Как рассчитать налог по патенту в казахстане

ИП по патенту в РК, расчет патента в Казахстане на 2018 — 2019 год

ИП по патенту в РК (Казахстане).

ИП по патенту в Казахстане часто выбирают самозанятые люди и арендодатели. Налогообложение по патенту имеет самую низкую ставку из всех налоговых режимов.

Плюсы данного вида также в том, что отчетность для патента сдается всего один раз в год и заполнять ее сможет даже человек далекий от бухгалтерии или юриспруденции. Однако, не все так радужно как кажется, ИП по патенту имеет и свои существенные недостатки — см. содержание ниже.

Кто НЕ может работать по патенту?

  • Если ИП нанимает работников (т.е. патент — это для самозанятых)
  • Если предприниматель имеет доход более 300 МЗП (минимальных заработных плат) в налоговый период (для патента — это год) статья 683, пункт 2, подпункт 2 налогового кодекса РК.
  • Если у ИП есть объекты налогообложения или структурные подразделения в разных регионах, но есть исключение — см. ниже.

Если грубо, объект налогообложения — это то, с чего вы получаете доход, неважно — действия это или имущество.

Структурное подразделение — это рабочие места, которые существуют более месяца на одном месте. Такие рабочие места считаются стационарными. Т. е. если вы работаете в Алматы, а ваш сотрудник в другом городе — специальный налоговый режим использовать не получится. Точно так же не получится, если у вас несколько земельных участков (один из примеров объектов налогообложения) в разных регионах. Это регулирует пункт 4 подпункт 3 статьи 683 Налогового кодекса РК

Статья 683 пункт 4 подпункт 3

Виды деятельности, которые НЕ могут облагаться налогом по патенту.

Данные виды коммерческой деятельности перечислены в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 НК РК

Кроме перечисленных также не могут работать по патенту плательщики налога на игорный бизнес.

С 2020 года выбирать налогообложение по патенту смогут только предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности — статья НК РК № 685 пункт один — см. скриншот. На на 2018 год Действие этого пункта приостановлено до 1 января 2020 года и налогообложение по патенту регулируется статьей 47 статьей закона о введении НК (налогового кодекса) РК и на данный момент не актуально.


47 статья закона о введении НК РК — на 2018, 2019 года эта статья регулирует налоговый режим по патенту.

  • доход не более 300 МЗП (минимальных заработных плат — это 8485200 тенге на 2018 год) в год,
  • работают сами (не используют наемный труд),
  • их вид деятельности не относится к перечисленным в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 НК РК (см. выше).
  • не имеют объектов налогообложения или подразделений (стационарных рабочих мест — см. выше) в разных регионах.

Какие налоги платит ИП по патенту?

Какие виды дохода может получать ИП по патенту?

Определяется статьей 691 НК РК «Порядок определения доходов при применении специальных налоговых режимов на основе патента и упрощенной декларации»

При этом если есть доходы, которые не указаны в статье выше, налог с них придется платить по общеустановленному порядку.

Какая налоговая ставка у ИП по патенту?

Налоговая ставка (индивидуальный подоходный налог) для налогового режима по патенту составляет 1%, а не два, как написано на многих сайтах. Важно — налоговая ставка платится с дохода (выручки), а не чистой прибыли.

Обязательный пенсионный взнос и социальные отчисления.

Кроме индивидуального подоходного налога ИП по патенту платит также:

  • социальный отчисления (СО) — 3,5% с дохода
  • обязательный пенсионный взнос (ОПВ) — 10% с дохода

Социальные отчисления регулируются постановлением «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним» и законом РК об обязательном социальном страховании.

Расчет стоимости патента ИП.

В принципе, я уже разобрал расчет стоимости патента выше в подзаголовке «Какие налоги платит ИП по патенту», однако, для того, чтобы было более наглядно приведу пример расчета.

Итак, во первых, нам нужно знать какое количество дохода мы получили НЕ в торговой сфере и от торговли по безналу и наличкой.
Для большей наглядности возьмем по миллиону тенге везде.

Расчет социальных отчислений (СО) и обязательных пенсионных взносов (ОПВ).

