Розничный кредитный договор

На что стоит обращать внимание при заключении кредитного договора

Фраза «Ах, обмануть меня не трудно. Я сам обманываться рад!» может стать девизом большинства заемщиков, заключающих кредитные договоры с банком. Подписывая, не читая, бумаги, не задавая вопросов, со временем мы удивляемся высокой стоимости своего кредита и неправомерным, на наш взгляд, требованиям финансистов. На все вопросы менеджеры банка отвечают, что данные условия оговорены в договоре и показывают подписанные бумаги. Для того чтобы не попасть в неприятную ситуацию, необходимо внимательно читать кредитный договор. Об основных моментах, на которые следует обратить внимание, мы расскажем в данной статье.

Сущность и понятие кредитного договора. Теоретический аспект

Кредитным договором называется соглашение между кредитором (банком) и заемщиком. Правоотношения, возникающие в результате оформления кредитного договора, регламентируются параграфом 2 главы 42 Гражданского кодекса (ГК РФ). Само понятие кредитного договора описывается в статье 819 ГК РФ, его форма – в статье 820, порядок отказа от предоставления и получения – в статье 821. К сожалению, четкая структура данного документа законодательно не определена: каждый банк имеет право разрабатывать собственный типовой договор для отдельных программ кредитования, который будет признан действительным, если он не противоречит действующим нормам закона.

Как правило, в структуру кредитного договора включены:

  1. Преамбула: наименования сторон договора.
  2. Предмет договора: вид кредита, цели кредитования, сумма, сроки кредитования.
  3. Условия предоставления кредита: порядок выдачи заемщику средств, перечень документов, предоставленных банку заемщиком (также указываются открытые в банке счета, которые будут задействованы в процессе выдачи средств).
  4. Порядок пользования кредитом и его возврата (описываются условия погашения займа, в том числе – и досрочного). В обязательном порядке указывается размер процентной ставки и порядок начисления процентов. Указывается тип погашения – аннуитетным способом или дифференцированными платежами. В данном разделе должна быть указана эффективная ставка по кредиту: она отражает реальный размер переплаты заемщика по кредиту с учетом всех комиссий и платежей. Здесь же банк может указать размеры штрафов и пени, которые взимаются с заемщиков в случае нарушения условий кредитования.
  5. Способы обеспечения возвратности кредита. Указываются номера договоров поручительства и залога, описывается кратко суть данных документов (приводятся паспортные данные поручителей, кратко описывается предмет залога и его стоимость). Более подробно вопросы поручительства рассмотрены в статье «Поручительство по кредиту – в чем выгода для заемщика и какова ответственность поручителя».
  6. Права и обязанности сторон договора. Обычно в этом разделе банк указывает, в каком случае он может досрочно потребовать вернуть ссуду, или прописывает возможность уступки своих прав кредитора другой организации (в т.ч. и без предупреждения заемщика). К правам заемщика относится получение ссуды в полном объеме и в срок, указанный в договоре; к обязанностям — своевременное погашение ссуды и выполнение прочих условий (предоставление имущества для осмотра, предоставление справок о доходах для ежегодной переоценки финансового состояния, предоставление страховых полисов и т.д.). При возникновении обстоятельств, вследствие которых заемщик не сможет своевременно погасить ссуду, он обязан незамедлительно уведомить об этом банк.
  7. Ответственность сторон. Если штрафы и пени не были указаны ранее, они указываются в этом разделе. Также указываются обстоятельства, при наступлении которых с заемщика и кредитора снимается ответственность за неисполнение или несвоевременное исполнение своих обязательств (форс-мажор).
  8. Юридические адреса сторон, реквизиты, заключительные положения.

Естественно, это лишь шаблон. У каждого банка может быть своя форма договора, но, несмотря на это, заемщик должен знать, что есть пункты и нормы договора, к которым необходимо относится особенно внимательно. О них – далее.

Будьте бдительны: читаем кредитный договор и ищем «ловушки»

В первую очередь изучите условия начисления процентов. И по кредиту наличными, и по займу с обеспечением проценты должны начислять не со дня подписания договора, а с момента фактической выдачи заемщику средств (получения их в кассе, перевода на счет контрагента, перечисления на текущий счет).

Обратите внимание на полную стоимость кредита (эффективную процентную ставку). Согласно закону, они должны быть указаны в кредитном договоре: если их нет, не подписывайте документ и попросите внести данные пункты в договор. Также сверьте тип графика погашения, который указан в договоре (аннуитетный или дифференцированный) с тем, который распечатывается в качестве приложения к договору. Для лучшего понимания вопроса рекомендуем ознакомиться с порядком расчета процентов и графика платежей по кредиту.

