Патент на услуги маникюра

Содержание:

Патент – 2013: патентная стоимость, условия, виды деятельности

С 1 января 2013 года хочу перейти на патентную систему налогообложения. Расскажите как рассчитывается стоимость патента?

Определяем патентную стоимость

Годовая стоимость патента рассчитывается по следующей формуле (Статьи 346.48, 346.50 НК РФ):

Стоимость патента = Потенциально возможный доход x 6%

То есть, чтобы понять, сколько будет стоить патент, вам надо знать сумму потенциально возможного дохода. Ее можно найти в патентном законе вашего региона.
Причем практически во всех регионах на эту сумму влияет один из четырех показателей. А какие именно, вы узнаете из нашей таблицы (приводится годовая стоимость патентов).

Автотранспортные
услуги по
перевозке грузов
или пассажиров
автомобильным
или водным
транспортом

Количество
транспортных
средств

В некоторых регионах стоимость патента
зависит только от количества транспортных
средств.
Например, в Ульяновской области
предпринимателю, перевозящему пассажиров
на одном автомобиле, патент обойдется в
12 000 руб. А в Амурской области на
цену патента влияет и то, каким именно
транспортом перевозят пассажиров. Если ИП
перевозит пассажиров на такси, то
минимальная стоимость патента будет
36 000 руб., а если автобусами (по
регулярным маршрутам), то она возрастет
уже до 60 000 руб.

Сдача в аренду
недвижимого
имущества

(или)
количество
объектов
(например,
квартир,
торговых
залов или
залов для
обслуживания
посетителей);
(или) площадь
объектов;
(или) средняя
численность
наемных
работников;
(или)
совокупность
нескольких
показателей

В Калужской области стоимость патента
зависит от количества сдаваемого в аренду
жилья. При сдаче одной квартиры ИП
заплатит за патент 9000 руб. А вот в
Калининградской области на цену патента
влияет площадь сдаваемых объектов. Для
жилых помещений и дач площадью до 150 кв.
м патент будет стоить 6000 руб.

Торговля в
розницу

В Сахалинской области для тех, кто торгует
в розницу в торговых залах с площадью не
более 50 кв. м, стоимость патента
рассчитывается исходя из их количества
(минимальная стоимость патента за один
торговый зал — 30 000 руб.). А в
Псковской области важна средняя
численность наемных работников
(минимальная стоимость патента при средней
численности до пяти человек включительно —
225 000 руб.)

Оказание услуг
общепита

Например, в Камчатском крае при оказании
услуг общепита для расчета цены патента
важны и количество залов, и их площадь. Так, самый дешевый патент будет
стоить 7260 руб. (за один зал для
обслуживания посетителей площадью до
5 кв. м включительно)

Иные бытовые
услуги

Средняя
численность
наемных
работников

Это самый распространенный показатель. При
этом каждый регион выбирает свою градацию.
Кто-то начинает с предпринимателя без
наемных работников. Так, к примеру, в
Республике Хакасия при оказании услуг по
ремонту жилья «одинокий» ИП заплатит за
патент 12 000 руб. А кто-то сразу
«присоединяет» к ИП сотрудников. Например,
в Республике Бурятия для этого же вида
деятельности начальная стоимость патента
при средней численности наемных работников
до трех человек включительно установлена в
размере 33 000 руб.

Интересно, что в Московской области, если предприниматель работает в
одиночку, каким бы видом деятельности он ни занимался, его патент будет
стоить 10 560 руб. (за исключением тех видов деятельности, где стоимость
патента зависит от количества транспортных средств или площади сдаваемых
в аренду объектов)

Дополнительные условия

Стоимость патента может увеличиться в зависимости от того, в каком конкретно городе вашего региона вы собираетесь вести деятельность. Например, такая «честь» оказана:

  • уфимским предпринимателям: стоимость их патента больше в 1,3 раза по сравнению с ценой на патент для предпринимателей других городов Республики Башкортостан (Пункт 8 ст. 3 Закона Республики Башкортостан от 29.10.2012 N 592-з);
  • предпринимателям татарских городов с численностью населения более 1 млн человек (Приложение к Закону Республики Татарстан от 29.09.2012 N 65-ЗРТ).

