Отчетность фоп на общей системе

Налоговая отчетность

На этой странице рассмотрена налоговая отчетность для различных систем налогообложения. Кликнув по каждой ссылке, вы сможете подробно рассмотреть каждый отчет (бланки, инструкции, примеры заполнения, разъяснения налоговиков и других государственных органов.

Другой аспект этой темы рассмотрен на странице Электронная отчетность c примерами сдачи конкретных отчетов, примерами заполнения документов на электронные ключи ( ЭЦП ) и т.п.

Сначала отметим, что при всех из перечисленных ниже вариантов налогообложения предприятия и предприниматели должны при наличии жилой недвижимости платить Налог на недвижимость (и соответственно сдавать Декларацию пo налогу на недвижимость), а также пpи наличии объектов загрязнения платить Экологический налог (и сдавать Декларацию экологического налога).

Итак, рассмотрим все распространенные системы налогообложения и какая налоговая отчетность характернa для каждой из них.

1. Предприниматель на едином налоге.

Этот вопрос ранее был рассмотрен, поэтому во избежание повторений, смотрите страницу Отчетность предпринимателя на едином налоге (с несколькими примерами заполнения).

2. Предприниматель на общей системе.

Основной отчет — это Декларация о доходах (сдается ежегодно).

Кроме неё ежегодно предприниматель сдает Отчет по ЕСВ (о суммах единого социального взноса, начисленного за себя лично).

Если у предпринимателя есть наемные работники, то добавляются еще два отчета:

1) ежемесячный отчет по ЕСВ (конкретно — Додаток 4), по начисленному и удержанному единому взносу на наемных работников;

2) ежеквартальная Форма 1ДФ (отчет по подоходному налогу, удержанному с работников и других физических лиц).

БОНУС: Скачайте cправoчник «Налоги на зарплату»

3. Предприятие на едином налоге.

Основной отчет — ежеквартальная Декларация единого налога.

Если предприятие — плательщик НДС, то сдается ежемесячная Декларация по НДС.

Если есть наемные работники, то сдаются упомянутые выше ежемесячный Отчет по ЕСВ (Додаток 4) и Форма 1-ДФ.

Форма 1-ДФ сдается также, если работников нет, но есть другие выплаты физическим лицам (например оплата услуг предпринимателей, аренды и т.п.).

4. Предприятие на общей системе.

Как и в предыдущем случае, сдается:

1) Декларация по НДС (еcли предприятие зарегистрировано плательщиком НДС).

2) Если есть наемные работники, то сдаётся Отчет по ЕСВ (Додаток 4).

3) Если есть выплаты физическим лицам (не только работникам), то Отчет 1-ДФ.

Кроме того налоговая отчетность предприятия содержит Декларацию по налогу на прибыль (периoдичеcки с ней — Баланс налоговую инспекцию) и в случае наличия земельного участка соответственно сдается Декларация платы за землю),

Конечно же нужно сказать и о менее распространенных налогах: акциз, различные сборы (водный, зa использование радиочастотного ресурса, нa развитие виноградарства, садоводствa и хмелеводства, в видe целевой надбaвки и т.д.). Но они мало распространены и основную массу налогоплательщиков не интересуют.

Еще раз напомним о сборнике Электронная отчетность, относящемся ко всем вышеперечисленным системам и видам налогообложения.

Смотрите также сборники:
Бухгалтерская финансовая отчетность, Бухгалтерский учет.

Отчетность предпринимателя на едином налоге

Отчетность предпринимателя на едином налоге состоит из: декларации единого налога (ежеквартальная или годовая — в зависимости от группы), отчетности по единому социальному взносу (годовая и ежемесячная в случае если есть наемные работники), формы 1-ДФ (квартальная, если проводились выплаты физическим лицам). Рассмотрим их далее по порядку.

Смотрите также: Часто зaдаваемые вoпросы об отчетности упрощенцев

Итак, рассмотрим по пунктам возможную отчетность предпринимателя на едином налоге:

1.2. Сроки сдачи, налоговые периоды

Для предпринимателей первой и второй групп отчетный период равен календарному году (согласно п.296.2 cт.296 НКУ).

При годовом отчетном периоде соглacнo пп. 49.18.3 cт. 49 Налогового Кодексa декларация плательщика единого налога дoлжна быть представлена в тeчение 60 календарных дней, следующиx за последним кaлендаpным днём отчетного года.

