Налоговая декларация лист ж1

Содержание:

Порядок заполнения 3-НДФЛ

XVIII. Порядок заполнения Листа Ж1 «Расчет стандартных налоговых вычетов» формы Декларации

18.1. Лист Ж1 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации.

18.2. На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 Кодекса.

Лист Ж1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных, имеющихся у налогоплательщика документов.

18.3. В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода.

В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты. Начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, суммы доходов могут не указываться.

Для расчета стандартных налоговых вычетов у лиц, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной практикой.

В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход налогоплательщика не превысил 40 000 рублей.

В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей.

18.4. В пункте 2 Листа Ж1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса.

В подпункте 2.1 — суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 3 000 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.

В подпункте 2.2 — суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.

В подпункте 2.3 — суммы стандартного налогового вычета по подпункту 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.2 Листа Ж1.

На Листе Ж1 может быть указан только один стандартный налоговый вычет, из перечисленных в подпунктах 2.1 — 2.3, имеющий максимальное значение из сумм, исчисленных в соответствии с вышеприведенными положениями.

В подпункте 2.4 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которая рассчитывается путем умножения 1000 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и на количество детей.

В подпункте 2.5 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которая рассчитывается путем умножения 2000 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и на количество детей.

В подпункте 2.6 — суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения 2000 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и на количество таких детей.

В подпункте 2.7 — сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения 4000 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и на количество таких детей.

18.5. В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка, указанных в подпунктах 2.4 — 2.7 пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.

18.6. Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов рассчитывается в подпункте 2.8 Листа Ж1.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 25 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2010 и где найти текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected], можно на нашем сайте здесь.

На этой странице приведена инструкция к форме прошлых лет. Здесь вы можете скачать новую форму декларации 3-НДФЛ для 2011 года.

Лист Ж1 налоговой декларации 3-НДФЛ

Екатерина, добрый день.

Лист Ж1 заполняется в том случае, когда у вас по месту работы были предоставлены стандартные вычеты на детей. Если вы делаете декларацию за 2012 год и в справке 2-НДФЛ за этот год у вас были указаны вычеты на детей в пункте 4, тогда вам лист Ж1 просто необходим.

А вот если вы получаете только вычет на ваше обучение, тогда вам надо заполнять лист Ж2.

Заполнение листа Ж1 декларации в программе «Декларация 2013»

Цитата: Вопрос: Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г., в которой в листе «Ж1» отражены суммы стандартного налогового вычета на детей налогоплательщика исходя из среднемесячного дохода, полученного им в налоговом периоде. Возможно ли производить расчет стандартных налоговых вычетов на детей исходя из среднемесячного дохода?

Ответ: На наш взгляд, применение алгоритма расчета количества месяцев, за которые налогоплательщик — индивидуальный предприниматель имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, исходя из среднемесячного дохода не представляется возможным.

Обоснование: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
По общему правилу, установленному п. 1 ст. 218 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ.
В силу п. 7 ст. 80 НК РФ форму декларации и порядок ее заполнения устанавливается ФНС России.
Во исполнение указанной нормы Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected] утвержден Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). В п. 18.3 данного Порядка установлено, что у индивидуальных предпринимателей для расчета стандартных налоговых вычетов сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус индивидуального предпринимателя.
Таким образом, применение иного алгоритма расчета количества месяцев, за которые налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета (в том числе на основании среднемесячного дохода), не представляется возможным.

А.В.Телегус
Член Палаты налоговых консультантов
Российской Федерации
04.03.2013

17.Порядок заполнения Листа Ж1″Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» формы Декларации

17.1. Лист Ж1 заполняется физическими лицами ‑ налоговыми резидентами Российской Федерации.

17.2. В пункте 1 Листа Ж1 производится расчет сумм имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13%.

Для определения суммы имущественного налогового вычета (в пределах 1 000 000 руб.) заполняются подпункты 1.1.2, 1.2.2 и 1.3.2 Листа Ж1.

Читайте так же:  Хочу быть юристом куда поступать

В подпункте 1.1.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением имущества, находящегося в общей долевой или в общей совместной собственности), находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

В подпункте 1.2.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи долей жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

В подпункте 1.3.2 рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса указанная сумма не должна превышать в целом 1 000 000 руб. за налоговый период.