Социальные отчисления и обязательные взносы в пенсионный фонд рассчитываются с дохода, который предприниматель определяет самостоятельно (в пределах 1-10 МЗП), поэтому возьмем самый частый случай — 1 мзп в месяц, т.е. 12 мзп в год — 339 408 тенге.

Именно с этого дохода, а не с 3 000 000 будут рассчитываться ОПВ и СО.

  • ОПВ (10%) = 339 408 / 10 = 33941 тенге (я округлил до целых).
  • СО (3.5%) = 339 408 х 0,035 = 11880

Прим. — даже в случае если будет так — 11879,2, я рекомендую округлять до 11880. По идее, все ,что меньше 0,5 округляется в меньшую сторону, но сотрудники налоговой это истолковывают по разному, а в законе нигде не указано, как поступать в этом случае. Поэтому гораздо проще заплатить лишние пол тенге.

Что делать если у ИП по патенту доход получился больше или меньше заявленного?

Этот момент регулируется пунктами 4 и 5 статьи статьи 686 налогового кодекса РК (см. выше), а также главой 11 НК РК.

В том случае если доход больше указанного, вам нужно со скоростью ветра (в течение 5 рабочих дней) подготовить новую отчетность с указанием превышения и заплатить на нее налоги.

Если доход меньше указанного, то вам нужно сделать то же самое, но на сумму уменьшения дохода. При этом конкретных сроков, когда это надо сделать в статье не указывается. Однако, просто так, вам ваши деньги не отдадут — придется пройти налоговую проверку.

Платит ли ИП по патенту социальный налог и ОСМС (взнос на медицинское страхование)?

В связи с изменениями в законах «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании» с 1 января 2018 года ИП по патенту больше не платит социальный налог и ОСМС.

Отличительные особенности ИП по патенту.

Плюсы налогового режима по патенту.

  • Радостная и веселая процедура уплаты налогов и сдачи отчетности случается всего раз в году, как день рождения. Заполняется всего одна форма — 911.00.
  • Самые низкие ставки налогов.
  • Освобождены от социального налога.

Минусы налогового режима по патенту.

  • Ограничения по доходу
  • Придется «предсказывать» свой доход, так как вы в начале платите налоги, а потом начинаете коммерческую деятельность. Т.е. налоги платятся не в конце налогового периода, как у всех нормальных людей а в начале
  • Ограничения по виду деятельности (см. выше)
  • Невозможность использования наемного труда.

Если вы планируете масштабировать свой бизнес, то патент — не самый лучший выбор.

Нужна ли ИП по патенту ККМ (контрольно-кассовая машина)?

До 2024 года применение ККМ регулируется статьей 22 Закона о введении в действие кодекса.

Таким образом, на данный момент ИП по патенту не обязан применять ККМ (она же контрольно-кассовая машина, она же кассовый аппарат) даже при условии работы с наличкой.

Как рассчитать налог по патенту в казахстане

Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, отправьте sms-сообщение с текстом zan на номер

Абоненты GSM-операторов ( Activ, Kcell, Beeline, NEO, Tele2 ) отправив SMS на номер , получат доступ к Java-книге.

Читайте так же:  Пособие к лире 96

Абоненты CDMA-оператора ( Dalacom, City, PaThword ) отправив SMS на номер , получат ссылку для скачивания обоев.

Стоимость услуги — тенге с учетом НДС.

1. Перед отправкой SMS-сообщения Абонент обязан ознакомиться с Условиями предоставления услуг.
2. Отправка SMS-сообщения на короткие номера 7107, 7208, 7109 означает полное согласие и принятие условий предоставления услуг Абонентом.
3. Услуги доступны для всех казахстанских сотовых операторов..
4. Коды услуг необходимо набирать только латинскими буквами.
5. Отправка SMS на короткий номер отличный от номера 7107, 7208, 7109, а также отправка в теле SMS неправильного текста, приводит к невозможности получения абонентом услуги. Абонент согласен , что Поставщик не несет ответственности за указанные действия Абонента, и оплата за SMS сообщение не подлежит возврату Абоненту, а услуга для Абонента считается осуществленной.
6. Стоимость услуги при отправке SMS-сообщения на короткий номер 7107 — 130 тенге, 7208 — 260 тенге, 7109 — 390 тенге.
7. По вопросам технической поддержки SMS-сервиса звоните в абонентскую службу компании «RGL Service» по телефону +7 727 356-54-16 в рабочее время (пн, ср, пт: с 8:30 до 13:00, с 14:00 до 17:30; вт, чт: с 8:30 до 12:30, с 14:30 до 17:30).
8. Абонент соглашается, что предоставление услуги может происходить с задержками, вызванными техническими сбоями, перегрузками в сетях Интернет и в сетях мобильной связи.
9. Абонент несет полную ответственность за все результаты использования услуг.
10. Использование услуг без ознакомления с настоящими Условиями предоставления услуг означает автоматическое принятие Абонентом всех их положений.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Судебные решения

