Налог на недвижимость в голландии

Налог на имущество: голландский опыт

Такого рода открытость в финансовых вопросах давно уже стала обыденным делом в налоговой системе этой европейской страны. Информация о ценах на недвижимость и соответствующих налогах доступна всем желающим и регулярно обновляется вместе с методами их оценки, что позволило значительно снизить количество претензий, выдвигаемых местными жителями государству.

Налоги на недвижимое имущество являются важным источником финансовых поступлений в голландский бюджет, как на местном, так и на государственном уровне. Ежегодно на муниципальном уровне в Нидерландах собирается до 8 миллиардов евро таких налогов, что составляет примерно 10% местных бюджетов, остальная часть компенсируется правительством. Это, кстати, один из самых низких показателей в Евросоюзе, где в среднем налоговые сборы составляют 36% местных бюджетов (максимум во Франции — 51%, в США — 70%, а в Великобритании, Ирландии и Австралии бюджеты муниципалитетов состоят имущественных налогов полностью. В России доля имущественных налогов в структуре местных бюджетов до последнего времени не превышала 20%).

Понятно, что для голландских городов, с их необходимостью регулярно вкладываться в инфраструктуру, социальные программы и прочие статьи расходов, налоговые поступления носят крайне важный характер. При этом ставка налога на недвижимое имущество здесь одна из самых низких в мире, она составляет десятые доли процента от реальной цены объекта, в то время как в таких странах, как США, такой налог может доходить до 6% от стоимости.

Одним из важнейших столпов налоговой системы Нидерландов является регулярная и аккуратная оценка стоимости недвижимости. Ее проведение возложено на 390 муниципальных образований страны, а законодательная база определяется принятым в 1995 г. Законом об оценке объектов недвижимости. При голландском министерстве финансов существует специальное учреждение — Совет по оценке недвижимости, который анализирует работу муниципалитетов и госорганов в данном направлении, его деятельность финансируется в равных пропорциях из федерального и муниципальных бюджетов.

Для этого муниципалитеты используют такой инструмент, как объявления о продаже недвижимости. В Голландии обычно сделки с ней проходят через один универсальный сайт, funda.nl, на котором размещаются фотографии и описания выставленных на продажу домов. Эта информация обрабатывается и анализируется разработанной специально для налоговиков компьютерной программой. При этом наиболее интересные моменты возникают при анализе того, что, наоборот, не включено в эти объявления, так как из этого можно сделать выводы о недостатках объекта. Так, отсутствие, к примеру, информации о системе отопления в старом здании, скорее всего означает, что оно достаточно давно не реконструировалось, и т.п.

Муниципалитеты направляют эту информацию в общую централизованную базу данных и пользуются ей совместно. Данные из общей базы сопоставляются с данными на местах. Этой работой занимаются специальные оценщики, при этом один оценщик может работать сразу на несколько муниципалитетов, особенно небольших по размеру.

При оценке информации муниципальные сотрудники часто натыкаются на нестыковки, которые требуют подробного анализа. Так, например, приходится отдельно разбирать случаи, когда какой-либо объект недвижимости продается по цене, значительно превышающей аналоги. Иногда это объясняется добавлением к зданию какой-либо пристройки или, скажем, ремонтом кухни. Такие сведения получаются путем дополнительного сбора информации при помощи аэрофотосъемки или даже личного посещения специалистами объектов.

По закону от 1995 года, оценка стоимости объектов недвижимости должна осуществляться каждые четыре года, На деле же, с 2007 г. она проводится ежегодно и представляет собой непрерывный процесс работы муниципальных органов. В ряде других стран, наоборот, муниципальные власти заведомо затягивают процесс переоценки стоимости объектов недвижимости. Часто это делается, вернее, не делается по политическим мотивам, чтобы не отпугивать потенциальных избирателей изменением цифр в налоговом уведомлении. Так, в Великобритании стоимость жилья не переоценивается десятилетиями. Рекорд же в этом плане был поставлен одним из пригородов Нью-Йорка, где объекты недвижимости не переоценивались 70 лет, пока местные власти не вынудил сделать это суд.

Отличительной чертой голландского процесса является то, что информация собирается постоянно, а не раз в год, и основной вклад здесь вносят именно муниципалитеты. Совет по оценке недвижимости помогает им максимально эффективно организовать эту работу, и время от времени проверяет, соответствуют ли установленные на местах налоги стандартам.

Простые жители активно вовлекаются в процесс оценки стоимости объектов недвижимости. Так, еще в 2012 г. в Тилбурге, городе на юге страны с населением в 200 тысяч жителей, был запущен пилотный проект, в рамках которого 2500 местных домовладельцев получили доступ к информации по налогообложению недвижимости через специальный онлайн-портал, чтобы проверять сведения о своем имуществе и давать комментарии по этому поводу. На предложение откликнулось 40% приглашенных, из которых две трети согласились с указанными цифрами. Имущество несогласных было дополнительно переоценено оценщиками, которые общались с жителями напрямую. Примечательно, что многие из несогласных потребовали не снижения, а увеличения налоговой ставки, обратив внимание оценщиков на улучшения, которые были сделаны ими в домах, для того, чтобы официально повысить цену их собственности в преддверии возможной ее продажи или передачи банку под залог.

