Начислить налог на прибыль за 1 квартал

Содержание:

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Организации, не имеющие права на уплату только квартальных авансов по налогу на прибыль и не перешедшие добровольно на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, в 2019 году должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала.

Вновь созданные компании начинают уплачивать ежемесячные авансы по истечении полного квартала с даты регистрации, если их выручка превысила установленный НК РФ лимит (п. 6 ст. 286 НК РФ) и изначально не была выбрана уплата авансов по фактической прибыли.

Расчет начисленного авансового платежа/налога по итогам квартала/года

Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] ) следующим образом:

Расчет суммы, подлежащей ежемесячной уплате в следующем отчетном периоде (квартале)

В течение I квартала текущего года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Сумма авансов, ежемесячно перечисляемых в бюджет в течение II, III и IV кварталов, рассчитывается так:

Ежемесячно нужно перечислять 1/3 суммы, рассчитанной по приведенным формулам.

Расчет суммы аванса/налога, подлежащего доплате в бюджет по итогам отчетного периода/года:

Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.

Для определения аванса, перечисляемого в бюджет ежемесячно в течение определенного квартала, нужно сумму ежемесячных авансов на этот квартал разделить на 3. Например, организация должна перечислять не позднее 28.10.19, 28.11.19 по 26 667 руб., 30.12.18 — 26 666 руб. (80 000 руб./3). Кроме того, не забудьте распределить сумму аванса между федеральным и региональным бюджетами. К примеру, не позднее 28.11.2019 фирма должна уплатить в федеральный бюджет 4 000 руб. (26 667 руб. х 3%/20%), в региональный – 22 667 руб. (26 667 руб. х 17%/20%).

Что нужно учесть при расчете и уплате авансовых платежей

1. В декларациях отражаются только начисленные суммы (а не фактически уплаченные). Например, если ежемесячно в течение квартала вы должны были перечислять по 10 000 руб., а по факту платили лишь по 7 000 руб., то при расчете аванса, подлежащего доплате по итогам этого квартала, и отражении его в декларации учитывается все равно 30 000 руб. (10 000 руб. х 3).

2. Если сумма ежемесячных авансов и аванса, начисленного за предыдущий период, превысила сумму авансового платежа/налога, рассчитанную по итогам отчетного/налогового периода, то по итогам данного отчетного/налогового периода вам платить в бюджет ничего не надо (п. 1 ст. 287 НК РФ). Например, сумма аванса за I квартал составила 15 000 руб., в течение II квартала вы перечислили ежемесячных авансов на общую сумму 15 000 руб., а по итогам I полугодия сумма аванса получилась равной 20 000 руб., то 10 000 руб. — по сути ваша переплата (20 000 руб. – 15 000 руб. – 15 000 руб.).

Указывается ли в декларации по налогу на прибыль оплата налога за предыдущий квартал?

Указывается — встроках 210, 220, 230 листа 02.

Указывается — встроках 210, 220, 230 листа 02.

авансами мы не платим, только после закрытия квартала в срок последнего дня сдачи декларации платим всю сумму налога на прибыль за квартал.

а встроках 210, 220, 230 указываются авансовые.

Цитата (супергут): авансами мы не платим, только после закрытия квартала в срок последнего дня сдачи декларации платим всю сумму налога на прибыль за квартал.

а встроках 210, 220, 230 указываются авансовые.

Квартальные платежи тоже считаются авансовыми, поэтому в декларации за 2-й квартал в этих строках, действительно, указывается начисленный квартальный авансовый платёж за 1-й квартал.

Если бы вы платили авансовые платежи помесячно, то суммы в этих строках удвоились бы, т.к. добавились бы авансовые платежи на 2-й квартал, которые равны налогу за 1-й квартал.

Проводки по налогу на прибыль (убыток за 9 месяцев, перекрывающий доход за 1ое полугодие)

Добрый день, уважаемые форумчане!
Помогите, пожалуйста разобраться:
По итогам 1ого квартала текущего года по бухгалтерскому и налоговому учету прибыль, по итогам 2ого квартала и соответственно полугодия тоже прибыль и в бухгалтерском и в налоговом учете.
Сделаны проводки:
28.01.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен налог по итогу 2010 г.
28.01.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 1ому сроку платежа
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 налог к уплате
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате

28.02.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 2ому сроку платежа
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате

28.03.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 3ому сроку платежа
28.03.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате

31.03.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен налог за 1 кв. 2011 г.

