами говорится в ст. 199 УК РФ.

Налоги и обязательные платежи ООО в 2018 году ↑

Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

Но есть и налоги, которые будут уплачиваться всеми компаниями, независимо от применяемого режима. Это водный налог, платежи за транспортные средства, земельные налоги и т. д.

Для того чтобы разобраться, сколько налогов платит ООО, составим следующую таблицу.

Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

От выбора налоговой системы будет зависеть налогооблагаемая база, процентные ставки и сумма налогового отчисления. Как же провести расчеты сумм налога?

К примеру, при использовании УСН можно выбрать один из объектов – «Доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От объекта и зависит, какая формула будет использоваться при определении размера платежа.

Если ваши подсчеты показали, что расходов предполагается меньше 60%, то целесообразнее выбрать «Доходы».

Нужно будет производить расчет так:

Если предполагается, что затраты будут значительными и вы остановите выбор на УСН «Доходы минус затраты», то формула будет такой:

Рассмотрим на примере расчет налога при УСН 6%. К примеру, выручка предприятия составила 500 тыс. рублей. Из этих средств уплачено заработок персоналу – 70 тыс. Затраты составили 90 тыс.

Так как взносы в Фонд пенсионного обеспечения не превысили половины налога УСН, то можно вычесть их из налога:

Итоговый показатель – 39 240. Это сумма единого налога, которая подлежит уплате.

Если вычесть все платежи и затраты, то получим чистую прибыль компании, из которой уплачиваются дивиденды учредительскому составу.

Труднее всего провести расчеты суммы налога при работе на традиционной системе налогообложения.

Необходимо нанять хорошего бухгалтера и иметь программное обеспечение, так как нужно высчитывать размер налога на имущество, на добавленную стоимость, на прибыль.

При расчете единого налога на вмененный доход стоит также опираться на особый порядок, прописанный в ст. 346.27 (установлены коэффициенты), 346.31 (ставки), 346.29 НК РФ и т. д.

Читайте так же:  Право на интеллектуальную собственность презентация

Сумма определяется не из полученной прибыли, а из той, которую предполагается получить (вмененного дохода).

Формула, используемая при расчете налогового платежа на вмененке:

ЕСХН можно рассчитать, используя такую формулу:

Если деятельность фирмы в течение полугода была убыточно, то размер налога равен 0. Уплаченный аванс будет зачислен в счет перечисления итогового налога.

По этой причине по истечению налогового периода может образоваться сумма, которая должна быть уменьшена.

Такая разница может:
• использоваться для уплаты сумм недоимок других платежей;
• быть зачисленной в счет будущего платежа по ЕСХН;
• быть возвращена на расчетные счета плательщику.

Нюансы при оплате

В отличие от физических лиц, исчисление организациями с ограниченной ответственностью осуществляется самостоятельно.

Бухгалтер должен определить размер налога и составить отчетность, которая подается в уполномоченный орган. На основании декларации и будет производиться перечисление.

Уплата налогов производится в сроки, предусмотренные законодательными актами. Если сумма платежа своевременно не внесена, плательщик должен будет уплатить штраф и пеню.

Компании чаще всего оплачивают налоги с помощью системы «Банк-Клиент» (безналичные платежи), но стоит разобраться с такой программой.

Многие считают, что работать без НДС намного выгоднее, чем с НДС, ведь нет необходимости:

  • платить налог;
  • вести учет налоговых регистров;
  • готовить отчеты.

Но в обеих ситуациях можно выделить преимущества и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

  1. Покупатель может принимать НДС по купленному товару к вычету. Но суть в том, что возмещается тот налог, который был уплачен поставщикам. Если нет НДС – нельзя возмещать налог, но он не был уплачен и поставщикам. А значит, положительную сторону можно отметить тогда, когда безналоговая стоимость продукции поставщиков, что работают с НДС, меньше, чем стоимость товара лица, работающего с таким видом налога.
  2. Работая с НДС фирма имеет больше вероятности заключить сделку с серьезными контрагентами, которые зачастую выступают плательщиками НДС.

Недостаток:

  1. Налог является сложным в расчетах, из-за чего усложняется ведение бухгалтерского и налогового учета.
  2. Компании на упрощенке с объектом «Доходы» не платят НДС, и поэтому покупка продукции у продавца, который является плательщиком НДС, будет невыгодной. Никак не получится вычесть налог, который включен в стоимость товара. Организации на УСН «доходы минус расходы» ничего не потеряют, так как смогут вычесть расходы при расчете налога.
  3. Мало кто из плательщиков НДС захочет с вами сотрудничать. Вы рискуете потерять потенциального партнера.

