Гражданско-правовой договор на оказание консультационных услуг

Содержание:

Договор на оказание консультационных услуг | Образец

Договор на оказание консультационных услуг

Договор на оказание консультационных услуг | Образец

ДОГОВОР №______________
на оказание консультационных услуг

г. Москва «___» _____________ 200__г.

ООО «_________________», в лице Генерального директора ________________________, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и ООО «ВЕСКО АУДИТ», в лице Генерального директора Галкина Филиппа Александровича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1 Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство по оказанию Заказчику устных консультационных услуг по вопросам:
_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________
1.2. В рамках настоящего договора Исполнитель по поручению Заказчика может взять на себя выполнение дополнительного комплекса услуг, связанных с предметом настоящего Договора, а также, по согласованию Сторон, проработку ряда дополнительных вопросов. Порядок и условия выполнения данных работ согласовываются сторонами и закрепляются в Дополнительных соглашениях к настоящему договору.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Исполнитель имеет право:
2.1.1. Самостоятельно определять формы и методы оказания услуг исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, а также конкретных условий договора с Заказчиком.
2.1.2. Получать разъяснения по возникшим вопросам в ходе оказания услуг и дополнительные сведения, необходимые для выполнения своих обязательств по Договору.
2.1.3. Приостановить оказание услуг по настоящему Договору при не предоставлении всей требуемой документации или информации необходимой для выполнения своих обязательств.
2.2. Исполнитель обязан:
2.2.1. Предоставить полный перечень услуг, указанный в п.1.1. настоящего Договора.
2.2.2. Предоставить Заказчику услуги, соответствующие требованиям действующего законодательства Российской Федерации.
2.2.3. Принимать оригиналы документов от Заказчика, относящиеся к предмету настоящего Договора, по акту приема-передачи.
2.2.4. Вернуть все полученные от Заказчика оригиналы документов на бумажном носителе по акту приема-передачи.
2.2.5. Не разглашать содержания полученных документов без согласия Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности.
2.3. Заказчик имеет право:
2.3.1. Предъявлять непосредственно к Исполнителю требования, вытекающие из настоящего Договора, в частности в отношении качества и своевременности предоставленных услуг.
2.3.2. Получать от Исполнителя информацию о требованиях законодательства, касающегося выполнения выше названных услуг, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных Исполнителем.
2.3.3. Потребовать возврата оригиналов документов, предоставленных им Исполнителю для выполнения услуг, в любое удобное для него рабочее время.
2.4. Заказчик обязан:
2.4.1. Своевременно предоставлять Исполнителю всю информацию (документацию), необходимую для оказания услуг по настоящему договору.
2.4.2. Создавать Исполнителю условия для своевременного и полного выполнения услуг, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме.
2.4.3. Не предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при оказании услуг по настоящему Договору.
2.4.4. Не оказывать давления на Исполнителя с целью изменения его мнения по исследованному вопросу.
2.4.5. Не позднее даты, указанной в Договоре, произвести предусмотренные настоящим Договором платежи в установленных размерах.
3. ПОРЯДОК И СРОК ИСПОЛНЕНИЯ
3.1. Исполнитель оказывает услуги в офисе Заказчика, в соответствии с п. 1.1. настоящего договора в течении 2-х астрономических часов.
3.2. Заказчик обязан передать Исполнителю подписанный Акт сдачи-приема оказанных услуг или направить замечания по Акту или предоставить мотивированный отказ в течение двух рабочих дней (с учетом пятидневной рабочей недели) с даты получения Акта.
3.3. В случае непередачи Заказчиком в установленный п.3.2 настоящего договора срок подписанного Акта сдачи-приема оказанных услуг и непредставления замечаний или мотивированного отказа, услуги считаются принятыми без замечаний.
4.СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
4.1. Стоимость услуг по настоящему договору устанавливается в размере ____________ (___________________________) рублей 00 копеек, без учета НДС (Исполнитель применяет упрощенную систему налогообложения).
4.2. Оплата услуг производится перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя или внесением денежных средств в кассу Исполнителя:
— предварительно в размере 100% (сто процентов) на основании выставленного Исполнителем Заказчику счета;
Днем оплаты считается день поступления денежных средств на расчетный счет Исполнителя (день внесения денежных средств в кассу Исполнителя).
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1 За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору Заказчик и Исполнитель несут ответственность в соответствии с условиями настоящего Договора и действующим законодательством РФ.
5.2. В случае нарушения сроков оплаты услуг, установленных настоящим договором, свыше трех банковских дней, Заказчик в безусловном порядке уплачивает Исполнителю штраф в размере 0,5% от суммы, подлежащей оплате, за каждый день просрочки платежа, начиная с первого дня просрочки.
6. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ.
6.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение своих обязательств по настоящему договору, если их исполнения препятствует чрезвычайное и непреодолимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила).
6.2. Под обстоятельством непреодолимой силы стороны понимают такие обстоятельства как: землетрясения, пожары, наводнения, прочие стихийные действия, эпидемии, аварии, взрывы, военные действия, а также изменения законодательства, повлекшие за собой невозможность выполнения сторонами своих обязательств по договору.
6.3. При возникновении обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих исполнению обязательств по настоящему договору одной из сторон, она обязана оповестить другую сторону незамедлительно после возникновения таких обязательств и представить другой стороне документы подтверждающие факт наступления и продолжительность указанных обстоятельств, при этом срок выполнения обязательств по настоящему договору переносится соразмерно времени, в течение которого действовали такие обстоятельства.
7.ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА
7.1. Исполнитель вправе приостановить оказание услуг, как полностью, так и частично, в случае неисполнения (не надлежащего исполнения) Заказчиком принятых на себя обязательств по настоящему договору.
7.2. Исполнитель по своему усмотрению осуществляет подбор специалистов для проведения консультаций и оказания других услуг, предусмотренных настоящим Договором. Исполнитель несет ответственность перед Заказчиком за действия привлеченных специалистов как за свои собственные

8.ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

8.1. Все споры, которые могут возникнуть по настоящему договору, разрешаются сторонами путем переговоров.
8.2. В случае невозможности урегулирования спора путем переговоров, он подлежит разрешению в Арбитражном суде г. Москвы.
9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
9.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.
9.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.
9.3. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до исполнения Сторонами настоящего договора всех обязательств.
9.4. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

10. ПОЧТОВЫЕ АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

ИСПОЛНИТЕЛЬ
ООО «ВЕСКО АУДИТ»
109004 г. Москва, ул. Николоямская,
д. 38/23, стр.1
ИНН/КПП 7709683624/770901001
р/с 40702810401000780506 в АКБ
«РОСЕВРОБАНК» (ОАО) г. Москва
к/с 30101810800000000777
БИК 044585777

Специфика гражданско-правового договора на оказание услуг — преимущества и риски

Применение договоров гражданско-правового характера при оказании разного рода услуг набирает обороты. Причём всё больше начинают применяться соглашения, которые заключаются между физ. лицом и организациями. Почему именно этот вид так привлекает стороны, так ли хорош этот вид, и какие подводные камни существуют при работе по таким контрактам, давайте разбираться.

