Подоходный налог с пифов

Налогообложение ПИФов — какие издержки ждут пайщика?

Налогообложение ПИФов заключается в том, что если цена продажи пая окажется выше цены покупки, то на разницу (то есть доход) придётся заплатить налог. Если вы являетесь счастливым обладателем паёв ПИФа, который вырос в цене за период владения, то в случае продажи паёв вас будет ждать сюрприз (в виде поборов как со стороны управляющей компании, так и со стороны государства). Речь идёт о так называемой скидке при продаже паёв + подоходном налоге.

Что нужно знать о налогообложении ПИФов?

  1. Налогообложение ПИФов происходит только в момент погашения паёв (то есть их обратного выкупа управляющей компанией). Если вы владеете паями в течение многих лет, то не надо каждый год платить налоги — достаточно сделать это всего один раз — в момент продажи паёв ПИФа.
  2. Налогообложение ПИФов происходит по ставке, зависящей от статуса налогоплательщика. Если он — резидент РФ, то ставка налога — 13% от дохода . Для нерезидента РФ ставка составляет 30%. То обычные пайщики-россияне заплатят 13% от прибыли ПИФа. Речь идёт о налоге на прибыль (ещё он называется НДФЛ — налог на доходы физических лиц). Также ставка будет другая, если пайщик — юридическое лицо, а не физик.

Внимание! Если вы владеете паями ПИФа более 3 лет, вы имеете право на получение инвестиционного налогового вычета. Проще говоря, вы можете не платить налог 13%. Подробнее читайте в статье: инвестиционный налоговый вычет для ПИФов.

  • Если в результате владения паями ПИФа инвестор не получил прибыли (убыток), то никакого налога платить не придётся.
  • Поскольку управляющая компания является одновременно налоговым агентом, то она сама всё сделает за вас, что касается подоходного налога. То есть рассчитает его сумму и уплатит в налоговую — вам никуда бегать не придётся.
  • Как происходит налогообложение ПИФов?

    Давайте разберём налогообложение на примере конкретного ПИФа «Илья Муромец» УК Тройка Диалог, владельцем паёв которого я являюсь. На сайте компании есть калькулятор доходности.

    Сумма в графе «Стоимость паёв на день погашения» — это прибыль без учёта издержек. Далее из этой прибыли вычитается скидка, взимаемая управляющей компанией при погашении паёв. Скидка составляет 0,5%. В отличии от налога на прибыль, она берётся от ВСЕЙ суммы.

    Сумма после скидки = 57531,14 — 57531,14 * 0,5% = 57243,48 руб.

    Скидка составила 287,65 руб. Далее, если сумма после скидки больше вложенных денег в ПИФ, то взимается налог на прибыль (если меньше, то не взимается, поскольку никакого дохода нет, а вот скидка взимается в ЛЮБОМ случае).

    Прибыль от продажи паёв = 57243,48 — 50000 = 7243,48 руб.

    Прибыль после налога = 7243,48 — 7243,48 * 13% = 6301,83 руб.

    Итого вложено 50000р + 6301,83р прибыли = 56301,83р — сумма к выдаче.

    Дмитрий Кузнецов
    специально для «Миллион шаг за шагом»
    Обновлено 4 дек 2018г.

    Налогообложение операций с паями физических лиц – резидентов РФ

    Вопрос об уплате НДФЛ пайщиками – физическими лицами может возникнуть в следующих случаях:

    • при реализации (погашении) инвестиционных паев;
    • при покупке инвестиционных паев;
    • при выплате пайщикам промежуточного дохода от доверительного управления имуществом фонда.

    Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами регулируются ст. 214.1. НК РФ. Так, согласно п. 1. указанной статьи отдельно рассчитывается финансовый результат по операциям:

    • с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
    • с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
    • с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
    • с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

    При реализации (погашении) инвестиционных паев, приобретенных налогоплательщиком при внесении имущества (имущественных прав) в состав паевого инвестиционного фонда, расходами на приобретение этих инвестиционных паев признаются документально подтвержденные расходы на приобретение имущества (имущественных прав), внесенного в состав паевого инвестиционного фонда.