На следующий год в Тилбурге повторили данный эксперимент, добавив к имеющемуся списку домовладельцев еще 6000 новых. Примечательно, что практически никто из старых участников эксперимента на этот раз не стал опротестовывать полученные цифры налога. Еще через два года право на предварительное ознакомление с налоговой информацией получили уже все жители города, при этом доля несогласных с официальной оценкой осталась крайне низкой.

Что же касается использования голландского опыта в других странах, то, к примеру, в развивающихся странах существуют серьезные проблемы с учетом собственности: во многих из них отсутствуют даже базовые кадастры недвижимости, что крайне затрудняет процесс налогообложения, а во многих развитых странах затруднен доступ к соответствующей рыночной информации. Вместе с тем голландцы во многом показывают пример транспарентности, к которому надо стремиться, даже если эту методологию не получится применить в других местах единомоментно. Для нашей страны это может иметь значение в условиях перехода в настоящее время от инвентаризационной к кадастровой оценке стоимости недвижимости, согласно которой налоги на имущество в период с 2016 по 2020 года должны вырасти в несколько раз, что явно приведет, и уже начало приводить, к судебным конфликтам между государством и гражданами, не согласными с суммой налогов, начисленных им исходя из новой системы.

Если вам понравилась статья — порекомендуйте ее своим друзьям, знакомым или коллегам, имеющим отношение к муниципальной или государственной службе. Нам кажется, что им это будет и полезно, и приятно.
При перепечатке материалов обязательна ссылка на первоисточник.

Сервер недоступен

Уважаемый пользователь, приносим извинения за предоставленные неудобства.

На портале ведутся профилактические работы, пожалуйста, попробуйте немного позднее.

Р’ случае необходимости напишите ваш РІРѕРїСЂРѕСЃ РЅР° [email protected]

Расходы на недвижимость в Нидерландах

В этой статье рассмотрены основные финансовые вопросы, связанные с недвижимостью в Нидерландах: Ипотечное кредитование, Основные налоги и затраты на приобретение и содержание недвижимости.

Ипотека нидерландском банке

Условия предоставления кредита для нерезидентов могут значительно отличаться от таковых для граждан страны, к примеру, минимальный ежемесячный платеж должен будет составлять не более пятой части ежемесячного дохода заемщика, но в ряде случаев для нерезидентов условия могут быть значительно улучшены:

  • При наличии у заемщика постоянной занятости и стабильного дохода (долгосрочный контракт с работодателем, собственная прибыльная компания) получаемого на территории Нидерландов;
  • Если заемщик прожил на территории Нидерландов более 5 лет или имеет действующий ВНЖ страны;
  • Если заемщик находится в супружеских отношениях с гражданином Нидерландов;
  • В ряде случаев может помочь специально подготовленная бухгалтером выписка о движении средств по счетам заемщика за последние три года и прогноз по доходам и расходам на предстоящий год.

Стоит отметить, что некоторые банки завышают требования так же и для граждан других стран Евросоюза. В среднем же условия получения ипотечного кредита в нидерландских банках таковы:

  • Покрытие кредитом до 70% стоимости недвижимости, хотя заемщикам с отличной кредитной историей и обеспечением ипотека может быть выдана и вовсе без первоначального взноса и даже с покрытием суммы задатка;
  • Фиксированная ставка кредитования на уровне 3.8% — 5% в зависимости от срока и размера покрытия кредитом или переменная ставка кредита, привязанная к европейскому межбанковскому индексу EURIBOR + фиксированная надбавка банка;
  • Срок кредита до 30 лет, с условием полного погашения до того как заемщику исполниться 65 лет;

Ипотека в Нидерландах бывает двух основных видов:

  • Линейная ипотека — lineaire hypotheek. В этом случае заемщик ежемесячно выплачивает фиксированную сумму, которая погашает проценты (aflossingsvrij) и тело кредита;
  • Аннуитет ипотека — annuïteiten hypotheek. В этом случае заемщик ежемесячно погашает фиксированную сумму тела кредита и переменную сумму процентов по кредиту, при этом общий размер выплат будет со временем уменьшаться.

При этом любой вид ипотеки должен включать в себя план погашения, по меньшей мере, 50% суммы кредита.

Помимо процентов по кредиту при взятии ипотеки так же необходимо учитывать, по меньшей мере, следующие затраты:

  • Оформление ипотечного договора – Hypotheekakte стоимостью 0.15% от стоимости недвижимости + НДС;
  • Оценка недвижимости – Taxierapport стоимостью порядка 0.2% от стоимости + НДС;
  • Комиссия банка за оформление ипотеки на уровне 1.5% от суммы кредита;
  • Сбор за участие в национальной программе гарантии ипотечных выплат — Nationale Hypotheek Garantie, NHG. В программе может участвовать недвижимость стоимостью до €265 000, а размер сбора составляет 0.85% от суммы кредита;

Так же стоит отметить, что в Нидерландах нерезиденты могут получить налоговый вычет на сумму процентов по ипотечному кредиту. На 2015 год вычет может достигать 50% от суммы процентов, но вплоть до 2040 года максимальный размер вычета будет ежегодно снижаться на 0.5%.