При несвоевременной оплате долга банк имеет право применять не только штрафные санкции, но и списывать средства со всех счетов, открытых заемщиком в данной кредитной организации, но только если это прописано в договоре. Также в большинстве договоров указывается, что банк имеет право на имущественную собственность заемщика в случае отказа последнего от выполнения взятых на себя обязательств.

Рекомендуем обратить внимание на условия досрочного погашения договора: в этом случае банкам законодательно запрещено взимать штрафы или применять любые другие санкции. Заемщик имеет право осуществить досрочное погашение ссуды частично или в полном объеме в любое удобное ему время (иногда указывается требование заранее предупредить об этом банк).

Помимо перечисленных выше пунктов, есть еще несколько, которые вызывают у заемщиков опасения: возможность повышения ставки по кредиту и требование вернуть долг досрочно. Более детально рассмотрим, каким образом эти права кредитора отражаются в кредитном договоре.

Изменение условий кредитования в одностороннем порядке: к чему нужно быть готовым

Пункт 1 ст. 450 ГК РФ предусматривает возможность прописывать в кредитном договоре следующее условие: «В случае изменения ЦБ РФ ставки рефинансирования банк в одностороннем порядке имеет право увеличивать размер процентной ставки за пользование заемными средствами». К сожалению, эта норма легитимна, и при оформлении кредита данный риск должен быть учтен заемщиками. Обратите внимание, в одностороннем порядке банк может повысить ставки, письменно предупредив вас об этом за несколько дней (обычно от 14 до 30), или же ему потребуется подписывать с вами дополнительное соглашение к кредитному договору (второй вариант предпочтительнее).

Также следует быть готовыми к тому, что в определенных случаях банк может потребовать досрочно вернуть ссуду (ч. 1 ст. 450 ГК РФ). Так, ст. 811, 813, 814 и 821 ГК РФ указывают, что при ненадлежащем исполнении взятых на себя обязательств заемщиком, при утере обеспечения, снижения оценочной стоимости предмета залога, нецелевом использовании средств, выданных по программе целевого кредитования, банк вправе настаивать на досрочном погашении займа и начисленных процентов. Будьте внимательны: формулировка «…вернуть сумму кредита и причитающиеся проценты…» предполагает, что вы должны вернуть проценты за весь срок, на который был рассчитан кредитный график, а не только за фактическое время пользования кредитом.

Подводя итог, отметим, что к подписанию кредитного договора следует относиться крайне серьезно. Внимательно изучив документ, вы застрахуете себя от неприятных сюрпризов и лишних трат в будущем: если какой-то пункт вам не до конца ясен, лучше попросить менеджера разъяснить его – тогда вы будете уверены, что не покупаете «кота в мешке».

Дополнительную информацию по данному вопросу можно получить в Памятке заемщика по потребительскому кредиту являющейся приложением к письму ЦБР от 5 мая 2008 г. №52-Т.

Нордеа Банк продал розничный кредитный портфель Совкомбанку

АБ «Нордеа Банк» и ПАО «Совкомбанк» подписали дополнительное соглашение к заключенному в начале января рамочному договору, согласно которому Нордеа Банк уступает Совкомбанку права на розничный кредитный портфель.

С 23 января все физические лица — заемщики Нордеа Банка переходят на обслуживание в Совкомбанк.

На 01 января 2017 года розничный кредитный портфель Нордеа Банка составлял 16 млрд. рублей, он включает в основном (97,3 %) – ипотечные кредиты (бóльшая часть которых номинирована в рублях), а также незначительный объём авто- и потребительских кредитов. После заключения сделки новым кредитором по всем обязательствам становится Совкомбанк. Все условия кредитных договоров для клиентов остаются без изменений.

«Для Нордеа Банка продажа розничного кредитного портфеля является важным шагом в рамках сокращения розничных операций и стратегии по построению в России корпоративно-инвестиционного банка, которую банк реализует с 2015 года.
Нам было важно обеспечить для наших клиентов максимально комфортный переход на обслуживание в другой надёжный банк. В лице Совкомбанка мы нашли ответственного партнера с большим опытом работы в рознице, широкой сетью и развитой инфраструктурой. Нордеа Банк выполнит все предусмотренные законом процедуры для обеспечения перехода и удобства клиентов», — комментирует решение Председатель Правления АО «Нордеа Банк» Михаил Поляков.

«Мы приветствуем клиентов и сотрудников ипотечного подразделения Нордеа Банка в Совкомбанке. В настоящий момент для нас приоритетная задача — обеспечить максимально комфортный переход для существующих заёмщиков, создав задел для долгосрочных доверительных отношений.
Много лет подряд мы развиваем свой бизнес не только органически, но и приобретая качественные розничные активы у продавцов с безупречной репутацией. Сделка полностью укладывается в нашу стратегию, приближая нас к достижению стратегической цели в 50% обеспеченных ссуд от общего размера розничного портфеля», — отметил Первый Заместитель Председателя Правления ПАО «Совкомбанк» Сергей Хотимский.

