Налог на улучшение жилищных условий

Содержание:

Налог на прибыль от продажи квартиры с целью улучшения жилищных условий, апартаменты, договор паенакопления

Добрый день! Хотелось бы получить консультацию по налогу на прибыль от продажи квартиры. Не могу найти эту информацию в интернете.

— Я приобрела квартиру в новостройке по договору паенакопления ЖСК в 2014 году, в стадии котлована, с черновой отделкой за 3 500 000 в ипотеку. Ипотека погашена, дом достроен и заселен, в собственности менее 3 лет, вычет не делала. Хочу продать данную квартиру за 4 600 000 и купить апартаменты дороже в этом же году, соответственно тоже в ипотеку.

1. Считается ли покупка апартаментов, как улучшение жилищных условий?

2. Должна ли я заплатить налог с прибыли той квартиры, если я улучшаю жилищные условия?

3. Если налог все же нужно будет оплатить, то в каком размере?

3. Смогу ли я в будущем сделать вычет на эти апартаменты?

Участник программы «‎Работаю честно»

Улучшение жилищных условий никак не связано с налогом, который возникает при продаже квартиры менее 3-х лет в собственности. По той квартире у Вас налог 13% с разницы от продажной стоимости и расходов, то есть; 4 600 000-3 500 000= 1 100 000*13=143 000 к уплате.
Налоговый вычет можно получить только при покупке жилых помещений, к которым апартаменты не относятся.

Ирина, Вы можете при подсчете суммы, с которой надо уплатить налог, вычесть из дохода от продажи этой квартиры следующие расходы:
1.) сумму пая.
2) сумму уплаченных процентов по ипотеке.
3) все расходы по оформлению этой квартиры в собственность.
4) Если квартира сдавалась без внутренней отделки, и если это указано в Вашем договоре с ЖСК, то вычесть можно расходы на ее отделку с предъявлением платежных документов.
Кроме того, Вы имеете право на вычет по покупке ПРОДАВАЕМОЙ квартиры, которым можно «зачесть» возникший налог на доход от продажи.
А вот за апартаменты вычет получить невозможно, потому что это нежилое помещение.
И посчитайте как следует срок владения — по ЖСК он не с даты регистрации права вычисляется, а с даты полной выплаты пая и даты введения дома в эксплуатацию, т.е. считается дата, когда оба эти условия исполнены.
При этом для освобождения от налога минимальный срок владения для такого объекта будет составлять три года, если выполнение обоих указанных условий наступило до 2016 года. А если после 1.01.2016 года, то этот срок, увы, будет уже 5 лет.

Налоги и вычеты при улучшении жилищных условий

Добрый вечер! Продаю приватизированную квартиру, полученную от Министерства обороны, стоимостью 6200 т.р. В собственности менее 3-х лет. Вкладываю полученные средства от продажи и накопления 6600 т.р. в новостройку, со сроком сдачи через 2-а года. Какие в совокупности налоги и какие налоговые вычеты в этом случае имеют место? Как их оптимизировать?

Ответы юристов (1)

Владимир, должен сказать, что Вашу ситуацию в налоговом плане не назовешь благоприятной.

Поскольку первую квартиру Вы получили безвозмездно, и она находилась в Вашей собственности менее трех лет, доход от ее продажи подлежит налогообложению.

Очень важно понимать, что, вопреки распространенному мнению, понесенные Вами расходы на новое жилищное строительство не вычитаются из этих доходов для целей налогообложения.

Вы лишь имеете право на налоговые вычеты различных видов. При этом общий размер этих вычетов ограничен.

В Вашем случае Вы имеете право на налоговый вычет при продаже квартиры, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн. руб. Таким образом, размер налога по доходам от продажи квартиры составит (6 200 — 1 000) х 13% = 676 тыс. руб.

Читайте так же:  Адвокат элиты

В год, когда новая квартира будет Вам передана по акту приема-передачи, Вы получите право на налоговый вычет, предусмотренный пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ, в размере 2 млн. руб. (сумма экономии на налоге 260 тыс. руб.)