Для определения суммы налогового вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов заполняется подпункт 1.4.2.

В подпункте 1.4.2 в отношении доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.

В подпункте 1.5.2 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более.

В подпункте 1.6.2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи имущества, указанного в п. 1 Листа Ж1 (сумма значений подпунктов 1.3.2, 1.4.2 и 1.5.2 Листа Ж1).

17.3. В пункте 2 Листа Ж1 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного имущества, облагаемым по ставке 13%.

В подпункте 2.1.2 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса указанная сумма за налоговый период не должна превышать 125000 рублей по каждому объекту продажи и быть не более величины дохода, полученного от продажи каждого такого объекта.

В подпункте 2.2.2 в отношении доходов от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.

В подпункте 2.3.2 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более.

В подпункте 2.4.2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи иного имущества (сумма значений подпунктов 2.1.2, 2.2.2 и 2.3.2 Листа Ж1).

17.4. В пункте 3 Листа Ж1 рассчитывается общая сумма налоговых вычетов по Листу Ж1, которая определяется путем сложения значений показателей подпунктов 1.6.2 и 2.4.2. Итоговый результат указывается в поле показателя (210) и учитывается при определении общей суммы расходов и налоговых вычетов по строке 040 Раздела 1 формы Декларации.

Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры

Покупая недвижимость, вы имеете право на получение имущественного вычета и возврат уплаченного ранее НДФЛ. Как получить вычет, и кто может его получить, читайте статье: «Как оформить и получить имущественный налоговый вычет«. Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога нужно выполнить ряд действий, одно из которых – это заполнение декларации 3-НДФЛ. Как правильно заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, вы узнаете ниже. Также приведен образец заполнения 3-НДФЛ на получение имущественного вычета при покупке жилья, который вы найдете в конце статьи. Пользуясь рекомендациями ниже и заполненным примером декларации, вы без труда сможете заполнить бланк 3-НДФЛ для своего случая.

Кто НЕ имеет права на получение налогового вычета в инфографике

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены категории граждан, которые имеют и не имеют права на получение налогового вычета. ⇓

Сроки подачи декларации для получения вычета при покупке квартиры:

Если вы хотите сдать декларацию 3-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры и иного жилья, сделать это можно в любое время в течение года. Отчитаться можно за 3 предыдущих года. Например, если вы купили квартиру, дом, комнату или другое жилье в 2014 году, то заполнить и подать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета можно в течение 2015 года в размере, не превышающем вашего дохода за отчетный год (в данном примере 2014 год).

Заполняйте бланк декларации аккуратно, не ошибайтесь, иначе все придется начинать заново. В каждой клетке – один символ, все буквы должны быть крупными и печатные. Если остались пустые клетки, поставьте в них прочерки.

Если вносите данные вручную ручкой, то используйте пасту синего или черного цвета.

В декларации 23 листа, заполнять все нет необходимости, не оформленные страницы сдавать не нужно, в налоговую подаются только заполненные страницы.

Отнеситесь ответственно к оформлению документа, ведь именно в нем происходит расчет суммы подоходного налога, которую вы сможете вернуть у государства при положительном решении налогового органа.

Таковы основные правила заполнения декларации, теперь же перейдем к постраничному оформлению 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры.

Перечень необходимых документов для 3-НДФЛ в инфографике

На рисунке ниже рассмотрен необходимый перечень документов, подающихся вместе с декларацией 3-НДФЛ. ⇓

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Какие листы и страницы нужно заполнить? Вся декларация состоит из следующих страниц:

  • титульный лист (стр.1 и стр.2);
  • раздел 1;
  • раздел 6;
  • лист А;
  • лист Ж1;
  • лист И.

Итого из 23-х листов декларации заполнить нужно только 7.

Заполнение титульного листа 3-НДФЛ. Образец

Титульный лист состоит из 2-х страниц и содержит общую информацию о налогоплательщике. Подробное построчное заполнение этих двух страниц рассмотрено в статье: «Как правильно заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры?». Можно перейти по ссылке и воспользоваться представленными там рекомендациями. На рисунке ниже показан пример заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ.