    В целях налогообложения НДФЛ финансовый результат по операциям с ценными определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов по каждой операции и по каждой совокупности операций (отдельно для операций с ЦБ, обращающихся и необращающихся на организованном рынке, и др.) по окончании налогового периода (за некоторыми изъятиями).

    Налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций (в нашем случае операций с ЦБ, необращающихся на организованном рынке). Налоговая база по каждой совокупности операций определяется отдельно. При этом не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

    В соответствии с п. 4. ст. 212 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды вследствие приобретения ценных бумаг, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

    Расчетной ценой инвестиционного пая закрытого инвестиционного фонда, не обращающегося на организованном рынке ценных бумаг, признается последняя расчетная стоимость инвестиционного пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим соответствующий паевой инвестиционный фонд, в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, без учета предельной границы колебаний расчетной цены ценных бумаг.

    Рыночной стоимостью инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда (обращающегося и не обращающегося на организованном рынке ценных бумаг) в случае его приобретения у управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим соответствующий паевой инвестиционный фонд, признается последняя расчетная стоимость инвестиционного пая, определенная указанной управляющей компанией в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, без учета предельной границы колебаний рыночной или расчетной цены ценных бумаг.

    Если в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах выдача инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, ограниченного в обороте, осуществляется не по расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной стоимостью такого инвестиционного пая признается сумма денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом, без учета предельной границы колебаний.

    Таким образом, приобретение инвестиционных паев будет облагаться НДФЛ в случае приобретения их по цене ниже расчетной стоимости пая, при этом налоговая база будет увеличиваться на соответствующую сумму разницы.

    Возвращаем свои 13%: как освободить инвестиции от налогов

    Можно ли не платить налоги с инвестиционных доходов? Почему благодаря особым правилам налогообложения открытые ПИФы становятся одним из самых привлекательных инвестиционных инструментов? Рассказываем, как вкладывать деньги с выгодой и не терять их из-за обязательств перед государством.

    С 2017 года инвесторы в России могут воспользоваться преимуществами особого налогового режима. При соблюдении определенных условий доходы от вложений вообще освобождаются от уплаты НДФЛ. Эти правила позволяют государству повысить привлекательность российского рынка ценных бумаг, а инвесторам — получить еще больший доход.

    Инвесторы — на особом счету

    Частные лица в России обязаны уплачивать налог со своих доходов. В большинстве случаев они попадают под ставку НДФЛ размером 13%. Так, например, государство собирает по 13% от зарплаты каждого гражданина, работающего официально. Столько же придется отдать и при получении вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

    До недавнего времени российские инвесторы также должны были платить 13% с получаемого дохода. Чтобы привлечь на отечественный рынок ценных бумаг больше денег, власти решили изменить правила налогообложения. Несколько лет назад начал действовать особый режим, благодаря которому инвесторы получают право на налоговый вычет. Он делает вложения более выгодными и защищает рынок от оттока капитала.

    Поправки в Налоговый кодекс, которые позволяют получать инвестиционный налоговый вычет, вступили в силу с 1 января 2014 года. Применение вычета регулируется статьей 219.1 Налогового кодекса. Согласно новым нормам, для получения вычета необходимо владеть ценными бумагами не менее трех лет. То есть фактически вычет применяется при продаже инвестором бумаг, начиная с 1 января 2017 года. Доход, который освобождается от уплаты налогов равен трем миллионам рублей в год. Получается, что за последние три года не нужно платить НДФЛ с доходов в размере девяти миллионов рублей.

    На пользу ПИФам

    Инвестиционный налоговый вычет действует в отношении ценных бумаг, торгующихся на фондовой бирже, а также паев открытых ПИФов. При этом управлять ими должна российская компания.

    Благодаря налоговому послаблению открытые паевые инвестиционные фонды становятся одним из самых удобных и привлекательных продуктов для частных инвесторов: в пользу ПИФов играют сразу несколько факторов.

    Во-первых, ПИФы отличаются повышенной безопасностью — это диверсифицированные портфели ценных бумаг, сформированные профессионалами.

    Во-вторых, они имеют привлекательную доходность. К примеру, один из наиболее консервативных ПИФов – ОПИФ рыночных финансовых инструментов «ТКБ Инвестмент Партнерс — Фонд облигаций» — к 29 декабря 2017 года демонстрирует годовой рост в 12%. Для сравнения: средняя ставка по банковским вкладам в России на октябрь 2017 составила 5,67%*.