Как рассчитать стоимость патента, и какие налоговые обязательства могут возникнуть у ИП?

(Г. Шахворостова, бухгалтер-практик САР, 26 марта 2018 г.)

Как рассчитать стоимость патента на апрель 2018 года с предполагаемым доходом 30 000 тенге, и какие налоги надо будет оплатить? Надо ли сдавать ежеквартально форму 200.00, форму 870.00 и какие отчеты надо еще сдавать?

Исчисление стоимости патента определено статьей 686 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, где сказано, что в стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальных платежей.

Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1% к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2% к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1%.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, ведут раздельный учет доходов, облагаемых по разным ставкам индивидуального подоходного налога. При этом учет доходов, получаемых путем безналичных расчетов, ведется в налоговом регистре по форме, установленной уполномоченным органом, на основании первичных документов, включая выписки с банковских счетов.

Исчисление включаемых в стоимость патента социальных платежей производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Заполнение Расчета стоимости патента (форма 911.00) осуществляется в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (Приложения 68, 69), утвержденными приказом Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166, которые вступили в действие с 27 марта 2017 года. Расчет состоит из самого расчета (форма 911.00) и приложения к нему (форма 911.01).

Расчет стоимости патента до утверждения новых правил по составлению расчета в соответствии с Налоговым кодексом от 25 декабря 2017 года осуществлялся в соответствии с Правилами , утвержденными приказом Министра финансов РК от 25 декабря 2014 года № 578 (Приложения 139, 140).

Как по патенту (911.00) рассчитывается сумма исчисленных налогов по строке 911.00.002?

Прошу дать разъяснение по заполнению строки 911.00.002 «Сумма исчисленных налогов» Расчета стоимости патента (форма 911.00) при сдаче в аренду квартиру на основе патента.

Согласно пункту 2 статьи 686 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли.

То есть, если доход составляет 500 тыс. тенге, сумма индивидуального подоходного налога составит 5 тыс. тенге (500,000 тенге х 1% = 5000 тенге).

Кроме того, на сайте кабинета налогоплательщика КГД МФ РК при заполнении Расчета стоимости патента (форма 911.00) автоматический при нажатии значка «калькулятор» в строке «Сумма исчисленных налогов (911.00.002)» появляется сумма 10 тыс. тенге, а в строке «Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет (911.00.003)» появляется 5 тыс. тенге (1%).

При этом, в налоговых управлениях гг.Астаны и Алматы при заполнении Расчета стоимости патента (форма 911.00) МОДЕРАТОРЫ дают некорректную консультацию налогоплательщикам и просят ввести ВРУЧНУЮ в строку «Сумма исчисленных налогов (911.00.002)» сумму 5 тыс. тенге (1%), и автоматический при нажатии значка «калькулятор» в строке «Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет (911.00.003)» появляется 2,5 тыс. тенге (0,5%).

Получается нарушается пункт 2 статьи 686 Налогового кодекса, путем сокращения размера ИПН на 0,5%.

Более того, в вышеуказанные строки можно вводить любую сумму при доходе 500 тыс. тенге (100 тенге, 5 тенге и т.д.) и выдается патент!

В этой связи, в целях недопущения нарушения пункта 2 статьи 686 Налогового кодекса прошу в кабинете налогоплательщика предусмотреть автоматическую перепроверку указанных сумм в строках «Сумма исчисленных налогов (911.00.002)» и Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет (911.00.003)» при введении суммы вручную.