Расходы на приобретение

Приобретая недвижимость в Нидерландах необходимо учитывать, по меньшей мере, следующие сопутствующие расходы:

  • Налог на передачу имущества – Overdrachtsbelasting в размере 2% или 6% от стоимости. Ставка налога зависит от типа недвижимости, а её точный размер можно определить с помощью калькулятора на сайте правительства Нидерландов;
  • Регистрация договора купли-продажи (Koopovereenkomst) и акта передачи собственности (Akte van Levering), в размере по 0.3% + НДС за каждый;
  • Нотариальные услуги, которые могут оплачиваться как по фиксированной ставке, так и в процентном соотношении к цене недвижимости и в среднем составляют 1.5% — 2% от стоимости;
  • Услуги по юридическому сопровождению в размере 1% — 1.5% от стоимости;
  • Услуги переводчика порядка €200;
Читайте так же:  Закон о защите прав потребителей кредитная карта

Комиссия риэлторов составляет порядка 1% — 2% + НДС и взимается, даже если агент ведет сделку по продаже недвижимости, которую покупатель нашел самостоятельно.

Размер НДС в Нидерландах в настоящее время составляет 21%.

Расходы на содержание

В Нидерландах ежегодно необходимо оплачивать налог на недвижимость – Onroerendzaakbelasting. Ставка налога определяется муниципалитетами, рассчитывается от оценочной стоимости недвижимости (Waardering Onroerende Zaken, WOZ)и составляет порядка 0.1 – 0.3%.

Помимо налога на недвижимости оплачиваются, по меньшей мере, следующие регулярные налоги, размер которых значительно зависит от муниципалитета, в котором расположена недвижимость:

  • Налог на сбор мусора – afvalstoffenheffing. Составляет порядка €200 — €300 в год;
  • Налог на канализацию – rioolheffing. Составляет порядка 0,045% в год от оценочной цены недвижимости;
  • Налог, на воду (waterschapsbelasting) и сбор на очистку воды (zuiveringsheffing), а для недвижимости не связанной с канализационной сетью так же налог на загрязненную воду – verontreinigingsheffing. Совокупно налоги на воду обходятся порядка €100 – €200 в год.

Основные коммунальные платежи в Нидерландах зависят от потребления, муниципалитета и обслуживающей компании, оплачиваются по счетчикам и в среднем составляют:

  • Электроэнергия €0.1 – €0.12 за киловатт без учета стоимости поставки (порядка €0.08 – €0.09 за киловатт);
  • Газ €0.62 – €0.7 за кубометр без учета стоимости поставки (порядка €0.08 – €0.09 за киловатт);
  • Водоснабжение €1 – €1.5 за кубометр. Дополнительно оплачивается сбор за водосчетчик, который в зависимости от муниципалитета составляет порядка €40 – €90 в год;
  • Безлимитный интернет со скоростью в 20 мегабит обойдется порядка €25 — €30 в месяц;
  • Страхование недвижимости стоимость порядка 0.15% от стоимости в год.

Все многоквартирные дома в Нидерландах и общие территории дома обслуживаются и ремонтируются ассоциацией владельцев — Vereniging van Eigenaren, взносы в которую в зависимости от набора услуг обходятся порядка €1.50 до €2.00 за квадратный метр и, как правило, включают страхование недвижимости. Стоит отметить, что эти ассоциации вполне могут становиться должниками, и каждый жилец как их участник несет ответственность за свою часть этого долга, поэтому перед покупкой важно узнать о текущем состоянии ассоциации.


Основные налоги на прибыль

Доход, получаемый частными лицами в Нидерландах, облагается по «коробочной» системе, которая означает, что все виды доходов раскладываются по трем коробкам, что бы избежать двойного налогообложения.

Сдача в аренду собственной жилой недвижимости попадает в третью коробку в качестве дохода от инвестиций в недвижимость и облагается налогом по ставке 30% на предполагаемую доходность в 4% от чистой стоимости активов (без учета капитальных вложений), что составляет порядка 1.2% в год от цены сдаваемой недвижимости.

Прочий регулярный доход, получаемый на территории Нидерландов, такой как, например заработная плата, попадает в первую налоговую коробку и облагается по прогрессивной ставке, которая составляет:

  • На доходы менее €19 882 – 36.5%;
  • На доходы от €19 883 до €33 589 – 42%;
  • На доходы от €33 590 до €57 585 – 42%;
  • На доходы свыше €57 585 – 52%.

При продаже недвижимости для нерезидентов, не занимающихся предпринимательской деятельностью в Нидерландах, налог на прирост капитала не взимается. А вот если продаваемая недвижимость оформлена на юридическое лицо, то разница между ценой покупки и продажи будет попадать в третью налоговую коробку и облагаться по ставке 30%.

С подробными ставками и видами налогов по всем трем коробкам можно ознакомиться на сайте налоговой службы Нидерландов воспользовавшись налоговым калькулятором.


Всегда проверяйте актуальность информации в официальных источниках страны. Регулярно пополняемый список ссылок на официальные ресурсы Нидерландов можно найти в нашей энциклопедии.

Недвижимость в Голландии

Голландия – красивая страна с современной инфраструктурой. Большинство предложений в сфере недвижимости в самом популярном городе этой страны Гааге. Именно здесь располагаются различные посольства, консульства и министерства, а также Международный суд.

Приобретая недвижимость в Голландии (КАТАЛОГ НОВЫХ ПРЕДЛОЖЕНИЙ), иностранному гражданину предоставляются определенные преимущества, такие как отличное инвестируемое вложение денежных средств, которое даже на фоне мирового кризиса показывает стабильный рост, по сравнению с рядом других стран. Право получения ВНЖ в Голландии, и непосредственно проживание в европейской стране, в которой красота архитектуры граничит с красотой и величием природы.