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Имущественные вычеты при продаже и последующей покупке жилья (т.е. при улучшении жилищных условий)

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Какими вычетами можно воспользоваться при одновременной продаже и покупке жилья

Часто бывает, что граждане, стремясь улучшить свои жилищные условия, продают одну квартиру и покупают другую.

В таких случаях, по мнению Минфина России, уменьшить доходы от продажи «старой» квартиры на расходы, затраченные на приобретение новой квартиры, НЕЛЬЗЯ. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

При этом можно дополнительно применить имущественный вычет по покупке жилья.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК при продаже квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех (пяти) лет, налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей. (до 1 января 2008 г. — не более 1 000 000 рублей.).

Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры (дома) и покупке другой (другого)

Если физическое лицо — налоговый резидент РФ в одном налоговом периоде (т.е. — календарном году) продало одну квартиру (дом, землю ИЖС), которая была в собственности менее 3 (5) лет, и купило другую квартиру (дом, землю ИЖС) то (по правилам ст. 220 НК) он вправе воспользоваться сразу двумя имущественными налоговыми вычетами, т.е. уменьшить размер подлежащего уплате НДФЛ на:

Имущественный вычет при продаже недвижимого имущества: в размере 1 000 000 рублей — в тех случаях, когда квартира (дом, земля для ИЖС):

куплена не больше, чем за 1 000 000 рублей.

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в переводе этой формулировки статьи 220 Налогового кодекса РФ с русского на понятный это означает, что вместо имущественного вычета можно уменьшить НДФЛ с дохода от продажи имущества, если сохранились документы на покупку этого имущества).

Поэтому если же квартира (дом, земля для ИЖС) приобретены по цене большей, чем 1 000 000 рублей, тогда Вам выгоднее уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи) на ту цену, за которую эта недвижимость была куплена.

Внимание (!) : необходимым условием является наличие подтверждающих документов (копии договора и платежных документов)

Пример: 2 года назад Вы купили квартиру за 3 000 000 рублей, которую продали в прошлом году за 2 900 000 рублей. В этом случае выгоднее пользоваться НЕ вычетом, а уменьшить сумму до НУЛЯ (2 900 000 минус 3 000 000 = отрицательная разница);

Вычет при покупке недвижимости: одновременно с вычетом при продаже имущества заявляется и вычет на покупку, который предоставляется в размере 2 000 000 рублей.

Такой «ход конем» акутален, когда у лица (налогового резидента РФ) доход от продажи «старой» квартиры, бывшей в его собственности меньше 3 лет, гораздо больше 1 000 000 рублей.

Внимание (!)

Если вы продали свою квартиру и вложили деньги в строящуюся недвижимость, которая будет сдана не в этом же календарном году, что и проданная квартира, то изложенным выше вариантом воспользоваться, к сожалению, нельзя.

Поскольку ФНС после 15 июля следующего после продажи календарного года будет требовать уплатить НДФЛ, лучше сразу вместе с налоговой декларацией подать подать заявление о получении отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ.

Читайте так же:  Приказ на отгулы за работу в выходные

Необходимо знать, что в изложенных случаях необходимо также подать налоговую декларацию и самостоятельно расчитать и уплатить НДФЛ в установленные НК сроки.

Новости о вычете при улучшении жилищных условий

Минфин Письмом от 12.01.12 № 03-04-05/7-4 разъяснил, что если расчеты по договору купли-продажи квартиры произведены в 2011 году, то имущественный вычет, предоставляемый при продаже имущества, можно применить к доходам за 2011 год.

Т.е. если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из вышеупомянутых имущественных налоговых вычетов, при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом на покупку жилья, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, не пользовался.

Квартира была куплена в марте 2011 года, а продана в декабре 2011 года, причем регистрация договора купли-продажи осуществится в январе 2012 года.