Гражданско-правовой договор — перечень разрешённых услуг

В целом гражданско-правовым признаётся договор, двусторонние взаимоотношения по которому определяются и регламентируются нормами гражданского законодательства РФ. К примеру, сюда могут быть отнесены договоры купли-продажи, аренды собственности, подряда, а также соглашения по оказанию услуг.

Законодательство регламентирует применение гражданско-правового договора (ГПД) на оказание возмездных услуг статьёй 779 ГК РФ. Ключевые требования этого нормативного акта сводятся фактически к четырём основным пунктам:

  • услуги оказываются одной стороной (Исполнитель) по заданию второй (Заказчик);
  • в договоре ГПХ указан определённый вид услуг;
  • услуги ограничены во времени — для выполнения действий определено конкретное время;
  • оплата услуг по договору проходит по акту сдачи-приёмки, который должен быть согласован сторонами.

Близок по сущности к соглашению на оказание услуги договор подряда, который тоже относится к гражданско-правовым отношениям. И зачастую они близки до степени смешения, но при этом во всех комментариях экспертов и регуляторов даются пояснения, что главное отличие договора подряда от услуг заключается в «вещественности» первого / отсутствии во втором варианте результата, выраженного в каком-либо объекте деятельности (который можно продать, обменять и пр.).

Общие рамочные подходы соблюдаются практически по всем направлениям деятельности, так, при оформлении любого договора гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо:

  1. В задании конкретизировать вид услуги, которую должен будет оказывать исполнитель.
  2. Установить определённый срок для оказания услуги.
  3. Предусмотреть конкретную сумму оплаты по договору либо порядок определения вознаграждения.
  4. Уточнить в соглашении, что финальный результат и цена оказанной услуги будет определяться двусторонним актом сдачи-приёмки. Расчёт по договору должен производиться исходя из результата, отражённого в соответствующем акте.
  5. Также нужно помнить, что определённые виды услуг подлежат обязательному лицензированию. Поэтому в первую очередь заказчику необходимо удостовериться в том, что у кандидата на заключение ГПД есть право заниматься такой деятельностью. Уточнить виды работ, подлежащие лицензированию, можно в нормативном акте №128-ФЗ, регулирующим лицензирование отдельных видов деятельности.
  6. Некоторые услуги не могут оказываться физ. лицами, только индивидуальными предпринимателями (к примеру, стоматология).

Услуги врачей по договору ГПХ

Медицинские услуги могут быть оформлены с использованием гражданско-правовых отношений. Например, врач частной практики может оказывать услуги организации по освидетельствованию водителей перед рейсами. Заданием по договору здесь будет: осмотр, взятие анализов, диагностика состояния работников автотранспортного предприятия, подтверждение / отказ в выпуске в рейс. Оценкой результата такой работы может стать количество проведённых осмотров. Естественно, что исполнитель должен обладать соответствующей квалификацией.

Какие важные моменты стоит здесь отметить по всем договорам, связанным с медицинской деятельностью:

  1. Заказчик имеет право заключить ГПД с частнопрактикующим врачом только в случае, если у исполнителя есть лицензия, которая даёт ему право вести медицинскую деятельность. В противном случае договор будет аннулирован первой же проверкой, при этом пострадают обе стороны.
  2. Врач должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя. Заключать договор с физ. лицом в этом варианте запрещено. Если контролирующими органами будет установлено, что врач подрабатывает, не встав на учёт в ИФНС, и исполнителя, и заказчика привлекут к административной ответственности и оштрафуют за ведение незаконной деятельности.
  3. И последнее — законодательством РФ запрещено оказывать частные услуги в любых образовательных учреждениях, поэтому заключать гражданско-правовой договор с докторами в этой области нельзя.

Услуги ветеринара по гражданско-правовому договору

Довольно часто здесь возникает вопрос: может ли организация, торгующая мясопродуктами, взять по договору ГПХ ветеринара для проверки и выписки им ветеринарных свидетельств. Ответ здесь однозначный — не может. Дело в том, что ветеринарную сопроводительную документацию по продуктам питания имеют право выдавать только работники учреждений, входящих в Государственную ветеринарную службу РФ. А ветеринар, работающий по гражданско-правовому договору, не имеет права выписывать такой документ (смотри Приказ Минсельхоза РФ №422).

Но ветеринар, естественно, имеющий соответствующую специализацию и лицензию, имеет право, например, заниматься лечением и стерилизацией бездомных или брошенных животных и может в этой связи заключить договор с приютом для животных. Не отменяет заключение ГПД с частными лицами или сельхозпроизводителями на оказание разовых услуг по ветеринарному уходу и вакцинации домашних животных, скота или птицы.

Также предусмотрены и обратные договоры, когда заключается договор на оказание возмездных услуг, где заказчиком является частное лицо, а исполнителем является ветеринарная клиника. Главное здесь — грамотно в договоре прописать ответственность сторон, в первую очередь — исполнителя.

Читайте так же:  Страхование осаго в тамбове

Права и обязанности исполнителя по ГПД на оказание ветеринарных услуг нужно чётко зафиксировать

Примеры формулировок

Все договоры гражданско-правового характера подчиняются определённым стандартам. Поэтому к шапке документа и всему перечню основных пунктов применяются практически идентичные требования. Ключевые отличия здесь идут только, по сути, определения самих услуг.

Приведём несколько наиболее распространённых вариантов возмездных услуг, которые подлежат гражданско-правовому регулированию. Консультационные услуги, в том числе юридические, должны быть сформулированы коротко и определённо.

Формулировка предмета договора организации с юристом, обладающим статусом индивидуального предпринимателя, может выглядеть так:

1.1. По настоящему Договору Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать юридические услуги по__(указать конкретное требование), а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Исполнитель (здесь нужно выбрать нужное):

— обязуется оказать услуги лично;

— вправе привлекать к оказанию услуг третьих лиц без предварительного получения на то согласия Заказчика.

1.2. В рамках настоящего Договора Исполнитель обязуется:

— изучить представленные Заказчиком документы и проинформировать Заказчика о возможных вариантах разрешения спорного вопроса;

— подготовить необходимые документы в ___________ (наименование суда) суд и осуществить представительство интересов Заказчика на всех стадиях судебного процесса при рассмотрении дела по __________________;

— в случае положительного решения совершить необходимые действия по исполнению судебного решения.

