Договор оказания юридических услуг с ндфл

Оказание консультационных услуг (периодических) как физическое лицо

я хочу заключить договор с зарубежной фирмой на оказание консультационных услуг (периодических) как физическое лицо. Как лучше поступить с оплатой и как платить с гонорара налоги?

Уточнение клиента

консультации хотят оплачивать по часам, основной деятельностью не являются. Интересует также форма договора. Фирма в США.

06 Августа 2014, 20:40

Ответы юристов (10)

Составьте обычный гражданско-правовой договор, отчисление в размере 13% НДФЛ, можете в конце года один раз, а можете по каждому платежу.

С уважением, С.Сергеев.

Есть вопрос к юристу?

Влад, Вы можете получать гонорар на любой свой счет открытый как в РФ, так и за границей, оплачивая 13% НДФЛ. Чтоб помочь с формой договора, нужно хоть немного знать о каких консультациях идет речь, что именно хотят от Вас и что хотите Вы, чтоб можно было в договоре прописать все Ваши риски.

Уточнение клиента

скажите, пожалуйста, не будет ли проблемой получение постоянного гонорара на зарубежный счет с точки зрения валютного регулирования?

07 Августа 2014, 00:23

Типовых форм много, можно под себя подкорректировать, например, этот.

Где находится заказчик в данном случае значения не имеет. Вы оказываете услуги на территории РФ, а Вам на Ваш счет за них платят. Вы резидент РФ, налоги платить обязаны по законодательству РФ. Вот при возникших спорах с Заказчиком будет некоторая сложность по выбору применимого права и суда, рассматривающего Ваш спор. Поэтому можете оговорить конкретный суд, который будет рассматривать Ваши с Заказчиком споры. А можете это и не делать. Это не критично.

1. Заключите договор возмездного оказания услуг (образец см. в приложении).

2. Налог на доходы физических лиц вы будете оплачивать по ставке 13%, необходимо будет подавать ежегодно декларацию.

3. Если денежные средства будут поступать в валюте, то необходим будет валютный счет.

как платить с гонорара налоги?

Ваше вознаграждение будет облагаться в РФ НДФЛ по ставке 13 %.

При этом Вы должны произвести исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно (не позднее 15 июля). А не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался гонорар, Вам необходимо представить декларацию 3-НДФЛ.

Что касается налогообложения в США, отмечаю следующее.

Между РФ и США действует Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налога на доход и капитал от 17.06.1992.

В соответствии с п.1 ст.13 данного Договора доход, получаемый физ. лицом, имеющим постоянное местожительства в одном из договаривающихся государств (США или РФ), от оказываемых независимых личных услуг облагается налогом только в этом Государстве.

Таким образом, НДФЛ в США Вам уплачивать не надо.

В зависимости от периодичности оказания услуг, от периодичности получения прибыли от оказания данных услуг и от размера данной прибыли вам, возможно, следует осуществить регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

В этом случае вы обязаны будете отчислять обязательные платежи во внебюджетные фонды, однако при этом вы сможете выбрать упрощенную форму налогообложения «доходы», и оплачивать налоги по ставке 6%+ отчисления в ПФ по ставке 1%. С точки зрения оптимизации налогообложения это выгодно, если ваш доход превышает приблизительно 300 тысяч рублей.

Если же доход невысок, то вы можете оплачивать НДФЛ по ставке 13%, но при этом в случае периодичности дохода и признания вашей деятельности предпринимательской вы рискуете быть подвергнуты административному взысканию — штрафу в размере. от 500 до 2000 рублей

Статья 14.1. КоАП. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.При этом не имеет никакого значения, является ли данная деятельность основной или нет. Статья 2 Гражданского кодекса РФпредпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
При этом предполагается, что вы являетесь налоговым резидентом РФ, поскольку для нерезидентов налоговые ставки НДФЛ выше.

скажите, пожалуйста, не будет ли проблемой получение постоянного гонорара на зарубежный счет с точки зрения валютного регулирования?

Если он не будет превышать сумму в 50000 долларов США, и при наличии у вас договора, проблем не будет.

Вы можете заключить обычный гражданско-правовой договор об оказании услуг (образцы коллеги Вам предоставили выше).