Для того, чтобы купить недвижимость в Голландии, придется заплатить налог, который составляет в целом 6% от всей стоимости недвижимости. Если проанализировать данную цифру, то можно прийти к выводу, что по сравнению с другими европейскими странами, например, такими как Испания, налог в которой составляет 7%, Италия – 9%, а так же Франция, налог в которой составляет 7-8% — в Голландии весьма приемлемые и доступные расценки.

Покупка недвижимости в Голландии довольно трудоемкий процесс. Поэтому перед тем как приступить к работе с агентами и риелторами необходимо ознакомиться с некоторыми особенностями данного приобретения. Для начала стоит подробнее изучить законодательные основы, ознакомиться с общей ситуацией на рынке недвижимости в Голландии.

Приобретая недвижимость в любом городе Голландии, и прожив там более трех лет, по закону можно получить гражданство Голландии. Данный способ является наиболее простым и пользующийся наибольшим спросом при получении гражданства в данной стране.

На сегодняшний день в Голландии довольно бурно процветает рынок аренды жилья. Большинство иностранных граждан, приобретая какую-либо недвижимость, впоследствии сдают ее в аренду. Спрос на любое жилье в Голландии весьма высок. Все дело в том, что Голландию посещают туристы с разных стран, и при этом довольно много. Здесь находятся высшие учебные заведения, и поэтому многие студенты выбирают именно эту страну для получения высшего образования.

Довольно часто недвижимость в Голландии приобретается в кредит, впоследствии данное помещение сдается в аренду, и арендная плата полностью покрывает расход на кредит.

Наличие собственного жилья — одна из предпосылок для получения вида на жительство в Голландии.

Имеяобъект недвижимости и конкретный бизнес в Нидерландах, Вы и Ваша семья уже имеете все шансы для получения вида на жительство в Голландии.

Цены на недвижимость в Голландии

Квартира площадью 50-100 квадратных метров стоит $ 65.000-90.000.

Под нее можно получить кредит $ 42.000-58.000. Дом — двух-трехэтажный блок в ряду 4-6 домов — площадью 120-200 квадратных метров обойдется вам в $ 90.000-120.000.

Указанные цены на недвижимость в Голандии отражают среднюю стоимость жилья. Стоимость аналогичного жилья, расположенного в небольшом городке, как правило, ниже на 15-20%. В Амстердаме, Роттердаме, Гааге — на 10-50% выше.

Что дает владение недвижимостью в Голландии? Для частных лиц — это возможность проживания в цивилизованной, доброжелательной, культурной стране. Для инвесторов — это надежное вложение средств, с целью получения дохода при последующей продаже или от сдачи объекта недвижимости в аренду.

Недвижимость в Голландии устойчиво растет в цене. Доход частного лица от продажи недвижимости не облагается налогом. Норма прибыли при сдаче недвижимости в аренду составляет (процент от общей стоимости недвижимости в год): 12% — для жилых домов и квартир, 8-10% — для офисных помещений, 8-9% — для магазинов и торговых центров, 9-11% — для промышленных зданий. Для бизнесменов — это открытие собственной фирмы и офиса в стране, являющейся центром мировой торговли, прямые контакты с производителями и поставщиками продукции.

Недвижимость в активах вашей фирмы обеспечит повышение ее престижа в глазах зарубежных фирм и банков, что позволяет получать товарные кредиты и расширять финансовые возможности на основе ипотечного кредитования.

Для промышленников — это организация собственных производств, наукоемких подразделений, маркетинговых и дистрибютерских центров, свободный доступ к торговым воротам Бельгии и финансовым центрам Люксембурга.

Расходы, связанные с приобретением недвижимости в Голландии

Риэлторская фирма возьмет с вас за свои услуги 1,5-2,2% от стоимости объекта недвижимости и 0,5-1% от суммы кредита.

Налог на приобретение недвижимости составит 2%. Нотариальный сбор и расходы по оформлению документов — 0,7-1,5%. Банковский сбор за открытие ипотечного кредита — 1,5% от суммы кредита.

Налог на недвижимость — 0,3% в год. Страховка — 0,16% в год. Коммунальные услуги (газ, вода, электроэнергия) — $$1.300-1.800 в год.

Голландия — государство в Западной Европе. Владения — остров Аруба и другие Нидерландские Антильские острова, образующие федерацию, обладающую равным статусом с территорией в Европе.

Столица — г.Амстердам, население 16 млн.чел. Официальный язык — нидерландский, однако практически все жители Голландии говорят на английском и немецком языках. Страна состоит из 12 провинций.
На стоимость объекта недвижимости в Голландии влияют следующие факторы:

  • месторасположение (престижный Амстердам, студенческий Утрехт, портовый Роттердам, неформальная столица Голландии средневековый город Гаага, морской курорт Шевенинген, пограничный с Германией Венло, промышленный Эйндховен и т.д.)
  • рентабельность объекта в случае сдачи его в наем.
  • Год постройки, техническое состояние объекта, материал, из которого построен дом и т.д.