Как уйти от налогов? ↑

Есть ли способы платить меньше налогов? Как поступить, чтобы действия не расценивались как противозаконные?

Способы уменьшения сумм

Разберемся, какие существуют способы минимизировать значимые налоги.

При срочном вливании оборотных средств используют активы участников уставного капитала или материнской компании.

Такие средства не облагаются налогом на прибыль, но только в том случае, когда в собственности не меньше 50% уставного капитала компании.

Но есть один нюанс — деньги могут быть выделены из чистого дохода, по которому налоги уже уплачивались. Метод не отличается высокой эффективностью.

Прибыль рассчитывают как разницу доходов и затрат. А значит, одним из способов минимизации размера налога является уменьшение прибыли или увеличение расходов.

Первый вариант чаще всего реализовывается с нарушениями законодательства:

  • фирмы не оприходуют выручку;
  • не учитывают проданный товар и т. д.

Увеличить расходы можно законно. Для этого трансформируют капитальные затраты в текущие.

Есть работы (при переделке помещения), которые имеют общие характеристики с реконструкцией или ремонтом.

Видео: какие налоги платят иностранные граждане

В таком случае затраты будут сопоставляться с расходами текущего периода, что повлечет уменьшение прибыли, облагаемой налогом.

Есть и такой вариант — если вы заказали анализ у маркетингового предприятия, при составлении договора впишите «оказание маркетинговых услуг».

В таком случае вы сможете прибавить затраты к текущим и уменьшить налогооблагаемую базу.

Подобный результат будет при покупке основного фонда по лизингу вместо составления договора покупки-продажи.

Но такие способы можно использовать при неоднозначной ситуации, а не с целью подделать документацию.
Выгодно развивать бизнес в оффшорной зоне, где нет необходимости платить регулярные налоги.

Перечисляется только ежегодный взнос, который имеет регламентированный размер. Налог на добавленную стоимость уменьшить довольно трудно.

Но стоит знать, что не вся продукция облагается НДС. Есть товары, в отношении которых можно использовать пониженную ставку 10%.

Подробнее можно посмотреть в ст. 149-164 НК. Нельзя вычесть налог из заемных денег.

Не платят НДС компании, которые освобождаются от такого обязательства в соответствии со ст. 145 НК.

Для получения такой возможности стоит отправить необходимые документы в налоговый орган. Если превышается сумма выручки, то право пользоваться льготой утрачивается.

Для уменьшения размера налога на имущество можно воспользоваться таким способами:

  1. Сократите стоимость и количество имущественных объектов, что числятся на балансе фирмы.
  2. Воспользуйтесь теми льготами, которые предусмотрены законодательством.
  3. Заключите договор комиссии. К примеру, ООО продает товар, а договор заключался с поставщиком. Так как собственник продукции не комиссионер, то среднегодовую стоимость имущества можно будет уменьшить.

Налог с продаж взимается только в случае, если расчет производится наличными. Если вы будете использовать расчет безналом, то налог платить не придется.

К примеру, откройте в торговых залах кассу для проведения операций от дружественных банков. Процесс покупки не будет усложнен, но можно сэкономить 5% от цены продукции.

Можно также оформить договор, по которому продавец покупает для фирмы какой-то товар. Выручка будет являться вознаграждением, и продавец будет освобожден от уплаты налога.

Незаконные методы

Возникающие вопросы ↑

Рассмотрим некоторые нюансы, которые могут всплыть при ведении деятельности. Что вызывает затруднения у руководства ООО?

Можно ли вывести деньги с ООО без налогов?

Затраты предприятия должны подтверждаться документально, должны быть конкретные основания для вывода.

А значит, несмотря на то, что вы являетесь собственником, просто взять деньги не имеете права (п. 2 ст. 861 ГК).

Вывести деньги можно:

Не нужно будет уплатить налоги при выводе денег вариантом займа, если средства необходимы для приобретения жилой недвижимости. В остальных случаях налог составит 35% плюс 13% с физлица.

Если вы списываете часть денег в затраты, то должны будете подготовить документацию, которая подтвердит все операции (документ от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ).

Те затраты, которые уменьшают базы налогообложения, также экономически обосновываются (п. 1 ст. 252 НК России).

Сэкономить можно на перечислениях в социальные фонды:

  • если генеральный директор официально возьмет отпуск, что не оплачивается;
  • если генеральный директор будет оформлен на 0,1 ставки.