На титульном листе декларации необходимо указать основные данные налогоплательщика и подписать данный лист.

Заполнение Листа Ж1 3-НДФЛ. Образец

Перейдем теперь к листу Ж1. Здесь происходит расчет стандартных налоговых вычетов, предоставляемых на работе.

Заполняется данный лист на основании справок 2-НДФЛ, которые вам должен выдать ваш работодатель.

В пункте 1.1 в строках 010-120 этого листа нужно отразить ваш доход по месяцам, причем доход указывается нарастающим итогом с начала года, то есть сначала указывается доход за январь, потом за январь-февраль, далее за январь-февраль-март и т.д. Указывается только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Данные нужно отразить за календарный год, в котором произошла покупка квартиры.

В строке 130 нужно указать количество месяцев, в которых ваш доход не превысил 40000 руб.

В строке 140 цифрой указывается количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб. Сумма 280000 – до этой величины в отношении работника применяется вычет на детей. После того как доход работника, полученный нарастающим итогом с начала года, достиг 280000 руб., вычеты на детей не применяются.

В пункте 2 указываются стандартные налоговые вычеты, положенные работнику.

Обратите внимание, вычет в размере 400 руб. в строке 170 с 01.01.2012 не применяется.

Положенный вычет в в строках 150 и 160 умножается на количество месяцев. Причем в отношении работника может применяться только один из этих двух вычетов.

Остальные вычеты в строках 180-210 применяются в отношении детей, положенный вычет умножается на значение из строки 140.

В строке 220 указывается суммарное значение предоставленных работнику за год вычетов, получается путем сложения значений в строках 150-210.

Заполнение Листа И 3-НДФЛ. Образец

Данный лист предназначен для непосредственного расчета имущественного вычета при покупке, а также строительстве жилой недвижимости.

В пункте 1 указываются сведения о построенной или купленной квартире, доме и другой жилой недвижимости.

010 – код объекта, берется из Приложения 5 к Порядку заполнения 3-НДФЛ:

020 – вид собственности, выбирается один из предложенных вариантов.

030 – признак налогоплательщика, указывается, кто является налогоплательщиком, доходы которого отражаются в данной декларации: собственник жилья или его (ее) супруг (а).

040 – адрес приобретенной недвижимости.

050 – дата акта о передаче жилья.

060 – дата регистрации права собственности на жилье.

070 – дата регистрации права собственности на земельный участок.

080 – дата заявления о распределении вычета, если квартира в общей собственности (без долей).

090 – доля в приобретенном жилье.

100 – год начала использования вычета.

110 – сумма расходов в связи с покупкой квартиры, должна быть не более суммы имущественного вычета (2000000 руб.) без учета процентов по кредитам.

120 – сумма процентов, уплаченных по кредитам, взятым на покупку жилья.

На рисунке ниже показан пример заполнения листа_И в налоговой декларации.

Расчет имущественного вычета в налоговой декларации

Строки 130-180 – указываются суммы имущественного вычета по расходам на покупку жилья и уплате процентов по кредитам за прошлые налоговые периоды.

Строка 190-200 – остаток вычета по расходам на покупку и уплате процентов, перешедшего с прошлого налогового периода.

Строки 130-200 заполняются, когда вычет вы уже получали в предыдущих годах, но получили еще не полностью, ведь вычет за год может быть предоставлен в сумме, не превышающей вашего годового дохода.

Читайте так же:  Договор по разработке интернет-сайта

Строка 210 – сумма вычета по расходам на покупку, предоставляемая по уведомлению.

Строка 220 – сумма вычета по уплаченным процентам, предоставляема по уведомлению.

В строка 210-220 имеются в виду те суммы вычета, которые вы получите у своего работодателя на основании выданного налоговой уведомления. Ведь получить положенный вычет можно двумя способами: единовременно, подав декларацию о доходах в налоговый орган, или постепенно каждый месяц, в этом случае работодатель не будет отнимать сумму подоходного налога из вашей зарплаты.