Некоторые преимущества приобретения недвижимости в Голландии:

  • цены на недвижимость неукоснительно растут. В среднем за год на 1.5-5%. Идет постоянный рост Вашего капитала;
  • жилье можно сдавать в наем и тоже получать соответствующий доход;
  • став владельцем недвижимости в Голландии, Вы можете также открыть фирму и получить вид на жительство, легально находясь в стране.
  • Через 5 лет легального пребывания в стране Вы имеете право получить гражданство.

Наша Компания работает с многочисленными профессиональными маклерскими фирмами и кредитными институтами, что позволяет избежать многочисленных ошибок при подборе и приобретению необходимого объекта недвижимости.

Хотите жить и работать в Голландии — обращайтесь в «Европейский холдинг Дениса Миллера».

Экономическую систему Нидерландов можно охарактеризовать как социально ориентированную рыночную экономику. Это означает, что государство берет на себя функции социальных гарантий: образование, пенсионное обслуживание, пособия по безработице, а также поддержание и развитие инфраструктурных отраслей, таких как транспорт и связь. Существование целого ряда льгот для иностранных инвесторов делает Нидерланды одной из «налоговых гаваней», привлекательной для международного капитала.

Читайте так же:  Социальный налог для ип в казахстане

С 2001 года Голландия живет по новому налоговому законодательству. Одним из основных моментов такого изменения законодательства является упрощение налоговой системы.

Изменился принцип работы налоговой службы. В настоящее время работа налоговых органов строится по принципу ориентации налоговых инспекторов по группам налогоплательщиков (при такой системе инспекторы, кроме фискальных функций, ориентируются также на характер и специфику работы налогоплательщика; более того, в ряде случаев налоговые инспекторы могут выступать в качестве консультантов).

За соблюдением налогового законодательства в королевстве следит Налоговая служба — BelastingDienst. Есть еще и налоговая полиция (FIOD).

Основы нидерландского налогового законодательства

Плательщиком налога является любой, кто провел на территории Голландии более полугода в течение подотчетного календарного года. Срок уплаты налога — до 1 апреля года, следующего за отчетным. Граждане обязаны заполнить налоговую декларацию и уплатить налоги за прошедший год. При уважительных причинах можно попросить отсрочку на три месяца. Декларацию можно заполнить в электронной форме и отправить по Интернету или на дискете. Декларацию граждане обязаны подписать (независимо от того, заполняли ее сами или это сделал за них налоговый инспектор). Для отправления электронной декларации надо запросить пятизначный номер (индивидуальный ключ).

Если единственным источником доходов является зарплата или пособие, заполнять налоговую декларацию не обязательно. Работодатель (или социальная служба) ежемесячно перечисляют за работников налоги, вычитая их из зарплаты. Однако личные обстоятельства работодателем не учитываются. Например, если гражданин начал работать с середины года, налог из зарплаты вычитается исходя из того, что перед этим он зарабатывал столько же. Если доходы были ниже, можно в декларации потребовать возврата денег.

Виды подоходных налогов

В новом налоговом законодательстве все подоходные налоги распределены на три основные корзины.

Корзина 1 — Доходы и расходы от работы и жилья, к которым относятся:

  • зарплата, пенсия, социальные пособия и т. п.;
  • расходы и доходы от собственного жилья, в котором вы постоянно проживаете;
  • прибыли от предпринимательской и других видов деятельности;
  • периодические выплаты и пособия, как, например, алименты;
  • расходы на поддержание уровня доходов.

Из суммы этих статей доходов и расходов вычитаются расходы, например:

  • расходы на детский сад/ясли;
  • расходы, связанные с работой и жильем;
  • другие виды расходов, связанные с вашей личной ситуацией.

Корзина 2 — В эту корзину попадают как доходы, так и расходы, связанные с владением значительной долей капитала в предприятии. Облагаются налогом дивиденды и выигрыш от повышения курса акций, вычитается из налогов проигрыш от понижения курса акций. Обратите внимание: чтобы попасть в данную категорию (корзину), нужно обладать значительным числом (не менее 5%) акций предприятия. Данные доходы облагаются налогом в размере 25%.

Корзина 3 — Доходы от накоплений и инвестиций. К ним относятся:

  • акции, облигации, деньги на сберегательных счетах;
  • вложения в недвижимость (кроме жилья, в котором вы живете);
  • страховые полисы и накопления, не попадающие в другие корзины.

Данные доходы облагаются налогом в размере 1,2% от суммы сбережений, превышающих 17600 EUR. Если есть долги, превышающие 2500 EUR, — они вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Налог на доход (прибыль) корпораций

Взимается с акционерных компаний, кооперативных обществ, страховых и кредитных компаний, фондов и других юридических лиц, зарегистрированных в качестве корпораций. Стандартная ставка с 1997 г. — 35% в год. Повышенная ставка 37% в год применяется к первым 45 тыс. EUR. От уплаты налога освобождаются юридические лица, занимающиеся социальной и благотворительной деятельностью.

Налог на добавленную стоимость (BTW)

BTW — общий налог на потребление, взимается за доставку товаров и оказание услуг в Нидерландах, а также за импорт товаров в Нидерланды. Регулирование BTW было изменено после того, как таможенные границы между членами ЕС были упразднены с 1 января 1993 г. Взимание BTW с товаров по внутрисоюзным сделкам больше не производится и не контролируется на пограничных пунктах. Сегодня контроль осуществляется через проверку счетов компаний. В товарных операциях со странами, не входящими в ЕС, в отношении налога на добавленную стоимость порядок остается прежним, то есть контроль осуществляется на пограничных пунктах. Стандартная ставка с 1998 г. — 17,5%, сниженная — 6% (на товары и услуги первой необходимости, включая продовольствие, медикаменты, книги, периодические издания, пассажирский транспорт, услуги в области культуры, спорта). Освобождаются от уплаты BTW некоторые услуги, в том числе банковские, страховые, медицинские, почтовые и телекоммуникационные. Для граждан СНГ необходимо напомнить, что BTW, уплаченный при покупке товаров, может быть возвращен при выезде из страны: так называемые TAX FREE.