«Региональные» виды деятельности

В некоторых регионах к основным видам деятельности, которые указаны в НК РФ, прибавились и дополнительные, относящиеся к бытовым услугам (Пункт 2, пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). На данный момент по количеству добавленных видов лидирует Калининградская область: здесь предпринимателям разрешено применять патентную систему еще по 14 направлениям (Статья 1 Закона Калининградской области от 22.10.2012 N 154). А по популярности среди регионов хит-парад возглавляют следующие виды деятельности:

  • выполнение переводов с одного языка на другой;
  • копировально-множительные услуги;
  • услуги бань, душевых и саун.

Кстати, не забыли законодатели и о развлечениях. Так, например, в Сахалинской области патент могут приобрести устроители фейерверков (Статья 2, Приложение N 1 к Закону Сахалинской области от 12.10.2012 N 93-ЗО), а в Калининградской области — те, кто поздравляет с праздниками, наряжаясь Дедом Морозом, Снегурочкой или другими сказочными персонажами.

Уточните стоимость патента у налоговиков

К сожалению, из законов не всегда понятно, во сколько же обойдется патент. Поясним, что мы имеем в виду, на примерах.
В Ульяновской области стоимость патента при сдаче в аренду недвижимого имущества зависит от площади сдаваемых объектов. При этом для жилых/нежилых помещений и дач градация такая: 100 кв. м, 200 кв. м, 300 кв. м и т.д. (Приложение к Закону Ульяновской области от 02.10.2012 N 129-ЗО). Вероятно, законодатель все-таки подразумевал диапазон: до 100 кв. м; от 100 до 200 кв. м и т.д., но четко из закона это не следует. Поэтому возникают, например, вопросы: что делать тем, у кого площадь менее 100 кв. м, и в какую категорию попадают те, у кого площадь, допустим, 150 кв. м?
В Сахалинской области парикмахерские и косметические услуги разбиты на подгруппы: парикмахерские услуги, косметические услуги, услуги маникюра и педикюра и т.п. (Приложение к 1 Закону Сахалинской области от 12.10.2012 N 93-ЗО). Как же поступить предпринимателю, у которого свой салон красоты? Скорее всего, ему придется покупать патент по каждому виду услуг, оказываемых в его салоне. Но как быть с численностью? В расчет будет браться общая численность работников в салоне или в отдельности по каждому «парикмахерско-косметическому» направлению?
Поэтому, если вы столкнулись с подобными «непонятками», обратитесь за разъяснениями к налоговикам. И, уже зная точную цену, вы сможете определиться, выгодно ли вам приобретать патент.

В некоторых регионах по большинству видов деятельности установлена фиксированная цена патента, которая ни от чего не зависит. В качестве примера можно привести Республику Марий Эл, Чукотский АО и Еврейскую автономную область (Приложение к Закону Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред., действ. с 01.01.2013); ст. 2 Закона ЕАО от 27.09.2012 N 130-ОЗ; ст. 2 Закона Чукотского АО от 08.10.2012 N 71-ОЗ).

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Один из налоговых режимов, отлично подходящих для малого, сверхмалого и сезонного бизнеса, – патентная система налогообложения (ПСН). Вы покупаете патент, который освобождает вас от обязанностей платить НДС и НДФЛ, заполнять налоговые декларации и тратиться на бухгалтера. Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2018 году, в конце нашего материала.

Что дает патент?

  1. Главная особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя.
  2. Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности. Доход может увеличиваться вместе с количеством сотрудников или объектов.
  3. Купить патент можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.
  4. Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере, на патентном налогообложении может быть установлена ставка 0%.
  5. Предприниматели на патенте вправе платить страховые взносы за своих работников по пониженным ставкам. Исключения – торговля, общественное питание и аренда недвижимости.
Читайте так же:  Договор о ненападении между ссср и германией суть

Какой ИП может перейти на ПСН?

  1. Количество сотрудников не превышает 15 человек.
  2. Вид деятельности ИП разрешен для введения ПСН. Список видов деятельности постоянно пополняется и может отличаться в разных регионах. Самые популярные – парикмахерские, репетиторские и тренерские услуги, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и техники, различные услуги производственного характера, переработка сельскохозяйственной продукции, общественное питание, торговля (площадь торгового зала не более 50 м²).
  3. Максимальный доход по всем видам деятельности не превышает в сумме 60 млн рублей.

Сколько стоит патент?

Проще всего узнать стоимость патента для ИП онлайн, воспользовавшись официальным калькулятором на сайте ФНС или в конце этой статьи.