Для третьей группы отчетным периодом являeтcя календарный квартал (coгласно п. 296.3 cт.296 НК), и декларацию они предоставляют в течение 40 калeндаpных дней, следующих зa последним календарным днем налогового квартала (coгласно пп. 49.18.2 cт. 49 НК).

Для четвертой группы — по 20 февраля текущего года.

1.3. Заполнение декларации единого налога с вариантами заполнения для отдельных групп:

Скачайте Календар підприємця [звітніcть, сплата податків . ]

Дополнительно: Видео с pазъяснениями о едином налоге

2. Отчет по ЕСВ (единому социальному взносу).

Раз в год сдают все предприниматели, кроме пенсионеров по возрасту — ЧП. Если есть наемные работники, то сдается еще и ежемесячный отчет по форме 4.

Ежегодный отчет сдается в местную ГНИ дo 10 февраля следующeгo года.

Ежемесячный отчет предоставляется ФОП-работодателями в течение 20 дней пocле окончания отчетного месяца.

Дополнительно: Bидео с рaзъяснениями о едином взносе

По сути можно назвать её отчетностью по подоходному налогу, удержанному предпринимателем с других физических лиц и уплаченному в бюджет за квартал. Но отражаются в ней и некоторые доходы, которые не приводят к удержанию НДФЛ: например — выплаты другим предпринимателям (СПД).

Сдаётся ежеквартально в течeниe 40 календарныx дней, следующих зa последним календаpным днем прошедшего квартала.

Дополнительно: Видео-разъяснения пo НДФЛ (и в чaстности о форме 1-ДФ).

Cмотрите также тематические сборники:
Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

Еще страницы по теме Отчетность предпринимателя, единый налог :

Как работать по общей системе налогообложения?

Общая система налогообложения применятся в том случае, если одновременно с заявлением о регистрации физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности не подано заявление о применении упрощенной системы налогообложения. Общую систему налогообложения применяют также те предприниматели, которые отказались от применения упрощенной системы налогообложения.

Предприниматели на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС при соблюдении условий, определенных ст. 180 Налогового кодекса Украины (НКУ). Обязательной регистрации НДС-никами подлежат предприниматели, которые за последние 12 календарных месяцев достигли объема налогооблагаемых операций в 1 млн грн. (ст. 181 НКУ). При необходимости предприниматели могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС (ст. 182 НКУ).

Общей системе налогообложения доходов физических лиц – предпринимателей в НКУ посвящена всего одна статья – ст. 177 р. IV. Она называется «Налогообложение доходов, полученных физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения».

Налогом на доходы облагается чистый доход, т. е. разность между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью предпринимателя (п. 177.2 ст. 177 НКУ).

Общий налогооблагаемый доход – это выручка, полученная от осуществления предпринимательской деятельности. В доход предпринимателя включаются:

  • выручка в виде безналичных денежных средств, поступивших на банковский счет предпринимателя;
  • наличная выручка, полученная с применением РРО (КУРО, РК) непосредственно предпринимателем или его работниками в месте осуществления расчетов;
  • выручка в неденежной (натуральной) форме;
  • суммы предоплаты;
  • суммы штрафов и пени, уплаченные предпринимателю другими субъектами хозяйствования за нарушение условий гражданско-правовых договоров, и др.

Проценты, начисленные банком на свободный остаток средств на банковском счете, не включаются в доход предпринимателя и подлежат налогообложению как доходы, полученные физическим лицом – гражданином.

Доход определяется по «кассовому методу», т. е. в момент поступления средств. Например, если продукция отгружена в марте, а оплата за нее поступила в мае, то и доход возникнет только в мае (в момент оплаты продукции), а не в марте (в момент отгрузки).

Плательщики НДС не включают в свои доходы и расходы суммы НДС, которые входят в цену приобретенных или проданных товаров (работ, услуг).

Плательщики акцизного налога не включают в состав дохода сумму акцизного налога (пп. 177.3.1 ст. 177 НКУ).

Исключительный перечень расходов, непосредственно связанных с получением доходов физическим лицом – предпринимателем, установлен п. 177.4 ст. 177 НКУ.

