Налоговый вычет работающему родителю

Содержание:

Кому положен двойной вычет по НДФЛ на детей в 2018 году – категории граждан, образцы документов, размеры льготы

Все жители РФ, получившие наличные/безналичные средства от работодателя должны платить НДФЛ. Данное действие производит организация, выступая налоговым агентом и удерживая подоходный налог.

На сегодняшний день существует несколько категорий граждан, которые могут получить сумму, уменьшающую расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц в удвоенном размере.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Стандартный удвоенный вычет по НДФЛ можно получить в двух случаях:

  • Если у ребенка законный представитель (отец/мать, опекун/попечитель, усыновитель) признан единственным.

  • Если отец/мать официально в письменном виде откажется от своего права на детскую льготу в пользу другого.

Размеры в 2018 году

Установлены следующие размеры двойного вычета (в рублях):

  1. 2800 — на первого и второго ребенка.
  2. 6000 — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих.
  3. 24000 — если у родителя ребенок имеет первую или вторую группу инвалидности;
  4. 12000 – если несовершеннолетний инвалид воспитывается опекуном, приемным родителем.

По сути, размер данной стандартной льготы рассчитывается как величина вычета в соответствии с пп.3 п.1 ст.218 НК РФ, увеличенная в 2 раза.

При этом налоговая льгота на ребенка с инвалидностью является дополнительной к основной, то есть она прибавляется к стандартному показателю, положенному за очередность рождения в семье.

Удвоенный НДФЛ предоставляется на протяжении всего календарного года, то есть до тех пор, пока размер заработной платы с 1 января текущего года не превысит 350000 рублей.

Как предоставляется единственному родителю?

Согласно законодательству РФ под понятием «единственный родитель» подразумевается отсутствие у ребенка второго родителя в следующих случаях:

  • отец / мать умер (ла);
  • отец / мать признан (а) безвестно отсутствующим (ей);
  • суд объявил одного из родителей умершим;
  • кровное родство между отцом и ребенком по документам не установлено.

Обстоятельства, при которых родитель не может быть признан единственным:

  1. отец / мать лишен (а) родительских прав;
  2. заключен под стражу;
  3. состоит в разводе.

Какие нужны документы, если мать одиночка?

Если единственный родитель является матерью одиночкой, что бывает значительно чаще, чем одинокий отец, то для оформления стандартного налогового вычета в двойном размере понадобятся следующие документы:

  • заявление об уменьшении налогооблагаемого дохода, написанное в свободной форме матерью-одиночкой (его нужно отдать в бухгалтерский отдел);
  • документ, доказывающий, что одинокая мать не состоит в браке;
  • свидетельство о рождении ребенка.

Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то для получения вычета по НДФЛ, необходимо предоставить на работе справку о рождении ребенка (форма №25).

Это связано с тем, что до 1999 года справка по форме №25 еще не выдавалась.

Скачать образец заявления для матери-одиночки – word:

Порядок предоставления при отказе супруга

Родитель, решивший отказаться от вычета по подоходному налогу в пользу другого, должен написать в произвольной форме заявление об отказе в двух экземплярах и подать сотруднику, работающему в налоговой организации.

Далее этот сотрудник ставит на первом экземпляре отметку, которая подтверждает что заявление получено, и отдает его обратно, а второй он оставляет себе.

Следующим шагом отказавшегося родителя будет передача заявления, на котором стоит отметка, на работу в бухгалтерский отдел для того, чтобы прекратить получение вычета.

А бухгалтерский отдел в свою очередь обязан выдать этому родителю справку по форме 2-НДФЛ за весь период, когда он пользовался налоговым стандартным вычетом.

Выдача данной справки необходима для подтверждения, что на момент отказа сумма дохода родителя не превысила 350000 рублей.

Перечень необходимых документов

Для получения удвоенного вычета по НДФЛ один из родителей предоставляет на работу в бухгалтерский отдел:

  1. свое заявление на предоставление двойной льготы по подоходному налогу;
  2. заявление супруга об отказе;
  3. каждые 30 дней справку 2-НДФЛ с места работы супруга для подтверждения дохода, а также отслеживания размера суммы заработной платы с начала года (доход не должен превышать 350000 рублей).