Читайте так же:  На сколько повысят детские пособия в 2018 году матерям одиночкам

Реализация товаров в кредит

Автор: К. Лунякин, заместитель генерального директора ЗАО «Консалтинговая группа «Зеркало»

Опубликован: Журнал «Новое в бухгалтерском учете и отчетности»

Сейчас продажа товаров в кредит очень распространенное явление на потребительском рынке. Это обусловлено тем, что при данном способе торговли товар покупатель получает сразу, а его стоимость выплачивает в течение нескольких месяцев или лет, что очень привлекательно для потребителей. Рассмотрим порядок учета операций по реализации товаров в кредит у продавца.

На рынке потребительского кредитования существуют коммерческие и товарные кредиты. Товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств, в то время как по договору коммерческого кредита возникает обязанность одной из сторон оплатить поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) и перечислить соответствующие проценты. Если реализуются товары, расчет за которые производится с отсрочкой платежа и уплатой процентов, то такая форма кредитования является коммерческим, а не товарным кредитом (письмо УМНС России по г. Москве от 30 октября 2003 г. № 24-11/60856).

Продажа в кредит с участием банка

Продажа в кредит с участием банка выгоднее тем, что деньги за проданный в кредит товар магазин получает сразу, хоть и за вычетом комиссии. Для реализации такой схемы магазину необходимо предварительно заключить с банком договор об организации безналичных расчетов. Оформлением самого кредита обычно занимается специалист банка или сотрудник магазина, прошедший обучение в банке. При продаже товара в кредит фактически заключаются две сделки:

  • между покупателем и банком — предоставление кредита;
  • между покупателем и магазином — купля-продажа товара.

Поступление денег в магазин в счет оплаты товара в кредит с участием банка складывается из первоначального взноса, который покупатель уплачивает в кассу магазина (наличными или с использованием банковской карты) и из оставшейся части стоимости проданного товара, на которую оформлен кредит. Эту сумму (за вычетом комиссионного вознаграждения) банк перечисляет на расчетный счет магазина.

Предоставить кредит может только банк или иная кредитная организация. Торговая сеть не вправе продать товар в кредит без посредничества банка. Для покупки товара покупатель заполняет анкету, которая вместе с ксерокопиями документов покупателя, а также одним из двух экземпляров кредитного договора отправляются в банк. Второй экземпляр договора остается у покупателя.

Отметим, что товар, приобретаемый в кредит, покупатель получает на руки лишь после подписания кредитного договора (ст. 819–821 ГК РФ), так как все риски, связанные с невозвратом кредита, берет на себя банк. После заключения кредитного договора покупатель производит первоначальный взнос в кассу магазина и забирает покупку. Обычно взнос составляет от 10 до 30% стоимости товара, но есть магазины, торгующие без первоначального взноса. Оставшуюся сумму перечисляет банк, с которым покупатель заключил кредитный договор (за минусом комиссии за расчетно-кассовое обслуживание) . В дальнейшем покупатель рассчитывается по кредиту непосредственно с банком.

Согласно ст. 252 НК РФ расходы должны быть экономически обоснованны. Поэтому предприятию розничной торговли стоит в договоре об организации безналичных расчетов предусмотреть условие, что банк оказывает магазину услуги по расчетам с его покупателями в отношении товаров, проданных за счет потребительских кредитов банка. Тогда оплату услуг банка (комиссию за расчетно-кассовое обслуживание) можно будет учесть как расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) или внереализационные расходы (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом в учетной политике следует зафиксировать выбранную группу учета расходов.

Приобретая товар в кредит, покупатель ничуть не ограничивается в правах, предоставленных ему Законом РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300- I «О защите прав потребителей». В частности, покупатель может вернуть, обменять или предъявить претензии к качеству товара.

Учитывая это, обратите внимание на один важный момент: на практике зачастую кредитный договор составляют таким образом, что купленный товар является залогом банка. Согласно положениям ст. 353 ГК РФ при смене собственника заложенного имущества все обязанности по залогу переходят к новому собственнику, соответственно при возврате проданного товара, который является залогом, к магазину переходят все обязанности залогодателя. Одной из таких обязанностей может быть выплата кредита.

Реализация товара в рассрочку (с отсрочкой платежа)

Способ продажи товаров, когда кредит дает магазин, имеет свои плюсы и минусы. Преимуществами данного способа является простота оформления и то, что магазину не придется выплачивать вознаграждение банку. Однако магазин берет на себя риск, что покупатель не вернет кредит, а также ограничивает себя в оборотных средствах.