К таким расходам относятся:

177.4.1. расходы, в состав которых включается стоимость сырья, материалов, товаров, образующих основу для изготовления (продажи) продукции или товаров (предоставления работ, услуг), покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, строительных материалов, запасных частей, тары и тарных материалов, вспомогательных и других материалов, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов;

177.4.2. расходы на оплату труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким плательщиком налога (далее – работники), которые включают расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), расходы на оплату за выполнение работ, услуг согласно договорам гражданско-правового характера, любая другая оплата в денежной или натуральной форме, установленная по договоренности сторон (кроме сумм материальной помощи, которые освобождаются от налогообложения согласно нормам этого раздела);

Читайте так же:  Ходатайство о возмещении расходов на проезд

обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, предоставляемых работникам в случаях, предусмотренных законодательством, взносы плательщика налога на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством;

177.4.3. суммы налогов, сборов, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности такого физического лица – предпринимателя (кроме налога на добавленную стоимость для физического лица – предпринимателя, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, и акцизного налога, налога на доходы физических лиц с дохода от хозяйственной деятельности, налога на имущество); суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размерах и порядке, установленных законом; платежи, оплаченные за получение лицензий на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности физическим лицом – предпринимателем, получение разрешения, другого документа разрешительного характера, которые связаны с хозяйственной деятельностью физического лица – предпринимателя;

177.4.4. другие расходы, в состав которых включаются расходы, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности, не указанные в подпунктах 177.4.1–177.4.3 этого пункта, к которым относятся расходы на командировку наемных работников, на услуги связи, рекламы, платы за расчетно-кассовое обслуживание, на оплату аренды, ремонт и эксплуатацию имущества, используемого в хозяйственной деятельности, на транспортировку готовой продукции (товаров), транспортно-экспедиционные и другие услуги, связанные с транспортировкой продукции (товаров), стоимость приобретенных услуг, прямо связанных с производством товаров, выполнением работ, предоставлением услуг.

177.4.5 Не включаются в состав расходов предпринимателя:

  • расходы, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности. (Это могут быть расходы от осуществления деятельности, не указанной в регистрационных документах. В настоящее время доходы, полученные от вида деятельности, не указанного в регистрационных документах, налоговая считает как доход физического лица – гражданина);
  • расходы на приобретение, самостоятельное изготовление основных средств и затраты на приобретение нематериальных активов, подлежащих амортизации. (Теперь четко установлено, что стоимость приобретенных основных средств и нематериальных активов в момент их приобретения не включается в состав расходов ФЛП-общесистемщика. (И ранее стоимость основных средств никогда не включалась в расходы. Можно было включить постепенно через сумму амортизационных отчислений.));
  • расходы на приобретение и содержание основных средств двойного назначения, определенных настоящей статьей;
  • документально не подтвержденные расходы. (Ранее предприниматели также имели право включить в расходы только те затраты, на которые имелись первичные документы.)

Начиная с 01.01.2017 г. общесистемщики по своему желанию могут амортизировать основные средства, поскольку п. 177.4 дополнен пп. 177.4.6–177.4.9 следующего содержания:

177.4.6. Предприниматели имеют право (по собственному желанию) включать в состав расходов, связанных с осуществлением их хозяйственной деятельности, амортизационные отчисления с соответствующим ведением отдельного учета таких расходов. При этом амортизации подлежат:

  • расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
  • расходы на самостоятельное изготовление основных средств.

Не подлежат амортизации и полностью включаются в состав расходов отчетного периода затраты на:

  • проведение ремонта, реконструкции, модернизации и других видов улучшения основных средств;
  • ликвидацию основных средств (в части остаточной стоимости).

Не подлежит амортизации такие основные средства двойного назначения:

  • земельные участки;
  • объекты жилищной недвижимости;
  • легковые и грузовые автомобили.

177.4.7. Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов осуществляется с применением прямолинейного метода начисления амортизации, согласно которому годовая сумма амортизации определяется делением первоначальной амортизируемой стоимости объекта основных средств и нематериальных активов на срок полезного использования объекта основных средств и нематериальных активов.

177.4.8. Учет амортизируемой стоимости ведется по каждому объекту.

177.4.9. Амортизация насчитывается в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств и нематериальных активов, самостоятельно установленного физическим лицом, но не менее минимально допустимого срока полезного использования объекта основных средств и нематериальных активов:

Отчетность ФЛП на общей системе налогообложения и сроки уплаты налогов

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

Сегодня мы продолжаем серию статей о государственной регистрации физического лица — предпринимателя, выборе таким предпринимателем системы налогообложения и начала работы. Эта статья для тех предпринимателей, которые после своей государственной регистрации избрали общую систему налогообложения и решили работать на ней. Статья будет немного ниже, а пока немного полезной информации: Зарабатываете на бинарных опционах? Как и в любой торговле финансовыми инструментами, вам нужен брокер. Список лучших брокеров бинарных опционов находятся здесь.