КонсультантПлюс

Образцы договоров ГПХ

Заказчик имеет право дополнить пункт 1.2. соглашения другими конкретными заданиями. По требованиям составления ГПД в основном блоке задания должны стоять ограничивающие договор сроки.

В предмете договора по возмездному оказанию услуг юристом могут быть такие формулировки

Консультационные услуги, к которым можно отнести и бухгалтерские, и аудиторские, и даже маркетинговые услуги, предполагают в предмете договора специфическую конкретику. К примеру, у бухгалтера должно быть указано (рамочно, без точного перечисления): какие отчёты и куда он должен подготовить.

Предмет договора с бухгалтером может выглядеть так

При заключении договора с тренером следует учесть спортивное направление, необходимость в инвентаре.

Как правило, тренер по ГПД работает в статусе ИП

Услуги по обеспечению транспортом также можно оформить по гражданско-правовому договору, однако это будет отдельный договор (не договор оказания услуг), например, на аренду ТС с экипажем или без него.

В шапке договора по транспортным услугам часто указывают «Договор аутсорсинга»

Чем договор ГПХ на оказание услуг отличается от трудового

Прежде чем говорить об отличиях, скажем о нескольких общих моментах договора гражданско-правового характера и трудового соглашения с работником. Так, и первому, и второму виду договоров присуще:

  1. Оформление в письменном виде (исключение здесь — ГПД между двумя физ. лицами с суммой договорённости до 10 000 ₽).
  2. Двусторонность соглашений: у обеих сторон есть права и обязанности. Причём оба вида контрактов готовятся в двух экземплярах, на обоих должны стоять подписи сторон, а также присутствовать полные реквизиты обеих сторон, по которым можно идентифицировать субъектов договора.
  3. Услуги по договорам ГПХ подразумевают личное участие исполнителя, аналогично, как и у трудового контракта. Стоит заметить, что даже ИП, подписываясь под ГПД, фактически обязуется быть единоличным исполнителем по договору, и даже при привлечении к оказанию услуг наёмных сотрудников (например, при оказании бухгалтерских, юридических или консультационных услуг), ответственность несёт только частный бизнесмен.

Если говорить о специфике обоих видов договоров (трудового против ГПД), стоит отметить, что подготовка к заключению трудового соглашения включает чуть больше шагов:

  • подготовка и ратификация Приказа о зачислении в штат;
  • оформление пакета кадровых документов (личное дело, трудовая и пр.).

Вся подготовка к гражданско-правовому соглашению заключается в устном достижении договорённостей. Правда, бывает, что предварительно заказчиком готовится отдельное техническое задание, которое впоследствии может быть включено в договор.

Естественно, что в обоих вариантах стороны приступают к реализации договорённостей только после подписания контракта.

Основные требования к ГПД, которые разделяют его с трудовым контрактом:

  • В договоре ГПХ у исполнителя не должны быть регламентированы ни трудовой распорядок дня, ни обязательное нахождение в конкретном кабинете, ни какое-либо обеспечение его рабочей деятельности, ни поощрения, ни дополнительная мотивация.
  • Не допускается также подчинённость исполнителя кому-либо и пр.
  • С перечнем запрещённых формулировок и последними комментариями можно ознакомиться в определениях ВС РФ №66-КГ17–10 или №34-КГ17–10 от 05.02.2018
  • Ещё один важный момент для всех договоров ГПХ — в штатном расписании предприятия не должно быть такой функциональной единицы (даже вакантной). Иначе это будет расценено контролёрами, как подмена трудового договора, а это чревато штрафами и санкциями для компании.

Таблица: ГПД против трудового соглашения, в чём разница

Видеоинструкция: в чём разница между трудовым и договором ГПХ

Риски переквалификации ГПД

При заключении гражданско-правового соглашения нужно очень внимательно относиться к его составлению, чтобы нивелировать риски переквалификации его в трудовой контракт. Здесь больше всего страдает заказчик.

Так, если контракт будет признан относящимся к трудовым взаимоотношениям, предприятие-заказчик будет обязан:

  • оплатить за всё время работы по договору сумму за неиспользованный отпуск (уже не исполнителя, а работника), а также командировочные затраты и даже листы нетрудоспособности (если есть на руках);
  • перечислить в полном объёме за человека страховые взносы, при этом обязательно будут начислены пени за просрок;
  • задним числом организации придётся оформить всю кадровую документацию на сотрудника.

Помимо этого, по КоАП РФ заказчику грозят штрафные санкции по части 4 статьи 5.27 Кодекса:

  • юр. лица будут наказаны на сумму 50 000—100 000 ₽ (минимум—максимум);
  • руководители компании — 10 000—20 000 ₽;
  • ИП — 5 000—10 000 ₽.

Но это штрафы, которые могут быть вменены, если заказчик попался впервые. Если же нарушение совершено повторно, то штрафы вырастают (смотри ч. 5 статьи 5.27 КоАП РФ):

  • с организации будет взыскано 100 000—200 000 ₽;
  • для директора грозит лишение руководящей должности на 1—3 года;
  • с частного коммерсанта взыщут 30 000—40 000 ₽.

Если смотреть на вопрос со стороны исполнителя по ГПД, у него повышаются риски, когда он ведёт работы по договору постоянно. Он может быть признан как лицо, ведущее незаконную предпринимательскую деятельность.

А это подпадает под регулирование Налогового кодекса, его статьи 116, которая предусматривает для человека штраф 40 000 ₽ (минимум) или 10% от полученного за весь период дохода.

Во избежание переквалификации договора, а также вопросов и претензий со стороны налоговиков и ФСС необходимо при составлении договора чётко следовать рекомендациям ФНС РФ, указанным в уведомлениях №21–11/[email protected] и № СА-6–07/[email protected], а также в письме фонда соц. страхования №051/160–97. Из чего следует, что к трудовому договору может быть приравнено соглашение ГПХ, если в нём:

  1. За исполнителем закреплена должность (трудовой функционал), есть данные, ссылающиеся на штатное расписание, специальность или необходимую квалификацию.
  2. Есть ссылки на оплату труда, премиальные выплаты, ставки или льготы от компании.
  3. Услуги имеют пролонгированный, а не единоразовый характер.
  4. В соглашении звучит гарантия, что организация предоставляет исполнителю определённые инструменты, рабочее место или условия для работы на предприятии.
  5. Контракт требует от исполнителя соблюдения режима рабочего дня, графика, трудовой дисциплины или внутренних актов компании.
  6. Если гарантируется оплата трудовой деятельности (все зависимости от результата). Особое внимание контролёров привлекает факт, когда вознаграждение выплачивается исполнителю с определённой регулярностью, тем более в даты, когда все работники предприятия получают зарплату.
  7. Если заказчик направляет исполнителя в служебные командировки за счёт компании (когда платятся суточные).