28.04.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 1ому сроку платежа
28.04.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате
28.04.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 налог к уплате

Читайте так же:  Пожарные риски срок действия

Такие же проводки во 2ом квартале и по авансам в 3ем квартале.

Т.е. по сч. 68.4.1 нулевой остаток,
по сч. 68.4.2 остаток в сумме налога к уплате по состоянию на конец квартала, закрывается эта сумма 28 числа следующего месяца,
по 99.2.1 дебетовый оборот равен сумме налога на прибыль указанной в декларации.

А по итогу 3его квартала, и 9ти месяцев в целом, получили убыток.

30.09.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 СТОРНО ранее начисленного условного расхода по налогу отсторнировала все суммы начисленные за 9 мес. (всё, что указывается в деклраци по НП в стр. 210)
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 СТОРНО авансовых платежей начисленных ранее к оплате (сумма та же, что в предыдущей проводке)

30.09.11 Дт 68.4.2 Кт 99.2.2 начислено 20% от суммы убытка (стр. 100 декларации)
Дт 09 Кт 68.4.2 Начислен условный доход (стр. 100 декларации)

И тут засомневалась, правильно ли будет сторнировать, или нужно сделать «обратные» проводки?
Со сторно получается логичнее, но в оборотке за 3ий квартал видно всю эту «красноту» от сторно в оборотах по сч. 99.2.1, 68.4.1, 68.4.2. С обратными проводками вместо сторно было бы красивее, но правильно ли это будет?
Посоветуйте мне, пожалуйста!

Добрый день!
Наверное очень много текста я написала, и потерялся сам вопрос.
Помогите с проводками, пожалуйста!
Вопросы удалены модератором.

Спасибо за ответ.
Частично у меня так и получается, я сторнирую 280 и 281 строку, сумма этих строк в декларации за 9 мес. равна стр. 210 (220+230) за 9 мес., отдельно не сторнирую, просто писала так подробно, хотела чтобы было понятнее

180 строка за 9 мес. у меня пустая, т.к. стр. 100, сама налоговая база по итогам 9 мес., отрицательная.
На 20% от стр. 100 я 30.09.11 делаю проводку Дт. 68.4.2 Кт 99.2.2 и Дт 09 Кт 68.4.2

А вот сторно Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 на сумму строк 280 и 281 (или 210) мне же тоже нужно сделать, чтобы убрать переданные ранее к оплате начисления и что бы на 68.4.1 появился дебетовый остаток? Каким числом это делать 30.09 или 28.10 я совсем запуталась! И ещё смущает «некрасивая» красная ОСВ за 3 кв. на 68 и 99.2.1, хотя за 9 мес., всё похоже на правду.

Цитата (Зинаида Аркадьевна): Добрый день, уважаемые форумчане!
Помогите, пожалуйста разобраться:
По итогам 1ого квартала текущего года по бухгалтерскому и налоговому учету прибыль, по итогам 2ого квартала и соответственно полугодия тоже прибыль и в бухгалтерском и в налоговом учете.
Сделаны проводки:
28.01.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен налог по итогу 2010 г.
28.01.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 1ому сроку платежа
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 налог к уплате
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате

28.02.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 2ому сроку платежа
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате

28.03.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 3ому сроку платежа
28.03.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате

31.03.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен налог за 1 кв. 2011 г.

28.04.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 1ому сроку платежа
28.04.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате
28.04.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 налог к уплате

Такие же проводки во 2ом квартале и по авансам в 3ем квартале.

Т.е. по сч. 68.4.1 нулевой остаток,
по сч. 68.4.2 остаток в сумме налога к уплате по состоянию на конец квартала, закрывается эта сумма 28 числа следующего месяца,
по 99.2.1 дебетовый оборот равен сумме налога на прибыль указанной в декларации.

А по итогу 3его квартала, и 9ти месяцев в целом, получили убыток.

