Платежное поручение налог усн

Содержание:

Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2018

Применение специального налогового режима УСН предусматривает уплату трех авансовых платежей в течение года и уплату налога по его окончании.

Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.

Важное изменение: с 2017 года минимальный налог уплачивается не на отдельный КБК, как ранее, а на КБК для УСН «доходы минус расходы».

Если производится оплата УСН за 2017 год, платежное поручение может содержать всего два значения КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Таблица КБК, применяемых налогоплательщиками УСН в 2018 году

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

  • 18210501021011000110 — налог;
  • 18210501021012100110 — пени;
  • 18210501021012200110 — проценты;
  • 18210501021013000110 — штрафы.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

  • 18210501011011000110 — налог;
  • 18210501011012100110 — пени;
  • 18210501011012200110 — проценты;
  • 18210501011013000110 — штрафы.

Образец платежки УСН доходы минус расходы 2018 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2018 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2018 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Образец платежного поручения-2017 на уплату налога УСН доходы минус расходы 2018 для организации

При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

Образец платежного поручения на уплату минимального налога в 2018 для ИП

Поскольку минимальный налог уплачивается только по итогам года, то в поле 107 всегда должно стоять значение КВ.04.2017, для авансовых платежей используйте значение того квартала, за который осуществляется платеж.

Образец платежки УСН доходы 2018 содержит одинаковые значения полей с 104 по 110 как для организаций, так и для ИП.

Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

  • 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
  • 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
  • 105 — ОКАТО;
  • 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
  • 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
  • 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
  • 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
  • 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

Платежка УСН доходы 2018, образец заполнения ИП

Образец платежного поручения УСН доходы 2018 для организаций тот же, что и для ИП, за исключением полей «Плательщик» и «Статус плательщика» (101), различие в заполнении которых описано выше.

Платежка УСН 6% — 2018 (образец)

Похожие публикации

Форма платежного поручения приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Для удобства заполнения каждому его полю присвоен номер (форма с пронумерованными полями приведена в Приложении 3 к указанному Положению). Платежное поручение на уплату налога необходимо заполнять в соответствии с правилами заполнения, приведенными в приложениях № № 1, 2, 5 к Приказу Минфина России № 107н от 12 ноября 2013 г. (ред. от 05.04.2017).

Платежка УСН (6 процентов) 2018

Основная часть платежного поручения содержит реквизиты плательщика (наименование, ИНН, КПП, номер расчетного счета), реквизиты банка плательщика (наименование, место нахождения банка, БИК, номер коррсчета), реквизиты банка получателя, наименование получателя, номер счета получателя.

Заполнение некоторых реквизитов платежного поручения часто вызывает затруднения. Давайте разберем некоторые из них:

  • «Статус налогоплательщика», номер поля 101. Если налогоплательщиком является организация, то необходимо поставить «01», если налогоплательщик предприниматель, то «09».
  • «КБК», номер поля 104. Коды будут разными в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Так, для уплаты налога и авансов при УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК будет следующим: 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • «Код ОКТМО», номер поля 105. В данном поле необходимо указать код муниципального образования, где находится получатель (можно узнать на ]]>сайте налоговой инспекции ]]> ). Код состоит из 8 знаков (цифр).
  • «Основание платежа», номер поля 106. Если вы уплачиваете налог за текущий год, то необходимо указать «ТП». Если данный платеж – погашение задолженности без требования налоговой, то необходимо указать «ЗД». Если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков, необходимо указать «ТР». Предусмотрены и другие значения, например «Погашение задолженности по акту проверки» — «АП» и т.д.
  • «Налоговый период», номер поля 107. Здесь необходимо указать период, за который вы платите налог – для авансового платежа указывается квартал (КВ.02.2018), для налога – год (ГД.00.2018).
  • «Номер документа», номер поля 108. Данное поле необходимо заполнить в случае, если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков – в данном поле указывается номер требования. В другом случае необходимо проставить «0».
  • «Дата документа», номер поля 109. Если вы платите налог за текущий год, а в поле 106 у вас стоит «ТП», то в данном поле необходимо поставить дату, когда была подписана декларация. Если в поле 106 у вас проставлено «ТР» (то есть вы погашаете задолженность по требованию инспекции), то необходимо проставить дату требования. Если вы платите налог ранее подачи декларации или в иных случаях, в данном поле можно поставить «0».
  • «Тип платежа», номер поля 110 – никакая информация не указывается.
Читайте так же:  Перепланировка квартиры в уфе узаконить

У многих плательщиков затруднение вызывает поле «Назначение платежа». В данном поле указывается дополнительная информация, которая поможет идентифицировать налоговый платеж. Как указать назначение платежа УСН 6 процентов 2018? При уплате УСН за 2018 год в поле «Назначение платежа» следует указать следующую информацию: «Налог (либо «авансовый платеж по налогу»), уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2018 год».