    Наконец, к ОПИФам применяются те самые налоговые вычеты. На конкретных примерах видно, что доходы частных инвесторов, решивших вложить свои деньги в паевые фонды, либо полностью освобождаются от НДФЛ, либо облагаются ничтожно малым налогом.

    Кейс 1: Когда налоги платить не нужно

    В 2014 году, когда начали действовать новые нормы Налогового кодекса, инвестор вложился в ОПИФ на сумму 10 миллионов рублей. За три года ОПИФ показал доходность размером 30%. В 2017 году инвестор гасит паи и получает на руки 13 миллионов рублей. Нетрудно посчитать, что его доход составил три миллиона рублей.

    До того, как заработали новые правила, ему пришлось бы уплатить 13-процентный налог (по стандартной ставке НДФЛ) с этих трех миллионов. Теперь все иначе, условия для получения налогового вычета соблюдены: инвестор владел паями более трех лет, а максимальный размер необлагаемого дохода в «льготном» режиме равен трем миллионам рублей в год. Соответственно, инвестор освобождается от уплаты НДФЛ полностью. Он мог бы получить доход в размере девяти миллионов рублей за три года и также получил бы право не платить подоходный налог.

    Кейс 2. Реальный налог — меньше 1%

    Клиент управляющей компании решил заняться долгосрочными инвестициями. В 2014 году он вложил в ОПИФ 20 миллионов рублей. За следующие пять лет объем его портфеля вырос до 36 миллионов рублей, то есть в среднем годовая доходность составила 16%. При погашении паев в 2019 году клиент получит доход в размере 16 миллионов рублей — это налогооблагаемая база.

    В течении каждого года владения паями инвестор имел право не платить налоги с дохода до трех миллионов рублей. Пять лет умножаем на три миллиона рублей и получаем 15 миллионов — это максимальный размер вычета.

    Далее, из общего дохода в 16 миллионов рублей вычитаем 15 миллионов рублей. В итоге остается один миллион рублей — именно с этой суммы клиент управляющей компании должен заплатить НДФЛ в размере 13% или 130 тысяч рублей. В конечном счете, с дохода в 16 миллионов рублей инвестор выплатит налог в 130 тысяч рублей — то есть меньше одного процента.

    Итак, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, необходимо владеть ценными бумагами не менее трех лет. Это значит, что вложившись в ПИФ сегодня, вы можете рассчитывать на вычет при погашении паев в конце 2020 года.

    Сам механизм получения налогового послабления предельно прост. Чтобы воспользоваться правом на инвестиционный налоговый вычет, в момент подачи заявки на погашение инвестиционных паев нужно также предоставить заявление налогоплательщика. Скачать его можно здесь.

    Автор: Юлия Макарова

    * Данные Банка России по средневзвешенным процентным ставкам по привлеченным кредитными организациями вкладам (депозитам) физических лиц в рублях, со сроком привлечения до 1 года, включая «до востребования» (в целом по Российской Федерации) за октябрь 2017 года: http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=int_rat

    Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

    Издержки и налогообложение

    Благодаря тому, что паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом, пайщики получили ряд налоговым преимуществ. Так ЗПИФы не платят налог на имущество, земельный налог, и все ПИФы без исключения не платят налог на доход от операций с ценными бумагами – вся прибыль реинвестируется в фонде.

    Теперь рассмотрим подробнее, какие налоги платят пайщики. По сути налог только один – налог на доход при реализации паев.

    Для частных инвесторов — физических лиц — 13% для резидентов, для юридических лиц — 20; 30% — для не резидентов.

    Важным нововведением стало то, что при обмене паев налог не взимается. При этом, если при продаже паев одной фонда УК вы в плюсе, а при продаже паев фонда другой – в минусе – эти результаты можно взаимно зачесть, т.о. налог на доход будет начисляться с меньшей суммы.

    Налоговым агентом выступает УК – она перечисляет все ваши налоги.

    Если пай был куплен на бирже – необходим документ, подтверждающий стоимость покупки.

    Если вы покупали фонда паи в несколько этапов, а затем в несколько этапов погашали – то для расчета вашей налогооблагаемой базы может применяться либо метод LIFO, либо FIFO – это необходимо дополнительно учесть у управляющей компании.