Выберите из выпадающих списков свой регион, срок действия патента, вид деятельности и количество сотрудников – и система покажет искомое число. Там же можно скачать форму заявления на получение патента.

Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2018 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.

Оплата патента сроком до полугода производится в полном размере в любое время до окончания его срока действия, на 6 месяцев и более – двумя частями. 1/3 нужно заплатить в первые три месяца после начала действия патента, еще 2/3 – в любое время до его окончания. Квитанцию для оплаты можно сформировать и распечатать на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги».

Как перейти на ПСН?

Не позднее чем за 10 дней до начала дела нужно подать заявление в налоговый орган по месту жительства либо, если работа по патенту будет вестись в другом субъекте федерации, в любой территориальный налоговый орган по месту фактической деятельности. Тем, кто претендует на налоговую ставку 0%, придется заполнить заявления по особой форме (можно скачать на сайте ФНС РФ).

В течение 5 дней налоговый орган обязан выдать заявителю патент или уведомить об отказе. Причиной отказа может быть наличие недоимки по налогам за прошлые патенты, несоответствие указанного в заявке вида деятельности перечню попадающих под ПСН видов деятельности, указание срока действия патента менее 1 или более 12 месяцев, формальные ошибки в заполнении заявки.

Купив патент для ИП на 2018 год и оплатив его в положенные сроки, вы сможете забыть о ежеквартальных платежах, ошибках в расчете налогов, налоговых декларациях и, как говорилось в старой рекламе, спать спокойно.

Калькулятор расчёта стоимости патента для ИП

В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин, американский политический деятель

Может ли мастер маникюра применять ПСН?

Добрый вечер.
Мастер маникюра — ИП?

Если ИП, то по бытовым услугам по коду 019300 «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения» возможно применение ЕНВД, УСН или патент на Ваш выбор.
Индивидуальный предприниматель, который оказывает парикмахерские услуги, может применять УСН, ЕНВД или ПСН по собственному усмотрению

ОКУН 019328 входит в группу 019300.
019300 — Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения — это общая группа, то есть единый вид деятельности.
А уже ОКУН с 019301 по 019339 — это расписаны услуги, которые можно оказывать в рамках деятельности по патенту «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения»

А самое главное, проверьте введен ли в Вашем муниципальном образовании в действие закон о Патентной системе налогообложении.

Патент для салона красоты: как получить, а потом продлить

Патент для салона красоты, то есть применение патентной системы налогообложения, или сокращенно ПСН, дает шанс сэкономить до 80% от налоговых выплат и значительно облегчает осуществление бухучета. Но у данного вида налогообложения существуют серьезные недостатки, которые мы и обсудим в данной статье.

Какие преимущества дает патент для салона красоты

ПСН была внедрена в начале 2013 года по отношению к некоторым видам предпринимательской деятельности. Данный налоговый режим может быть применен только для ИП, которые осуществляют свой рабочий процесс в том субъекте нашей страны, в котором было принято решение о внедрении ПСН. Она была создана для того, чтобы облегчить жизнь для предпринимателей, так как система подразумевает высвобождение ИП от некоторых налогов. Решение об оформлении ПСН предприниматель принимает добровольно и может совмещать ее с другими налоговыми режимами.

Патент для салона красоты оформляют ИП, которые лично предоставляют гражданам парикмахерские и косметические услуги либо имеют в собственности салон красоты с наемным персоналом. Такой патент может оформить как мастер лично для себя, так и владелец парикмахерской, косметического кабинета, салона красоты и т. д.

Плюсы патента для салона красоты

1. В первую очередь следует сказать о том, что внедрение ПСН или возвращение к прочим системам налогообложения реализует сам индивидуальный предприниматель и делает это на требующийся для него период времени (это может быть срок от одного месяца до одного года).

2. Преимуществом данной системы налогообложения является и тот факт, что платить необходимо только за сам патент, при этом сумма налогового отчисления никак не связана с реальными доходами предпринимателя. Регион РФ, в котором оформлен патент для салона красоты, фиксирует теоретически возможную годовую прибыль, на основе которой и вычисляется цена патента. С предпринимателя снимается обязательство выплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц.