Образец пп УСН «доходы» 2018 для ИП мы приводим ниже. Необходимо помнить, что поля 106-109 не должны оставаться пустыми (незаполненными). Если вы по какой-либо причине не можете указать в них значения, необходимо проставить «0».

Платежка при УСН за год — образец заполнения

Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть

Платежное поручение по УСН за год оформляется:

  • в соответствии с требованиями, предусмотренными Положением Банка России о правилах перевода денежных средств от 19.06.2012 № 383-П — в нем вы найдете описание и состав всех реквизитов платежки;
  • с учетом приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н — в нем уточнен порядок отражения информации в реквизитах платежки на перечисление налоговых платежей.

При заполнении платежки особо тщательно проверьте реквизиты, ошибки в которых могут препятствовать своевременному поступлению УСН-налога в бюджет:

  • неточное указание счета получателя; и/или
  • неверное отражение наименования банка УФК (Управления федерального казначейства).

Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны — они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Как суды оценивают ошибки в платежках, узнайте из публикации.

Платежное поручение по УСН за год образца 2018-2019 годов за последнее время каких-либо коренных изменений не претерпело, поэтому за его основу можно взять прошлогоднюю платежку.

Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога — об этом расскажем далее.

Годовой платеж по УСН: какую дату и сумму поставить в платежке

Расплатитесь с бюджетом по итогам 2018 года в апреле 2019-го (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Компаниям нужно успеть перечислить налог не позднее 01 апреля (перенос с воскресенья, 31 марта), а у предпринимателей времени на это больше — 30-е число этого же месяца включительно.

Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:

Платежное поручение при УСН в 2017 году: образец

​Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы»

Правильное и грамотное заполнение всех обязательных реквизитов в платежном документе позволит бухгалтерам компании избежать роковой ошибки, которая может привести к неуплате налога при применении УСН и, как следствие, привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа с доначислением пеней. Рассмотрим образцы заполнения платежных поручений в зависимости от выбранного в 2017 году объекта налогообложения при применении УСН.

Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы» в 2017 году: образец

Принимая решение о применении в 2017 году УСН (при условии соответствия необходимым требованиям) с объектом налогообложения «доходы», налогоплательщик принимает на себя обязательства по уплате:

  • авансового платежа по итогам каждого отчетного периода;
  • суммы налога по итогам налогового периода.

Уплата авансового платежа производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Напомним, что отчетные периоды при УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налог при УСН подлежит уплате не позднее 31 марта, следующего за истекшим налоговым периодом. Это общее правило для всех организаций, находящихся на УСН.

Индивидуальные предприниматели на УСН налог по итогам года уплачивают в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Читайте так же:  Приказ по подготовке к егэ

Такие правила налогообложения предусмотрены ст. 346.21 НК РФ.

Уплачивая через банк авансовые платежи и налог при УСН с объектом «доходы», следует использовать бланк платежного поручения. Мы заполнили образец платежки и привели его ниже.

Скачать образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы»

Бланк платежки по УСН в 2017 году

Два основных документа регламентируют порядок применения и заполнения платежного поручения:

  • образец бланка платежки в 2017 году приведен Банком России в утвержденном 19.06.2012 за № 383-П Положении о правилах осуществления перевода денежных средств (см. Приложение 2 к Положению). Здесь устанавливаются значения всех реквизитов, включая их перечень и описание, а также требования к минимальному количеству знаков (символов) в каждом реквизите платежки по УСН (см. Приложение № 1 и Приложение N 3 к Положению);
  • второй документ – это Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Приложение № 2 к нему.

Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы-расходы» в 2017 году: образец

Для тех налогоплательщиков, которые выбрали на УСН объект налогообложения «доходы минус расходы», предусмотрена обязанность по уплате минимального налога (пункт 6 статьи 346.18 НК РФ).