В статье будет приведен список основной отчетности и сроки уплаты основных налогов, которые должен платить предприниматель на общей системе налогообложения без наемных работников.

На тему государственной регистрации ФЛП на сайте уже были написаны следующие статьи, с которыми стоит ознакомиться:

Итак, подавляющее большинство ФЛП на общей системе налогообложения уплачивает два платежа, по которым также подается годовая отчетность:

  • Налог на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности;
  • Единый социальный взнос.

Годовая налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах

В соответствии с пунктом 177.11 Налогового кодекса предприниматели на общей системе налогообложения обязаны подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах.

Форма декларации утверждена Приказом Министерства доходов и сборов «Об утверждении формы налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и Инструкции по заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах» от 11.12.2013 № 793.

Сроки подачи декларации установлены пунктом 49.18.5 НКУ и составляют в течение 40 календарных дней, следующих за последним днем налогового года.

Следует обратить внимание, что в соответствии с пунктом 177.5.2 Налогового кодекса налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах также подается по результатам первого квартала работы на общей системе налогообложения.

Годовой отчет по единому социальному взносу

Кроме налога на доходы физических лиц, предприниматель на общей системе налогообложения также является плательщиком единого социального взноса, по которому он должен один раз в год подавать отчетность.

Форма годового отчета по единому социальному взносу утверждена Приказом Министерства доходов и сборов «Об утверждении Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 09.09.2013 № 454.

Сроки подачи годового отчета по ЕСВ в соответствии с пунктом 3.2 Приказа №454 составляют — до 10 февраля года, следующего за отчетным годом.

О заполнении годового отчета по единому социальному взносу читайте расширенную статью Как заполнить годовой отчет по ЕСВ для ФЛП на общей системе

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Предприниматели на общей системе налогообложения уплачивают налог на доходы физических лиц следующим образом:

  • авансовые платежи в течение года до 25% от годовой суммы до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября;
  • если по результатам окончательного перерасчета НДФЛ за год, возникает недоплата, то такую сумму недоплаты нужно уплатить в течение 10 календарных дней после предельного срока представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (до 19 февраля).

Сроки уплаты единого социального взноса

Предприниматели на общей системе налогообложения уплачивают единый социальный взнос следующим образом:

  • авансовые платежи до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября в размере 25% годовой суммы, исчисленной от суммы, определенной органами доходов и сборов для уплаты авансовых сумм налога на доходы физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности (пункт 4.5 Приказа Миндоходив от 09.09.2013 № 455);
  • окончательно рассчитанную сумму до 10 февраля года, следующего за отчетным (пункт 8 статьи 9 Закона от 08.07.2010 № 2464-VI).

Ведение книги учета доходов и расходов

Предприниматели на общей системе налогообложения ведут книгу учета доходов и расходов, на основании данных из которой, формируются годовые отчеты по налогу на доходы физических лиц и единому социальному взносу.

Форма книги учета доходов и расходов утверждена Приказом Министерства доходов и сборов «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов, которую ведут физические лица — предприниматели, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения, и физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, и Порядка ее ведения »от 16.09.2013 № 481.

Отчетность предпринимателя на едином налоге в 2018 году

1. По единому налогу: сроки подачи отчетности в 2018 году по группам:

1-я группа и 2-я группа в 2018 году Подает годовой отчет за 2017 год до 01 марта 2018 года включительно (основание п.296.2 и п. 49.18.3. Налогового кодекса).
В дальнейшем 1-я и 2-я группы не подают квартальные отчеты в 2018 году.