И, несмотря на то что фискальный контролёр, а также соц. страх сегодня всё чаще выдвигают подозрения, что договор гражданско-правового характера является трудовым, и регулярно проверяют все ГПД, зачастую это оптимальный вариант сотрудничества между сторонами. Главное — чтобы он был грамотно оформлен и его содержание соответствовало всем перечисленным выше требованиям.

Составляем договор ГПХ на оказание услуг — правила и нюансы

Отметим, что договор ГПХ, как правило, разрабатывает заказчик. Ведь именно он даёт задание исполнителю, какие услуги и, главное, какой результат он хочет получить. Но бывают и варианты, когда у исполнителя, оказывающего постоянно услуги различным организациям, есть свой шаблон.

После устных обсуждения всех нюансов по предмету договора, а также суммы вознаграждения можно приступать к оформлению контракта ГПХ. Договор готовится в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

Подготовить договор по оказанию возмездных услуг можно, опираясь на рамочный шаблон, главное — правильно сформулировать предмет договора (образцы формулировок по самым распространённым смотри в главе выше). Предмет договора готовится на основании задания заказчика, в нём же, как правило, указываются конкретные сроки, как неотъемлемая часть контракта.

В остальном шаблон гражданско-правового договора близок по всем направлениям, здесь должны быть прописаны определённые моменты:

  1. Конкретная дата и место подписания договорённостей.
  2. В шапке договора указываются первичные реквизиты заказчика и исполнителя. Между кем заключается ГПД, статус сторон, в лице кого подписываются условия, на основании чего им дано это право (если это не физ. лицо).

В шапке договора нужно указать основные идентификационные данные сторон

В предмете договра должны быть перечислены услуги, стоять срок

При составлении обязанностей исполнителя важно учитывать, чтобы они не подпадали под трудовую деятельность

Также подробно расписываются в ГПД и права и обязанности заказчика

Стоимость и условия оплаты прописываются максимально подробно

В ответственности сторон обязательно прописываются штрафы при просроке оказания услуг или оплаты

Предпоследние пункты ГПД — разрешение споров, сроки и конфиденциальность

Заключительные положения ГПД, как правило, стандартные

В реквизитах ФЛ указываем номер паспорта, адрес, СНИЛС и данные карты

Существенные условия по расторжению

Гражданско-правовой договор может быть расторгнут по нескольким причинам:

  1. По соглашению сторон.
  2. По инициативе одной из сторон.
  3. Вследствие существенного изменения обстоятельств.

Первый вариант предусматривает подготовку дополнительного соглашения, в котором уточняется порядок и условия по расторжению.

Если одна из сторон выступает инициатором расторжения, а вторая сторона несогласна с таким исходом, обращаемся к пункту 5 шаблонного договора и обращаемся в суд. Основой для этого может послужить серьёзное нарушение условий письменных договорённостей, которые к тому же несут значительный урон для инициатора.

Когда выдвигается односторонний отказ от исполнения обязательств по договору ГПХ, необходимо уведомить другую сторону в письменном виде (опять же см. пятый пункт договора).

Последний вариант, когда меняются обстоятельства, которые фактически не зависят от сторон.

Но самый естественный вариант расторжения договора — по выполнению обязательств обеими сторонами, когда всё сдано вовремя, и у сторон нет к друг другу претензий и споров.

Важные нюансы по налогам и взносам при работе по ГПД

Договоры гражданско-правового характера, как и трудовые контракты, а также как и любая предпринимательская деятельность облагаются налоговыми и страховыми сборами. Но и здесь есть свои особенности, разберёмся со страховыми сборами во внебюджетные фонды:

  1. На вознаграждение по договору ГПХ, если он заключён с физ. лицом (ФЛ), должны быть начислены обязательные страховые взносы на обязательно пенсионное страхование (ОПС) и медстрах (ОМС). Соц. платежи за исполнителя в ФСС по нетрудоспособности и материнству перечислять нет надобности (это установлено в пп. 2 п. 3 статьи 422НК РФ). Платежи по соцстраху от несчастных случаев и профзаболеваний проводятся только тогда, когда это установлено в ГПД, так гласит п. 1 статьи 20.1 нормативного акта №125-ФЗ).
  2. Взносы по страхованию ФЛ должны быть начислены на полную стоимость контракта ГПХ за вычетом затрат, которые человек понёс при выполнении услуг по договору. Это требование (по необлагаемым суммам) установлено в пп. 2 п. 1 статьи 422 Налогового кодекса. Только нужно учитывать, что расходы по ГПД должны быть документально подтверждены, то есть исполнитель должен представить заказчику первичку (статья 431 Кодекса).
  3. Если говорить по срокам начисления сборов, то в Письме Минфина от 21.07.2017 №03–04–06/46733 установлено, что взносы должны быть начислены в день, когда подписан двусторонний акт по выполненным работам.
  4. Заметьте, что заказчик не должен уплачивать взносы по ОПС и ОМС, если работы осуществляет ИП. Частный бизнес обязан перечислить такие сборы сам (смотри п. 1 ст. 419НК РФ).

Что касается налоговых выплат, отметим несколько пунктов:

  1. Стандартно вознаграждение по договору гражданско-правового характера, являясь доходом физ. лица, подлежит обложению НДФЛ. Причём налоговый сбор должен быть удержан не только по окончании работ и визированию акта, но и с авансовых выплат. Это регламентировано пп. 1 п. 1 статьи 223НК РФ, и разъяснено в Письме Минфина РФ от 21.07.2017 №03–04–06/46733.
  2. Если ФЛ заявляет о необходимости профессионального вычета, компания-заказчик должна рассчитать и учесть этот момент при выплате вознаграждения (смотри требования п. 2 статьи 221НК РФ). Так же как и в случае со страховыми взносами, для расчёта вычета исполнитель-ФЛ должен подтвердить свои затраты первичными документами. Естественно, что в чеках или ТТН должны фигурировать обоснованные расходы на покупку сырья или материалов, которые необходимы для сопровождения услуг по договору ГПХ. Причём нужно учитывать, что вычет должен быть учтён вне зависимости от того, когда эти бизнес-расходы были свершены (комментарии по этому вопросу можно уточнить в Письме Минфина РФ от 25.10.2017 №03–04–06/69945).
  3. Физ. лица, которые работают по договору ГПХ, обладают правом на стандартный налоговый вычет, установленный в статье 218 НК РФ. Но, обратите внимание, что на имущественный вычет физ. лицо в этом варианте не имеет права. Причина — вычет на имущество ФЛ предоставляется только работодателем, а при заключении ГПД организация, с которой у человека заключён договор, по отношению к нему не является нанимателем. Это регулируется п. 8 статьи 220 НК РФ, разъяснения можно увидеть в Письме налоговиков от 07.03.2017 №БС-4–11/[email protected]

И важный момент по отчётности заказчика при ведении договоров ГПХ: вознаграждение исполнителя отражается в расчёте 6-НДФЛ по компании, а также в ежегодной справке 2-НДФЛ, которая, кстати, по требованию исполнителя должна быть ему выдана.