30.09.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 СТОРНО ранее начисленного условного расхода по налогу отсторнировала все суммы начисленные за 9 мес. (всё, что указывается в деклраци по НП в стр. 210)
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 СТОРНО авансовых платежей начисленных ранее к оплате (сумма та же, что в предыдущей проводке)

30.09.11 Дт 68.4.2 Кт 99.2.2 начислено 20% от суммы убытка (стр. 100 декларации)
Дт 09 Кт 68.4.2 Начислен условный доход (стр. 100 декларации)

И тут засомневалась, правильно ли будет сторнировать, или нужно сделать «обратные» проводки?
Со сторно получается логичнее, но в оборотке за 3ий квартал видно всю эту «красноту» от сторно в оборотах по сч. 99.2.1, 68.4.1, 68.4.2. С обратными проводками вместо сторно было бы красивее, но правильно ли это будет?
Посоветуйте мне, пожалуйста!

Добрый день!
Наверное очень много текста я написала, и потерялся сам вопрос.
Помогите с проводками, пожалуйста!
Правильно ли я начисляю условный доход за 9 мес.?
Я делаю Дт 68.4.2 Кт 99.2.2 только на 20% от стр. 100 (060) декларации т.е. от суммы самого убытка, или мне нужно начислить условный доход и на сумму налога на прибыль к уменьшению (стр. 280, 281) которая у меня равна всем начисленным авансовым платежам за год?

Добрый день!
Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделил синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.

Теперь по сути первого вопроса.
Проводки типа «красное сторно» применяются, как правило, для исправления ошибок.
У Вас в данном случае ошибок нет, значит и красного сторно быть не должно.
Начисление налога проводится проводкой Дт 99 — Кт 68, а налог «к уменьшению»: Дт 68 — Кт 99.
И никак иначе.

И в данном случае сторно ни к чему. Делайте обратную проводку и всё.

Хотел бы заметить одну, на мой взгляд, странность в датах.
Начисление налога на прибыль производится в последний день отчетного периода — 31 декабря, 31 марта, 30 июня или 30 сентября.
Авансовые платежи за месяц можно начислить и по сроку уплаты. И то, если это не авансовые платежи исходя из фактической прибыли за месяц. А налог (анасовый платеж) за период — только по последнему дню периода.
Это уже потом можете манипулировать между счетом 68 «к начислению» и 68 «к уплате» — чтобы отслеживать именно по срокам уплаты.

Читайте так же:  Заявление на отказ от льгот на лекарства

Проводки по налогу на прибыль

Похожие публикации

Расчет и уплата налога на прибыль – это обязанность каждой компании, которая работает по правилам общей системы налогообложения. То, как именно происходят эти действия, говорится в учетной политики для целей налогового учета. Однако сам факт начисления налога на прибыль и его последующая уплата находят свое отражение и в бухгалтерском учете. Как и любой факт хозяйственной деятельности фирмы, исполнение налоговых обязательств предполагает оформления определенных проводок.

Начислен налог на прибыль: проводка

Расчеты по налогу на прибыль в бухгалтерском учете находят свое отражение на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Вообще это стандартный счет, по субсчетам которого проводится большинство налогов компании, например, НДФЛ, удержанный из зарплаты работников налоговым агентом, НДС, «упрощенный» налог в рамках УСН и так далее. На отдельном субсчете «Налог на прибыль» к счету 68 делаются записи и по рассматриваемому нами налогу.

Нужно отметить, что счет 68 является активно-пассивным, что означает, что сальдо по нему нужно рассматривать в развернутом виде. По кредиту счета отражается задолженность перед бюджетом, по дебету — переплата по налогам.

Соответственно, начисление налога на прибыль отображается проводкой: дебет 99 «Прибыли и убытки» — кредит 68, субсчет «Налог на прибыль». Сумма данного начисления должна соответствовать расчетной сумме налога за соответствующий отчетный период, а сама проводка оформляется на последний день этого отчетного периода.

Напомним, что расчет налога на прибыль происходит нарастающим итогом, то есть каждый последующий отчетный период включает в себя данные по доходам и расходам с начала года. Такое положение дел может привести к тому, что, например, в первом квартале в декларации по налогу на прибыль у компании отражен определенный доход, но по итогам полугодия его сумма оказалась меньше, либо же компания и вовсе вышла в убыток. В этом случае ранее начисленный ранее в том же году аванс по налогу на прибыль нужно скорректировать. В учете оформляется следующая проводка:

Сторно Дебет 99 «Прибыли и убытки» — Кредит 68, субсчет «Налог на прибыль» – на сумму излишне начисленного налога.