Минимальный налог налогоплательщик уплачивает, если по итогам налогового периода исчисленная в общем порядке сумма налога при УСН окажется меньше, чем минимальный налог.

Напомним, что размер минимального налога единый для всей территории России и составляет 1% от доходов за налоговый период.

В 2017 году в платежном поручении на УСН «доходы-расходы» при уплате минимального налога обратите внимание на изменение в реквизитах при указании КБК. Мы заполнили образец платежки с новым КБК и привели его ниже.

Скачать образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы»

Скачать образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» на уплату минимального налога

КБК в платежке по УСН «доходы-расходы» и платежке по минимальному налогу

Не допускается ошибок при формировании платежки на уплату налога по УСН, в том числе при указании КБК.

В 2017 году объединены КБК по уплате авансовых платежей при УСН «доходы-расходы» и КБК по минимальному налогу по УСН. Поэтому в платежке на уплату налога указывается одинаковый реквизит – 18210501021011000110.

Пример заполнения платежного поручения УСН «Доходы» 2018

Похожие публикации

Поручение на перечисление единого налога по схеме УСН «Доходы» в 2018 году формируется, как и в прошлые периоды, придерживаясь установленных правил. Напомним о них в этой публикации.

Сроки уплаты авансов и налога

Не менее важным, чем правильно сформированная платежка, является соблюдение сроков осуществления платежей. Учитывая требования ст. 346.21 НК, перечислять авансовые платежи необходимо до 25-го числа следующего за кварталом месяца, за год – до 31 марта (предприятия) или до 30 апреля (ИП) включительно.

Платежное поручение УСН «Доходы» — 2018: обязательные атрибуты

Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.

Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:

  • Название, номер ИФНС;
  • ИНН/КПП инспекции;
  • Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
  • БИК банка, номер счета ИФНС.

Реквизиты ИФНС для корректного заполнения поручения можно узнать, позвонив в инспекцию по месту учета, или же на сайте ФНС в сервисе « ]]> Адреса и реквизиты вашей инспекции ]]> », для чего предстоит лишь выбрать категорию плательщика (юридическое или физлицо), внести код ИФНС и выбрать ОКТМО.

Специфические реквизиты платежки

Приведем атрибуты, присутствие которых в документе является столь же обязательным, как и основные сведения о сторонах перевода средств. Это:

  • КБК – 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • Статус плательщика, который шифруют кодом 01 для юрлица, 09 – для ИП;
  • Вид операции – 01;
  • Очередность платежа для уплаты налога/аванса – 5;
  • Код УИН: 0 (если уплачивают налог/аванс) или номер требования ИФНС, если перечисляется затребованная сумма задолженности по налогу;
  • ОКТМО: код территории, где находится компания или ИП.
  • Основание платежа – аббревиатура первых букв особенности платежа: ТП (текущий), ЗД (задолженность), ТР (по требованию ИФНС);
  • Налоговый период: квартал (например, КВ.01.2018) при авансе или год (ГД.00.2018) при оплате налога;
  • Дата документа: 0 (для авансов/задолженностей) или фактическая дата уплаты налога (к примеру, 30.04.2019).

Различия между оформлением платежки компанией и бизнесменом состоят в определении статуса. Кроме того, компании заполняют поле «КПП», для ИП этого атрибута нет.

Итак, платежным поручением на авансовый платеж или налог по спецрежиму УСН «Доходы» в 2018 году оформляется стандартная процедура уплаты. Безупречное заполнение всех перечисленных реквизитов гарантирует своевременное поступление денег в бюджет. Ошибки же, допущенные в платежке, могут повлечь серьезные неприятности, например, налог посчитают неуплаченным или уплаченным несвоевременно, что приведет к начислению пени (при уплате аванса) или штрафу (при уплате налога).

Предлагаем пример заполнения платежного поручения УСН «Доходы» 2018 года компанией ООО «Светлана» для уплаты аванса за 1 квартал:

Образец платежки при УСН «доходы» за 2017-2018 годы

Уплата УСН в 2017-2018 годах

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.

Читайте так же:  Компенсация за работу в праздничные дни

Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:

  • данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
  • данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
  • данные о территориальной принадлежности плательщика;
  • общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.

Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:

  • Получатель платежа: налоговый орган.
  • ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
  • Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
  • БИК: БИК банков получателя и плательщика.
  • Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.

Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.

  • Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
  • Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
  • КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 09.
  • Вид операции: 01.
  • Очередность платежа: 5.
  • Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
  • ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
  • Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности), ТР (по уплате по требованию).
  • Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2018; КВ.02.2018 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2018).
  • Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2018/30.04.2018 (для уплаты годовой суммы налога).
  • Назначение платежа: авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, налог за 2018 год.

Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в статье «КБК по УСН «доходы» на 2017–2018 годы».

Сроки уплаты УСН «доходы» в 2018 году

Налог за 2017 год — не позднее:

  • для организаций — 02.04.2018 (перенос с субботы, 31.03.2018);
  • ИП — 30.04.2018.

Авансовые платежи по 2018 году платятся не позже:

  • за 1 квартал — 25.04.2018;
  • 2 квартал — 25.07.2018;
  • 3 квартал — 25.10.2018.

Налог за 2018 год — не позднее:

  • для организаций — 01.04.2019 (перенос с воскресенья, 31.03.2019);
  • ИП — 30.04.2019.

Принципы заполнения платежного поручения за 2018 год те же, что и в 2017 году.

Проверить, готовы ли к сдаче годовой отчетности по УСН, вы можете по нашему чек-листу.

Образец заполнения платежного поручения

В нашей статье можно увидеть образец платежного документа по налогу, оформленного ИП.

Платежное поручение, формируемое организацией, имеет такие отличия:

  • дополнительно заполняется поле КПП;
  • статус налогоплательщика меняется на 01.

В 2017 и 2018 годах действуют одни и те же правила оформления платежного поручения. Некоторые различия в заполнении полей документа есть для поручений, создаваемых ИП и организациями.

Платёжное поручение при УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Уплата налога по УСН
  • Платёжное поручение при УСН

На УСН ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев), уплачиваются авансовые платежи. По итогам календарного года уплачивается налог по УСН. Организации платят налог не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим годом; ИП – не позднее 30 апреля.

Плательщику при заполнении платежного поручения на уплату при УСН необходимо указывать, в частности, следующие данные:
– в поле 101 «Статус налогоплательщика» – «01» (организация) либо «09» (индивидуальный предприниматель);
– в поле 105 «Код ОКТМО» – значение кода муниципального образования, где находится получатель (налоговая инспекция). При уплате единого налога при УСН в поле 105 указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией;
– в поле 106 «Основание платежа» – например, «ТП» (платежи текущего года);
– в поле 107 «Налоговый период» – период (в установленном формате), за который уплачивается налог (например, «ГД.00.2015» при перечислении единого налога при УСН за 2015 год);
– в поле 108 «Номер документа» – «0» (если основание платежа имеет значение «ТП»);
– в поле 109 «Дата документа» – дата документа (в установленном формате), на основании которого уплачивается налог. Если это текущие платежи (в поле 106 указано значение «ТП»), то проставляется дата подписи декларации (например, «25.03.2016» при уплате налога по декларации за 2015 год). Если налог уплачивается раньше сдачи декларации либо выбор показателя затруднен (например, по УСН декларация по итогам отчетных периодов не подается вовсе), то допускается указание значения «0» (письмо Минфина России № 02-08-12/7820 от 25 февраля 2014 г.);
– в поле 110 «Тип платежа» информация не указывается;
– в поле «Код» – «0». В общем случае в данном поле необходимо указывать УИН (уникальный идентификатор начисления). При перечислении сумм налогов (сборов), рассчитанных плательщиком самостоятельно, УИН не формируется.
При невозможности указать конкретное значение показателя в полях 106-109 платежного поручения нужно указывать «0». Наличие в платежном поручении незаполненных реквизитов не допускается.

Содержание и форма платёжного поручения должны соответствовать установленным нормам, иначе банк откажется произвести платёж. В интернет-бухгалтерии «Моё дело» платёжное поручение формируется в автоматическом режиме и содержит все необходимые реквизиты. Индивидуальные предприниматели могут оплачивать авансовые платежи по УСН и налоги наличными деньгами через банк. Специально для пользователей интернет-бухгалтерии «Моё дело»: кроме платёжного поручения вы можете скачать квитанцию для Сбербанка, файл для загрузки в интернет-банк или оплатить налоги через Яндекс.Деньги.