В этом случае Вам необходимо будет уплачивать налог на доходы физических лиц, который составляет 13%. Налог Вы будете оплачивать на территории РФ. в США налог Вам платить не нужно.

Однако, я бы не рекомендовал Вам работать по данному договору как физ.лицо, а зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя, выбрав систему налого обложения УСН 6% (доходы).

ри регистрации в качестве ИП (УСН 6%) Вы будете платить налог более чем в два раза ниже чем платили бы, если будете работать как физ.лицо.

Для регистрации ИП Вам необходимо будет выбрать коды ОКВЭД (вид деятельности) для оказания консультационных услуг.

в зависимости от вида услуг это могут быть?

67.13.4 Консультирование по вопросам финансового посредничества

72.20 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области

74.11 Деятельность в области права — эта группировка включает в том числе предоставление рекомендаций и консультаций по общим вопросам

74.14 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления

85.12 Врачебная практика — Эта группировка включает: — медицинские консультации и лечение в области общей и специальной медицины,

85.32 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания — Эта группировка включает: — предоставление услуг социального характера, консультаций

Вы можете указать любое количество кодов ОКВЭД, при этом заниматься всеми видами деятельности Вас никто не обязывает. Это, так сказать, на всякий случай (вдруг потом Вы будете оказывать еще и другие виды консультаций).

Кроме того, при работе без статуса ИП, есть риск, что Вашу деятельность признают предпринимательской, поскольку она направлена на систематическое получение прибыли. В этом случае Вас могут привлечь к административной ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ — осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

Влад, уведомите налоговую, платите налог и проблем не будет.

Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
[Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»]
[Глава 2]
[Статья 12]

1. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных
Федеральным законом от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ «О запрете отдельным
категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные
денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за
пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться
иностранными финансовыми инструментами», открывают без ограничений счета
(вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации.

2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего
учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов
счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее
одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения
реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами
территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным
органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов.

Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
[Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»]
[Глава 2]
[Статья 14]

1. Резиденты вправе без ограничений открывать в
уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной
валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

4. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться
физическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со
статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами
территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти
счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
[Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»]
[Глава 2]
[Статья 6]

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений

Налоги при заключении договора оказания юридических услуг ЖК с физлицом

Жилищный кооператив хочет заключить договор с физическим лицом (не ИП) на оказание этим лицом юридических услуг — консультирование по правовым вопросам, представление интересов в госорганах. Срок заключения договора может быть как на месяц (с пролонгацией), так и на год. Сумму в договоре планируется определить фиксированную: 15 000 рублей в месяц. Какие налоги надо платить по этим обстоятельствам Жилищному кооперативу и какие — этому физлицу. Каким может быть сам договор — подряда или чего-то еще, чтобы снизить налоговые расходы? Заранее спасибо!

Читайте так же:  Вступление в наследство по суду исковое заявление образец

Уточнение клиента

Уточнение: в ЖК есть вакантная штатная должность юриста с зарплатой 15 000 (минус налоги), но физлицо не хочет входить в штат, т.к. говорит, что намерен официально трудоустроиться в другом месте.

01 Апреля 2016, 10:31

Ответы юристов (12)

ЖК будет платить 13% подоходного налога+ социальные взносы за это лицо.С суммы по договору

Есть вопрос к юристу?

Чтоб снизить налоги, физ лицо может оформить ИП и платить 6% УСН

Если это физ. лицо, то все налоги и взносы за него платит сам кооператив.

То есть придется платить 13% налог и 30% взносы в фонды с этих 15 т.р. ежемесячно.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых
взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2010 N 339-ФЗ, от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
2. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «в» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Вам это будет невыгодно, так как будете платить ему 15 т.р., из них 13% — это налог и еще 30% сверх этой суммы взносов. Он может устроиться в другое место. а Вы потом его официально оформите по совместительству.

Единственное Вам было бы выгодно, если бы он был ИП, тогда бы все налоги и взносы за себя он платил сам.

Добрый день, Олеся!