Скачать образец заявления при отказе супруга от своего права – word:

Могут потребовать и дополнительные документы, какие именно будут нужны, зависит от конкретного случая.

Например, если ребенку больше 18 лет, то в данном случае, родителю стоит обратиться в государственное высшее учебное заведение и взять оттуда подтверждающий бланк.

Если сотрудник хочет получить двойной вычет в связи с отказом мужа/жены, то в данном случае нужны будет написать заявление второго родителя об отказе и ежемесячно в отдел бухгалтерии приносить его/ее справку 2-НДФЛ.

Что касается сотрудника, устроившегося на работу не с начала года, то ему придется заказывать справку 2-НДФЛ за текущий год с предыдущего места работы.

Если ребенок был рожден до 1 января текущего года, то по закону двойной вычет предоставляется с начала года, а если он родился в текущем году, то в этом случае начисляется с месяца рождения.

Налоговая льготы в отношении подоходному налога предоставляется даже, если заявление с документами были поданы позднее в текущем году.

Если не удалось получить стандартный вычет на ребенка за прошлый год, то за возвратом НДФЛ следует обратиться в налоговую инспекцию.

В каких случаях нельзя отказаться?

К сожалению, на сегодняшний день существуют случаи, когда родитель не может отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого.

Один из родителей не вправе отказаться от льготного налогообложения в следующих случаях:

супруг официально не трудоустроен;

у второго родителя нет облагаемых доходов;

  • супруг находится в декретном отпуске;
  • состоит на учете в государственной бирже труда.

Льгота по подоходному налогу на инвалида

Для получения двойного вычета на ребенка, имеющего инвалидность, родитель или законный представитель должен подать работодателю следующие документы:

  • заявление на льготу – на основной и дополнительный;
  • свидетельство о рождении ребенка-инвалида, а также свидетельства всех детей, имеющихся в семье;
  • справка, подтверждающую инвалидность.

Работник самостоятельно должен доносить информацию работодателю об изменении условий предоставления вычетов.

А что касается справки, подтверждающей факт установления инвалидности ребенка, то она каждый раз обновляется по истечении срока действия старой справки.

В данном видео вы узнаете как получить двойной вычет по НДФЛ, а так же, что грозит организации за несвоевременное перечисление НДФЛ:

Налоговый вычет в двойном размере – одна из разновидностей материальной поддержки граждан, на иждивении которых находятся дети.

Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, у родителя должно быть:

  1. официальное трудоустройство;
  2. регулярная заработная плата;
  3. стабильная уплата НДФЛ.

Вычет в удвоенном размере предоставляется родителю или законному представителю только в том случае, если соблюдены все требования, прописанные в налоговом законодательстве.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Налоговый вычет на ребенка в 2013 году: что изменилось, а что осталось прежним?

У вас есть дети до 18 лет, дети-инвалиды или студенты очной формы обучения, не достигшие возраста 24 лет? Значит, вы имеете право на налоговый вычет на ребенка. Как его получить?

Читайте так же:  Заявление в детский сад по семейным обстоятельствам

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Все знают, что работающие родители получают на несовершеннолетних детей налоговый вычет по месту работы. Какой предусмотрен налоговый вычет на ребенка в 2013 году и какие документы нужно предоставить, чтобы его получить?

Что такое налоговый вычет на ребенка?

Налоговый вычет на ребенка – сумма, которая устанавливается действующим законодательством и уменьшает налоговую базу работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей, детей-инвалидов или детей до 24 лет, очно обучающихся в различных учебных заведениях.

Кто имеет право на налоговый вычет на детей?

По закону если у вас есть дети, не достигшие восемнадцатилетнего возраста, дети-инвалиды или дети, получающие образование в любом учебном заведении на очном отделении (в возрасте до 24 лет), вам полагается стандартный налоговый вычет. Кроме того, ежемесячный налоговый вычет распространяется не только на родителей, но также на опекунов ребенка, попечителей, приемных родителей, а также их супругов, на обеспечении которых находятся дети.