    Помимо налогов, на результат, полученный в итоге инвестором, заметное влияние оказывают издержки:

    Скидка — сумма денежных средств, удерживаемая из средств причитающихся инвестору при выкупе инвестиционных паев в качестве вознаграждения лицу, принимающему заявку на выкуп. Максимальный размер скидки не может составлять более 3% расчетной стоимости инвестиционного пая.

    Надбавка — сумма денежных средств, уплачиваемая инвестором при приобретении инвестиционных паев дополнительно к стоимости пая в качестве вознаграждения лицу, принимающему заявку на приобретение. Максимальный размер надбавки не может составлять более 1,5% расчетной стоимости инвестиционного пая.

    Вознаграждение УК, спецдепозитария, спецрегистратора, оценщика и аудитора — сумма, которая выплачивается за счет имущества фонда и суммарно не должно превышать 10% среднегодовой СЧА. Вознаграждение может быть также установлено в виде фиксированной платы или в виде процента от прироста СЧА, но не более 20%

    Расходы за счет имущества (указаны в ПДУ, сравнительно небольшие для ОПИФ и ИПИФ, могут быть значительными для ЗПИФ в силу специфики фонда). Полный их список можно найти в Приказе ФСФР 28 февраля 2008 г. N 08-7/пз-н «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ИМУЩЕСТВОМ, СОСТАВЛЯЮЩИМ АКТИВЫ АКЦИОНЕРНОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ИЛИ ИМУЩЕСТВОМ, СОСТАВЛЯЮЩИМ ПАЕВОЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД».

    Подоходный налог с пифов

    Как снизить налоги при инвестировании в ПИФы

    При инвестировании в ПИФы теоретически возможны два вида доходов, с которых может быть удержан налог: в виде выплаты дивидендов и от продажи паев ПИФа с прибылью.

    Однако дивиденды выплачивают только закрытые ПИФы, доступ к которым, как правило, имеют инвесторы с крупными капиталами.

    Открытые и интервальные ПИФы, в которые вкладывают средства большинство частных инвесторов, дивидендов не выплачивают. Поэтому основным доходом, с которым обычно сталкиваются владельцы паев ПИФов – это доход от продажи паев.

    Ниже я хочу выделить некоторые моменты, которые помогут уменьшить сумму налога при продаже паев ПИФа с прибылью, либо позволят перенести уплату налога на более поздний срок.

    1. В соответствии с законодательством, инвестировать в ПИФы можно через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). В результате, к примеру, воспользовавшись вторым типом вычета по ИИС (вычет на доход), можно будет освободить от налога всю прибыль, полученную от продажи паев.

    Правда, на практике инвестировать в ПИФы через ИИС будет немного затруднительно. Для этого, например, можно открыть ИИС у какой-либо управляющей компании. Однако выбор ПИФов при этом, как правило, будет ограничен фондами только одной управляющей компании. Причем этот перечень может включать даже не все фонды этой управляющей компании, а какое-то заранее определенное небольшое число ПИФов.

    Либо же можно открыть ИИС у брокера, в одну финансовую группу с которым входит управляющая компания ПИФов. Некоторые брокеры, по их словам, готовы зачислять на ИИС ПИФы от родственных управляющих компаний.

    Тем не менее, в этом случае инвестор также сможет выбрать для ИИС только определенные ПИФы одной управляющей компании. Все это отрицательным образом скажется на диверсификации портфеля.

    2. Если ПИФ является открытым и его паи были приобретены после 1 января 2014 г., к этим паям можно применить инвестиционный налоговый вычет по сроку владения. Продержав данные паи 3 года и более, можно освободить от уплаты НДФЛ прибыль от продажи этих паев (на сумму 3 млн. руб. * количество лет владения паями).

    Подчеркну, что на интервальные и закрытые ПИФы этот вычет не распространяется.

    3. Для инвестиционного вычета по сроку владения обмен паев ПИФа не считается продажей. Поэтому можно спокойно обменивать паи одного фонда на паи другого фонда в рамках одной управляющей компании. Срок владения при получении паев нового ПИФа в обмен на паи старого ПИФа будет отсчитываться от даты приобретения паев старого ПИФа.