Еще один интересный момент: выплачивать стоимость патента можно как единовременно, так и в два этапа. При выдаче патента для салона красоты сроком менее чем на полгода вся стоимость патента оплачивается полностью за 25 суток с числа его получения. Если срок действия патента более чем шесть месяцев, то 1/3 оплачивается не позднее чем через 25 суток после получения патента, а оставшаяся часть — не позже одного месяца с момента окончания срока действия патента. При этом индивидуальный предприниматель не занимается вычислением стоимости патента. Государственный налоговый орган выдает ИП документ «Патент на право применения патентной системы налогообложения», в котором уже прописана необходимая для оплаты стоимость патента, также там указаны все сроки его оплаты.

3. Кроме этого, предприниматель использует облегченную систему ведения учета — учет осуществляется в книге учета прибыли ИП, внедрившего ПСН. Одна книга предназначается для одного выданного патента. В ней указывается информация обо всех полученных финансовых средствах. Такую книгу доходов можно вести несколькими способами: в специальной программе или в Excel. Способ ведения книги учета выбирает предприниматель. Самое важное — отображать все полученные финансовые средства.

4. Еще одним достоинством данной системы налогообложения можно назвать отсутствие личного визита ИП в госорган для сдачи декларации. Такая декларация для патентной системы налогообложения в налоговую инспекцию не отправляется. Это помогает сэкономить время и сберечь нервы индивидуального предпринимателя, что способствует минимизации возможности появления конфликтных ситуаций.

5. Плюсом данной системы налогообложения считается и то, что практически для всех разновидностей деятельности, по которым можно получить патент, реально реализовать сниженные страховые ставки к заработной плате, которую получают сотрудники. При стандартном страховом взносе ИП выплачивает 22 % в Пенсионный фонд РФ, 5 % в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 0,2 % в Фонд социального страхования, а для ИП, которые получили патент, цифры по выплатам страховых взносов следующие: 20 % в Пенсионный фонд РФ и 0,2 % в Фонд социального страхования.

Читайте так же:  Налог на прибыль перенос расходов

6. Следующим плюсом является то, что предприниматели могут не применять на патенте контрольно-кассовую технику при проведении всевозможных финансовых операций. Вместо этого предприниматели по просьбе клиента обязаны выдавать документ, который подтверждает проведение операций с финансовыми средствами. Данный момент для большинства ИП является ключевым при выборе системы налогообложения, но здесь следует помнить и о том, что если вы предоставляете услуги гражданам и у вас нет контрольно-кассового оборудования, то документ, подтверждающий финансовые операции с клиентом, может быть только один — бланк строгой отчетности. Данный документ печатается в типографии, на нем фиксируется серия и номер.

7. Последним плюсом ПСН является то, что предприниматели, которые планируют осуществлять деятельность в субъекте РФ, отличном от места их регистрации, могут обратиться в любой налоговый орган для получения патента для салона красоты. Так происходит из-за того, что патент действителен на территории всего региона России, в котором он был получен. Говоря по-другому: если вы зарегистрированы и осуществляете свою деятельность в одном и том же регионе России, то подавать документы на получение патента следует в налоговый орган по месту регистрации. Если регионы РФ разные, то подать документы предприниматель имеет право в госорган, находящийся в субъекте ведения его деятельности.

Минусы патента для салона красоты

1.Ключевым минусом патентной системы налогообложения является «авансовая» схема оплаты . Как мы говорили выше, индивидуальный предприниматель платит за патент (полную стоимость или одну треть в зависимости от периода действия патента) не позже чем через 25 суток с числа его выдачи. За один месяц крайне тяжело раскрутить бизнес-проект, и, возможно, вырученных финансовых средств будет недостаточно даже для того, чтобы покрыть стоимость патента для салона красоты. В данной ситуации индивидуальный предпринимать платит за патент сразу независимо от того, какова будет прибыль.

2.При внедрении ПСН индивидуальный предприниматель не имеет права минусовать из стоимости стоимость страховых выплат, которые он осуществляет за себя лично и за свой персонал в Пенсионный фонд РФ и ФСС, как это предусматривается для ЕНВД и УСН. Этот факт, безусловно, увеличивает финансовую нагрузку на ИП.

3.При осуществлении различных видов трудовой деятельности или в ситуации, когда бизнес ИП располагается в различных субъектах РФ, предприниматель будет вынужден оформлять такое количество патентов, сколькими видами деятельности он занимается и в скольких субъектах РФ это происходит.