Также, прошу дать разъяснение какой процент от дохода нужно указывать в строке «Сумма исчисленных налогов (911.00.002)» Расчета стоимости патента ( форма 911.00 ) при сдаче в аренду квартиру на основе патента.

Согласно пункта 2 статьи 686 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 №120 – VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2 процента к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1 процент.

Относительно автоматической перепроверки сумм в строках «Сумма исчисленных налогов (911.00.002)» сообщаем, что авторасчет сумм ИПН, подлежащего уплате в бюджет по заполненным строкам «Доходы индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере торговли» (911.00.001) и «Доходы индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере торговли» (911.00.002, 911.00.002 А и 911.00.002 В) реализован в рамках нового шаблона ФНО 911.00 в соответствии с утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления», который будет опубликован в Кабинете налогоплательщика в ближайшее время.

ИП по патенту — как получить и вести бизнес в Казахстане?

Патент представляет собой наиболее удобный способ для ведения собственного бизнеса в Казахстане. Этот вид деятельности не вызывает проблем с составлением отчётности. ИП по патенту регистрируется в налоговой службе и продлевается один раз в год.

Существуют некоторые сферы бизнеса, которые не имеют права получать патент или пользоваться упрощённой системой. Сюда входят некоторые некоммерческие организации, нефтяные компании, филиалы различных компаний. С полным списком таких предприятий можно ознакомиться в НК Республики Казахстан.

Основные условия для получения патента

Индивидуальный предприниматель по патенту должен работать самостоятельно, без привлечения наёмного персонала. Ему необходимо рассчитывать предполагаемые доходы заранее. Годовая сумма прибыли не превышает 300 МЗП (28 284 тенге), то есть не более 8 485 200 тенге

Читайте так же:  Биржа труда штраф

Статьей 48 Закона установлено, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2% к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1%.

Отчисления в ПФ составляют 10% от зарплаты. Социальные отчисления от заявленной заработной платы -3,5 %

Формула оплаты ОПВ = ЗПх10%

Формула оплаты СО = (ЗП-ОПВ)х3,5%

С 1 января 2018 года законодательными актами РК, предусмотрена отмена социального налога применяющих специальный налоговый режим на основе патента.

Необходимо в форме 911, указывать 0 , при заполнении следующих строк :

911.00.004 — сумма социального налога подлежащего уплате в бюджет

911.00.008 – сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование

911.00.010 –социальный налог, взносы на ОСМС

Использование патента оправдывает себя только в тех сферах бизнеса, где можно заранее рассчитать доход. Это — предпринимательское дело, связанное с арендой недвижимости.

Преимущества патента

В случае патента все налоги подсчитываются и оплачиваются единовременно. Здесь существует только одна форма для ведения отчётности — 911.00. Фискальные чеки здесь не выписываются. По этой причине предпринимателю можно не устанавливать кассовый аппарат.

Что нужно знать при получении патента?

Для начала следует открыть своё дело и стать ИП. В течение десяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявку в налоговый орган по месту проживания. Выдаётся патент после отправки справки о его оплате, соответствующего заявления, квитанций о погашении социальных и пенсионный отчислений. Если документы не будут поданы в этот установленный срок, то предприниматель будет относиться к стандартным юридическим лицам, которые работают только на общих условиях.

Также напоминаем, что в целях продления деятельности с применением специального налогового режима на основе патента необходимо представить расчёт стоимости патента по форме 911.00 не позднее 31 декабря.

Нарушение срока подачи расчёта стоимости патента влечёт предупреждение, а в случае повторного нарушения в течение года — штраф в размере 15 МРП

ИП по патенту ограничения

Если вы превысили доход заявленный в патенте, то вы обязаны проинформировать налоговую в течении 5-и рабочих дней, и заплатить налог с превышенной суммы. После вы получаете новый патент с указанием нового фактического дохода.
Если вы превысили обороты по патенту, вы по официальному заявлению переходите на специальный режим, упрощенной системы налогообложения, где налоговая ставка равняется 3% от оборота ,отчетность два раза в год, и общий разрешенный оборот за одно полугодие – 1400 минимальных заработных плат, плюс возможность нанимать персонал до 25 человек.
Если у вас доходы меньше заявленной суммы, возврат излишков от уплаченной суммы можно произвести после налоговой проверки в виде хронометража на вашем объекте. При закрытии деятельности ИП по патенту до истечения срока предпринимательской деятельности , возврат уплаченной суммы налогов и перерасчет не производится, за исключением случая недееспособности предпринимателя.