И последнее: при варианте, когда ГПД заключён с индивидуальным предпринимателем, НДФЛ он платит самостоятельно исходя из своей прибыли.

Плюсы и минусы соглашений ГПХ для сторон

Если сравнивать трудовой контракт и соглашение по возмездным услугам с физ. лицом, можно найти и плюсы, и минусы такого вида.

Рассматривая вопрос со стороны предприятия, которое является заказчиком, если юр. лицу нужно, чтобы какая-то определённая работа была выполнена за непродолжительный период, ГПД является оптимальным выходом из ситуации. При этом уходят в сторону многие проблемы, связанные с персоналом, к примеру:

  • не нужно обеспечивать рабочее место, предоставлять все условия (вплоть до канцелярии и освещённости в кабинете);
  • определённый объём работ будет выполнен в установленный срок (даже при просроке можно взять неустойку);
  • компания платит за результат, а не за нахождение сотрудника на рабочем месте;
  • предприятие не несёт затрат на трудовые компенсации: отпускные выплаты, пособия по нетрудоспособности, декретные и пр.;
  • не нужно вести кадровое делопроизводство.

Из минусов здесь стоит отметить:

  • риски переквалификации со всеми вытекающими последствиями (о них мы упоминали выше);
  • не все работы можно провести по договорам ГПХ (например, невозможно оформить такой договор с человеком, который сидит на кассе, нельзя возложить склад на исполнителя и пр.).

Если встать на сторону исполнителя по такому соглашению, выплывают следующие отрицательные моменты:

  • нет записи в трудовой, но здесь стоит отметить, что страховой стаж учитывается и трудовая пенсия начисляется (главное здесь — иметь на руках договор и по требованию ПФР предъявить его);
  • для исполнителя фактически не существует трудовых преференций — он не имеет права на компенсацию б/листов, при травмах, полученных при выполнении работ он бесправен, для него не существует рабочего/нерабочего времени, если нужно успеть в срок, он должен работать сутками;
  • при срыве сроков можно вообще не получить вознаграждение.

Но, грамотно планируя своё время и распределяя силы, по ГПД можно спокойно работать, не подчиняясь ничьим указаниям, работая на удалёнке и только на себя.

Стоит заметить, что несмотря на множество подводных камней, которые нужно учитывать при составлении соглашения ГПХ, этот вид отношений по праву считается удобным и грамотным. В наше время заключение таких контрактов стало уже обычной практикой. Ведь очевидно, что для осуществления единоразовых специфических услуг, нет смысла оформлять трудовое соглашение, менять штатное расписание и раздувать количество персонала нецелесообразно. Гораздо проще спросить по чётко установленным требованиям и срокам со стороннего исполнителя. Ну а если нет результата — нет и оплаты.

Специфика гражданско-правового договора на оказание услуг — преимущества и риски

Применение договоров гражданско-правового характера при оказании разного рода услуг набирает обороты. Причём всё больше начинают применяться соглашения, которые заключаются между физ. лицом и организациями. Почему именно этот вид так привлекает стороны, так ли хорош этот вид, и какие подводные камни существуют при работе по таким контрактам, давайте разбираться.

Гражданско-правовой договор — перечень разрешённых услуг

В целом гражданско-правовым признаётся договор, двусторонние взаимоотношения по которому определяются и регламентируются нормами гражданского законодательства РФ. К примеру, сюда могут быть отнесены договоры купли-продажи, аренды собственности, подряда, а также соглашения по оказанию услуг.

Законодательство регламентирует применение гражданско-правового договора (ГПД) на оказание возмездных услуг статьёй 779 ГК РФ. Ключевые требования этого нормативного акта сводятся фактически к четырём основным пунктам:

  • услуги оказываются одной стороной (Исполнитель) по заданию второй (Заказчик);
  • в договоре ГПХ указан определённый вид услуг;
  • услуги ограничены во времени — для выполнения действий определено конкретное время;
  • оплата услуг по договору проходит по акту сдачи-приёмки, который должен быть согласован сторонами.

Близок по сущности к соглашению на оказание услуги договор подряда, который тоже относится к гражданско-правовым отношениям. И зачастую они близки до степени смешения, но при этом во всех комментариях экспертов и регуляторов даются пояснения, что главное отличие договора подряда от услуг заключается в «вещественности» первого / отсутствии во втором варианте результата, выраженного в каком-либо объекте деятельности (который можно продать, обменять и пр.).

Общие рамочные подходы соблюдаются практически по всем направлениям деятельности, так, при оформлении любого договора гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо:

  1. В задании конкретизировать вид услуги, которую должен будет оказывать исполнитель.
  2. Установить определённый срок для оказания услуги.
  3. Предусмотреть конкретную сумму оплаты по договору либо порядок определения вознаграждения.
  4. Уточнить в соглашении, что финальный результат и цена оказанной услуги будет определяться двусторонним актом сдачи-приёмки. Расчёт по договору должен производиться исходя из результата, отражённого в соответствующем акте.
  5. Также нужно помнить, что определённые виды услуг подлежат обязательному лицензированию. Поэтому в первую очередь заказчику необходимо удостовериться в том, что у кандидата на заключение ГПД есть право заниматься такой деятельностью. Уточнить виды работ, подлежащие лицензированию, можно в нормативном акте №128-ФЗ, регулирующим лицензирование отдельных видов деятельности.
  6. Некоторые услуги не могут оказываться физ. лицами, только индивидуальными предпринимателями (к примеру, стоматология).

Услуги врачей по договору ГПХ

Медицинские услуги могут быть оформлены с использованием гражданско-правовых отношений. Например, врач частной практики может оказывать услуги организации по освидетельствованию водителей перед рейсами. Заданием по договору здесь будет: осмотр, взятие анализов, диагностика состояния работников автотранспортного предприятия, подтверждение / отказ в выпуске в рейс. Оценкой результата такой работы может стать количество проведённых осмотров. Естественно, что исполнитель должен обладать соответствующей квалификацией.