Взимаются с нефтепродуктов, табачных изделий, крепких спиртных напитков, пива, безалкогольных напитков. Ставки акцизов на некоторые товары:

  • на бензин (за 1 галлон в зависимости от содержания свинца) — от 50 до 55 EUR;
  • на отопительный мазут (за 1000 кг) — 15 EUR;
  • на сигареты — 21,05% от розничной цены плюс 36 EUR за 1000 шт.;
  • на крепкие спиртные напитки (за градус спирта) — 15 EUR.

Разрешается беспошлинный ввоз автомобильного топлива в объеме полной заправки топливных баков, технологически связанных с двигателем.

Налог на богатство (капитал)

Налог на капитал взимается с чистых индивидуальных накоплений. Вся собственность резидентов, вне зависимости от ее места расположения, подлежит обложению налогом на капитал. Определенные виды собственности нерезидентов в Нидерландах также облагаются налогом на капитал. Ставка налога на капитал — 0,8%. Налог уплачивается раз в год, при этом налогообложение осуществляется за вычетом долгов и личных субсидий. Однако нерезиденты могут вычитать лишь определенные долги и не могут вычитать субсидии.

Налог на передачу недвижимости

Приобретение недвижимости, находящейся в Нидерландах, облагается налогом на перевод недвижимости. Его ставка — 6% от стоимости недвижимости. Налог уплачивается в момент продажи имущества продавцом.

Налог на вложение капитала (инвестиции)

Покупка акций голландской резидентной компании облагается налогом на вложение капитала. Его ставка — 1%. При соблюдении определенных условий, например, при объединении или реорганизации, налог не взимается.

Взимается в размере 1%, например, при регистрации компании.

Налог на дивиденды

Взимается с лиц, владеющих акциями или облигациями нидерландских акционерных компаний. Базовая ставка 25% уплачивается с полной суммы дивидендов. Однако она может быть снижена до 15,5% и даже до 0, если получатель является резидентом ЕС или страны, имеющей с Нидерландами соответствующее соглашение. Налог уплачивается раз в год.

Налог на легковые автомобили и мотоциклы

Единовременный налог с физических лиц. Взимается при регистрации легковых автомобилей в Нидерландах, а также с автомобилей, зарегистрированных за рубежом, с начала их эксплуатации на дорогах Нидерландов. Ставка — 45,2% от прейскурантной цены (без НДС) минус 1540 EUR.

Налог на автотранспортные средства

Взимается с владельцев автомобилей, включая нерезидентов. Ставки варьируются в зависимости от собственного веса автомобиля и применяемого топлива и включают надбавку, устанавливаемую на уровне провинций. Например, в провинции Южная Голландия ставка на легковые автомобили составляет от 287 до 960 EUR в год, на грузовики — от 496 до 4151 EUR в год.

Налог на имущество

Взимается с физических лиц, резидентов и нерезидентов, обладающих некоторыми видами активов в Нидерландах. Объектом обложения является стоимость принадлежащего имущества (здания, сооружения, земля, за исключением земельных наделов фермеров). Субъектом (плательщиком) налога является как владелец, так и пользователь (арендатор) имущества. В настоящее время ставки налога определяются местными органами власти самостоятельно.

Налог на перевод дивидендов

Взимается в размере 25% от суммы дивидендов, если иное не оговорено международными соглашениями. Налог уплачивается в момент перевода дивидендов за границы Нидерландов.

Налог на доход от предоставленных кредитов

Доходы от кредитов облагаются налогом от 0,25 % и менее.

Налог на наследство

Наследуемая собственность или полученные подарки являются объектом налогообложения в Нидерландах, если получивший или подаривший был резидентом в Нидерландах в момент смерти или передачи либо являлся резидентом в Нидерландах и умер или передал собственность в течение 10 лет после того, как покинул Нидерланды. Налогом облагается наследник или получатель подарка независимо от места его проживания.

Налоговые ставки прогрессивные. В зависимости от родственных связей получающего и передающего, а также размера дара, ставки колеблются от 5 до 68% размера передаваемого или подарка.

Если получатель или дарящий не является резидентом, некоторые наследуемые или даримые ценности в Нидерландах (включая недвижимость) облагаются налогом на перевод.

Налог на уборку улиц

Размер налога устанавливается местными органами власти. Приблизительно он составляет 68 EUR с одинокого горожанина и 104 EUR с семьи в год. С ростом издержек на уборку улиц, естественно, растет и данный налог, то есть он изменяется из года в год.

Налог на владельцев собак

Взимается в размере 26 EUR за одного животного в год и 53 EUR за последующих в год.

Налог на туристов

Тариф налога на туристов может быть включен в стоимость билетов на посещение музеев, парков, и т. п., а также в стоимость проживания в гостиницах, кемпингах. Плательщиками налога в данном случае выступают владельцы этих предприятий, которые, в свою очередь, удерживают его с клиентов. Ставка налога приблизительно составляет 0,30 EUR с человека в сутки.