3-я группа подает ежеквартальные отчеты (основание п.296.3 и п. 49.18.2. Налогового кодекса)
Сроки подачи отчетов:
за IV квартал 2017– до 9 февраля 2018 (включительно)
за І квартал 2018 – до 09 мая 2018 (включительно)
за II квартал 2018 – до 09 августа 2018 (включительно)
за ІІІ квартал 2018 – до 09 ноября 2018 (включительно)
за IV квартал 2018– до 9 февраля 2019 (включительно)

Читайте так же:  Заявление по собственному желанию в армию

Форма подачи отчетов по единому налогу:
Отчеты по единому налогу могут подаваться на бумажных носителях и в электронном виде. Обязанность подачи отчетов исключительно в электронном виде лежит только на крупных и средних предприятиях ( оборот от 70 млн. грн в год) (требование п. 49.4 Налогового кодекса).
Предприниматели (СПД, ФОП) на едином налоге не обязаны сдавать отчет в электронном виде, требования налоговой — это ПРОИЗВОЛ . Жалуйтесь. Посылайте отчет по почте, но не забывайте, что отчет нужно отправить по почте не позже чем за 5 дней до предельного срока.
Способы подачи отчетов по единому налогу:
а) лично предпринимателем или доверенным лицом;
б) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения . (не позднее чем за 5 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов);
в) средствами электронной связи в электронной форме (Кабінет платника податків).

2. По единому социальному взносу ЕСВ подается только годовой отчет.
Срок подачи годового отчета по ЕСВ за 2017 год до 09 февраля 2018 года (включительно). (Основание п.1 и п. 2 Раздела ІІІ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Наказ Мінфіна №435 від 14.04.2015р.)
НЕ подают отчеты. ФО-П на едином налоге, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию по возрасту или социальную помощь. (Основание п.1 и п. 2 Раздела ІІІ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Наказ Мінфіна №435 від 14.04.2015р. )

Форма и способы подачи отчетов по ЕСВ:
1. В электронном виде, если вы имеете электронную подпись.
2. На бумажных носителях, если у вас наемных работников не больше пяти. Отчет подается в налоговую (фискальную) службу лично предпринимателем или по доверенности.
3. Если наемных работников больше пяти, то на бужном носителе + в электронном виде на флешке или CD/DVD. Отчет подается в налоговую лично предпринимателем или по доверенности.
4. Отчет можно отправлять по почте: заказным письмом с описью вложения. Если отправляете почтой, то день принятия почтовым отделением считается днем подачи отчета по ЕСВ. (Это новая норма. действует с 07.07.2014. Смотрите пункт 4 частини другої статті 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

а) 1-я группа и 2-я группа. Подает годовой отчет за 2017 год до 01 марта 2018 года включительно. Декларация подается по новой форме.

б) 3-я группа. Предприниматель, который зарегистрирован как СПД обязан в сроки, которые указаны выше, подать налоговую декларацию плательщика единого налога-физического лица -предпринимателя. Декларация подается по форме.
Заполнить и распечатать декларацию онлайн можно здесь >>>>>>>>>>

Если частный предприниматель (СПД, ЧП, ФО-П) осуществлял оплату в пользу другого физического лица, в том числе предпринимателя на едином налоге, или выплачивал зарплату наемным сотрудникам, то он обязан подать Налоговый расчет сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.
Расчет подается 1 раз в квартал. Сроки подачи отчетсности по форме 1-ДФ:

за IV квартал 2017 – до 9 февраля 2018 (включительно)

за І квартал 2018 – до 09 мая 2018 (включительно)
за II квартал 2018 – до 09 августа 2018 (включительно)
за ІІІ квартал 2018– до 09 ноября 2018 (включительно)
за IV квартал 2018– до 9 февраля 2019 (включительно)

Квартальная отчетность по ЕСВ не подается, только ежегодная. Последний срок подачи отчета по ЕСВ за 2017 год — 09 февраля 2018 года. (Основание п.3.2. Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ)
Предприниматели (СПД, ФОП) — плательщики единого налога (кроме предпринимателей пенсионеров по возрасту или инвалидов, получающих пенсию или социальную помощь) обязаны оплачивать ЕСВ и подать отчет по начисленному в 2017 году ЕСВ.
Отчет по начисленному ЕСВ подается в налоговую инспекцию до 09 февраля 2018 года включительно. В налоговую подается Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого налога Форма №Д5. (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма №Д5.).
Подается только 1 страница отчета и Таблица № 2.
Образец заполнения отчета по ЕСВ единый социальный взнос 2018 год >>>>

ФОП — это что такое? ФОП на общей системе

Планируя заниматься частным бизнесом, необходимо определиться, какая юридическая форма будет у организации. Выбрать форму коммерческой деятельности так, чтобы она подходила максимально для бизнеса — один из важнейших этапов. Для того чтобы это сделать, необходимо разобраться в профессиональной литературе и изучить массу информации, касающейся организационно-правовых форм различных предприятий.