Патент вправе применять предприниматели, которые осуществляют один или несколько из следующих видов деятельности:

штукатурные работы; столярные и плотницкие работы; работы по покрытию полов и облицовке стен; малярные и стекольные работы; деятельность такси; грузовые перевозки автомобильным транспортом; управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе; деятельность в области фотографии; переводческое (устное и письменное) дело; сдача в имущественный наем (аренду); сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств; прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря; прокат видеозаписей и дисков; прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров; сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования; сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику; услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга; услуги образования в сфере культуры; услуги в области прочего образования; вспомогательные образовательные услуги; деятельность в области искусства; ремонт компьютеров и периферийного оборудования; ремонт коммуникационного оборудования; ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров; парикмахерские услуги; маникюр и педикюр; ветеринарные услуги; услуги по обработке земельных участков; услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства; услуги носильщиков на рынках, вокзалах; изготовление и ремонт музыкальных инструментов; выпас домашних животных.

Документы на получения патента

1. Заявления по образцу формы
2. Свидетельство ИП о гос.регистрации
3. Все документы подтверждающих оплату стоимости патента, включая ОПВ(10%), СО (3,5%)
4. Лицензия, если в вашей деятельности она предусмотрена.

Для продления или получения нового патента, необходимо подать заявление, до окончания срока предыдущего патента.
В случае приостановления деятельности, подается заявления по месту регистрации в налоговый орган.

Расчет стоимости патента в 2018 году

Министерство финансов РК приказом от 12 февраля 2018 года № 166 утвердило новую форму 911.00 «Расчет стоимости патента» и правила ее составления на 2018 год. Новая форма 911.00 введена в действие 27 марта 2018 г.

Кроме того, в 2018 году в форму 911.00 введена строка (911.00.009) для отражения БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов по месту нахождения индивидуального предпринимателя.

Налоговый период для ИП на СНР на основе патента – календарный год, расчет стоимости патента может составляться в целом на год или на несколько месяцев.

СНР на основе патента может применяться менее месяца в двух случаях:

· ИП зарегистрировался в последнем месяце календарного года;

· ИП возобновил деятельность после приостановления в последнем месяце текущего налогового периода.

Налоги при продаже и сдаче в аренду недвижимости

Известно, что бизнес, связанный с недвижимостью, является одним из наиболее прибыльных. Особую «привлекательность» составляют сделки, связанные с арендой недвижимости. Однако, возможно, не все участники этих сделок знакомы с принципами налогообложения при аренде объектов недвижимости. Также в этой статье рассмотрим налоги при продаже недвижимости.

Если вы решили продать недвижимое имущество и/или транспортное средство нужно ли вам платить налог?

Если вы реализуете имущество и/или транспортное средство, которое находится на праве собственности более 1 года с даты регистрации права собственности, то имущественный доход не возникает, соответственно представление декларации по индивидуальному подоходному налогу не требуется.

Но, если вы реализуете имущество и/или транспортное средство, которое находится на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности, возникает имущественный доход, который определяется как положительная разница между стоимостью реализации квартиры и стоимостью ее приобретения. При возникновении такого дохода Вам необходимо представить декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в срок не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен такой доход и уплатить индивидуальный подоходный налог в размере 10 % от такого дохода не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход.

Необязательно быть ИП, чтобы «сдавать» в аренду недвижимость

В первую очередь стоит отметить, что «сдавать» в аренду недвижимость имеют право как физические лица, в том числе без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, так и юридические лица. Форма регистрации – ИП по патенту, ИП по упрощенной декларации или юридическое лицо – влияет на размер налога, который подлежит уплате.

Рассмотрим первый случай, когда недвижимость сдает физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индвидуального предпринимателя.