Самостоятельную продажу товаров в кредит магазин осуществляет в рамках договора купли-продажи, т.е. никакого отдельного договора займа в данном случае не заключается. В договоре купли-продажи должно содержаться условие об отсрочке или рассрочке платежа. Так, в договоре купли-продажи с отсрочкой платежа обязательно указывается, что товар оплачивается через определенное время после его передачи покупателю, а в договоре с рассрочкой платежа — цена товара, порядок, сроки и размеры платежей за него.

С момента реализации покупателю товара в рассрочку (или с отсрочкой платежа) до полной его оплаты товар остается в залоге у продавца. Поэтому при нарушении сроков оплаты товара продавец может потребовать его возвратить. Однако и здесь есть исключение: если покупатель уже оплатил больше половины стоимости товара, то продавец не может требовать его возврата (ст. 488 и 489 ГК РФ).

Магазин может установить, что покупатель уплачивает проценты на сумму, соответствующую цене товара. Величина процентов и порядок их уплаты устанавливаются договором. Заметим, что если покупатель возвратит товар ненадлежащего качества, то продавец должен возместить ему не только сумму кредита, погашенную покупателем до момента возврата такого товара, но и уплаченные проценты (п. 5 ст. 24 Закона о защите прав потребителей).

Для оформления операций по реализации товаров в рассрочку или с отсрочкой платежа существуют специальные унифицированные формы. Если покупатель будет погашать кредит за счет удержаний из заработной платы, то ему необходимо представить в магазин справку с места работы или учебы справку для покупки товаров в кредит (Форма № КР-1 1 ). Пенсионерам такую справку выдают в территориальном управлении ПФР. Кроме того, покупатель оформляет в двух экземплярах поручение-обязательство (Форма № КР-2 1). В нем указываются процент по кредиту, сумма ежемесячного взноса и дата погашения задолженности. Первый экземпляр пересылается в организацию, где работает покупатель, а второй остается в магазине. Тем покупателям, которые погашают кредит самостоятельно, поручение-обязательство выдается на руки.

Товар передается покупателю на основании распоряжения (Форма № КР-4 1). В нем перечисляются наименование, характеристика, цена и стоимость товара, который должен быть выдан. При получении товара покупатель расписывается в распоряжении и указывает в нем свои паспортные данные. Поступление денег в кассу за товары, проданные в кредит, учитываются в ведомости учета поступления денег в расчетную кассу от покупателей в погашение задолженности за товары, проданные в кредит (Форма № КР-5 1).

Продажа в кредит и ЕНВД

В силу п. 2 ст. 346 26 НК РФ розничная торговля переводится на уплату ЕНВД. Для применения этой системы налогообложения имеет значение только факт ведения предпринимательской деятельности на основе договора розничной купли-продажи. Форма расчетов за товар и момент его оплаты покупателем не являются главными признаками для отнесения торговли к рознице (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 10 июля 2007 г. по делу № Ф04-4463/2007(35958-А46-7), ФАС Волго-Вятского округа от 2 июля 2007 г. по делу № А82-17411/2005-27, письмо Минфина России от 24 апреля 2007 г. № 03-11-05/80).

Таким образом, предпринимательская деятельность по реализации товаров на основании договоров розничной купли-продажи в кредит относится к розничной торговле (письмо Минфина России от 21 июня 2007 г. № 03-11-05/137). Значит, если этот вид деятельности переведен решениями органов местной власти на уплату единого налога на вмененный доход, организация розничной торговли, реализующая товары в кредит, должна использовать режим налогообложения в виде ЕНВД. Заметим, что проценты, которые магазин взимает с суммы предоставленного кредита, также облагаются единым налогом.

В то же время если магазин продает в кредит подакцизные товары (легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт ( 150 л. с.), грузовые и специальные автомобили, прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски), то он не вправе применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ст. 346 27 НК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учёт

Порядок отражения операций по реализации товаров в кредит в бухгалтерском учете зависит от того, кто предоставляет кредит на покупку — продавец или банк. Если кредит предоставляет магазин, для признания в бухгалтерском учете выручки от продажи товаров на условиях коммерческого кредита необходимо учитывать положения п. 6.2 и 12 ПБУ 9/99 2 . Согласно п. 6.2 Положения при продаже товаров на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки и рассрочки оплаты, выручка принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме дебиторской задолженности, т.е. включая проценты за кредит, которые покупатель заплатит в качестве вознаграждения за пользование товаром.

На основании п. 12 ПБУ 9/99 одним из условий для учета выручки в бухгалтерском учете является переход права собственности на товар от продавца к покупателю. Напомним, право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Поэтому если право собственности на товар переходит к покупателю в момент передачи товара, то в бухгалтерском учете выручка отражается по кредиту счета 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» в корреспонденции с дебетом счета 50 «Касса» (если предусмотрен первоначальный взнос) и счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (в части предоставленного покупателю кредита).