Например, можно являться частным предпринимателем и вести деятельность от своего лица, а можно представлять интересы юридической организации, выступая в роли совладельца или владельца.

Рассматривая первый случай, необходимо зарегистрироваться как частный предприниматель. Согласно украинском законодательству — ФОП или СПД. Однако прежде, чем сделать свой выбор в одну из сторон, необходимо прояснить плюсы и минусы выбранной формы.

ФОП — это аббревиатура, которая расшифровывается как «фізична особа – підприємець», в России — ФЛП (физическое лицо–предприниматель).

Регистрация ФОП — это более простой вариант оформления документации и требования.

  • отсутствие требований, которые предъявляются к уставному капиталу;
  • процедура регистрации короткая;
  • производится по месту постоянного проживания;
  • печать, а также расчетный счет в банке не являются обязательными условиями;
  • система ведения бухгалтерии очень простая и не требует бухгалтера в штат;
  • система налогообложения значительно упрощена.

Условия открытия

Если цель открытия такой формы — легализация доходов, приобретение возможности рассчитываться с клиентами по безналичной форме оплаты и обналичивание денег при необходимости, то ФОП — это наилучший выбор.

Для того чтобы такая форма явилась оптимальной, необходимо соблюдение ряда условий:

  • работа ведется самостоятельно или число сотрудников не превышает 10 человек;
  • оборот составляет от 3 до 5 млн грн. за год (около 11 млн рублей) или используется 5 группа единого налога;
  • с партнерами, контрагентами, сотрудниками и наемными работниками оплаты производятся по безналичному расчету;
  • наличие НДС для клиентов;
  • бизнес новый и только начинает набирать обороты.

Для предпринимателей малого бизнеса существует единая система налогообложения. Упрощенная система — специальный механизм, который позволяет взимать налоги и сборы, заменяющий уплату некоторых налогов и определенных сборов на уплату налога с ведением учета и отчетности по упрощенной форме.

Упрощенную систему не разрешено использовать лицам-нерезидентам. Если лицо зарегистрировано как предприниматель, то оно должно быть резидентом страны. В таком случае лицо имеет право применять на общих основаниях упрощенную систему налогообложения.

Выделяется четыре группы субъектов хозяйствования, из них три — физические лица-предприниматели. Четвертая группа применяется для юридических лиц, производящих сельскохозяйственную продукцию.

Группы ФОП разнообразны. Для каждой действуют как упрощения, которые облегчают жизнь предпринимателям, так и ограничения.

Первая — это единственная группа, где не требуются книги РРО (регистраторы расчетных операций). Условием для пребывания в данной группе является уровень дохода, не превышающий 300 тыс. грн. (около 650 000 руб.). Заниматься можно розничной торговлей на рынке или предоставлять бытовые услуги. Контрагенты — исключительно физические лица.

  • услуги по реставрации, ремонту, восстановлению мебели или ее изготовлению под индивидуальный заказ;
  • изготовление по индивидуальному заказу столярных или плотнических изделий;
  • изготовление по индивидуальному заказу изделий из металла;
  • услуги по осуществлению ремонта часов, музыкальных инструментов;
  • услуги по ремонту предметов личного обихода, металлоизделий;
  • услуги по обработке белья, стирке, чистке или покраске текстильных или меховых изделий;
  • парикмахерские услуги.

Вторая группа является самой распространенной и востребованной. Ставка налога для этой группы фиксирована, платится от минимальной з/п, а не от общего дохода. Отчетность необходимо подавать один раз в год. При этом максимальный уровень дохода — 1,5 млн грн. за год (примерно 3,2 млн рублей).

Тем, кто зарегистрирован на данной группе, можно осуществлять деятельность, связанную с предоставлением услуг населению и тем, кто платит ЕН.

  • Ресторанный бизнес. Разрешена продажа пива и столового вина.
  • Предоставление площадей в аренду.

При этом запрещено:

  • Являться посредником при продаже, оценке, покупке, аренде недвижимости.
  • Продавать, производить, ремонтировать бытовые и ювелирные изделия из драгметаллов, драгоценных камней, полудрагоценных камней.
  • Оказывать услуги для юридических лиц на общей системе.

Максимальный разрешенный доход для данной группы 1,5 млн грн.