Налог за пользование автодорогами

Взимается за пользование автомагистралями категории Е — «Евровиньетка» для автотранспортных средств общим весом более 12 т. Такая «Евровиньетка» действует на территории Дании, ФРГ, Люксембурга, Швеции, Бельгии.

Основные налоги, взимаемые с компаний в Голландии, следующие:

  • налог на прибыль корпораций (40% на первые 115 тыс. евро, а на остальную сумму — 35%);
  • налог на инвестированный капитал (1 % от суммы капитала);
  • налог на недвижимость (6% при ее продаже);
  • поимущественный налог, ежегодно взимаемый муниципалитетом;
  • социальный налог (22,23% с фонда зарплаты);
  • налог на добавленную стоимость (6-20%, в зависимости от товара).

Большое количество налоговых соглашений, имеющихся у Нидерландов с другими странами, в которых обычно устанавливается весьма низкий уровень налогов на перевод прибылей, облегчает налоговое бремя размещающихся в Нидерландах региональных штаб-квартир финансовых компаний. Отделения иностранных компаний не платят налог на переведенную прибыль.

Читайте так же:  Курс рубля к драму на сегодня купля продажа

Из налогооблагаемой суммы могут быть вычтены убытки предыдущих 3 лет, убытки текущего года могут вычитаться из прибыли предстоящих 8 лет. Возмещение потерь, имевших место в течение первых 6 лет деятельности компании, может быть перенесено на неопределенный срок.

Покупка дома в Голландии в кредит. Личный опыт

— Светлана, я знаю ваш переезд в Голландию 11 лет назад был связан с предложением по работе.

— Да, мы с мужем тогда работали в московском офисе голландской компании TNT Express, и мне в какой-то момент сделали предложение работать в головном офисе этой международной компании.

В первый раз уехать не получилось, так как должен был родиться наш первый ребенок, и мы решили не переезжать. Когда малышу было полгода, мне снова предложили переехать. Отказываться было глупо. Дело молодое, снялись и поехали, правда, до этого нас ожидали шесть полных мучений месяцев оформления различных бумажек и прохождения формальностей, требуемых для выезда из России в Голландию. Да, именно российская сторона создавала нам сложности. Что же касается голландцев, то у них требований много, но все четко и по правилам.

— Не было ли проблем с освоением на новом месте: языковые или бюрократические трудности?

— Освоились на редкость легко. Много помогала моя компания при переезде, были наняты консультанты, которые нам все подготовили — регистрации, документы, налоги, поиск съемного жилья, домашний и зубной врач, детский сад и даже футбольный клуб для мужа. По-английски говорят все, в этом плане было легко (за исключением всяких официальных писем, тут уж коллеги/соседи переводили).

Соседи прекрасные, все с детьми, все друг другу помогают. У них вообще исторически соседи на одном уровне с друзьями ценятся. Да и нам на нашей улочке с людьми повезло, так, конечно, не всегда бывает.

Я давно выучила голландский язык, муж так и продолжает говорить на английском. Бюрократия есть, но все работает четко и по правилам. После российской бюрократии все это цветочки. А главное дружелюбна эта бюрократия до крайности. Народ здесь раздражать не любят, так как народ на выборах решает все. Да и вообще Голландия — благоустроенная, вылизанная и очень удобная для жизни страна.

— То есть вы первое время арендовали жилье, а потом решили купить, почему?

— В Голландии иностранцу снимать жилье крайне дорого. Это связано с тем, что граждане страны снимают жилье по льготным тарифам у жилищных корпораций (в очереди стоишь с ранней молодости, потом получаешь и живешь хоть всю жизнь за три копейки). А у иностранцев такой возможности нет, поэтому они арендуют дома и квартиры в частном секторе.

Так вот первые два года в соответствии с условиями контракта большую часть аренды платила компания, и это было приемлемо. Когда льгота стала подходить к концу, мы решили купить такой же дом, потому что выплаты по ипотеке получаются в три раза дешевле аренды.

— И на каких условиях вы могли взять ипотеку?

— Нам кредит выдавали на 100% стоимости дома, то есть свои сбережения были не нужны. Хотя, чтобы его получить, пришлось потрудиться. Вообще ипотека на адекватных условиях иностранцам без постоянного вида на жительство не выдается в Голландии. Однако в тот момент у меня с мужем были хорошие постоянные контракты, и банки с удовольствием закрыли на эти правила глаза. Хотя в обычной оппортунистической манере банков, конечно же, пытались дать совершенно неудобоваримые условия. Пришлось их мариновать и сталкивать лбами, пока не были предложены хорошие (просто я бы сказала, прекрасные) условия одним из банков. И как только этот вопрос с ипотекой разрешился (недели две ушло) — все сложилось.

— Как происходит процедура подбора и покупки дома?

— Маклера по совету коллег-иностранцев, прошедших через покупку, даже не стали нанимать. Пошли по объявлению посмотреть дом, он был в ужасном состоянии. Маклер, показывавший дом, сказал, что у него есть прекрасный дом, который только вчера поступил. Мы пошли, посмотрели и он нам понравился.