Вы можете жить с дивидендов (облагаются по ставке 13%) и не платить взносы, так как не получаете зарплату.

Ответственность учредителей за неуплату

Ответственность за неуплату налогов лежит на руководителе и учредителе, и выражается:

  • в уплате штрафа, размер которого – 100 – 300 тыс. рублей, или прибыль виновного за период 1 – 3 лет;
  • в выполнении принудительных работ до 2 лет;
  • в невозможности занимать должность или вести определенный вид деятельности на протяжении 3 лет;
  • в аресте до 6 месяцев;
  • в отбывании наказания в месте лишения свободы до 2 лет (ст. 199 УК).

Есть ли налог на основные средства?

Те операции, что осуществляются с целью реализации, ремонта за счет своих средств, сдачи в аренду объектов ОС, являются налогооблагаемыми налогом на добавленную стоимость.

Налог на основные средства, что покупались, может быть принят к вычету, если соблюдены такие условия:

  • основное средство покупалось для ведения деятельности, что попадает под налогообложение НДС;
  • ОС используются;
  • на ОС, что куплены, составлялись счета-фактуры.

Те основные средства, что получались на безвозмездной основе, а также доход при продаже ОС включаются в прибыль, что учитывается при исчислении налога на прибыль.

Какие налоги платит ООО на общем режиме?

Налоговый период — квартал.

Срок перечисления налога и подачи декларации – не позже 20 числа месяца, который наступает после завершения квартала.

Данный налог исчисляется следующим образом: из суммы исходящего НДС (по выданным счетам-фактурам) вычитается входящий НДС (по полученным счетам-фактурам). Все входящие документы должны отражаться в книге покупок, а исходящие – в книге продаж. Для того чтобы избежать проблем с налоговыми органами, налогоплательщик должен иметь документальные подтверждения своих расходов. НДС по полученным счетам-фактурам может уменьшать налоговую базу как в квартале, соответствующем дате выписки документов, так и в последующих периодах. Заранее принимать НДС к вычету нельзя. Если сумма налога, полученная в результате вычислений, положительна, ее необходимо перечислить в бюджет, если отрицательна – налог подлежит возмещению из бюджета, что позволит уменьшить выплаты за следующий квартал на соответствующую величину. Необходимо отметить, что каждому предприятию стоит познакомиться с безопасными долями вычетов, величина которых определяется по каждому региону. Эти сведения размещены на всех популярных бухгалтерских ресурсах.

2. Налог на прибыль.

Налоговый период – год.

Срок перечисления налога и подачи декларации – не позже 28 марта года, который наступает после завершения налогового периода.

Отчетные периоды – 3, 6, 9 месяцев.

Сроки перечисления авансов и подачи расчетов — не позже 28 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода.

Для организаций, реализационные доходы которых по результатам четырех кварталов составляют не более 10 млн рублей за каждый квартал, предусмотрен специальный ежемесячный порядок уплаты авансов (ст.286 НК). Чтобы рассчитать налоговую базу, необходимо доходы без НДС уменьшить на сумму расходов без НДС. При этом учет затрат должен осуществляться в соответствии с НК РФ, который предусматривает множество нюансов и ограничений для различных видов издержек. Ставка налога составляет 20%.

3. Налог на имущество.

Налоговый период – год.

Срок перечисления налога и подачи декларации – не позже 30 марта года, который наступает после завершения налогового периода.

Отчетные периоды – 3, 6, 9 месяцев.

Срок перечисления авансов и подачи расчетов — не позже 30 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода.

Плательщики данного налога — ООО, учитывающие на своем балансе какие-либо активы. Налоговой базой признается их среднегодовая стоимость, которая вычисляется по специальной формуле. Размер налоговой ставки определяется на региональном уровне и не может составлять более 2,2%.

Какие налоги платит ООО на упрощенном режиме?

Система налогообложения УСН предполагает уплату единого налога, заменяющего НДС, а также налоги на прибыль и имущество.

Налоговый период – год.

Срок перечисления налога и подачи декларации – не позже 31 марта года, который наступает после завершения налогового периода.

Отчетные периоды – 3, 6, 9 месяцев.

Срок перечисления авансов — не позже 30 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода. Отчетность в ООО не предусматривает подачу промежуточных расчетов.

Существует два способа расчета налоговой базы, один из которых должен быть выбран налогоплательщиком при переходе на «упрощенку»:

1. Доходы – расходы * 15%. Состав затрат для УСН определяет ст. 346.16 НК. Важным нюансом является то, что при исчислении налога могут быть учтены только фактически оплаченные издержки. Также налогоплательщик обязан вести книгу доходов и расходов.