В соответствии статьи 35 Предпринимательского кодекса РК государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В свою очередь, доход, полученный от сдачи в аренду имущества, относится к имущественному доходу физического лица. Сумма налога составляет 10% от суммы дохода. Главное в этом случае вовремя оплачивать налог не позднее 10 рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу, то есть 31 марта следующего года.

В каких случаях обязательна регистрация в качестве ИП?

Согласно Закону обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые используют труд наемных работников на постоянной основе, имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами РК.

Читайте так же:  Приказ 400 от 25052009

Согласно статье 35 Предпринимательского кодекса РК, если размер дохода за календарный год для физического лица составляет 12-кратный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, если вы используете труд наемных работников, ваш доход выше 12 МЗП, вам необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.

Индивидуальный предприниматель при сдаче имущества в аренду может выбрать один из режимов исчисления и уплаты налогов – специальный налоговый режим на основе патента либо специальный режим на основе упрощенной декларации.

Если вы выбрали режим патента, наличие кассового аппарата необязательно. Для тех, кто работает по упрощенной декларации, наличие кассового аппарата и выдача кассового чека обязательно.

Согласно Налоговому кодексу индивидуальный предприниматель, работающий на основе упрощенной декларации, уплачивает налог в 3 % от суммы дохода. При выборе режима по патенту – отчисляемая налоговая сумма составляет 1 %.

Если юридическое лицо арендодатель или арендатор

Если же физическое лицо сдает в аренду имущество юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, то доход, полученный от сдачи в аренду имущества, относится к доходу физического лица от налогового агента и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты. При этом обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога у источника выплаты возлагается на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя. Ставка налога также составляет 10% от суммы дохода.

Если арендодателем является юридическое лицо, работающее по упрощенному режиму, то согласно Налоговому кодексу (Ст.687) выплаты от дохода будут исчисляться в размере 3 %. Для юр.лица, работающему в общеустановленном порядке, налог на доходы от аренды будет составлять 20%.

Что ждет предпринимателей на патенте в 2019 году?

Что ждет предпринимателей на патенте в 2019 году?

Патентная система (ПСН) – самая простая к применению ИП. Отчитываться по ней можно при ведении одного из утвержденных 63 видов деятельности, причем при желании заниматься несколькими из них патент приобретается на каждый отдельно. Преимущество ПСН – минимальное количество отчетности и прозрачность расчета налога.

Изменения в законодательстве

Ни одна система налогообложения не будет оставлена без внимания со стороны законодателей.

Основные изменения в патент в 2019 году для предпринимателей:

  1. Расширение списка видов деятельности ‒ включают растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.
  2. На региональном уровне будет предоставлено право по отказу в выборе системы или переходе на нее.
  3. Адаптировать систему для самозанятых граждан.
  4. Обязательная установка онлайн-касс с 1 июля 2019 года.

Виды деятельности

Подробная информация содержится в статье 346.43 НК РФ. Дополнительно органы местного самоуправления могут дополнять перечень направлениями, которые приоритетны для региона. Например, с актуальностью развития системы самообслуживания на патенте работают ИП, получающие доход от вендинга и не использующие онлайн-кассу. Детальный список со всеми изменения доступен в ИФНС по месту регистрации или на официальном сайте муниципалитета.

ВАЖНО! По новым видам деятельности, которые будут включены с 1 января, планируют разрешить получение единого патента и рассчитывать общий доход, планируемый к получению.

Кто не сможет применять ПСН?

Ограничения могут коснуться ИП, бизнес которых связан с примерными критериями:

  • общая площадь помещений, которые сдают в аренду. В расчет принимаются жилые и нежилые объекты недвижимости, дачные и земельные участки на праве собственности;
  • количество автомобилей всех категорий и морских судов;
  • пояснения к порядку применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ, которые основаны на практике работы в г. Москве;
  • количество точек и пунктов розничной торговли или общественного питания, а также их общая суммарная площадь.

Добровольный выбор системы налогообложения

ИП сам решает, какую систему использовать для расчета и уплаты налога. Если вид деятельности соответствует тому, что он может перейти на ПСН, а при необходимости вернуться к предыдущей.

Срок действия патента

Решение принимает собственник бизнеса. Допустимые сроки использования ‒ 1-12 месяцев, а при необходимости продление можно оформить, написав заявление в ИФНС.