Перечислен в бюджет налог на прибыль: проводка

Уплата налога на прибыль в бюджет оформляется, как нетрудно догадаться, с использованием расчетного счета компании, следующей проводкой:

Дебет 68, субсчет «Налог на прибыль» — Кредит 51 «Расчетные счета» — перечислен в бюджет налог на прибыль. Сумма в данной проводке соответствует сумме фактического перечисления налога. При этом в силу различных обстоятельств она может отличаться от суммы начисленного налога, отраженного по кредиту счета 68.

Проводки по налогу на прибыль: ежеквартально и ежемесячно

Согласно статье 285 Налогового кодекса отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций является квартал, полугодие и 9 месяцев, а окончательный расчет по налогу происходит по году в целом. Исходя из этого постулата, бухгалтер будет оформлять проводки по налогу на прибыль ежеквартально. Те компании, которые обязаны рассчитываться по налогу по итогам месяца, будут проводить в своем учете ежемесячное начисление налога на прибыль. В этом и заключается разница между различными предусмотренными в отношении налога на прибыль отчетными периодами – условно говоря, месячными и квартальными.

Дата начисления и задолженность по налогу

Обратите внимание: поскольку проводка, согласно которой начислен налог на прибыль, оформляется последним числом отчетного периода, вплоть до даты оплаты налога у фирмы будет числиться задолженность по нему. Это вполне стандартная ситуация, даже с учетом того, что формально срок перечисления платежа в бюджет – до 28 числа месяца по окончании отчетного периода – может быть еще и не пропущен. Более того, в бухгалтерском балансе, подаваемом по итогам года на дату 31 декабря, задолженность по налогу в части платежа за последний отчетный период также не вызовет вопросов у контролеров.

Хуже, если случилась такая ситуация, что на счету компании на дату положенной уплаты недостаточно денег, чтобы перечислить в бюджет всю сумму налога, рассчитанную по итогам отчетного или налогового периода. Тогда у компании появится просроченная задолженность. В бухгалтерских записях она не будет чем-либо отличаться от обычной задолженности, фиксируемой на конец отчетного периода. Однако сопоставив предусмотренные налоговым законодательством сроки перечисления платежей с датами фактической их уплаты, и обнаружив такую просрочку, контролеры, к сожалению, в 100 процентах случаев используют свое право начислить компании пени. Напомним, рассчитываются пени, как 1/300 ключевой ставки за каждый день опоздания с платежом от суммы данной задолженности. А вот штраф при небольшой задержке с перечислением и добровольном погашением задолженности законодательством не предусмотрен.

Проводка по налогу на прибыль

Для налоговых расчетов с бюджетом в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». К данному счету нужно открыть субсчет, соответствующий конкретному налогу, например, субсчет «Налог на прибыль». Кроме того, в аналитическом учете можно сделать разбивку и по бюджетам, к примеру, счет 68, субсчет «Налог на прибыль – федеральный бюджет».

Начислен налог на прибыль: проводка

Начисление самого налога на прибыль и авансовых платежей по нему в 2018 году (как и прежде) в бухгалтерском учете нужно отразить проводкой Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль». Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий. То есть данные из раздела 1 Декларации по налогу на прибыль.

Перечислен в бюджет налог на прибыль: проводка

Уплата налога на прибыль в бюджет отражается проводкой: Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Проводки по налогу на прибыль ежеквартально: пример

Предположим, сумма начисленного аванса за I квартал 2018 года составляет 100000 руб., за полугодие 2018 года – 300000 руб., за 9 месяцев 2018 года – 700000 руб., а сумма налога по итогам за 2018 год – 1500000 руб. (эти данные отражаются в строке 180 декларации по налогу на прибыль за соответствующий период). Соответственно, нужно составить следующие проводки:

Читайте так же:  Заявление на подачу алиментов на содержание матери

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать?

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

А вы являетесь плательщиком налога на прибыль?

Для начала определим, что такое налог на прибыль и кто его платит?

Налог на прибыль — это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой — либо специальный режим налогообложения.

Налоговая база и ставки налога

Теперь определим, что нам необходимо знать для того, чтобы рассмотреть пример расчета налога на прибыль для чайников.

Это разница между доходами и расходами плательщика.

Это ставка, по который вы будете считать налог на прибыль. Общая ставка налога на прибыль 20%:

  • 2% зачисляются в федеральный бюджет,
  • 18% — в бюджет региона.

Региональные власти имеют право снизить ставку налога в своей доле по отдельным видам деятельности, но не ниже 13,5 %.