2. Доходы * 6%. Использование данного режима не требует учета затрат, что значительно облегчает прохождение проверок и ведение бухгалтерии.

Какие налоги платит ООО, применяющее ЕНВД?

Режим ЕНВД является обязательным для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности: розничную торговлю, бытовые услуги, пассажирские перевозки, предоставление недвижимости в аренду и некоторые другие. Единый налог также исключает уплату НДС, налогов на имущество и прибыль.

Налоговый период – квартал.

Читайте так же:  Образец иска в суд на лишение родительских прав

Срок перечисления налога – не позже 25 числа месяца, который наступает после завершения квартала.

Срок подачи декларации — не позже 20 числа месяца, который наступает после завершения квартала.

Расчет ЕНВД не зависит от выручки и расходов ООО, он производится исходя из показателей, установленных законодательством. Необходимо отметить, что организация, ведущая различные виды деятельности, может применять ЕНВД одновременно с общей или упрощенной системами.

Другие платежи в бюджет.

Какие налоги платит ООО еще? Ответ на данный вопрос также зависит от специфики его работы. Предприятие может являться плательщиком транспортного, водного, земельного налогов, НДПИ, акцизов, применять режим ЕСХН. Кроме этого, каждый работодатель должен уплачивать зарплатные налоги: НДФЛ и сборы во внебюджетные фонды. Предварительный расчет налоговых платежей позволит предпринимателю оценить порядок затрат и решить, какую систему налогообложения выбрать для ООО.

Какая прибыль определяется под налогообложение для ООО?

При общей системе налогообложения применяется простая методика вычисления полученной обществом с ограниченной ответственностью прибыли. Берется приобретенный за отчетный период доход, вычитаются понесенный расходы – результирующая сумма и будет прибылью.

Рассчитывается налог либо кассовым методом, либо методом начисления:

  • при методе начисления понесенные расходы и полученная прибыль учитываются лишь в тот период, когда они свершились;
  • кассовый метод подразумевает учет прибыли и расходов, зафиксированных по кассовым операциям.

Есть еще несколько моментов, помогающих определить значение налоговой базы, относительно которой исчисляется налог на прибыль для общества:

  1. Налоговая база определяется полученной прибылью от производства, а также от внереализационных доходов за минусом тех же убытков и расходов.
  2. Реализационная прибыль определяется средствами, полученными от продажи товаров, либо работ или услуг, осуществляемых обществом.
  3. Реализационные расходы – это акцизы, понесенные траты на производственные нужды, а также налог на добавочную стоимость.
  4. То же самое касается доходов и расходов, не связанных с производственной деятельностью.
  5. Вычисленная налоговая база уменьшается на сумму убытков, понесенных за прошлые периоды, если таковые необходимо переносить в текущий период налогообложения.

Формулы расчета налога на прибыль для ООО

Данный вид сбора уплачивается каждым юридическим лицом. Все организации российского происхождения, в том числе общества с ограниченной ответственностью, а также те иностранные компании, деятельность которых обусловлена получением доходов на территории нашей страны, отчисляют налог на прибыль в бюджет.

Есть некоторые виды деятельности организаций, позволяющие освободиться от уплаты налога на прибыль. В данном случае подразумеваются все юридические лица, осуществляющие деятельность на почве инноваций в центре «Сколково», передающие в бюджет сбор от «игорной» индустрии, а также использующие налогообложение отличное от общей системы.

Формула, которая используется для отчисления в бюджет налога на прибыль, проста:

Ставка для различных плательщиков может быть совершенно разной:

  • общее значение определяется размером в двадцать процентов;
  • долговые обязательства, а точнее доход, полученный по ним, предполагает ставки в ноль, девять или пятнадцать процентов;
  • доход по полученным дивидендам облагается ставками от тринадцати до пятнадцати процентов;
  • для иностранных организаций используется шкала, начинающаяся от нулевого значения, далее, в зависимости от осуществляемой деятельности, компания может применять ставки в девять, десять, либо пятнадцать процентов.

Общая сумма налога на прибыль от компании делится на две части, одна из которых остается в регионе, другая – отправляется в федеральный бюджет.

Минимальное значение предполагаемой ставки для обществ с ограниченной ответственностью не опускается ниже тринадцати с половиной процентов, однако региональные законы могут подвергнуть данное значение коррекции.