    4. Кроме того, в соответствии с Налоговым кодексом, при обмене паев одного ПИФа на паи другого ПИФа не возникает никакого налога. Поэтому, если в инвестиционном портфеле имеются ПИФы, в рамках ребалансировки портфеля можно обменивать паев выросших в стоимости фондов на паи фондов, стоимость паев которых упала. НДФЛ при этом платиться не будет, а возникнет только при продаже паев ПИФа (если к ним нельзя будет применить инвестиционный вычет по сроку владения).

    5. Доход от продажи паев ПИФа при расчете НДФЛ уменьшается на сопутствующие расходы инвестора, к которым можно отнести надбавку управляющей компании при покупке паев и скидку управляющей компании при продаже инвестором своих паев.

    6. Если по итогам года продажа одних паев одного открытого ПИФа принесла убыток, а продажа паев другого открытого ПИФа оказалась прибыльной, из суммы полученной прибыли по второму ПИФу можно вычесть сумму убытка по первому ПИФу. В результате общая сумма налога к уплате уменьшится.

    Правда, если это ПИФы разных управляющих компаний, либо же у инвестора был убыток по паям ПИФов и прибыль по брокерскому счету (или наоборот — прибыль по паям ПИФов и убыток по брокерскому счету), инвестору придется самостоятельно собирать документы, подтверждающие сумму убытка и уплаченного налога у разных налоговых агентов (управляющих компаний ПИФов, брокеров), а дальше на основании этих документов подавать налоговую декларацию и заявление на возврат излишне удержанного налога.

    7. Если у инвестора была прибыль от продажи паев ПИФов, с которой управляющая компания фонда удержала НДФЛ 13%, и в этот же год инвестор пополнял индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый у брокера или в управляющей компании, НДФЛ с продажи паев ПИФа с прибылью можно будет вернуть за счет первого типа вычета по ИИС (вычета на взносы).

    Правда, для этого инвестору, опять-таки, придется самостоятельно собрать все документы, подтверждающие уплату НДФЛ, а также наличие ИИС и внесение на него денежных средств в прошедшем году, после чего нужно будет подать налоговую декларацию с заявлением на возврат излишне удержанного налога.

    Таким образом, указанные выше пункты помогут уменьшить влияние налогов на итоговый результат инвестора при вложении денежных средств в ПИФы.

    19 – 21 декабря – «Налоги для частного инвестора» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России и за рубежом

    Расходы и налоги пайщика

    Для возмещения расходов, связанных с выдачей и погашением инвестиционных паев, правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом могут быть предусмотрены надбавки к расчетной стоимости инвестиционных паев при их выдаче и скидки с расчетной стоимости инвестиционных паев при их погашении.

    Надбавка при покупке паев, если она есть, фактически уменьшает количество паев, которое записывается в реестр на пайщика. А скидка уменьшает сумму денежных средств, выдаваемых пайщику при погашении паев. Это прямые расходы пайщика.

    Максимальный размер надбавки не может составлять более 1,5 процента расчетной стоимости инвестиционного пая. Максимальный размер скидки не может составлять более 3 процентов расчетной стоимости инвестиционного пая.

    За счет имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, выплачиваются вознаграждения управляющей компании, специализированного депозитария, специализированного регистратора, оценщика и аудитора, а также другие расходы, связанные с управлением паевым фондом. Их сумма не превышает 10% от среднегодовой стоимости чистых активов фонда (СЧА). Фактически это тоже расходы пайщиков, но они уже учтены в расчетной стоимости паев, по которой покупаются и продаются паи.

    Инвестор обязан заплатить налог с полученного в ПИФе дохода. А доход возникает исключительно в момент продажи им пая. Если же инвестор продолжает владеть паями даже несколько лет, он свободен от налогов.

    Физические лица с полученного дохода платят подоходный налог. Физические лица — резиденты Российской Федерации в настоящее время уплачивают налог по ставке 13%. Нерезиденты – 30%.

    Управляющая компания является налоговым агентом – то есть она исчисляет и взимает налоги с пайщиков при продаже ими паев и затем перечисляет собранные налоги в бюджет.

    Налогооблагаемая база, с которой исчисляется налог, определяется как разница между суммой, полученной при продаже паев, и суммой расходов на приобретение этих паев. Но можно воспользоваться и так называемым имущественным налоговым вычетом.