4.К отрицательным сторонам ПНС относятся и фиксированные лимиты. Суммарная прибыль индивидуального предпринимателя не может быть более 60 млн рублей за один год, а число сотрудников не может быть более 15 человек. Два данных ограничения имеют отношение ко всем видам деятельности, реализуемым ИП в сумме, что совсем неудобно. Получается, что предприниматель может распределять трудовые обязанности максимум на 15 сотрудников. Если данный показатель превышен, то индивидуальный предприниматель уплачивает налоги на общих условиях, а стоимость обратно ИП не возвращается.

5.В зависимости от субъекта РФ сумма предела годовой прибыли может варьироваться. Местные госорганы могут утверждать сумму годовой прибыли от 100 тыс. до 1 млн рублей, также в зависимости от рода деятельности могут увеличивать ее в 3,5 раза или в 10 раз. В связи с этим, информацию о данном показателе необходимо узнавать самостоятельно в органах местной власти.

Важные моменты про патент для салона красоты

Сотрудниц в декрете можно не учитывать

В заявлении на патент для салона красоты учитываются сотрудники по всем видам деятельности, которые осуществляет индивидуальный предприниматель согласно пункту 5 статьи 346.43 НК Российской Федерации, но не указывается сам ИП. Помимо этого, в обращении Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2014 года № 031112/6270 сказано о том, что работниц, которые находятся в декретном отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, указывать не следует.

Когда нужно сдавать отчетность в Фонд социального страхования

Почти все салоны красоты осуществляют продажу косметики или сдают в аренду места в своем салоне приглашенным специалистам. Для собственников салонов красоты данная информация будет полезна. Предприниматель, который имеет патент для салона красоты и осуществляет такие виды деятельности, как розничные продажи, сдача помещений/мест в аренду, обязан с начисленной заработной платы сотрудников каждый месяц уплачивать взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации по тарифу 2,9 %. Отчеты в ФСС отправляются один раз в квартал.

В ситуации, когда предприниматель не занимается такими видами деятельности, взносы в Фонд социального страхования платить не нужно, ставка 0 %, но необходимо отправлять отчеты: с 2014 года утверждена отчетность в форме 4-ФСС (таблица 4.5), которая отправляется ИП в Фонд социального страхования РФ. В данной таблице прописывается информация обо всех полученных патентах — их номер, период действия, вид деятельности, суммы заработных плат сотрудников, которые были выплачены им за последние три месяца подотчетного срока.

Отчеты в Фонд социального страхования отправлять не нужно, если предприниматель работает самостоятельно, то есть у него нет наемных сотрудников.

Отчеты в Пенсионный фонд

ИП на патенте для салона красоты, сдающие имущество в аренду или занимающиеся розничной торговлей, должны уплачивать в ПФР ежемесячные взносы с дохода сотрудников по ставке 30 %, при ведении других видов деятельности – 20 %.

Форма отчета в Пенсионный фонд утверждена постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 г. № 2п. в форме РСВ-1, которая сдается в фонд ежеквартально.

Директор салона платит за себя фиксированный платеж (ст. 14 Закона № 212-ФЗ), и никакой отчетности за себя сдавать в ПФР ему не нужно.

Пени на НДС за прошедший период

Переход на общую систему налогообложения означает, что предприниматель, в нашем случае – директор салона красоты, должен начать исчислять НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц. Важно помнить, что расчетный период НДС – квартал, а не год, как у НДФЛ и дохода на имущество физлиц. Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, налог на доходы физлиц уплачивается по итогам каждого квартала в равных долях не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев. Представители Министерства финансов Российской Федерации указывают на то, что на суммы НДС, подлежащие уплате в периоде, на который был выдан патент для салона красоты, при утрате права на патент начисляются пени.

Сразу получить освобождение от уплаты НДС не получится

Теряя право на ПСН и став плательщиком налога на добавленную стоимость, ИП может реализовать свое право на высвобождение от налоговых выплат НДС, но не в тот же момент, а по истечении трех месяцев использования общей системы выплаты налогов. Из обращения Министерства финансов РФ можно сделать вывод о том, что на высвобождение от НДС могут претендовать только те ИП, чья суммарная выручка за последние три месяца не превысила порог в 2 млн рублей.

Как рассчитать стоимость патента для салона красоты

Как мы уже говорили ранее, стоимость патента для салона красоты различна в каждом регионе. Для соизмеримости расчеты будем производить на примере г. Тулы. В этом регионе применение патентной формы налогообложения введено законом № 1833-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г., а потенциальные размеры годовых доходов для патента были приняты законом № 1834-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г.