Получать ежемесячный налоговый вычет могут как оба родителя по месту работы, так и один родитель, который в этом случае может претендовать на двойной вычет. Но чтобы получить двойной стандартный налоговый вычет на ребенка в 2013 годупо месту работы одного из родителей, другой родитель должен отказаться от вычета, написав соответствующее заявление.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2013 году: до какой суммы его подняли?

В 2012 году было повышение налогового вычета на ребенка и сегодня сумма вычета зависит от кода и от того, первый это ребенок, второй, третий или ребенок-инвалид.

Так, например, вычет на первого ребенка по коду 114 составит 1400 рублей, на второго – по коду 115 – 1400 рублей, на третьего по коду 116 – 3000 рублей, на ребенка-инвалида по коду 117 – 3000 рублей.

Сейчас сумма, в пределах которой осуществляется налоговый вычет на ребенка, составляет 280 000 рублей. Это значит, что вычет производится до тех пор, пока доход родителя ребенка в конкретном календарном году не достигнет этой суммы.

Как получить стандартный вычет на ребенка?

Чтобы получить стандартный налоговый вычет на ребенка в 2013 году, документы, подтверждающие право на вычет, возраст и статус ребенка нужно предоставить работодателю. О каких именно документах идет речь? Это:

  • заявление установленного образца на предоставление налогового вычета;
  • справка 2-НДФЛ за текущий год;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • справка с места учебы ребенка (если дети в возрасте от 18 до 24 лет и обучаются в различных учебных заведениях);
  • справка об инвалидности для детей-инвалидов первой и второй группы.

Иногда бывают ситуации, когда работодатель по какой-то причине не предоставил работникам налоговые вычеты. В этом случае работник может получить положенный ему вычет в следующем году. Для этого он должен обратиться в налоговый орган с теми же документами, а также предоставить свою налоговую декларацию за прошлый год по форме 3-НДФЛ.

Двойной налоговый вычет: документы и правила предоставления

Если один из родителей отказывается от налогового вычета в пользу другого родителя, то второй имеет право на двойной налоговый вычет. Отказ от вычета оформляется соответствующим заявлением, которое вместе с заявлением на двойной налоговый вычет сотрудник, желающий его получить, должен предоставить своему работодателю.

Кроме того, придется ежемесячно предоставлять работодателю, предоставляющему налоговый вычет, справку 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета родителя (поскольку иначе невозможно определить, когда заработная плата другого родителя достигнет предела в 280 000 рублей, установленного для налогового вычета на ребенка), а также документы, подтверждающие статус ребенка – свидетельство о рождении, справку с места учебы, справку об инвалидности (для детей-инвалидов).

Также право на двойной вычет имеет единственный родитель ребенка (мать-одиночка, вдовы, вдовцы, усыновители и т.д.). Но при вступлении в повторный брак или при усыновлении ребенка другим лицом, родитель перестает считаться единственным.

Но не стоит забывать и о том, что право на налоговый вычет имеют только те налогоплательщики, на обеспечении который находится ребенок, и те, у которых есть официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13% (на налоги физических лиц).

Поэтому, если один из родителей ребенка не работает и, соответственно, не имеет доходов, которые облагаются налогом со ставкой 13%, он не может по закону передать свое право на налоговый вычет работающему родителю.

Будущие изменения размеров вычета на детей

Сейчас обсуждается вопрос повышения в 2013 году размера налогового вычета на детей. Так что в ближайшем будущем сумма вычета на первого ребенка может составить 1400 рублей, на второго – 2000 рублей, на третьего, четвертого и так далее – 4000 рублей. На детей-инвалидов до 18 лет, а также на студентов очной формы обучения, интернов, аспирантов, ординаторов до 24 лет, которые являются инвалидами первой или второй группы – 12000 рублей. А сумма, в пределах которой осуществляются налоговый вычет на детей, будет поднята с 280 000 до 350 000 рублей

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка в 2013 году?

Расчет налогового вычета на ребенка достаточно прост, поскольку сумма вычета зависит от количества детей и является фиксированной. Чтобы произвести вычет, берется ставка вычета конкретного работника и отнимается от суммы начисленной заработной платы, а с остатка уже берется подоходный налог. Таким образом, происходит уменьшение налоговой базы на сумму вычета.