Какие налоги надо платить по этим обстоятельствам Жилищному кооперативу и какие — этому физлицу.
Олеся

ЖК как налоговый агент производит удержание 13 % НДФЛ из суммы вознаграждения исполнителя.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом. Каким может быть сам договор — подряда или чего-то еще, чтобы снизить налоговые расходы?
но физлицо не хочет входить в штат, т.к. говорит, что намерен официально трудоустроиться в другом месте

Вы можете заключить договор о возмездном оказании услуг.

Олеся, добрый день! К сказанному коллегами добавлю, что в соответствии со ст. 226 Налогового кодекса

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации,от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса), с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.
Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Таким образом вы должны будете удерживать и перечислять в бюджет 13% НДФЛ от дохода указанного лица оказывающего вам консультационные услуги, отсутвие его в штате при этом не имеет значения. Ну и дополнительно неналоговые обязательные платежи в ПФ и ФСС как отметила коллега, опять же, независимо от того, будет он ку вас в штате или нет, наличие гражданско-правового договора в этом случае достаточно для возникновения у вас такой обязанности по отношению к указанным фондам. Если указанный консультант будет ИП и договор возмездного оказания услуг— все обязательства по уплате налогов перед бюджетом и внебюджетными фондами переходят на него, кроме того, как отметила коллега, у данного лица снижается налоговая нагрузка (с 13 до 6% при условии применения УСН доходы, либо вообще до 0% если в вашем регионе действуют налоговые каникулы по данному виду услуг

Олеся, добрый день.

Договор подряда Вам не подойдет, так как результат работы юрист сдать не сможет, если он будет заниматься только консультированием. Вам подойдет только оказание услуг.

Статья 702. Договор подряда

[Гражданский кодекс РФ][Глава 37][Статья 702]

1. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется
выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и
сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат
работы и оплатить его.

Статья 779. Договор возмездного оказания услуг

[Гражданский кодекс РФ][Глава 39][Статья 779]

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель
обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные
действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик
обязуется оплатить эти услуги.

Олеся, при наличии вакантной штатной должности и ежемесячной фиксированной оплате гражданско-правовой договор (об оказании услуг) с большой вероятностью будет переквалифицирован налоговой службой в трудовой со всеми вытекающими последствиями. Если Вы хотите минимизировать налоги и обязательные взносы, то нужно убирать из штатного расписания должность юриста и заключать договор об оказании услуг с ИП. Если же это для Вас неприемлемо, то ничто не мешает физлицу, трудоустроившись в другом месте, заключить с ЖК трудовой договор о работе по совместительству.

Не соглашусь Ирина. В данном случае налоговой будет глубоко все равно какой заключен договор с физ. лицом, трудовой или гражданско-правовой, т.к. обязанность по уплате налогов в любом случае одинаковая, юр. лицо выступает налоговым агентом и платит одни и те же налоги.

Максимум, кто может предъявить претензии это трудовая инспекция по жалобе работника, но здесь неоходимо смотреть действительно ли юрист исполнял трудовые обязанности. Наксколько я поняла, данный юрист не будет находится на рабочем месте, у него не будет определенного графика, а он будет выполнять какие-либо поручения заказчика по конкретным делам, т.е. трудовых правоотношений нет.

Здравствуйте! Если ИП не подходит, то минимизировать налоги и взносы можно будет только заключив с физ. лицом договор гражданско-правового характера, т.к. по такому договору платежи в ФСС не производятся (если в самом договоре такая обязанность не установлена).

Максимум, кто может предъявить претензии это трудовая инспекция по жалобе работника

Читайте так же:  Жалоба в федеральная служба страхового надзора

— соглашусь, но добавлю, что претензии могут возникнуть и со стороны ФСС (в том случае, если все-таки фактически отношения будут трудовыми).

Марина, спасибо за уточнение. Действительно, природа договора с физлицом (трудовой или гражданско-правовой) не скажется на уплате налогов. В своем ответе я хотела обратить внимание на необходимость исключить из штатного расписания вакансию юриста, поскольку при наличии такой вакансии существует вероятность того, что налоговые органы сочтут договор с ИП (с иным режимом налогообложения) притворной сделкой, прикрывающей фактические трудовые отношения.