Читайте так же:  Приказ 452 алгоритм

Однако договором может быть предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю только после его оплаты. В этом случае стоимость товара до момента оплаты учитывается на счете 45 «Товары отгруженные».

Стоимость проданного товара отражают по кредиту счета 41 «Товары» в корреспонденции с дебетом счета 90, субсчет 2 «Себестоимость продаж». В то же время проданный на условиях коммерческого кредита товар до его полной оплаты находится в залоге у продавца, и его стоимость учитывают на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» по стоимости исходя из условий договора. Суммы обеспечений, учтенные на счете 008, списываются на дату полного погашения задолженности.

Пример 1.

Организация розничной торговли, переведенная на уплату ЕНВД, часть товаров реализует в кредит. Площадь торгового зала — 140 м 2.

В январе 2008 г. организация продала физическому лицу компьютер по цене 50 000 руб. с рассрочкой платежа. Покупная стоимость компьютера — 38 000 руб. По условиям договора первоначальный взнос составляет 20% стоимости товара, т.е. 10 000 руб. (50 000 руб. x 20%). На оставшуюся сумму в размере 40 000 руб. (50 000 руб. – 10000 руб.) организация предоставила покупателю рассрочку платежа на шесть месяцев с уплатой 5% за весь срок от суммы предоставленного кредита, а именно 2000 руб. (40 000 руб. x 5%). Переход права собственности на товар наступает в момент передачи товара покупателю.

В 2008 г. значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,081 3 . Величина К2 для розничной торговли составляет 1,0. Сумма ЕНВД за январь 2008 г. составит 40 816, 80 руб. (1800 руб. x 140 кв. м x 1,081 x 1,0 x 15%).

В бухгалтерском учете организации делаются проводки:

Д 50 — К 90-1 — 10 000 руб. — получен первоначальный взнос от покупателя;

Д 62 — К 90-1— 40 000 руб. — отражена задолженность покупателя в сумме предоставленного кредита;

Д 62 — К 90-1 — 2000 руб. — отражена сумма причитающихся к уплате процентов;

Д 008 — 50 000 руб. — отражена стоимость проданного компьютера, находящегося в залоге у организации розничной торговли;

Д 90-2 — К 41 — 38 000 руб. — списана покупная стоимость компьютера;

Д 99 — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Единый налог на вмененный доход» — 40 861,8 руб. — начислен единый налог за январь 2008 г.;

ежемесячно в течение срока действия рассрочки платежа

Д 50 — К 62 — 6666,7 руб. (40 000 руб. : 6 мес.) — отражено поступление ежемесячного взноса за кредит;

Д 50 — К 62 — 333,3 руб. (2000 руб. : 6 мес.) — отражено поступление процентов;

после выплаты полной стоимости товара

К 008 — 50 000 руб. — списана стоимость компьютера, находившегося в залоге.

Если кредит предоставляет банк, то согласно положениям п. 3 и 12 ПБУ 9/99 организация-продавец на дату передачи товара покупателю признает выручку в размере полной стоимости проданного товара. Иными словами, выручка складывается из суммы, которую покупатель внес в кассу в качестве первоначального взноса, и величины дебиторской задолженности на оставшуюся часть стоимости товара. Выручку отражают по кредиту счета 90-1 в корреспонденции с дебетом счета 50 (в части первоначального взноса) и счета 62 (в оставшейся части стоимости товара).

Сумма банковского вознаграждения не уменьшает выручку магазина. Это связано с тем, что комиссия банку относится к сфере обязательств фирмы-продавца и банка и не касается обязательств продавца и покупателя. Поэтому в бухгалтерском учете дебиторская задолженность покупателя признается в полном объеме. В то же время признается и кредиторская задолженность магазина перед банком на сумму его вознаграждения. Соответственно, в момент поступления на расчетный счет продавца от банка оставшейся части стоимости товара (за вычетом соответствующего вознаграждения), погашаются сразу две задолженности: дебиторская задолженность покупателя перед магазином и кредиторская задолженность магазина перед банком. Сумма банковской комиссии в бухгалтерском учете отражается в составе прочих расходов.

Пример 2.

Магазин продает бытовую технику. Покупатель 1 марта 2008 г. выбрал понравившийся ему товар стоимостью 38 000 руб. и в этот же день заполнил анкету и договор с банком. Покупателем был внесен в кассу магазина первоначальный взнос в размере 30% от суммы приобретаемого товара в размере 11 400 руб. По условиям договора между магазином и банком вознаграждение последнего составляет 2% от стоимости покупки, т.е. 760 руб. (38 000 руб. x 2%). Эта сумма удерживается банком. Оставшаяся часть задолженности покупателя за товар была перечислена банком 4 марта .