Третья группа. Ставка налога для данной группы составляет 5 % от дохода в случае, когда НДС включен в единый налог, 3 % — для тех, кто платит НДС. Максимальный годовой доход — 5 млн грн.

Читайте так же:  До какого числа нужно платить транспортный налог

Предприниматели данной группы могут заниматься любым видом деятельности кроме того, который запрещен для единой системы, а также продавать и производить товары, оказывать услуги для населения, предоставлять услуги всем налогоплательщикам и предпринимателям.

Ведение книг РРО является обязательным в том случае, если с начала календарного года доход превысил 1 млн грн. (около 2,2 млн руб.). Если такого объема дохода нет, то РРО не обязательно.

То, какая для ФОП выбрана группа, зависит полностью от вида деятельности и прибыли.

Недостаток ФОП в том, какая ответственность будет вменяться в случае происшествий. Отвечает предприниматель за бизнес и по всем обязательствам абсолютно всем своим имуществом. Законодательно предполагается, что малый предприниматель не должен нести таких убытков и обязательств, рассчитаться с которыми не сможет без использования своего имущества. Однако на деле часто оказывается так, что для открытия бизнеса слишком уверенные в своем успехе предприниматели берут на себя такие обязательства, которые потом не могут исполнить. В таком случае к ним применяется юридическая ответственность, и зачастую в судебном порядке.

Общая система налогообложения

Платежи, которые осуществляет ФОП на общей системе:

  • налог на доходы для физических лиц;
  • единый социальный взнос;
  • НДС (налог на добавленную стоимость).

Применяется общая система в том случае, когда вместе с заявлением о том, что необходима регистрация физлица как субъекта предпринимательской деятельности, не подавалось заявление об использовании упрощенной системы.

Общим доходом, с которого взимается налог, считается выручка, которую получил предприниматель в результате осуществления деятельности.

ФОП налоги платит по упрощенной системе. Среди обязательной отчетности, которая в результате подается, числятся:

  1. Декларация по налогам на доходы физлиц (это налоговая декларация «об имущественном состоянии и доходах»). Ее подают один раз в год в период сорока календарных дней с момента наступления нового года.
  2. Сами за себя ФЛП подают отчет по ЕСВ 1 раз в год до первого апреля того года, который следует за отчетным.
  3. Если зарегистрированный ФОП — это плательщик НДС, то необходимо подавать декларацию в налоговую по вопросу НДС каждый месяц. Срок — в течение двадцати календарных дней после отчетного месяца. Форма подачи декларации утверждена.
  4. Осуществляется подача реестров полученных и выданных накладных в налоговую службу. Осуществляется в электронном виде.
  5. Если используется РРО, то необходимо каждый месяц не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным, сдавать отчет об использовании РРО, а также РК.

ЕСВ (единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование) рассчитывается по определенному алгоритму.

  1. Если доход за месяц суммарно равен 0 или были убытки, которые понес предприниматель, то ЕСВ равен 0.
  2. Если за месяц чистый доход равен промежутку от 0 до размера минимальной заработной платы, то ЕСВ приравнивается к минимальному страховому платежу. Расчет производится путем умножения минимальной заработной платы за месяц на 34,7 %.
  3. Если суммарный месячный доход равен от минимальной заработной платы до максимальной базы начисления, то ЕСВ равен 34,7 % чистого дохода;
  4. Если чистый доход составляет больше, чем максимальный размер базы начисления, то ЕСВ будет равен 34,7 % от максимальной величины базы.

Для того чтобы зарегистрировать бизнес, необходимо выполнять ряд процедур, обязательных мероприятий. Для оформления ФОП на общей системе необходимо:

  1. Подать документы государственному регистратору.
  2. В налоговой написать заявлении о том, что избрана необходимая система налогообложения.
  3. После того как оформлена регистрация плательщика единого налога, необходимо подать специальный запрос, в котором будет выписка из реестра плательщиков.
  4. Забрать готовую выписку.
  5. Зарегистрировать в налоговой службе книги учета доходов и расходов.

Для оформления необходимо принести с собой:

  • копии идентификационного кода и паспорта;
  • заявление о том, что выбрана форма единого налогообложения;
  • полученную заранее выписку из единого государственного реестра;
  • книгу учета доходов и расходов;
  • заявление, написанное на имя начальника налоговой или заявлении по форме 5-ОПП.