Если Вы хотите минимизировать налоги и обязательные взносы, то нужно убирать из штатного расписания должность юриста и заключать договор об оказании услуг с ИП.
Афиногенова Ирина

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор оказания услуг физическим лицом — НДФЛ и страховые взносы

Вопрос

С физическим лицом, не являющимся работником нашей организации и индивидуальным предпринимателем, в июне 2016 года заключен договор на оказание юридических услуг. Оплата по договору предусмотрена в размере 100% предоплаты в течение 3-х дней с даты заключения договора. Акт об оказанных услугах будет по результатам судебного разбирательства, срок неизвестен, может август, может — октябрь.

Вопросы в следующем:

  1. Должны ли мы были удержать НДФЛ в момент выплаты аванса исполнителю, либо это нужно сделать в момент подписания акта об оказанных услугах?
  2. В какой момент сумма вознаграждения подлежит обложению страховыми взносами — на дату перечисления аванса или на дату подписания акта?

Ответ

Прямого указания относительно того, как следует поступать в данной ситуации, гл. 23 НК РФ не содержит. Каждый из этих вариантов имеет свое обоснование и свои риски.

  1. НДФЛ нужно удержать при выплате аванса исполнителю.

В пользу данной позиции можно привести следующие аргументы.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленный НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения физическим лицом дохода в денежной форме является день выплаты дохода (в том числе день перечисления денежных средств на его банковский счет или на счета указанных им третьих лиц) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).Ограничений по видам выплат, из которых может быть удержан налог, нет (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Этот подход разделяет и Минфин России (Письма от 26.05.2014 N 03-04-06/24982, от 13.01.2014 N 03-04-06/360).

  1. До момента, пока работы не будут выполнены (услуги оказаны), обязанности по удержанию НДФЛ у налогового агента не возникает.

В обоснование данной позиции можно привести два аргумента.

Во-первых, доходом физического лица признается вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Из этого можно сделать вывод о том, что до выполнения работ (оказания услуг) дохода не возникает.

Во-вторых, как мы указали выше, до момента, когда работы будут фактически выполнены (услуги оказаны), величину дохода исполнителя определить невозможно. А это значит, что до сдачи-приемки работ (услуг) денежную выгоду, полученную исполнителем, оценить невозможно и дохода в смысле ст. 41 НК РФ не возникает.

Данную позицию поддерживают и некоторые суды (см., в частности, Постановление ФАС Уральского округа от 14.11.2011 N Ф09-7355/11 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 13.04.2012 N ВАС-3320/12)).

Страховые взносы

Страховые взносы на вознаграждение по ГПД организация начисляет в том же порядке и по тем же тарифам, что и на выплаты по трудовым договорам. Это прямо предусмотрено в п. 2 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ. Поэтому в день начисления выплат подрядчику начислите страховые взносы. Такой датой будет наиболее ранняя из следующих:

— дата выплаты вознаграждения подрядчику авансом;

— дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).

НДФЛ и взносы по договору оказания услуг

Вопрос-ответ по теме

В договоре на оказание услуг, с юристом (физ. лицом), пункт 3. Расчет за оказание услуг, «Размер платы за оказание юр. услуг, а также размер сборов и налогов за выполнение Исполнителем услуг, связанных с оказанием юридических услуг, определяются на основании согласованной с Заказчиком цены и составляет 15 000 рублей». Каким образом платится налог с 15000 рублей — эта сумма платится физлицу, и он сам оплачивает НДФЛ и взносы в ПФР?

НДФЛ

С выплат юристу по гражданско-правовому договору об оказании услуг вам придется удержать НДФЛ самостоятельно — как налоговому агенту. Поскольку в этом случае ваша организация признается налоговым агентом (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360 и от 7 ноября 2011 г. № 03-04-06/3-298). То есть вы удержите этот налог при выплате заработка физлицу и уплатите его в бюджет. А гражданину перечислите сумму вознаграждения за минусом НДФЛ. Причем сделать это нужно будет, даже если в договоре предусмотрено, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин. От обязанностей налогового агента ваша компания освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными (ст. 168 ГК РФ, письма Минфина России от 28 декабря 2012 г. № 03-04-05/10-1452 и от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/3-292).