В бухгалтерском учете магазина делаются проводки:

Д 50 — К 90-1 — 11 400 руб. (38 000 руб. x 30%) — отражено поступление первоначального взноса за товар, т.е. отражена выручка, внес¸нная в кассу;

Д 90, субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» — К 68, субсчет «Налог на добавленную стоимость» — 5797 руб. (38 000 руб./1,18 х 18%) — начислен НДС с полной стоимости проданного товара;

Д 62 — К 90-1 — 26 600 руб. (38 000 руб. – 11 400 руб.) — отражена выручка на сумму задолженности покупателя за товар;

Д 90-2 — К 41 — 29 000 руб. — списана покупная стоимость товара;

Д 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» — К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 760 руб. — отражена кредиторская задолженность перед банком в части его вознаграждения;

Д 51 «Расчетные счета» — К 62 — 25 840 руб. (26 600 руб. – 760 руб.) — поступили денежные средства от банка в оплату оставшейся части стоимости товара (за минусом вознаграждения);

Д 76 — К 62 — 760 руб. — отражено погашение обязательств магазина перед банком и покупателя перед магазином.

Как уже упоминалось, при применении ЕНВД поступления денежных средств в безналичном порядке так же признается розничной торговлей и облагается единым налогом (письма Минфина России от 21 июня 2007 г. № 03-11-05/137, от 16 января 2006 г. № 03-11-04/3/14). Если же организация находится на общем режиме налогообложения, налоговый учет зависит от метода признания доходов и расходов.

Если организация применяет методом начисления, то операций по продаже товара в кредит с участием банка отражаются так же, как и в бухгалтерском учете, за исключением метода списания проданных товаров. Если же магазин признает доходы по кассовому методу, то доход считается полученным в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Однако сумма поступлений признается в полной стоимости погашенной задолженности, увеличенной на сумму удержанного банком вознаграждения.

1 Формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

2 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н.

3 Приказ Минэкономразвития России от 19 ноября 2007 г. № 401.

Незаконное оформление кредита и перечисление денежных средств третьим лицам

23.03.2015 примерно в 15-00ч по адресу г.Нижний Новгород, ул.Минина, д. 16А в помещении центра красоты и здоровья «Александрия №1» (ООО «Венера 4») я была введена в заблуждение многочисленными согласованными действиями ряда сотрудников ООО «Венера 4».
Мною был подписан, как мне говорили и как я думала, договор купли-продажи на оказание услуг в рассрочку, сроком на 24 мес., без каких-либо расходов и переплат (номер договора и дата указаны мною в поле Информация для банка).
Я пенсионер, у моей старшей дочери пятеро детей, трое из которых приемные, то есть я физически не способна выплачивать кредит и не хочу брать его, о чем я сообщала сотруднице, оформлявшей мне кредит. Мне сказали, что это рассрочка от центра красоты.
К сожалению, в салоне красоты мне не дали возможности ознакомиться с документами, поэтому изучить я смогла их только дома. Однако, при изучении документов, которые мною были получены, уже после заключения ДКП было обнаружено, что от моего имени сотрудниками ООО «Венера 4» в АО «Банк Русский Стандарт» было подано Заявление на получение потребительского кредита (Оферта).

В центре красоты «Венера 4» по адресу г.Нижний Новгород, ул.Минина, д. 16А не было ни одной вывески АО «Банк Русский Стандарт», а также ни одного упоминания о том, что ООО «Венера 4» сотрудничает с АО «Банк Русский Стандарт».
Сотрудница, которая оформляла мне кредит без моего согласия и не поставила своей подписи в договоре, не представлялась работником АО «Банк Русский Стандарт», также у нее не было бейджа и удостоверения сотрудника банка.