Перевод вычисленных средств по налогу на прибыль осуществляется в оговоренные периоды. Это может быть ежеквартальное отчисление, а также оплата по окончанию налогового периода, определяемого завершением года.

Действия при различном налогообложении

Если общество с ограниченной ответственностью использует в налогообложении выплату единого сбора, тогда от выделенного налога на прибыль такая компания освобождается. Те же организации, что используют общую систему, отчисляют сборы по налогу на прибыль в бюджет, опираясь на следующие ставки:

  • при деятельности, заключающейся в предоставлении медицинских, образовательных услуг, используется ставка в ноль процентов;
  • арендная деятельность по транспортным средствам подразумевает уплату десятипроцентного налога на прибыль;
  • тринадцать процентов уплачиваются от прибыли, полученной по дивидендам;
  • для иностранных компаний такая ставка (прибыль от дивидендов) увеличена до пятнадцати процентов;
  • двадцать процентов – значение общей, применяемой в большинстве случаев, ставки.

В некоторых, особых случаях может быть использовано значение в тридцать процентов от полученного дохода – это касается дивидендов по акциям, размещенным определенным образом российскими компаниями у иностранных представителей.

При использовании компанией, обществом с ограниченной ответственностью упрощенной системы налогообложения, ставка определяется от метода подсчета. Пятнадцать процентов от полученной прибыли исчисляется, если используется база, рассчитываемая по разнице полученных доходов и понесенных расходов. Шесть процентов исчисляется, если учитывается лишь полученный доход.

Для обществ с ограниченной ответственностью, определяющих ставку в пятнадцать процентов может быть применено понятие «минимального» налога. Такой налог на прибыль составляет не более процента и применяется, если затраты, понесенные обществом с ограниченной ответственностью, перекрыли полученный доход или сбор, передаваемый в бюджет, оказался меньше одного процента от полученной прибыли.

Если организация, работающая по упрощенной системе налогообложения

  • получила доходы, отличные от непосредственной деятельности,
  • осуществляла манипуляции с ценными бумагами, в результате чего была получена прибыль, тогда уплачивается налог с прибыли.

Когда налог на прибыль рассчитан и уплачен, общество с ограниченной ответственностью может заняться отчислением дивидендов:

  • для физических лиц дивиденды выплачиваются с удержанием подоходного налога;
  • для компаний с дивидендов удерживается налог на прибыль.

Данный вид сбора зависит не от конкретной компании, а от вида деятельности, которым эта организация занимается. Если общество с ограниченной ответственностью работает по разным направлениям, используя несколько систем налогообложения, то и прибыль берется только от той деятельности, которая подразумевает уплату соответствующего налога в бюджет.

Как рассчитывается налог на прибыль на общей системе налогообложения

Нормы о налоге на прибыль содержатся в гл. 25 Налогового кодекса РФ (НК РФ). При применении ОСН налог на прибыль не уплачивается:

  • предпринимателями, т. к. они уплачивают налог на доходы физлиц;
  • налогоплательщиками, применяющими спецрежимы налогообложения (гл. 26.1–26.3 НК РФ).

Ставка налога составляет 20% от прибыли, определяемой в денежном выражении в виде разницы между доходами и расходами (ст. 247 НК РФ).

Понятие дохода, согласно п. 1 ст. 248 НК РФ, не включает косвенные налоги (НДС, акцизы), предъявленные покупателю и оплаченные им. Учитывая это, при перерасчете косвенных налогов производится одновременный перерасчет налога на прибыль.

Ставка налога на прибыль

Из 20% налога на прибыль в 2017–2020 годах 3% зачисляются в федеральный бюджет, а 17% — в региональный (п. 1 ст. 284 НК РФ). Субъекты РФ могут устанавливать более низкие ставки региональной части налога, но не менее 13,5% (в 2017–2020 годах — 12,5%). Такие ставки действуют, например, в особых экономических зонах.

Кроме того, пониженные ставки налога устанавливаются для отдельных видов деятельности, таких как:

  • образовательная, медицинская — 0% (п. 1.1 ст. 284 НК РФ);
  • сельхозпроизводство — 0% (п. 1.3 ст. 284 НК РФ);
  • социальное обслуживание — 0% (п. 1.10 ст. 284 НК РФ) и др.

Соответствующее направление деятельности должно быть закреплено в ОКВЭД. Если это не было указано при учреждении, можно внести изменения в коды. О том, как это сделать, можно узнать из статьи по ссылке: Порядок изменения кодов ОКВЭД для ООО в 2016-2017 годах. Кроме того, на некоторые виды деятельности необходима лицензия (образование, медицину).