Существуют так же специальные ставки налога. Налог по таким ставкам уплачивают в федеральный бюджет в полном объеме.

Как рассчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников на цифрах

Мы выяснили, кто и по каким ставкам платит налог на прибыль, а теперь рассмотрим, как посчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников в этом поможет.

Формула для расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:

Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

Доходы-Расходы = Налоговая база

ООО «Аврора» получила доходов за год 10 000 000 рублей, расходы фирмы составили 8 600 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база равна 10 000 000 руб.- 8 600 000 руб.=1 400 000 руб. – с этой суммы и взимается налог на прибыль.

Федеральный бюджет 2%

1 400 000 руб. * 2% = 28 000 руб.

Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%)

1 400 000 руб. * 18% = 252 000 руб.

Таким образом, налог на прибыль всего к уплате в бюджеты всех уровней составляет 280 000 рублей.

Проверка: 1 400 000 руб. * 20% = 280 000 руб.

В декларации по налогу на прибыль это будет выглядеть так:

Будет полезно:

Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников.

Если с учетом доходов, как правило, не возникает проблем, то при учете расходов могут возникнуть вопросы.

Давайте посмотрим какие расходы организация может учесть при расчете налога на прибыль. Расходы при этом должны быть экономически обоснованными, что необходимо будет доказать, если возникнут вопросы, а также должны быть правильно оформлены все первичные документы, на основании которых эти расходы учитываются.

Считаем расходы: пример для чайников №2

ООО «Аврора» является производителем текстиля. Давайте рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал 2017 года при следующих данных:

Организация реализовала продукции на 4 130 000 руб. (с НДС), получила процентный займ от партнеров на сумму 600 000 руб. Фирма получила на расчетный счет возврат выданного ранее займа в сумме 1 000 000 руб. и проценты за пользование займом в сумме 160 000 руб. Уплатила проценты за пользование займом в размере 25 000 рубй. Использовала во втором квартале сырья на сумму 300 000 руб. Зарплата рабочим выплачена в сумме 150 000 руб., страховые взносы уплачены в сумме 60 000 руб. Амортизация составила 45 000 руб. Убыток прошлого года в размере 240 000 руб. организация планирует учесть при расчете налога в 2016 году.

Посчитаем доходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

3 500 000 руб. + 160 000 руб. = 3 660 000 руб.

3 500 000 руб. – это сумма реализации продукции без НДС, 160 000 руб. – это внереализационный доход, больше организация в доходы ничего не включает. Так как займы и кредиты доходом не являются.

Посчитаем расходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

25 000 руб. + 300 000 руб. + 150 000 руб. + 60 000 руб. + 45 000 руб. = 580 000 руб.

Налоговая база составит:

3 660 000 руб. – 580 000 руб. — 240 000 руб. = 2 840 000 руб.

Весь доход минус расход и минус убыток прошлого года.

Налог на прибыль к уплате за первый квартал 2016 года составит:

2 840 000 руб. *20% = 568 000 руб., из них

2 % это 56 800 руб. в федеральный бюджет

18% это 511 200 руб. в бюджет региона

Налог на прибыль, пожалуй, самый сложный и интересный из всех налогов. Мы выяснили, как определить налоговую базу, какая ставка применяется и по какой формуле налог рассчитывается на примере расчета понятном даже для чайников.

Как правильно отразить в бухгалтерском учете начисление авансовых платежей и налога на прибыль?

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Помогите разобраться с проводками по прибыли и авансовым платежам. Что-то запуталась.

За 1 квартал 2012 был начислен налог (оплачен), во 2 квартале были (по декларации) начислены и уплачены ежемесячные авансовые платежи за 2 квартал.
А по декларации за 1 полугодие получается налог к уменьшению. Как это отразить? Не соображу уже((( Обычно же мы вручную в конце квартала (полугодия, 9 мес) начисляем налог на прибыль. Это к уплате, а тут к уменьшению?
Грубо говоря, если в 1 квартале мы начислили налог 30000 руб и 30000 ежемесячных авансов (по 10000) за 2 квартал 2012.
То по результатам 1 полугодия налог у нас 15000 руб. Значит авансовые платежи за 3 квартал мы не платим и не начисляем, Мне непонятно как отразить эти 15 000 30 июня. Ох, сторно что ли. Мы же фактически в переплатили во втором квартале авансами.

Рубрики: Без рубрики