Размер годового потенциального дохода при оказании парикмахерских и косметических услуг представим в таблице:

Что выгоднее для салона красоты: Патент или ЕНВД

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

Сравнение выгоды использования двух специальных режимов — Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и Патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП определенного вида деятельности — до сих пор остается одним из самых популярных вопросов, которые задают индивидуальные предприниматели в рамках налоговых консультаций.

Читайте так же:  Сбербанк отправить заявление

ПСН как специальный режим налогообложения была установлена Налоговым кодексом РФ в 2013 году и изначально позиционировалась как альтернатива ЕНВД (который на протяжении многих лет пытаются отменить), поэтому ПСН фактически заимствовала правовой механизм из системы ЕНВД. Именно по этой причине виды деятельности, при которых возможно использование ПСН, совпадают с видами деятельности по ЕНВД.

У индивидуальных предпринимателей, в чьих регионах РФ эти два специальных налоговых режима введены единовременно, часто возникает вопрос: что выгоднее? Однозначно ответить на него нельзя, так как на принятие решения влияют ряд существенных факторов. Для сравнения выделим два ключевых критерия:

  • Сложность ведения налогового учёта;
  • Налоговая нагрузка на бизнес.

Сложность ведения налогового учета

Как видим, у каждого режима есть свои плюсы и минусы. В случае ЕНВД необходимо ежеквартально представлять в ИФНС декларацию. При применении ПСН в обязанности налогоплательщика входит заполнение Книги учета доходов и расходов.

Налоговая нагрузка на бизнес (сумма налоговых платежей)

Это более сложный критерий сравнения. Дело в том, что в каждом конкретном случае — в зависимости от вида деятельности и региона — нужно производить индивидуальный расчет.

Проведем такой расчет для описанного выше случая. В качестве показателя будем использовать сумму налоговых платежей ИП в квартал.

В соответствии с НК РФ размер ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = (БД×ФП×К1×A1×A2×A3) × 15 % , где:

БД — Базовая доходность (величина которой установлена в статье 346.29 НК РФ. Это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
ФП — физический показатель, закреплённый за определенной БД;
К1 — корректирующий коэффициент дефлятор, его величина устанавливается на год;
A1 — Коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг);
A2 — Коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
A3 — Коэффициент, учитывающий площадь торгового места.

Определим вид предпринимательской деятельности, физический показатель, базовую доходность в месяц при оказании парикмахерских услуг, а также коэффициенты:

  • Вид предпринимательской деятельности: Оказание бытовых услуг;
  • ФП: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя. ФП = 1 ИП + 2 сотрудника = 3;
  • БД в месяц: 7 500 руб.;
  • К1 в 2017 году = 1,798;
  • А1 = 0,7 (1.18. Услуги парикмахерских = коэффициент 0,7);
  • А2 = 1 (расположение салона вдоль магистральных дорог, в центре Ижевска);
  • А3 = 1 (по умолчанию равен 1, понижающий коэффициент применяется только для розничной торговли).

ЕНВД в квартал:
(7500×3×1,798×0,7×1×1)×0,15=4247,78 руб. в месяц или 12743,34 руб. в квартал.
Если будем оплачивать фиксированный платежи в пенсионный фонд (27 990 руб.) поквартально, то вправе уменьшать ЕНВД на эту величину (но не более 50 %, так как в нашем случае в салоне есть наемные сотрудники).
Таким образом за квартал мы должны уплатить: 27990/4 = 6997,50 — фиксированный платеж в ПФР; 12743,34/2=6371,67 — уменьшенный ЕНВД.
ИТОГО сумма налоговых платежей будет составлять: 6997,50 + 6371,67 = 13369,17 руб. в квартал.

Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

Размер ПСН= (Налоговая база / 12 мес. × Кол-во мес.) × 6 %

Определим вид предпринимательской деятельности и размер налоговой базы, руководствуясь Законом Удмуртской Республики № 63-РЗ от 28.11.2012 (в ред. Законов УР № 65-РЗ от 11.11.2013, № 66-РЗ от 20.11.2014, № 69-РЗ от 05.11.2015):

  • Вид предпринимательской деятельности: Парикмахерские и косметические услуги;
  • Размер налоговой базы (потенциального возможного годового дохода) для Парикмахерских и косметических услуг: без наёмных работников — 107 000 руб. в год; со средней численностью наемных работников от 1 до 4 включительно — 200 000 руб. в год.