Налог не удерживайте только в том случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Взносы

С вознаграждения физлицу начислите взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начислите, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ).

Оказание юридических услуг физическим лицом

Добрый день
Все правильно вам адвокат ответил
См
ст. 226 НК РФ

Цитата: Закон № 212-ФЗ

Статья 5. Плательщики страховых взносов
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Цитата: Договор возмездного оказания юридических услуг

ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»
Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

Понятие «юридические услуги» носит обобщающий характер. Оно охватывает значительный объем юридических услуг, оказываемых на коммерческой основе, то есть за плату.

К юридическим услугам относят:

— правовое консультирование по всем отраслям права;

— правовую работу по обеспечению хозяйственной деятельности;

— представительство в суде;

— правовую экспертизу учредительных и других документов;

— составление заявлений, договоров, исков, соглашений, контрактов, претензий и других юридических документов;

— подбор и систематизацию нормативных актов, составление справочников по юридическим вопросам;

— научно-исследовательскую работу в области права и так далее.

Юридические услуги могут оказывать адвокаты, адвокатские конторы, нотариусы и лица (организации и индивидуальные предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг. Сторонами по данному договору является исполнитель и заказчик.

Чаще всего организации прибегают к услугам адвокатов, так как практически у каждой организации в штате имеется свой юрист.

В настоящее время адвокатская деятельность регулируется Федеральным Законом от 31 мая 2002 года №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее Закон №63-ФЗ).

В соответствии со статьей 1 Закона №63-ФЗ, адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе адвокатами юридическим и физическим лицам в целях из защиты их прав, свобод и интересов, а также для обеспечения доступа к правосудию.

Не является адвокатской деятельностью юридическая помощь, оказываемая:

— работниками юридических служб юридических лиц (далее — организации), а также работниками органов государственной власти и органов местного самоуправления;

— участниками и работниками организаций, оказывающих юридические услуги, а также индивидуальными предпринимателями;

— нотариусами, патентными поверенными, за исключением случаев, когда в качестве патентного поверенного выступает адвокат, либо другими лицами, которые законом специально уполномочены на ведение своей профессиональной деятельности.

Оказывая юридическую помощь, адвокат:

— дает консультации и справки по правовым вопросам как в устной, так и в письменной форме;

— составляет заявления, жалобы, ходатайства и другие документы правового характера;

— представляет интересы доверителя в конституционном судопроизводстве;

— участвует в качестве представителя доверителя в гражданском и административном судопроизводстве;

— участвует в качестве представителя или защитника доверителя в уголовном судопроизводстве и производстве по делам об административных правонарушениях;

— участвует в качестве представителя доверителя в разбирательстве дел в третейском суде, международном коммерческом арбитраже (суде) и иных органах разрешения конфликтов;

— представляет интересы доверителя в органах государственной власти, органах местного самоуправления, общественных объединениях и иных организациях;

— представляет интересы доверителя в органах государственной власти, судах и правоохранительных органах иностранных государств, международных судебных органах, негосударственных органах иностранных государств, если иное не установлено законодательством иностранных государств, уставными документами международных судебных органов и иных международных организаций или международными договорами Российской Федерации;

Читайте так же:  Требования к помещениям квартир

— участвует в качестве представителя доверителя в исполнительном производстве, а также при исполнении уголовного наказания;

— выступает в качестве представителя доверителя в налоговых правоотношениях.

Адвокат вправе оказывать иную юридическую помощь, не запрещенную федеральным законом.

Пунктом 4 статьи 2 Закона №63-ФЗ, закреплено положение, не допускающее лиц, не являющихся адвокатами и не состоящими в штате организации, к осуществлению защиты интересов организации в гражданском судопроизводстве, и административном судопроизводстве, судопроизводстве по делам об административных правонарушениях,

Адвокатом является лицо, получившее статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность. Статус адвоката подтверждается удостоверением, форма удостоверения утверждена Приказом Минюста РФ от 16 августа 2005 года №133 «Об утверждении формы удостоверения адвоката».