Для определения налоговой базы, к которой применяется ставка, налогоплательщику нужно определить размер доходов и расходов.

Налоговая база: доходы от реализации (выручка) и внереализационные доходы

Доходы могут быть получены организацией как:

  • доходы от реализации (выручка);
  • внереализационный доход.

По правилам гл. 25 НК РФ доход определяется не только при ОСНО, но и при некоторых спецрежимах (ст. 346.5, 346.15 НК РФ).

Выручка трактуется в ст. 249 НК РФ как совокупность всех поступлений в виде оплаты за реализованные товары.

Исходя из п. 1 ст. 251 НК РФ, не относятся к доходу:

  • Предоплата. При этом к предоплате относится, например, продажа подарочных карт / сертификатов (см. определение СК ВС РФ от 25.12.2014 № 305-КГ-1498).
  • Залог, задаток.
  • Взнос (вклад в уставный капитал), выплата стоимости вклада и некоторые другие виды имущественного предоставления.

Все остальные имущественные выгоды (в виде денег, имущества или расчетных доходов) являются внереализационными поступлениями (ст. 250 НК РФ). В их число включаются:

  • арендная плата;
  • безвозмездные поступления;
  • положительная курсовая разница (изменение стоимости валютных ценностей вследствие изменения курса валюты);
  • неустойки различного характера;
  • задолженность с истекшим сроком исковой давности или прощенная кредитором;
    ВАЖНО! Если было заключено мировое соглашение, сумма требований, по которым кредитор отказался от иска, не зачисляется в состав налогооблагаемой прибыли, если должник не признавал долг (постановление президиума ВАС РФ от 22.10.2013 № 3710/13).
  • выгода в виде сэкономленных процентов по займам и др.

Налоговая база: расходы. Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО

Итак, для исчисления налога на прибыль ООО на ОСНО нужно также определить размер расходов, которые уменьшают налоговую базу, а следовательно, размер налога. Расходы, как и доходы, могут быть:

  • связанными с реализацией, а также производством продукции (ст. 253–264.1 НК РФ): материальные расходы (сырье, инструменты и др.), зарплата, амортизационные начисления и пр.;
  • внереализационными (ст. 265–267.4 НК РФ): выплачиваемые по долгам проценты, судебные расходы, убытки (ст. 283 НК РФ) и др.

ВАЖНО! При наличии убытков (отрицательной прибыли) прибыль признается равной 0, а убытки будут учтены в расходах будущих периодов (п. 8 ст. 274 НК РФ).

Момент признания доходов и расходов

При ОСНО расчет налогов во многом зависит также от даты признания расходов или доходов. Например, при отсрочке платежа за товар доход от продажи может быть признан:

  • методом начисления — в дату подписания накладной или акта приема-передачи (ст. 271, 272 НК РФ);
  • кассовым методом — в дату поступления денежных средств от покупателя (ст. 273 НК РФ).

Нормы ст. 271, 273 НК РФ сформулированы таким образом, что метод начисления применяется по умолчанию. Организации, пользующиеся правом применения кассового метода, устанавливают его в учетной политике, которая утверждается приказом руководителя.

Как считается налог на прибыль ООО при ОСНО: пример расчета

Далее рассмотрим, как рассчитывается налог на прибыль при ОСНО в упрощенном виде. Формула расчета в 2017–2020 годах такова:

НП(ф) = ((ДР + ВД) – (РР + ВР)) / 100 × 3,

НП(р) = ((ДР + ВД) – (РР + ВР)) / 100 × 17,

где: НП(ф) — налог в федеральный бюджет по ставке 3%;

НП(р) — налог в региональный бюджет по ставке 17%;

ДР — доходы от реализации;

ВР — внереализационный доход;

РР — расходы по реализации и производству продукции;

ВР — внереализационные расходы.

Если подставить значения (примем ДР и ВР по 200, а РР и ВР по 100), получим следующий пример расчета налогов ООО на ОСНО:

НП(ф) = ((200 + 200) – (100 + 100)) / 100 × 3 = 6,

НП(р) = ((200 + 200) – (100 + 100)) / 100 × 17 = 34.

Итак, налог на прибыль рассчитывается в виде процентного отношения к разнице между доходами и затратами, определяемыми по нормам НК РФ. Перерасчет косвенных налогов может повлиять на расчет налога на прибыль, что следует учитывать при работе с актами налоговых проверок.