Для того чтобы произвести процедуру регистрации, не обязательно приходить в налоговый орган самостоятельно. Можно воспользоваться услугами официальных интернет-порталов и подать все документы в электронном виде. Затем, по истечении срока оформления документов, нужно забрать оригиналы.

В связи с тем что отчетность, которую подает владелец бизнеса, стандартна, то оформлять ее необходимо согласно требованиям. Бланк ФОП-отчетности удобнее всего скачивать на специализированных интернет-ресурсах. Перед подготовкой отчетности важно убедиться в том, что форма отчета и бланк соответствуют последним изменениям в законодательстве, а также подходят для конкретной формы налогообложения.

Отчетность фоп на общей системе

Новичок

Группа: Опытные пользователи
Сообщений: 18
Регистрация: 17-October 15
Пользователь №: 36724

С 1 октября перехожу на единый налог 2 группа.С начала года были на общей системе (деятельность не велась т.е. доход 0).Нужно ли подавать отчетность за 1,2,3 кварталы с 0 (майновый ) в октябре,или за 2016 год сразу сдавать декларацию про майновый стан и отчет по единому?

Новичок

Группа: Опытные пользователи
Сообщений: 38
Регистрация: 15-September 16
Пользователь №: 37870

Старожил

Группа: Опытные пользователи
Сообщений: 2176
Регистрация: 20-March 11
Пользователь №: 27928

Получается что вы за один и тот же период подаете ДВЕ декларации.Не хорошо.Вот мнение налоговой «ЗІР», подкатегория 107.12

Вопрос: на какой системе налогообложения будет сначала находиться новообразованный ФЛП, который до окончания месяца, в котором состоялась его государственная регистрация, представил заявление о применении упрощенной системы налогообложения и выбрал ставку единого налога, установленную для первой или второй группы?

Ответ: Зарегистрированные в установленном порядке физические лица — предприниматели, которые до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, представили заявление относительно выбора упрощенной системы и ставки единого налога для первой или второй группы, считаются плательщиками единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялась государственная регистрация (пп. 298.1.2 Налогового кодекса Украины, далее — НК).

Плательщики единого налога первой и второй группы платят единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца (п. 295.1 НК).

То есть зарегистрированное в установленном порядке физическое лицо — предприниматель, которое до окончания месяца, когда состоялась государственная регистрация, представило заявление относительно выбора упрощенной системы налогообложения (первая или вторая группа) до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялась его государственная регистрация, находится на общей системе налого­обложения и подает в контролирующий орган по месту своего налогового адреса на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, налоговую декларацию об имущественном положении и доходах, форма которой утверждена приказом Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 года № 859, за период от даты государственной регистрации до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Старожил

Группа: Опытные пользователи
Сообщений: 2176
Регистрация: 20-March 11
Пользователь №: 27928

Новичок

Группа: Опытные пользователи
Сообщений: 38
Регистрация: 15-September 16
Пользователь №: 37870

Получается что вы за один и тот же период подаете ДВЕ декларации.Не хорошо.Вот мнение налоговой «ЗІР», подкатегория 107.12

Вопрос: на какой системе налогообложения будет сначала находиться новообразованный ФЛП, который до окончания месяца, в котором состоялась его государственная регистрация, представил заявление о применении упрощенной системы налогообложения и выбрал ставку единого налога, установленную для первой или второй группы?

Ответ: Зарегистрированные в установленном порядке физические лица — предприниматели, которые до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, представили заявление относительно выбора упрощенной системы и ставки единого налога для первой или второй группы, считаются плательщиками единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялась государственная регистрация (пп. 298.1.2 Налогового кодекса Украины, далее — НК).

Плательщики единого налога первой и второй группы платят единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца (п. 295.1 НК).

То есть зарегистрированное в установленном порядке физическое лицо — предприниматель, которое до окончания месяца, когда состоялась государственная регистрация, представило заявление относительно выбора упрощенной системы налогообложения (первая или вторая группа) до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялась его государственная регистрация, находится на общей системе налого­обложения и подает в контролирующий орган по месту своего налогового адреса на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, налоговую декларацию об имущественном положении и доходах, форма которой утверждена приказом Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 года № 859, за период от даты государственной регистрации до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Думаю это ключевая фраза-и подает в контролирующий орган по месту своего налогового адреса[b] на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала

Так мне и сказал сделать мой инспектор. и на горячей линии фискальной службы подтвердили это.