При покупке оплачивается налог один раз. Сумма определяется из максимально возможного дохода по виду и ставке в 6%.

Необходимо ведение книги доходов и расходов. Декларации не сдаются и онлайн-кассы не применяются до 1 июля 2019 г. При обслуживании клиента используются бланки строгой отчетности.

Не зависит от места регистрации ИП. Единственное ограничение – ИФНС и ИП должны находиться в одном субъекте страны по месту ведения бизнеса.

Для повышения эффективности малого предпринимательства в отдельных регионах ставка налога установлена 0% в течение 24 месяцев с момента получения статуса ИП.

ИП на ПСН при розничной торговле и общепите с наемными сотрудниками кассу использовать обязан с 1 января 2019 года, отсрочка с 1 июля доступна только без наличия сотрудников. Срок для установки кассы – 30 дней с даты заключения первого трудового договора с работником.

При покупке патента на 6 месяцев нужно оплатить 1/3 от годового налога. Для начинающих ИП это может быть дорого, так как доходов у бизнеса еще нет.

При ведении бизнеса в нескольких регионах страну нужно будет покупать патент в каждом из них.

Сумма дохода не должна быть больше 60 000 000 рублей, а наемных работников ‒ максимально 15 человек.

65 видов не могут включить многообразие допустимых законных направлений бизнеса.

Стоимость патента

Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = Налогооблагаемая база х 6%. Налогооблагаемая база ‒ это примерная величина, которая установлена по видам деятельности и предполагает максимальный размер дохода за 12 месяцев. На 2019 год показатель коэффициента, на который индексируется доход, еще не установлен, в 2018 г. он равен 1,481.

Региональные власти могут изменять базу. Ставка едина для всех, не считая «нулевого» режима.

Для получения детальной информации на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» создан калькулятор «Расчет стоимости патента» (https://patent.nalog.ru/).

Для получения данных нужно будут выбрать вид деятельности, регион и срок действия патента.

Исходя из полученных результатов, ИП сможет сделать вывод о целесообразности изменения налоговой системы.

ВАЖНО! С 1 января 2017 года действует новая форма заявления. Подробная инструкция о порядке заполнения утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 11.07.2017. В электронном виде доступно оформить на сайте https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5.

При покупке разрешения на 6 месяцев оплата производится одной суммой, не позже даты окончания. Если срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 оплачивают в первый квартал с даты получения, 2/3 ‒ до конца срока действия. За несвоевременную оплату будут начислены пени в сумме 20% от неуплаченного налога.

Каникулы для предпринимателей

Для начинающих свой бизнес граждан, которые выбрали ПСН, местные чиновники могут предоставить до 2 лет налоговые каникулы, приняв соответствующие законы.

И также муниципалитет сам выбирает виды бизнеса с нулевой ставкой. Такая льгота допустима для социальных, бытовых и научных услуг, в сфере производства.

С 2021 года льготы отменят.

Патенты для самозанятых

С целью легализации деятельности самозанятых граждан чиновники Счетной палаты предложили разрешить с 2019 года приобретать им патент без регистрации в качестве ИП. Ставка налога будет установлена в 2-6%, причем в сумму будут уже включены взносы на пенсионное и медицинское страхование. Гражданин сможет выбрать период оплаты – каждый месяц или квартал.

В настоящий момент патент могут купить только ИП и дополнительно оплачивают взносы на социальное обеспечение, что не помогло легализовать теневой бизнес и получить доход с фрилансеров.

ВАЖНО! Планируется утвердить пенсионные права самозанятых выше, чем прожиточный минимум пенсионера в каждом конкретном регионе. Сейчас размер пенсии ИП ниже установленного значения, в отдельных случаях выше, но не больше, чем на 4 000 рублей.

С 1 июля 2019 года патент потеряет свое главное преимущество – отсутствие необходимости установки онлайн-кассы. Все ИП, независимо от выбранной системы, обязаны установить ККТ, однако, так же, как и при ЕНВД, будет доступна возможность получить вычет 18 000 рублей за ее установку. Причем сумму вычета можно будет разделить на несколько патентов.