    При определении размера налоговой базы пайщики-физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере: -всей суммы, полученной от продажи паев, при владении паями в течение трех лет и более (другими словами, пайщик освобождается от налога);

    -в размере 125000 рублей при владении паями менее трех лет (другими словами, при продаже паев управляющей компании на сумму до 125 000 рублей пайщик также фактически освобождается от налога).

    Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, нужно подать заявление на предоставление соответствующего вычета в управляющую компанию.

    А вот когда я задавал подобный вопрос консультанту «Альфа-Капитал», мне ответили, что компания сама заплатит налог. Мне же останется его только задекларировать. Так что мнения разделились.

    Источник — Впервые услышал об этом в какойто теме на данном форуме, потом видел инфу на сайте УК Финама.
    И в конце-концов уточнил процедуру налогообложения при покупке паев у представителя УК Тройка-Диалог.

    Кстати — еще одна статья расходов пайщика — комиссия за перевод денег при покупке и погашении паев. Если при покупке проще (УК может сотрудничать с банком, который не взимает платы за перевод денег на счет УК- например таже ТройкаДиалог, а например УК Альфа Банка необходимо открыть счет, за ведение которого ежемесячно берется 129 рублей, пустяк конечно, но не приятно.)
    Какие комисси берутся при переводе денег в банк при погашении паев еще не знаю, т.к. еще не погашал, но наверняка они тоже есть. Еще наверно за обналичку сдерут или например за перевод денег в другую УК.

    Кстати, кто знает банки в которых коммисси за перевод минимальные, пожалуйста, напишите сдесь. Спасибо.

    Комиссия берётся не только за ведение счёта, а за комплекс услуг. Конечно, если пользоваться счётом только для операций с паями, получается, что комиссия «за ведение счёта».
    Причём, что меня больше всего удивило, что счёт нужен исключительно для погашения паёв, т.к. при их покупке деньги можно внести наличными! Но оформлять счёт нужно именно при покупке, так что действительно немного похоже на «развод».

    P.S. Прошу прощения, что не совсем по теме.

    Т. о. совершенно чётко закон говорит о том, что если при обмене инвестиционных паёв пайщик не совершал операцию погашения оных (т. е. получения денежных средств на свой счёт или на счёт третьего лица), то и подоходный налог с этой операции не уплачивается.

    Ага, огромадные, можно сказать, расходы! При покупке паёв я плачу 7 рублей за перевод. Вы во многих (если не во всех) УК можете внести деньги наличными в кассу, не платя комиссию. Кроме того, некоторые банки не взымают комиссию вовсе за перечисление денег в некоторые УК. Например, это касается ВТБ при перечислении денег в ПИФы УК ПСБ.
    При погашении (правда, всего один раз пока погашал) вообще ничего не заплатил, кроме подоходного налога.

    Попробуйте открыть банковскую карточку в том банке, где за обналичку комиссию с Вас не удержат.

    Вот цитата из письма УК ТРОЙКА-ДИАЛОГ, надеюсь вопрос закрыт?

    Уважаемый Клиент,
    Мы признательны Вам за сотрудничество с Управляющей компанией Тройка Диалог на рынке ценных бумаг.
    Мы хотели бы обратить Ваше внимание на вопрос, связанный с налогообложением физических лиц при операциях обмена паев паевых инвестиционных фондов.
    В настоящий момент позиция Министерства Финансов РФ по этому вопросу изменена: при операциях обмена инвестиционных паев возникает объект налогообложения, поскольку эти операции подпадают под признаки договора мены, а к договору мены применяются правила купли-продажи (ст.567 Гражданского Кодекса РФ).
    Сумма дохода, полученного при обмене инвестиционных паев, определяется в соответствии с п.3. статьи 214.1 Налогового Кодекса – исходя из расчетной стоимости обмениваемых инвестиционных паев и расходов, уплаченных Вами при их приобретении, включая надбавки.
    В том случае, если инвестиционные паи, полученные в обмен, в течение налогового периода (календарного года) не погашались, управляющая компания по окончании налогового периода (календарного года) производит расчет налоговой базы и уведомляет налоговой орган о сумме доходов, полученных Вами при обмене паев.
    Управляющая компания по итогам налогового периода (календарного года) предоставляет Вам справку по форме 2-НДФЛ. Вы по итогам налогового периода (календарного года)
    в срок до 1 мая должны предоставить в налоговой орган по месту своей регистрации Декларацию о доходах по форме 3–НДФЛ с включением в нее доходов, отраженных в справке по форме 2-НДФЛ.
    На основании полученных данных налоговый орган направляет Вам уведомление о сумме налога, которую необходимо перечислить в бюджет. В соответствии с уведомлением Вы самостоятельно производите уплату налога в бюджет.