Налог 13% и улучшения жилищных условий

Добрый день! Скажите пожалуйста два года назад приобрёл квартиру двушку теперь нужно ее продать. Узнал об налоге который я должен буду заплатить 13% так как квартире менее 3-х лет, как то не хочется этого делать платить большую сумму налога;узнал не давно что можно обойти налог 13, заключив договор об улучшения жилищных условий с покупателем т.е. Договор купли продажи и договор об улучшения жилищных условий? Правда ли это?

Вместо использования всяких незаконных схем ухода от налога, которые к тому же отпугнут покупателей, Вы можете воспользоваться правом вычесть из суммы продажи сумму покупки. А остаток налога скомпенсировать вычетом на покупку, если Вы его еще не получали.

продажа квартиры, которая в собственности меньше 3 лет

Светлана у Вас не стандартная ситуация, но выход есть. Вы квартиру приобретали с помощью материнского капитала, следовательно и детям Вы должны выделять долю. Значит — необходимо предварительное разрешение органов опеки и попечительства на дачу согласия попечителем, родителями совершения купли-продажи несовершеннолетним.
Пример расчета налога:
1. Квартира продана спустя год после покупки, за 1,6 млн. руб. НДФЛ = (1600000 — 1000000) * 13% = 78000 руб.
2. Квартира куплена 2,5 млн. руб. и продана за 3 млн. руб. Если воспользоваться стандартным имущественным вычетом, то сумма налога окажется существенной: (3000000 — 1000000) * 13% = 260 тыс. руб. Гораздо выгоднее уменьшить поступления на первоначальную стоимость жилья, тогда размер налога станет меньше: (3000000 — 2500000) * 13% = 65000 руб.

Хотите Вы дожидаться трехлетнего срока или нет,скорее всего придется.Потому как в не зависимости от средств которыми будет расплачиваться покупатель,Вам придется заплатить 13 % налог с суммы превышающей 1 млн.руб до истечения трехлетнего срока.

Верно написала И.В. ниже,это моя досадная ошибка,платить придется действительно не с суммы превышающей миллион,а с разницы между ценой покупки и продажи.

Светлана, у Вас налог будет не с суммы продажи за вычетом миллиона, а с суммы продажи за вычетом стоимости приобретения этой квартиры, в которую можно включить и деньги, заплаченные Вами продавцу, и расходы по обслуживанию Вашего ипотечного кредита. т.е. выплаченные банку проценты за пользование кредитом. Кроме того, можно еще использовать налоговый вычет на покупку этой квартиры. Главное все просчитать и правильно заполнить декларацию. Вряд ли тут будет налог, если только, конечно, Вы не умудрились сами при покупке согласиться на указание заниженной стоимости в своем договоре. А то, какие деньги у покупателя — кредит, мат. капитал или наличные, здесь не имеет решающего значения.
В общем, Ваш план вполне реален. Нужен хороший спец.
Конкретнее можно сказать только при наличии более полной информации по ценам сделок и их срокам.

Участник программы «‎Работаю честно»

Нет, это не так. Обязанность налогоплательщика задекларировать полученный доход и рассчитать сумму НДФЛ не зависит от способа взаиморасчетов с покупателем.
«Взять предоплату» и произвести все описанные Вами действия теоретически можно, но на практике у потенциального покупателя не будет никаких гарантий, что Вы в итоге не откажетесь от сделки, поэтому, думается, шансы невелики. Хотя, конечно, встречаются на рынке . самодеятельные дилетанты-покупатели, назовем их так, если их приманить хорошим дисконтом, все может и сложится.‌‌‌

Участник программы «‎Работаю честно»

Светлана, у Вас достаточно непростая ситуация, но решаемая. Желательно более подробно знать все Ваши нюансы и тогда можно найти выход. Если нужна консультация, обращайтесь, постараюсь помочь.