В маленьких голландских городках все по одному принципу построено: ряды домов, травяные поля для игр и детские площадки. Тихое место, вдали от дорог, окна выходят с одной стороны на улицу, с другой на сад, игровую площадку и маленький парк за ней. Рядом с центром городка и ж/д станцией. 15-20 минут до Амстердама и 25 минут до моря, к работе близко (то есть рано уходить не надо было, чтобы ребенка из садика забрать вовремя). В общем, наш дом оказался не самым дешевым. Здесь все вообще очень дорого, даже ремонт намного дороже делать, чем в Москве.

— А как проходила сделка?

— Сделка проходила очень просто — предварительный договор с маклером, три дня раздумья с возможностью расторжения, потом -договор с банком, потом — к нотариусу, подпись и ключи. Все деньги банк перечисляет нотариусу. Он оставляет себе свою комиссию, переводит налог с покупки государству (нам это обошлось в 4% от стоимости жилья), остальное отправляет продавцу.

Потом каждый месяц банк просто снимает полагающуюся сумму. По истечении пяти лет (мы вначале, когда особо не понимали ничего, подписались на пять лет на фиксированный платеж) я с банком переподписала договор и поменяла форму ипотеки на более выгодную. Пришлось, правда, кое-что выплатить, но сумма была не криминальная, а процентную ставку снизила серьезно.

— Были ли дополнительные траты?

— Нотариус, о котором я уже сказала. Нотариусы работают напрямую с банками и кадастром, проколоться здесь с оформлением недвижимости нереально, все очень зарегулировано. Стоимость нотариальных услуг и налога на покупку раньше составляла 6% от стоимости дома. То есть, чтобы это отбить, лет пять в доме прожить надо. Как рынок стал загибаться после кризиса, они это до 2% снизили (еще 2% — налог), чтобы мобильность населения повысить. Временно или нет — не знаю.

— Вы сказали, что ремонт очень дорогой в Голландии, сколько пришлось потратить вам?

— Мы сами интерьером несколько лет не занимались, так как рассматривали дом как временное жилье. Начали под себя ремонтировать только когда поняли, что жилье очень даже постоянное оказалось. Самостоятельно не делаем ничего — не умеем, а если что и делаем, то все как-то боком выходит. Поэтому нанимаем рабочих, чаще всего голландских, так как качество отличное и все делается под ключ. И контролировать особо не надо, даже подметают за собой, когда уходят.

В итоге, ванную отремонтировать (малюсенькую) стоит минимум 10 тысяч евро, в среднем, 15 тысяч евро. Кухня (сама мебель) от 15 тысяч евро и так далее. Это если скромно. За 3-4 тысячи евро даже в IKEA кухню не купить. Связано это, наверное, с тем, что на ремонт деньги берут в долг (с ипотекой, в основном). Отдавать не так жалко. Из накоплений платят редко.

— Может ли вообще россиянин приехать и купить квартиру в Голландии в любой момент, как он этого захочет?

— Если есть деньги – думаю, может. Но страна крайне закрытая, для всего требуется официальный статус пребывания (вид на жительство, желательно нормального формата), а получить его просто так нереально.

Не жителям Евросоюза необходимо сначала найти работу, потом работодатель должен захотеть пройти через все бюрократические круги ада и доказать, что в Голландии таких специалистов нет, и надо привезти из-за границы.

Еще можно выйти замуж/женится на гражданине Голландии, но и то пустят вас в страну года через два, когда экзамен голландского у себя на родине сдашь.

— Насколько я понимаю, в доме вы живете постоянно. А если вы решите его сдать в аренду – возникнут ли какие-то сложности?

— Сдать просто так, без разрешения банка нельзя — ипотеки даются на разных условиях, в зависимости от планов жить или сдавать покупаемый объект. Это фиксируется в договоре с банком, поэтому без разрешения сдать дом, купленный для себя, нельзя. Разрешение получить возможно, но как я слышала сложно, и нужны уважительные причины (типа отъезд владельца за границу). Сдаваемый дом теряет в стоимости, снижается его ликвидность и повышается риск для банка. Все-таки, износ, плюс права нанимателя (права нанимателя защищены и его нельзя просто выставить за дверь, даже если появился покупатель).

— Нет ли желания уехать в другую страну? И если есть, то почему?

— Уехать по семейным обстоятельствам не можем, но я бы жила в месте с большим количеством солнца и меньшим дождя. Погода здесь все-таки депрессивная большую часть года. Но сам Амстердам — прекрасный город, ездим по случаю, так как двое детей и мало времени. Таких ужасных пробок, как в Москве, нет, общественный транспорт замечательный.

— В следующий раз, если надумаете покупать жилье, будете как-то иначе подходить к выбору дома?

— Место и дом, где мы живем, мы по-прежнему любим, но, если покупали бы сейчас, подходили бы к делу более глобально и тщательно. Мы сделали все очень быстро и практически не торговались. Разница в 5-10 тысяч евро просто не представлялась важной — 20 лишних евро в месяц на ипотеку погоды не делали, а дом нам понравился. В результате мы заплатили столько, сколько просили, но мы очень много таким образом экономили на аренде.

В следующий раз (если будем покупать дом) – мы отнесемся к этому серьезнее и я буду конечно торговаться сильнее (не зря же я всю жизнь ценообразованием занимаюсь).

И еще мы бы покупали с прикидкой на будущее. Побольше и без ремонта, чтобы все самим под себя от начала до конца сделать.