    Основание:
    Письмо УФНС от 14 апреля 2006г. №28-11/29667

    Письмо МинФина РФ от 3 марта 2006г. №03-05-01-05/38

    Если я правильно понял, под натуральной формой в данном случае понимается доход в виде самих паёв, возникающий при обмене.
    Поправьте меня, если это не так.

    Кстати, уважаемый Гарпагон, у Вас лично, если не секрет, был опыт обмена паёв? Или Вы чисто теоретически утверждаете?

    P.S. К тому же, если честно, я сомневаюсь в такой безграмотности сотрудников сразу нескольких УК (здесь как минимум 3 упомянуты).

    Да, был, причём как в ПИФах, так и в ОФБУ. Последний раз весной 2006-ого года. Во всех случаях подоходный налог не удерживался, и УК на мои вопросы отвечали, что при данной операции подоходный налог не удерживается.

    На самом деле обмен паёв регламентируется не только всякими кодексами, но и правилами фонда.
    Кстати, тот факт, что те УК, что считают необходимым облагать операцию обмена паёв подоходным налогом, возлагают эту обязанноть на клиента-физическое лицо, на мой взгляд, свидетельствует о том, что сами эти УК не имеют чёткой информации об уплате при такой операции НДФЛ: ведь по закону именно УК являются налоговыми агентами по сбору НДФЛ при операциях с паями.

    Моя УК тоже утверждает, что при обмене паев необходимо платить налог.

    В соответствии со статьей 567, 568 Гражданского кодекса РФ операции обмена паев аналогичны договору мены, причем товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными. К договору мены применяются правила о купле-продаже имущества. При этом доход, полученный физическим лицом (пайщиком) при обмене паев подлежит налогообложению в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса РФ. В качестве доходов по операции обмена понимается сумма денежных средств, перечисляемая из одного фонда в другой в момент обмена, а в качестве расходов сумма, определенная исходя из покупной цены указанных паев, уплаченной физическим лицом при их приобретении, включая надбавки. Сумма денежных средств, перечисленная из одного фонда в другой в момент обмена, в будущем при погашении и обмене этих паев будет расцениваться в качестве расходов по приобретению данных паев, т.е. двойного налогообложения при последующем погашении или обмене паев не происходит.

    Согласно абз. 1 п. 8 ст. 214.1 НК РФ расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом (управляющей компанией) по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода.

    Обмен паев не предполагает перечисления денежных средств пайщику или выплаты наличными, т.е. в момент обмена у налогового агента не возникает источника для удержания налога. Но при этом управляющая компания, как налоговый агент, обязана определить налоговую базу и исчислить сумму налога с полученного дохода. Если в течение одного налогового периода было погашение паев, то налоговая база определяется нарастающим итогом по совокупности операций обмена и погашения паев. Сумма к перечислению определяется за вычетом налога на доходы физических лиц, начисленного как по операциям погашения, так и по операциям обмена паев, совершенных в течение отчетного года.

    По итогам налогового периода (календарного года) налоговый агент (управляющая компания) при отсутствии последующих за обменом паев выплат по операциям погашения паев, т.е. при невозможности удержать и перечислить в бюджет исчисленную сумму налога, обязана предоставить в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица” об исчисленной, но не удержанной сумме налога с полученного дохода по операциям обмена паев. Справка по форме 2-НДФЛ предоставляется также и физическому лицу по его запросу. Физическое лицо обязано отразить факт получения дохода по операциям с паями в налоговой декларации и самостоятельно в установленные сроки в полном объеме заплатить в бюджет налог на указанные доходы (в соответствии со ст.228 НК РФ).

    Читайте так же:  Приказ о проведении уборки территории школы