24.03.2015, примерно в 18-30ч, осознав, что произошло, я написала в Операционном офисе №2 банка Русский Стандарт, по адресу г.Н.Новгород ул. Белинского, д.100, заявление на отзыв оферты, расторжение кредитного договора и запрет проведения транзакции (копии всех документов могу предоставить).
26.03.2015 я запросила выписку по счету, из которой видно, что деньги были:
1) перечислены 24.03.2015, несмотря на мое заявление об отзыве оферты;
2) перечислены на счет третьего неустановленного лица (корр.счет не соответствует реквизитам ООО Венера-4) (нарушение 854 ст. ГК РФ (Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента), 330 ст. УК РФ Самоуправство, 159 ст. УК РФ Мошенничество);
3) в выписке не указано время операции, и сотрудники банка — менеджер-консультант Григорян Оксана Валерьевна, зам. руководителя отделения №2 Иванчук Екатерина Анатольевна, а также руководитель отделения №2 Егоров Антон Владимирович – отказались предоставить мне данную информацию.
Кроме того, я обнаружила, что на бланке заявлений, которые мне выдавали в отделении банка, неверно указаны мои данные:
1) контактный телефон (указано – 8314185369 принадлежит ООО Венера-4, фактически и в кредитном договоре – 892004365**);
2) дата выдачи паспорта (указано – 10.03.2001, фактически – другой месяц).
На мой вопрос откуда берутся эти данные, зам.руководителя Иванчук Е.А. и руководитель отделения Егоров А.В. ответили, что из заполняемой клиентом при заключении договора анкеты. Я лично не заполняла никакой анкеты и задала вышеупомянутым сотрудникам банка следующие вопросы, на которые не получила ответов:
1) кто конкретно из сотрудников банка оформлял мне кредит (в помещении ООО Венера-4);
2) просила предоставить мне весь пакет документов по моему кредиту, на что мне ответили, что копию юридического дела (так они назвали пакет документов) мне могут предоставить только по письменному запросу в течение 30 рабочих дней (выдержку из регламента банка, на основании которого они действуют в данному случае, сотрудники предоставить отказались).
26.03.2015 в 10-30чя написала заявление на предоставление мне копии юридического дела и предоставление описи всех прилагаемых к нему документов.
31.03.2015 в 14-30ч я была на приеме у зам.руководителя отделения банка Иванчук Е.А. , и она сказала, что в их системе вопрос предоставления мне копии юр.дела уже со статусом «рассматривается» и к концу недели, возможно, документы будут у них в офисе. Мне она рекомендовала позвонить со своего мобильного номера, указанного в договоре, по номеру их колл-центра 88002006200, чтобы уточнить, пришли ли документы.
02.04.2015 около 13-00ч я дважды звонила по номеру колл-центра 88002006200, сообщала контрольное слово и свои паспортные данные, однако два оператора (Нурулина и Труфанова Е.) отказались предоставить мне информацию по причине несоответствия данных.

Читайте так же:  Приказ о приёме ребёнка в доу

24.04.2015 – срок первого платежа моему по кредиту, а банк и салон красоты затягивают выяснение обстоятельств дела, препятствуют моему законному праву на расторжение договора.
Оформив кредитный договор без моего согласия, Вы портите мне кредитную историю.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 177, 178, 179 Гражданского кодекса РФ, статьями 10, 12, 14, 18, 19 Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 года № 2300-1 «О защите прав потребителей» ТРЕБУЮ:

1) Предоставить справку по счёту (с полной информацией по выданному мне кредиту),
2) предоставить выписку по счёту, о движении денежных средств (с указанием времени транзакций),
3) предоставить информацию из вашего регламента с выдержками из каких документов должен состоять пакет документов на потребительский кредит, т.е. сам договор, анкета-заявление, подписанные с двух сторон, ксерокопия паспорта, справка с места работы, справка о доходах, и т.д.; 4) по регламенту с выдержками при каких условиях кредит не выдаётся, может ли неплатёжеспособность являться невыдачей кредита;
5) сколько дней есть у заемщика на расторжение кредитного договора;
6) прошу поднять мой пакет документов на потребительский кредит и сделать опись прилагаемых к нему документов;
7) Прошу предоставить информацию каким образом АО «Банк Русский Стандарт» сотрудничает с ООО «Венера 4», заключён ли с ними договор и с какими реквизитами на выдачу их специалистами потребительских кредитов, а так же при каких условиях сотрудниками ООО «Венера 4» выдаётся потребительский кредит, т.е. должно ли быть у сотрудника удостоверение АО «Банк Русский Стандарт» и какие документы он должен потребовать у заёмщика;
8) признать ничтожным и расторгнуть договор потребительского кредита между мной и АО «Банк Русский Стандарт» и выявить виновных.

В настоящий момент готовятся документы для подачи заявлений в правоохранительные органы, прокуратуру, Роспотребнадзор, СМИ и проч.
Посодействуйте рассмотрению решению данного вопроса без привлечения третьих лиц.
Прошу АО Банк Русский Стандарт также ответить на форуме.

Почему заемщики не читают кредитный договор?

На любом форуме можно найти заемщика, который уверяет всех, что банк его обманул самым наглым образом. Банкиры при этом парируют тем, что все условия были изначально прописаны в договоре. Вот только читать этот договор многим по-прежнему лень.

Россияне, получая кредит, совсем не хотят утруждать себя изучением договора. «Очень небольшое количество людей вчитываются в договор, многие подписывают бумаги, не вникая в детали, в результате некоторые детали договора становится для большинства людей сюрпризом», — рассказывает Банк.ru директор департамента продаж и продуктов Росгосстрах Банка Вилен Ли.