Строка 230 – размер налоговой базы за минусом вычетов, получается как суммарный доход за отчетный год из строки 120 листа Ж1 минус суммарный стандартный вычет из строки 220 листа Ж1, а также минус вычет, предоставляемый по уведомлению из строк 210 и 220 листа И. С полученной суммы и будет рассчитан подоходный налог, который вы сможете вернуть за один отчетный год. Если эта сумма меньше положенного вам имущественного вычета, то остаток вычета перейдет на следующий год, вы его сможете получить в следующем году, заполнив еще раз декларацию. Остаток вычета будет переноситься на год следующий до тех пор, пока вы не получите полностью положенный вам имущественный вычет.

Строка 240 – сумма расходов, применяемая для целей имущественного вычета за отчетный год, не может более налоговой базы, рассчитанной в строке 230.

Строка 250 – сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту, применяемая для целей имущественного вычета, не может быть более, чем разность строк 230 и 240.

Строка 260 – остаток имущественного вычета по расходам на покупку квартиры. Если дохода за отчетный год не хватило для получения вычета в положенном размере (то есть ваш доход за год меньше, чем имущественный вычет), то остаток вычета переходит на следующий год. Значение получается, как строка 110 – (130 + 210 + 240).

Строка 270 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, переходящий на следующий год.

Заполнив лист Ж1 и И, проверьте:

  • (строка 240 + строка 250) не должно быть больше, чем строка 230;
  • (строка 130 + 210 + 240 + 260) не должно быть больше имущественного вычета, на который вы имеете право.

Заполнение Листа А 3-НДФЛ. Образец

На этом листе рассчитывается итоговая сумма дохода и налога. В пункте 1 указывается ваш дохода за отчетный год. Если ваш источник дохода – это работодатель, то следует указать.

010 – ИНН работодателя.

020 – КПП работодателя.

030 – наименование организации работодателя.

040 – сумма дохода за год, значение должно совпадать со строкой 120 листа Ж1.

050 – сумма дохода за год, облагаемая подоходным налогом по ставке 13%, получается как строка 120 листа Ж1 минус строка 220 листа Ж1.

060 – исчисленная сумма НДФЛ, получается как 13% от значения из строки 050 этого листа.

070 – повторяется значение строки 060.

Если источников дохода несколько, то на каждого отдельно заполняются строки 010-060.

На рисунке ниже показан пример заполнения налоговой декларации листа_А об источниках дохода.

В пункте 2 подсчитываются итоговые значения.

080 – общая сумма дохода, полученная суммированием всех значений строки 110.

090 – общая сумма облагаемого дохода.

100 – общая сумма подоходного налога.

110 – общая сумма удержанного подоходного налога.

Заполнение Раздела 1 3-НДФЛ. Образец

010 – общая сумма дохода из строки 080 листа А.

030 – общая сумма дохода, с которой следует рассчитать налог.

040 – общая сумма расходов и вычетов, получается как (строка 220 листа Ж1 + строка 210 листа И + строка 220 листа И + строка 240 листа И + строка 250 листа И).

050 – налоговая база = строка 030 минус строка 040 этого раздела.

070 – сумма удержанного налога из листа А строка 110.

100 – налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 070.

На рисунке ниже представлен образец заполнения раздела 1 декларации.

Заполнение Раздела 6 3-НДФЛ. Образец

Код строки 010 – ставим «2».

020 – указывается следующий КБК: 18210102010011000110.

030 – ОКАТО налогового органа, куда сдаете декларацию.

050 — налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 100 из раздела 1.

Скачать заполнение 3 НДФЛ при покупке квартиры. Образец и бланк

Обратите внимание: с 2014 году грядут изменения в предоставлении имущественного вычета, об этом можно прочитать здесь. Также советуем прочитать статью «3-НДФЛ «.

Видео-урок «Заполнение декларации 3-НДФЛ»

В данном видео-уроке подробно разобран пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Порядок заполнения расчета к Приложению 5 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год (расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК)

Порядок заполнения расчета к Приложению 5 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2018 год утвержден Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], применяется с 01.01.2019 и предусматривает следующие требования к заполнению расчета к Приложению 5 (расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК) налоговой декларации:

Расчет социальных налоговых вычетов предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, отражаемых в Приложении 5.