Какие важные моменты стоит здесь отметить по всем договорам, связанным с медицинской деятельностью:

  1. Заказчик имеет право заключить ГПД с частнопрактикующим врачом только в случае, если у исполнителя есть лицензия, которая даёт ему право вести медицинскую деятельность. В противном случае договор будет аннулирован первой же проверкой, при этом пострадают обе стороны.
  2. Врач должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя. Заключать договор с физ. лицом в этом варианте запрещено. Если контролирующими органами будет установлено, что врач подрабатывает, не встав на учёт в ИФНС, и исполнителя, и заказчика привлекут к административной ответственности и оштрафуют за ведение незаконной деятельности.
  3. И последнее — законодательством РФ запрещено оказывать частные услуги в любых образовательных учреждениях, поэтому заключать гражданско-правовой договор с докторами в этой области нельзя.

Услуги ветеринара по гражданско-правовому договору

Довольно часто здесь возникает вопрос: может ли организация, торгующая мясопродуктами, взять по договору ГПХ ветеринара для проверки и выписки им ветеринарных свидетельств. Ответ здесь однозначный — не может. Дело в том, что ветеринарную сопроводительную документацию по продуктам питания имеют право выдавать только работники учреждений, входящих в Государственную ветеринарную службу РФ. А ветеринар, работающий по гражданско-правовому договору, не имеет права выписывать такой документ (смотри Приказ Минсельхоза РФ №422).

Но ветеринар, естественно, имеющий соответствующую специализацию и лицензию, имеет право, например, заниматься лечением и стерилизацией бездомных или брошенных животных и может в этой связи заключить договор с приютом для животных. Не отменяет заключение ГПД с частными лицами или сельхозпроизводителями на оказание разовых услуг по ветеринарному уходу и вакцинации домашних животных, скота или птицы.

Также предусмотрены и обратные договоры, когда заключается договор на оказание возмездных услуг, где заказчиком является частное лицо, а исполнителем является ветеринарная клиника. Главное здесь — грамотно в договоре прописать ответственность сторон, в первую очередь — исполнителя.

Права и обязанности исполнителя по ГПД на оказание ветеринарных услуг нужно чётко зафиксировать

Примеры формулировок

Все договоры гражданско-правового характера подчиняются определённым стандартам. Поэтому к шапке документа и всему перечню основных пунктов применяются практически идентичные требования. Ключевые отличия здесь идут только, по сути, определения самих услуг.

Приведём несколько наиболее распространённых вариантов возмездных услуг, которые подлежат гражданско-правовому регулированию. Консультационные услуги, в том числе юридические, должны быть сформулированы коротко и определённо.

Формулировка предмета договора организации с юристом, обладающим статусом индивидуального предпринимателя, может выглядеть так:

1.1. По настоящему Договору Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать юридические услуги по__(указать конкретное требование), а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Исполнитель (здесь нужно выбрать нужное):

— обязуется оказать услуги лично;

— вправе привлекать к оказанию услуг третьих лиц без предварительного получения на то согласия Заказчика.

1.2. В рамках настоящего Договора Исполнитель обязуется:

— изучить представленные Заказчиком документы и проинформировать Заказчика о возможных вариантах разрешения спорного вопроса;

— подготовить необходимые документы в ___________ (наименование суда) суд и осуществить представительство интересов Заказчика на всех стадиях судебного процесса при рассмотрении дела по __________________;

— в случае положительного решения совершить необходимые действия по исполнению судебного решения.

КонсультантПлюс

Образцы договоров ГПХ

Заказчик имеет право дополнить пункт 1.2. соглашения другими конкретными заданиями. По требованиям составления ГПД в основном блоке задания должны стоять ограничивающие договор сроки.

В предмете договора по возмездному оказанию услуг юристом могут быть такие формулировки

Консультационные услуги, к которым можно отнести и бухгалтерские, и аудиторские, и даже маркетинговые услуги, предполагают в предмете договора специфическую конкретику. К примеру, у бухгалтера должно быть указано (рамочно, без точного перечисления): какие отчёты и куда он должен подготовить.

Предмет договора с бухгалтером может выглядеть так

При заключении договора с тренером следует учесть спортивное направление, необходимость в инвентаре.

Как правило, тренер по ГПД работает в статусе ИП

Услуги по обеспечению транспортом также можно оформить по гражданско-правовому договору, однако это будет отдельный договор (не договор оказания услуг), например, на аренду ТС с экипажем или без него.

В шапке договора по транспортным услугам часто указывают «Договор аутсорсинга»

Чем договор ГПХ на оказание услуг отличается от трудового

Прежде чем говорить об отличиях, скажем о нескольких общих моментах договора гражданско-правового характера и трудового соглашения с работником. Так, и первому, и второму виду договоров присуще:

  1. Оформление в письменном виде (исключение здесь — ГПД между двумя физ. лицами с суммой договорённости до 10 000 ₽).
  2. Двусторонность соглашений: у обеих сторон есть права и обязанности. Причём оба вида контрактов готовятся в двух экземплярах, на обоих должны стоять подписи сторон, а также присутствовать полные реквизиты обеих сторон, по которым можно идентифицировать субъектов договора.
  3. Услуги по договорам ГПХ подразумевают личное участие исполнителя, аналогично, как и у трудового контракта. Стоит заметить, что даже ИП, подписываясь под ГПД, фактически обязуется быть единоличным исполнителем по договору, и даже при привлечении к оказанию услуг наёмных сотрудников (например, при оказании бухгалтерских, юридических или консультационных услуг), ответственность несёт только частный бизнесмен.

Если говорить о специфике обоих видов договоров (трудового против ГПД), стоит отметить, что подготовка к заключению трудового соглашения включает чуть больше шагов:

  • подготовка и ратификация Приказа о зачислении в штат;
  • оформление пакета кадровых документов (личное дело, трудовая и пр.).

Вся подготовка к гражданско-правовому соглашению заключается в устном достижении договорённостей. Правда, бывает, что предварительно заказчиком готовится отдельное техническое задание, которое впоследствии может быть включено в договор.

Естественно, что в обоих вариантах стороны приступают к реализации договорённостей только после подписания контракта.

Основные требования к ГПД, которые разделяют его с трудовым контрактом:

  • В договоре ГПХ у исполнителя не должны быть регламентированы ни трудовой распорядок дня, ни обязательное нахождение в конкретном кабинете, ни какое-либо обеспечение его рабочей деятельности, ни поощрения, ни дополнительная мотивация.
  • Не допускается также подчинённость исполнителя кому-либо и пр.
  • С перечнем запрещённых формулировок и последними комментариями можно ознакомиться в определениях ВС РФ №66-КГ17–10 или №34-КГ17–10 от 05.02.2018
  • Ещё один важный момент для всех договоров ГПХ — в штатном расписании предприятия не должно быть такой функциональной единицы (даже вакантной). Иначе это будет расценено контролёрами, как подмена трудового договора, а это чревато штрафами и санкциями для компании.