Его поддерживает и директор департамента розничного бизнеса Росэнергобанка Александр Васильчиков: «Сами договоры клиенты почти не читают, интересуясь лишь пунктами, где указаны конкретные процентные ставки, сроки, суммы».

В виде исключения начальник управления розничного кредитования Промсвязьбанка Сергей Ситин упомняул клиентов, которые ранее сталкивались со скрытыми комиссиями и расходами при обслуживании кредита. Данная категория граждан читает договор более внимательно, задает вопросы сотрудникам. «Но чаще всего после консультации на сделке клиенты просто подписывают документы, не уделяя им существенного внимания», — констатировал специалист.

У тех, кто все-таки заставляет себя прочитать договор, вопросов возникает немного. Как правило, спрашивают про сумму переплаты, порядок и способы внесения платежа, условия снятия залога, если речь идет об автокредите или ипотечном займе. При этом клиенты почти никогда не спрашивают про возможные штрафы и порядок их начисления.

«При подписании договора клиентов больше заботит, через какое время после подписания им будут доступны заемные средства и как их можно получить», — отмечает Александр Васильчиков из Росэнергобанка.

Больше всего заемщики не любят читать договора при оформлении экспресс-кредитов, которые можно просто и быстро получить всего по одному документу. «При возможности получения быстрых и легких денег клиенты зачастую забывают детально ознакомиться с условиями кредитного договора и объективно оценить свою платежеспособность», — подчеркнул Вилен Ли из Росгосстрах Банка.

Интересное решение проблемы нечитабельных договоров предложили в Банке Хоум Кредит. Директор департамента розничного бизнеса Артем Алешкин рассказал, что они проанализировали проблему и первыми в России полностью переработали кредитные договора в сторону упрощения.

«Теперь каждый клиентский договор занимает всего одну страницу текста, изложенного простым языком без сложных терминов и звездочек-сносок. Такой договор легко прочитать и понять. Мы надеемся, что в будущем остальные российские банки последуют нашему примеру и тоже сделают свои документы более легкими для понимания», — заключил специалист.

Розничный кредитный договор

Пожалуйста, скопируйте нижеприведённую ссылку в вашу программу для чтения РСС-лент. Спасибо.

  • Сортировка по дате создания постов
  • Сортировка по рейтингу постов
  • Сортировка по числу просмотров постов
  • Сортировка по числу комментариев к постам

  • последние
  • посещаемые
  • используемые

2010 — 2018 © ООО «Издательская группа «Закон»

Портал функционирует при финансовой поддержке Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям

Совкомбанк купил розничный кредитный портфель у Нордеа Банка

ПАО «Совкомбанк» и АБ «Нордеа Банк» подписали дополнительное соглашение к заключенному в начале января рамочному договору, согласно которому Нордеа Банк уступает Совкомбанку права на розничный кредитный портфель. С 23 января все физические лица — заемщики Нордеа Банка переходят на обслуживание в Совкомбанк.

На 01 января 2017 года розничный кредитный портфель Нордеа Банка составлял 16 млрд рублей, включал в основном (97,3 %) – ипотечные кредиты (бóльшая часть которых номинирована в рублях), а также незначительный объём авто- и потребительских кредитов. После заключения сделки новым кредитором по всем обязательствам становится Совкомбанк. Все условия кредитных договоров для клиентов остаются без изменений.

«Для Нордеа Банка продажа розничного кредитного портфеля является важным шагом в рамках сокращения розничных операций и стратегии по построению в России корпоративно-инвестиционного банка, которую банк реализует с 2015 года.
Нам было важно обеспечить для наших клиентов максимально комфортный переход на обслуживание в другой надёжный банк. В лице Совкомбанка мы нашли ответственного партнера с большим опытом работы в рознице, широкой сетью и развитой инфраструктурой. Нордеа Банк выполнит все предусмотренные законом процедуры для обеспечения перехода и удобства клиентов», — комментирует решение Председатель Правления АО «Нордеа Банк» Михаил Поляков.

«Мы приветствуем клиентов и сотрудников ипотечного подразделения Нордеа Банка в Совкомбанке. В настоящий момент для нас приоритетная задача — обеспечить максимально комфортный переход для существующих заёмщиков, создав задел для долгосрочных доверительных отношений.
Много лет подряд мы развиваем свой бизнес не только органически, но и приобретая качественные розничные активы у продавцов с безупречной репутацией. Сделка полностью укладывается в нашу стратегию, приближая нас к достижению стратегической цели в 50% обеспеченных ссуд от общего размера розничного портфеля», — отметил Первый Заместитель Председателя Правления ПАО «Совкомбанк» Сергей Хотимский.