В случае если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых) взносов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Расчета социальных налоговых вычетов. Итоговые данные в этом случае отражаются только на последней странице Расчета социальных налоговых вычетов.

В строках 010 — 060 Расчета социальных налоговых вычетов производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования и (или) договоре добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16; 2018, N 32 (ч. 2), ст. 5115) (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), путем указания следующих показателей:

в строке 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 021 — код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов: 1 — договора негосударственного пенсионного обеспечения, 2 — договора добровольного пенсионного страхования, 3 — договора добровольного страхования жизни;

в строке 030 — наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строках 040, 050 — реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни: дата заключения договора (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номер договора;

в строке 060 — общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни, принимаемых к вычету.

Суммы пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) и (или) страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов.

В строке 070 Расчета социальных налоговых вычетов производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.

В строке 080 Расчета социальных налоговых вычетов отражается общая сумма пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету (сумма значений показателей строк 060 и 070 Расчета социальных налоговых вычетов).

Порядок заполнения листа Е1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 — 2017 год

Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] никаких существенных изменений в лист Е1 не внесено, поэтому при заполнении листа Е1 декларации за 2017 год необходимо руководствоваться ранее утвержденным порядком ее заполнения.

Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] в лист Е1 внесены изменения, которые носят несущественный характер, поэтому при заполнении листа Е1 декларации за 2016 год необходимо руководствоваться ранее утвержденным порядком ее заполнения.

Читайте так же:  Можно ли отправить заявление на увольнение по почте

Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в лист Е1 внесены изменения, поэтому порядок заполнения листа Е1 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2015 году, отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 год (изменения и дополнения выделены по тексту красным цветом или зачеркнуты).

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] и применяется (по мнению ФНС) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа Е1 декларации:

На Листе Е1 рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии со статьями 218, 219 Кодекса.

Лист Е1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов.

Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

В пункте 1 Листа Е1 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса:

в подпункте 1.1 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.2 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.3 указывается количество календарных месяцев, в которых доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов, рассчитанный нарастающим итогом с начала года и полученный от одного из источников выплаты, не превысил 280 000 рублей;

в подпункте 1.4 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

в подпункте 1.5 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

в подпункте 1.6 указываются суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

в подпункте 1.7 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1.

В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 1.4 — 1.7 пункта 1 Листа Е1, рассчитываются путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в поле 030 Листа Е1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.

Общая сумма стандартных налоговых вычетов указывается в подпункте 1.8 Листа Е1 и рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 Листа Е1.

В пункте 2 Листа Е1 декларации налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).

В подпункте 2.1 указываются суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать 25 процентов от суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащей обложению по ставке 13 процентов, то есть не более 25 процентов от общей суммы дохода по коду строки 030 Раздела 2 Декларации.

В подпункте 2.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

В подпункте 2.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.

В подпункте 2.4 определяется итоговое значение по пункту 2 Листа Е1 путем суммирования значений показателей, отраженных в подпунктах 2.1, 2.2 и 2.3.

В пункте 3 Листа Е1 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

В подпункте 3.1 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В подпункте 3.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению.

В подпункте 3.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.

В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), а также суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ.

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются подпункты 1.1 и 1.2 и пункты 2 — 4 Листа Е2. Значение показателя пункта 4 Листа Е2 переносится в подпункт 3.4 Листа Е1.

В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 — 100 Листа Е2.

В подпункте 3.5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).

В подпункте 3.5.1 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами .

Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем сложения значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1.

Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем вычитания значения подпункта 3.5.1 из сумм значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1.

В пункте 4 Листа Е1 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений строк 080 и 180 Листа Е1.

Образец заполнения листа Е 1 налоговой декларации 3-НДФЛ

Иванов И.И. получает зарплату в размере 45 000 рублей в месяц;

у него двое несовершеннолетних детей;

по месту работы он не заявил свое право на использование станартного налогового вычета,

поэтому он заявил свое право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка (2 х 1 400 рублей) в размере 16 800 рублей.

Статья написана и размещена 27 декабря 2014 года. Дополнена — 13.01.2015, 04.02.2015, 24.12.2015, 25.12.2016, 15.01.2018, 19.10.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.