Таблица: ГПД против трудового соглашения, в чём разница

Видеоинструкция: в чём разница между трудовым и договором ГПХ

Риски переквалификации ГПД

При заключении гражданско-правового соглашения нужно очень внимательно относиться к его составлению, чтобы нивелировать риски переквалификации его в трудовой контракт. Здесь больше всего страдает заказчик.

Так, если контракт будет признан относящимся к трудовым взаимоотношениям, предприятие-заказчик будет обязан:

  • оплатить за всё время работы по договору сумму за неиспользованный отпуск (уже не исполнителя, а работника), а также командировочные затраты и даже листы нетрудоспособности (если есть на руках);
  • перечислить в полном объёме за человека страховые взносы, при этом обязательно будут начислены пени за просрок;
  • задним числом организации придётся оформить всю кадровую документацию на сотрудника.

Помимо этого, по КоАП РФ заказчику грозят штрафные санкции по части 4 статьи 5.27 Кодекса:

  • юр. лица будут наказаны на сумму 50 000—100 000 ₽ (минимум—максимум);
  • руководители компании — 10 000—20 000 ₽;
  • ИП — 5 000—10 000 ₽.

Но это штрафы, которые могут быть вменены, если заказчик попался впервые. Если же нарушение совершено повторно, то штрафы вырастают (смотри ч. 5 статьи 5.27 КоАП РФ):

  • с организации будет взыскано 100 000—200 000 ₽;
  • для директора грозит лишение руководящей должности на 1—3 года;
  • с частного коммерсанта взыщут 30 000—40 000 ₽.

Если смотреть на вопрос со стороны исполнителя по ГПД, у него повышаются риски, когда он ведёт работы по договору постоянно. Он может быть признан как лицо, ведущее незаконную предпринимательскую деятельность.

А это подпадает под регулирование Налогового кодекса, его статьи 116, которая предусматривает для человека штраф 40 000 ₽ (минимум) или 10% от полученного за весь период дохода.

Во избежание переквалификации договора, а также вопросов и претензий со стороны налоговиков и ФСС необходимо при составлении договора чётко следовать рекомендациям ФНС РФ, указанным в уведомлениях №21–11/[email protected] и № СА-6–07/[email protected], а также в письме фонда соц. страхования №051/160–97. Из чего следует, что к трудовому договору может быть приравнено соглашение ГПХ, если в нём:

  1. За исполнителем закреплена должность (трудовой функционал), есть данные, ссылающиеся на штатное расписание, специальность или необходимую квалификацию.
  2. Есть ссылки на оплату труда, премиальные выплаты, ставки или льготы от компании.
  3. Услуги имеют пролонгированный, а не единоразовый характер.
  4. В соглашении звучит гарантия, что организация предоставляет исполнителю определённые инструменты, рабочее место или условия для работы на предприятии.
  5. Контракт требует от исполнителя соблюдения режима рабочего дня, графика, трудовой дисциплины или внутренних актов компании.
  6. Если гарантируется оплата трудовой деятельности (все зависимости от результата). Особое внимание контролёров привлекает факт, когда вознаграждение выплачивается исполнителю с определённой регулярностью, тем более в даты, когда все работники предприятия получают зарплату.
  7. Если заказчик направляет исполнителя в служебные командировки за счёт компании (когда платятся суточные).

И, несмотря на то что фискальный контролёр, а также соц. страх сегодня всё чаще выдвигают подозрения, что договор гражданско-правового характера является трудовым, и регулярно проверяют все ГПД, зачастую это оптимальный вариант сотрудничества между сторонами. Главное — чтобы он был грамотно оформлен и его содержание соответствовало всем перечисленным выше требованиям.

Составляем договор ГПХ на оказание услуг — правила и нюансы

Отметим, что договор ГПХ, как правило, разрабатывает заказчик. Ведь именно он даёт задание исполнителю, какие услуги и, главное, какой результат он хочет получить. Но бывают и варианты, когда у исполнителя, оказывающего постоянно услуги различным организациям, есть свой шаблон.

После устных обсуждения всех нюансов по предмету договора, а также суммы вознаграждения можно приступать к оформлению контракта ГПХ. Договор готовится в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

Подготовить договор по оказанию возмездных услуг можно, опираясь на рамочный шаблон, главное — правильно сформулировать предмет договора (образцы формулировок по самым распространённым смотри в главе выше). Предмет договора готовится на основании задания заказчика, в нём же, как правило, указываются конкретные сроки, как неотъемлемая часть контракта.

В остальном шаблон гражданско-правового договора близок по всем направлениям, здесь должны быть прописаны определённые моменты:

  1. Конкретная дата и место подписания договорённостей.
  2. В шапке договора указываются первичные реквизиты заказчика и исполнителя. Между кем заключается ГПД, статус сторон, в лице кого подписываются условия, на основании чего им дано это право (если это не физ. лицо).

В шапке договора нужно указать основные идентификационные данные сторон

В предмете договра должны быть перечислены услуги, стоять срок

При составлении обязанностей исполнителя важно учитывать, чтобы они не подпадали под трудовую деятельность

Также подробно расписываются в ГПД и права и обязанности заказчика

Стоимость и условия оплаты прописываются максимально подробно

В ответственности сторон обязательно прописываются штрафы при просроке оказания услуг или оплаты

Предпоследние пункты ГПД — разрешение споров, сроки и конфиденциальность

Заключительные положения ГПД, как правило, стандартные

В реквизитах ФЛ указываем номер паспорта, адрес, СНИЛС и данные карты

Существенные условия по расторжению

Гражданско-правовой договор может быть расторгнут по нескольким причинам:

  1. По соглашению сторон.
  2. По инициативе одной из сторон.
  3. Вследствие существенного изменения обстоятельств.

Первый вариант предусматривает подготовку дополнительного соглашения, в котором уточняется порядок и условия по расторжению.

Если одна из сторон выступает инициатором расторжения, а вторая сторона несогласна с таким исходом, обращаемся к пункту 5 шаблонного договора и обращаемся в суд. Основой для этого может послужить серьёзное нарушение условий письменных договорённостей, которые к тому же несут значительный урон для инициатора.

Когда выдвигается односторонний отказ от исполнения обязательств по договору ГПХ, необходимо уведомить другую сторону в письменном виде (опять же см. пятый пункт договора).

Последний вариант, когда меняются обстоятельства, которые фактически не зависят от сторон.