Например, начисленная заработная плата составляет 30 000 рублей. Если у работника третий ребенок, то вычет составляет 3 000 рублей. Значит, из 30 000 – 3 000 = 27 000, потом берем от этой суммы подоходный налог 13% — 3510 рублей, а на руки работник получает 30 000 – 3510 = 26 490 рублей.

Налоговый вычет на ребенка в 2013 году: матери-одиночки

На сегодняшний день матери-одиночки в нашей стране имеют право на двойной налоговый вычет расходов на содержание каждого своего ребенка до достижения им возраста 18 лет, а также на детей до 24 лет, являющихся студентами, курсантами, аспирантами, ординаторами.

Чтобы получить двойной налоговый вычет, мать-одиночка должна предоставить документы, подтверждающие наличие у ребенка только одного родителя. Это может быть свидетельство о рождении, где указан только один родитель – мать, справка формы 25 из ЗАГСа, в которой будет подтверждено, что в свидетельство о рождении отец ребенка вписан со слов матери (если в свидетельстве записаны оба родителя), свидетельство о смерти отца ребенка, вписанного в свидетельство о рождении, решение суда о признании отца ребенка умершим или же безвестно отсутствующим.

Многих интересует вопрос: можно ли получать двойной вычет на ребенка матери, с которой проживает ребенок, если родители этого ребенка расторгли свой брак или вообще не состоят в браке? Если в свидетельство о рождении вписан отец, признавший ребенка и ныне здравствующий, то мать не считается одиночкой или единственным родителем ребенка. Так что двойной вычет она может получить только в том случае, если отец ребенка откажется от вычета в ее пользу.

Кто теряет право на налоговый вычет на ребенка?

Детьми в нашей стране считаются граждане до 18 лет. Поэтому как только ребенок достигает возраста 18 лет, родители теряют право на вычет.

Исключение составляют дети-инвалиды до 24 лет и студенты очных отделений любых учебных заведений до достижения ими возраста 24 лет.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году

Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ — подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

Навигация по странице

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

  • один стандартный — на каждого ребенка;
  • два вида социальных — на детское лечение и обучение.

Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

  • С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).
Читайте так же:  Доверенность на отправку груза образец деловые линии

Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача — уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

Что такое налоговый вычет на детей?

Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка, поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

  • Заявитель должен быть официально трудоустроенным, быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
  • Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ.

Есть вычеты ежемесячные и единовременные. Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
  • Социальные — предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.

Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

  1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
    • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
    • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
    • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.

Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

  1. Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит — 350 000 руб. в год.
  2. Увеличен размерстандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
    • ребенок-инвалид до 18 лет;
    • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.

Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.

  • Впервые появилась возможность получать социальные вычетыежемесячно у работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Раньше их можно было оформить только в налоговой (ФНС) и только по истечении налогового (календарного) года.
  • При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами. По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

    Стандартные налоговые вычеты

    Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка — то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

    Размер вычета зависит от таких факторов:

    • дохода каждого родителя.
    • количества детей в семье и их возраста.
    • состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).

    На первого, второго ребенка, третьего и последующих

    Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

    • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
    • 3 000 руб. — на третьего и каждого следующего.

    При этом необходимо учесть, что:

    1. Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно, поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
    2. Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
    3. В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет. Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.

    Вычет на ребенка-инвалида в 2016 году

    Особая разновидность стандартного вычета — на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:

    • 12 000 руб. — на родного и усыновленного ребенка;
    • 6 000 руб. — на приемного, принятого под опеку или попечительство.

    Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:

    • за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
    • за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).

    О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.

    Социальный налоговый вычет на детей

    Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

    Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

    Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

    Налоговый вычет за лечение ребенка

    Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет, медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

    Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

    • покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
    • оплата страховки, предусматривающей только лечение;
    • оплата медицинских услуг по платному договору;
    • траты на санаторно-курортное лечение;
    • вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

    К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

    Социальный вычет на обучение ребенка

    Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

    • ясли, детсад;
    • художественная или спортивная школа;
    • курсы иностранных языков;
    • колледж, вуз, аспирантура и прочее.
    Читайте так же:  Дорожный налог с грузовика

    Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

    Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

    Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

    В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

    • При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
    • При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

    До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

    Как лучше получить — через работодателя или налоговую?

    Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

    Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

    Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

    Налоговый вычет работающим пенсионерам в 2018 году

    Граждане, имеющие официальное трудоустройство и ежемесячный налогооблагаемый доход, имеют право уменьшить сумму НДФЛ к оплате посредством оформления налогового вычета. При соблюдении определенных условий вычетом могут воспользоваться и лица пенсионного возраста. В статье разберем, предоставляется ли налоговый вычет работающим пенсионерам, каковы условия получения налоговой компенсации для данной категории граждан.

    Право граждан на налоговый вычет: общие положения

    Согласно ст. 218 и ст. 220 НК РФ, граждане, перечисляющие НДФЛ в бюджет в установленном порядке, вправе получить налоговую компенсацию путем оформления налогового вычета. Частичный возврат налога осуществляется при одновременном выполнении следующих условий:

    1. Гражданин является официально трудоустроенным работником (имеется коллективный/трудовой договор).
    2. Лицо признается плательщиком НДФЛ на общих основаниях (ставка 13%).
    3. Гражданин не имеет задолженности по налогу.
    4. Размер НДФЛ, перечисленная лицом в течение года, равна и больше расчетной суммы компенсации.

    Вычеты, предоставляемые гражданам в рамках Налогового законодательства, можно разделить на 2 основные группы:

    Группа 1 – имущественные вычеты. Согласно ст. 220 НК, граждане, получившие доход при продаже собственного движимого или/и недвижимого имущества, могут уменьшить налоговые обязательства перед бюджетом за счет имущественного вычета. В рамках процедуры, общая налогооблагаемая база уменьшается на размер вычета, уменьшая таким образом сумму НДФЛ к уплате. К группе имущественных вычетов также относят компенсации НДФЛ при покупке жилья (подробная информация – в ст. 220 НК).

    Группа 2 – стандартные вычеты. В отличие от имущественных вычетов, компенсация НДФЛ на основании ст. 218 НК, осуществляется на постоянной основе, вне зависимости от факта покупки/продажи недвижимости и авто. Право на вычет предоставляется определенным категориям граждан (инвалидам, лицам, пострадавшим от техногенных катастроф, т.п.), а также родителям в установленной сумме на каждого ребенка.

    Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 313-20-16

    Имеют ли работающие пенсионеры право на налоговый вычет

    На основании положений НК, право на вычет предоставляется работающим гражданам с официальным налогооблагаемым доходом. Таким образом, пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, имеют право на оформление налогового вычета в общем порядке.

    Отметим, что за пенсионерами (как работающими, так и нетрудоустроенными) сохраняется право на перенос вычета на 4 года, которые предшествуют дате приобретения налоговых обязательств. На основании данного права, работающие пенсионеры, сумма перечисленного НДФЛ которых меньше размера налоговой компенсации, могут учесть доходы (и уплаченный с дохода налог) за предшествующие 4 года и вернуть таким образом всю сумму налоговой компенсации. Читайте также статью о дополнительном отпуске работающим пенсионерам без содержания.

    Налоговый вычет работающим пенсионерам

    Пенсионеры, как и прочие работающие граждане, вправе уменьшить собственные налоговые обязательства перед бюджетом путем оформления имущественного и/или стандартного вычета. Право на налоговую компенсацию предоставляется работающим пенсионерам при условии соблюдения прочих требований, указанных в ст. 218 и ст. 220 НК РФ.

    Вычет при продаже жилья

    Работающий пенсионер, получивший доход от продажи собственного жилья (квартира, комната, дом, дача, т.п.), обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости реализованного имущества. Расчет налога производится на основании большей из сумм – цена жилья по договору купли продажи или кадастровая стоимость имущества.