ПСН на 3 месяца:
(200000/12×3)×0,06=3000 руб. в квартал
По закону стоимость Патента нельзя уменьшить на сумму фиксированного платежа ИП в ПФР. Таким образом за 3 месяца предпринимательской деятельности так или иначе возникает обязанность уплатить этот фиксированный платеж в размере 6 997,50 руб.
ИТОГО сумма всех налоговых платежей будет составлять: 3000+6997,50=9997,50 руб. в квартал.

Приведенный расчет показал, что применение ПСН в данном конкретном примере дает экономию в 3 371,67 руб. в квартал на налоговых платежах.

Расчет без наемных сотрудников

Для интереса произведем расчеты при условии, что у предпринимателя нет наемных сотрудников:

ЕНВД = (7500×1×1,798×0,7×1×1)×0,15=1415,93 рублей в месяц или 4247,78 рублей в квартал. В данном случае, при отсутствии наемных работников, можем уменьшить размер оплаты ЕНВД на 100 % платежами в ПФР. Так как квартальный платёж в ПФР равен 6997,50 рублей, то он полностью перекрывает ЕНВД. Таким образом налоговая нагрузка равна 6997,50 руб. в квартал.

ПСН = (107000/12×3)/100×0,06=1605 рублей в квартал. При этом мы не имеем право уменьшать стоимость Патента. Это значит, что общая сумма налоговых платежей составит 6997,50+1605=8602,5 руб. в квартал.

Как видим из произведенных расчетов, при оказании парикмахерских услуг в Ижевске:

  1. при отсутствии наёмных работников выгоднее использовать режим налогообложения ЕНВД,
  2. если у ИП от 1 до 4 наемных работников выгоднее использовать ПСН.

В данной статье я постарался дать ответ на конкретный вопрос ИП–владельца салона красоты, а также обратить внимание на тот факт, что выбор между режимами налогообложения ЕНВД и ПСН требует учета ряда факторов:

Какая система налогообложения выгоднее для мастера маникюра и какие документы необходимы?

Какая система налогооблажения выгоднее для мастера маникюра? Сколько, когда и куда нужно делать отчисления? Какие документы нужно заполнять?

Ответы юристов (3)

Добрый день! Какие доходы и расходы у вас ожидаются за месяц? Вы регистрируете ИП или ООО?

Уточнение клиента

ИП. Доходы 60т.р в месяц, расходы 30т.р. в месяц

10 Июня 2018, 15:49

Есть вопрос к юристу?

Вам лучше выбрать УСН 6%. Налог к уплате за год составит примерно 11 тыс. руб. Кроме налога вам необходимо будет уплачивать страховые взносы в налоговую. На 2018 год — это 32385 руб. + 1% с суммы превышения годового дохода в 300 тыс. руб. Для регистрации ИП нужно подать в налоговую заявление Р21001, квитанцию на уплату госпошлины 800 руб., паспорт и Уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 в двух экземплярах.

Уточнение клиента

А когда и какую отчетность необходимо подавать? Нужно ли ККТ?

10 Июня 2018, 16:00

Декларация по УСН подается раз в год до 30 апреля. Вы можете не применять ККМ до 01.07.2019 г., выдавая клиентам БСО.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какая система налогообложения наиболее выгодна для студии маникюра?

Подскажите какую систему налогообложения стоит выбрать. Планирую открыть ИП, студия маникюра. Буду работать одна. Доход примерно составит 60000-70000, аренда помещения примерно 25000-30000, расходы на покупку материалов для работы в месяц примерно 10000-15000.

Какая система налогообложения наиболее выгодна в данном случае?

Ответы юристов (2)

Подскажите какую систему налогообложения стоит выбрать. Планирую открыть ИП, студия маникюра. Буду работать одна. Доход примерно составит 60000-70000, аренда помещения примерно 25000-30000, расходы на покупку материалов для работы в месяц примерно 10000-15000. Какая система налогообложения наиболее выгодна в данном случае?
Альбина

УСН 15% или ПСН (патент можете рассчитать на сайте ФНС в зависимости от района Москвы и срока патента)

Патентная система налогообложения вам вряд ли подойдет, так как сумма налога в год составит 54000 руб. без права уменьшения на взносы в ПФР и ФФОМС.

Тут лучше выбирать УСН 6%, так как при УСН 15% налог в год составит примерно 41-42 тыс. руб., а при УСН 6% — от 16000 руб. до 22000 руб.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.