Читайте так же:  Налоговый кодекс госпошлина наследство

Улучшение жилищных условий с помощью маткапитала – не повод не платить налог

В письме от 15 августа 2017 г. N 03-04-05/52129 Минфин рассмотрел ситуацию: в 2014 году супруги с двумя несовершеннолетними детьми продали квартиру, которая находилась в их собственности менее трех лет, и в тот же год с привлечением средств материнского капитала купили квартиру в строящемся доме. Акт приема-передачи готового жилья ими получен в 2015 году.

В отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года, не подлежат налогообложению НДФЛ доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Имущественный вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не более 1 млн рублей. Сумма дохода, превышающая сумму вычета, облагается по ставке 13%.

Единственное, чем указанная семья может облегчить себе жизнь – получить отсрочку или рассрочку по уплате налога при наличии определнных оснований.

Налоговый вычет как способ улучшения жилищных условий

Пытаемся расселиться. Я с дочерью в равных долях имею 17 м2 комнату в коммунальной квартире. Дочь в комнате не живёт. Я пенсионер. За комнату предлагают однокомнатную квартиру, но в области. На переезд и обустройство нужны деньги. Агент предлагает дочери «продать» мне долю за 2000000 руб. и получить налоговый вычет 160000 руб.

Законна ли такая схема?

Какие налоги будет платить дочь?

Ответы юристов (7)

Добрый вечер! Агент вводит Вас в заблуждение т.к. в силу ч. 5 ст. 220 НК РФ налоговый вычет на приобретение жилья по сделкам, совершенным между взаимозависимыми лицами (в том числе близкими родственниками) не предоставляется.

Уточнение клиента

А кто определяет взаимозависимость?

08 Июня 2018, 22:17

Есть вопрос к юристу?

Агент предлагает дочери «продать» мне долю за 2000000 руб. и получить налоговый вычет 160000 руб.

продажа Вам дочерью доли не решит проблему, т.к. налоговый имущественный вычет по подп.3 п.1 ст.220 НК Вы не получите в силу п.5 ст.220 НК, по которому вычеты не предоставляются при совершении сделки между взаимозависимыми лицами, которыми Вы являетесь.

Какие налоги будет платить дочь?

дочь же заплатит НДФЛ 13%, если срок владения менее необходимого для освобождения дохода от налогообложения по п.17.1 ст.217 НК

Уточнение клиента

Не понял, что даёт мена.

При расселении и переезде в квартиру у меня будет право на вычет?

08 Июня 2018, 22:27

если по сроку владения доход освобождается от налогообложения, то Вам с дочерью надо просто заключить договор мены, по которому налоговые последствия аналогичные совершению 2-х сделок купли-продажи, т.е. Вы одновременно и продавец, и покупатель.

соответственно Вы с дочерью будете вправе заявить налоговый имущественный вычет в связи с приобретением однокомнатной квартиры и его получить, при условии, что являетесь плательщиками НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст.224 НК), т.е. работаете официально и платите НДФЛ с дохода.

если же по сроку владения нет освобождения от налога, то доход облагаемый налогом можете свести к нулю заявив 2 вычета: по подп.1 и 3 п.1 ст.220 НК. при этом вероятно, что еще что-то останется к возврату из бюджета, но это уже надо смотреть и считать.

Зависит от срока владения и на каких основаниях приобретена доля (наследство, приватизация) — возможно что и не будет налога, но с учетом ответа на первый вопрос такая сделка в любом случае лишена смысла

при мене считайте, что Вы одновременно продали и купили недвижимость, соответственно вправе заявить вычеты по подп.1 и 3 п.1 ст.220 НК

При расселении и переезде в квартиру у меня будет право на вычет?

налоговая. В данном случае поскольку Вы родственники тут все очевидно, что прав на вычет нет. сделку будет оформлять нотариус в силу ст. 42Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ
(ред. от 03.04.2018)
«О государственной регистрации недвижимости»http://www.consultant.ru/cons/.

и степень родства он установит и укажет в договоре. Но даже если допустить что вычет предоставят упустив это обстоятельство деньг будут взысканы через суд с уплатой пеней.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.