Но самый естественный вариант расторжения договора — по выполнению обязательств обеими сторонами, когда всё сдано вовремя, и у сторон нет к друг другу претензий и споров.

Важные нюансы по налогам и взносам при работе по ГПД

Договоры гражданско-правового характера, как и трудовые контракты, а также как и любая предпринимательская деятельность облагаются налоговыми и страховыми сборами. Но и здесь есть свои особенности, разберёмся со страховыми сборами во внебюджетные фонды:

  1. На вознаграждение по договору ГПХ, если он заключён с физ. лицом (ФЛ), должны быть начислены обязательные страховые взносы на обязательно пенсионное страхование (ОПС) и медстрах (ОМС). Соц. платежи за исполнителя в ФСС по нетрудоспособности и материнству перечислять нет надобности (это установлено в пп. 2 п. 3 статьи 422НК РФ). Платежи по соцстраху от несчастных случаев и профзаболеваний проводятся только тогда, когда это установлено в ГПД, так гласит п. 1 статьи 20.1 нормативного акта №125-ФЗ).
  2. Взносы по страхованию ФЛ должны быть начислены на полную стоимость контракта ГПХ за вычетом затрат, которые человек понёс при выполнении услуг по договору. Это требование (по необлагаемым суммам) установлено в пп. 2 п. 1 статьи 422 Налогового кодекса. Только нужно учитывать, что расходы по ГПД должны быть документально подтверждены, то есть исполнитель должен представить заказчику первичку (статья 431 Кодекса).
  3. Если говорить по срокам начисления сборов, то в Письме Минфина от 21.07.2017 №03–04–06/46733 установлено, что взносы должны быть начислены в день, когда подписан двусторонний акт по выполненным работам.
  4. Заметьте, что заказчик не должен уплачивать взносы по ОПС и ОМС, если работы осуществляет ИП. Частный бизнес обязан перечислить такие сборы сам (смотри п. 1 ст. 419НК РФ).

Что касается налоговых выплат, отметим несколько пунктов:

  1. Стандартно вознаграждение по договору гражданско-правового характера, являясь доходом физ. лица, подлежит обложению НДФЛ. Причём налоговый сбор должен быть удержан не только по окончании работ и визированию акта, но и с авансовых выплат. Это регламентировано пп. 1 п. 1 статьи 223НК РФ, и разъяснено в Письме Минфина РФ от 21.07.2017 №03–04–06/46733.
  2. Если ФЛ заявляет о необходимости профессионального вычета, компания-заказчик должна рассчитать и учесть этот момент при выплате вознаграждения (смотри требования п. 2 статьи 221НК РФ). Так же как и в случае со страховыми взносами, для расчёта вычета исполнитель-ФЛ должен подтвердить свои затраты первичными документами. Естественно, что в чеках или ТТН должны фигурировать обоснованные расходы на покупку сырья или материалов, которые необходимы для сопровождения услуг по договору ГПХ. Причём нужно учитывать, что вычет должен быть учтён вне зависимости от того, когда эти бизнес-расходы были свершены (комментарии по этому вопросу можно уточнить в Письме Минфина РФ от 25.10.2017 №03–04–06/69945).
  3. Физ. лица, которые работают по договору ГПХ, обладают правом на стандартный налоговый вычет, установленный в статье 218 НК РФ. Но, обратите внимание, что на имущественный вычет физ. лицо в этом варианте не имеет права. Причина — вычет на имущество ФЛ предоставляется только работодателем, а при заключении ГПД организация, с которой у человека заключён договор, по отношению к нему не является нанимателем. Это регулируется п. 8 статьи 220 НК РФ, разъяснения можно увидеть в Письме налоговиков от 07.03.2017 №БС-4–11/[email protected]

И важный момент по отчётности заказчика при ведении договоров ГПХ: вознаграждение исполнителя отражается в расчёте 6-НДФЛ по компании, а также в ежегодной справке 2-НДФЛ, которая, кстати, по требованию исполнителя должна быть ему выдана.

И последнее: при варианте, когда ГПД заключён с индивидуальным предпринимателем, НДФЛ он платит самостоятельно исходя из своей прибыли.

Плюсы и минусы соглашений ГПХ для сторон

Если сравнивать трудовой контракт и соглашение по возмездным услугам с физ. лицом, можно найти и плюсы, и минусы такого вида.

Рассматривая вопрос со стороны предприятия, которое является заказчиком, если юр. лицу нужно, чтобы какая-то определённая работа была выполнена за непродолжительный период, ГПД является оптимальным выходом из ситуации. При этом уходят в сторону многие проблемы, связанные с персоналом, к примеру:

  • не нужно обеспечивать рабочее место, предоставлять все условия (вплоть до канцелярии и освещённости в кабинете);
  • определённый объём работ будет выполнен в установленный срок (даже при просроке можно взять неустойку);
  • компания платит за результат, а не за нахождение сотрудника на рабочем месте;
  • предприятие не несёт затрат на трудовые компенсации: отпускные выплаты, пособия по нетрудоспособности, декретные и пр.;
  • не нужно вести кадровое делопроизводство.

Из минусов здесь стоит отметить:

  • риски переквалификации со всеми вытекающими последствиями (о них мы упоминали выше);
  • не все работы можно провести по договорам ГПХ (например, невозможно оформить такой договор с человеком, который сидит на кассе, нельзя возложить склад на исполнителя и пр.).

Если встать на сторону исполнителя по такому соглашению, выплывают следующие отрицательные моменты:

  • нет записи в трудовой, но здесь стоит отметить, что страховой стаж учитывается и трудовая пенсия начисляется (главное здесь — иметь на руках договор и по требованию ПФР предъявить его);
  • для исполнителя фактически не существует трудовых преференций — он не имеет права на компенсацию б/листов, при травмах, полученных при выполнении работ он бесправен, для него не существует рабочего/нерабочего времени, если нужно успеть в срок, он должен работать сутками;
  • при срыве сроков можно вообще не получить вознаграждение.

Но, грамотно планируя своё время и распределяя силы, по ГПД можно спокойно работать, не подчиняясь ничьим указаниям, работая на удалёнке и только на себя.

Стоит заметить, что несмотря на множество подводных камней, которые нужно учитывать при составлении соглашения ГПХ, этот вид отношений по праву считается удобным и грамотным. В наше время заключение таких контрактов стало уже обычной практикой. Ведь очевидно, что для осуществления единоразовых специфических услуг, нет смысла оформлять трудовое соглашение, менять штатное расписание и раздувать количество персонала нецелесообразно. Гораздо проще спросить по чётко установленным требованиям и срокам со стороннего исполнителя. Ну а если нет результата — нет и оплаты.

Читайте так же:  Статья мошенничества ук рк 2018