    Пенсионер, продолжающий трудовую деятельность, может уменьшить сумму налога (или полностью освободить себя от налоговых обязательств) следующими способами:

    1. Работающий пенсионер, реализовавший жилье, которое находилось в его собственности 5 и более лет, платить НДФЛ не обязан. Аналогичное правило касается лиц, продавших недвижимости, полученное по наследству, в результате приватизации или дарения, в случае, если жилье реализовано спустя 3 года с момента поступления в собственность.
    2. Гражданин, продавший жилье ранее установленного срока (3 или 5 лет), может уменьшить налоговую базу на 1 млн. руб. Данное право предоставляется всем гражданам в общем порядке.
    3. При расчете НДФЛ работающий пенсионер можетучесть цену покупки квартиры (комнаты, дома). Сумма налога в таком случае будет рассчитана так:

    НДФЛ = (СтНедвпродажа – СтНедвпокупка) * 13%,

    где СтНедвпродажа – продажная цена квартиры;
    СтНедвпокупка – сумма, уплаченная пенсионером при покупке жилья.

    Отметим, что в случае если пенсионер реализовал жилье ниже его покупной стоимости, то НДФЛ в таком случае равен 0.

    Прочие имущественные вычеты работающим пенсионерам

    Граждане пенсионного возраста, которые имеют официальное трудоустройство, также могут оформить следующие виды вычетов:

    1. Работающий пенсионер, купивший квартиру (или иную недвижимость) может получить частичную компенсацию понесенных затрат в виде 13% от стоимости жилья (максимальный возврат – 260.000 руб.).
    2. При реализации автомобиля пенсионер имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму 250.000 руб. Также гражданину предоставляется правоучесть расходы на покупку автопри расчете налога.

    Если пенсионер продал автомобиль, бывший у него в собственности более 3-х лет, то платить налог с полученного дохода ему не нужно.

    Стандартные вычеты работающим пенсионерам

    Пенсионеры особых категорий могут получить вычет на ежемесячной основе. В рамках ст. 218 НК, гражданам определенных групп предоставляется право на уменьшение налогооблагаемой базы, которое реализуется на постоянной основе. Сумма налоговой компенсации зависит от статуса гражданина:

    1. Вычет в сумме 3.000 руб. могут получить пенсионеры, имеющие статус:
    • инвалида ВОВ;
    • инвалида боевых действий;
    • ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС;
    • пострадавшего в результате техногенных катастроф (ЧАЭС, завод «Маяк») или ядерных испытаний;
    • сотрудника МЧС или МВД.
    1. Уменьшить налоговую базуна 500 руб.ежемесячномогут:
    • участники, ветераны ВОВ, жители блокадного Ленинграда;
    • инвалиды І и ІІ группы, инвалиды с детства;
    • родители погибшего военнослужащего.

    Вышеуказанные виды вычетов предоставляются ежемесячно, на постоянной основе.

    Рассмотрим пример. Пенсионер Куликов (61 год) работает на ОА «Кронос». В марте 2017 сын Куликова погиб во время несения воинской службы, в связи с чем Куликов получил право на ежемесячный вычет в размере 500 руб. Ежемесячный доход Куликова – 16.504 руб. С учетом налоговой компенсации, сумма НДФЛ к удержанию для Куликова рассчитывается так:

    (16.504 руб. – 500 руб.) * 13% = 2.080,52 руб.

    Порядок оформления налогового вычета работающим пенсионером

    Трудоустроенный пенсионер может оформить налоговый вычет в общем порядке, через работодателя. При оформлении стандартного вычета, пенсионеру следует подать в отдел кадров документы, подтверждающие право на компенсацию (удостоверение ветерана ВОВ, инвалида, т.п.). Расчет сумму компенсации осуществляется с момента приобретения права на вычет. Таким образом, пенсионер, получивший статус инвалида в октябре 2017, но подавший документы работодателю в ноябре, имеет право на перерасчет НДФЛ с октября (с даты присвоения инвалидности).

    При оформлении имущественного вычета пенсионеру также следует обратиться к работодателю, предъявив документы, подтверждающие сделку (договор купли-продажи жилья, авто, т.п.). Сумма налоговой компенсации работающему пенсионеру будет производиться ежемесячно, путем уменьшения НДФЛ к удержанию до тех пор, пока вся сумма компенсации не будет исчерпана.

    Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 313-20-16