Подтверждение полномочий адвоката осуществляется ордером и доверенностью. В случаях, предусмотренных федеральным законом, адвокат должен иметь ордер на исполнение поручения, выдаваемый соответствующим адвокатским образованием. Форма ордера утверждена Приказом Минюста РФ от 8 августа 2002 года №217 «Об утверждении формы ордера» Адвокат, уполномоченный на оказание юридических услуг на основании действующего договора, наделяется полномочиями доверенностью, выданной руководителем организации. Доверенность оформляется по правилам, предусмотренным ГК РФ.

Нотариат в Российской Федерации, в соответствии с Основ законодательства о нотариате от 11 февраля 1993 года №4462-1, призван обеспечивать защиту прав и законных интересов граждан и юридических лиц.

На должность нотариуса может быть назначен гражданин РФ, имеющий высшее юридическое образование, прошедший стажировку сроком не менее одного года в государственной нотариальной конторе или у частного нотариуса, сдавший квалификационный экзамен и имеющий лицензию на право нотариальной деятельности.

Порядок выдачи лицензий на право нотариальной деятельности утвержден Приказом Минюста от 26 октября 1998 года №150.

Гражданин, получивший лицензию, но не приступивший к работе в должности нотариуса в течение трех лет, может быть допущен к должности нотариуса только после повторной сдачи квалификационного экзамена. Помощник нотариуса повторный квалификационный экзамен не сдает.

Исполнителем по данному договору могут также быть лица (организации и индивидуальные предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг.

Заказчиком могут быть граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели.

договоре оказания юридических услуг должны быть указаны:

§ условия оказания юридических услуг;

§ права и обязанности сторон;

§ стоимость и порядок оплаты услуг;

§ ответственность сторон и порядок разрешения споров;

Поскольку у каждого заказчика потребность в юридических услугах разная, организации предлагают клиентам различные варианты договоров на юридическое обслуживание. Это могут быть договора на разовые юридические услуги, на длящиеся юридические услуги, на абонентское обслуживание.

Все вышеперечисленные договора регулируются главой 39 ГК РФ, их основными отличиями друг от друга является, различие в сроках и, как правило, в цене.

Адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем.

Соглашение представляет собой гражданско-правовой договор, заключаемый в простой письменной форме между доверителем и адвокатом (адвокатами), на оказание юридической помощи самому доверителю или назначенному им лицу (пункты 1.2 статьи 25 Закона №63-ФЗ).

Статья 25 Закона №63-ФЗ не определяет конкретный вид договора из тех, которые поименованы в ГК РФ. Но анализ судебной практики, позволяет сделать вывод о том, что данный договор толкуется как договор возмездного оказания услуг.

Существенными условиями соглашения являются:

— указание на адвоката (адвокатов), принявшего (принявших) исполнение поручения в качестве поверенного (поверенных), а также на его (их) принадлежность к адвокатскому образованию и адвокатской палате;

— условия выплаты доверителем вознаграждения за оказываемую юридическую помощь;

— порядок и размер компенсации расходов адвоката (адвокатов), связанных с исполнением поручения;

— размер и характер ответственности адвоката (адвокатов), принявшего (принявших) исполнение поручения.

Предмет договора оказания юридических услуг, является его существенным условием.

Указанный договор может считаться заключенным, если в нем перечислены определенные действия, которые обязан совершить исполнитель, либо указана определенная деятельность, которую он обязан осуществить.

В том случае, когда предмет договора обозначен указанием на конкретную деятельность, круг возможных действий исполнителя может быть определен на основании:

— предшествующих заключению договора переговоров и переписки;

— практики, установившейся во взаимных отношениях сторон;

— обычаев делового оборота;

— последующего поведения сторон (Президиум ВАС в информационном письме от 29 сентября 1999 №48 «О некоторых вопросах судебной практики, возникающих при рассмотрении споров, связанных с договорами на оказание правовых услуг»).

Условие о предмете договора об оказании правовых услуг представляет собой описание деятельности юриста по конкретному делу.

Предметом данного договора может быть:

§ разработка и согласование проектов договоров, контрактов, актов и иных документов;

§ консультации по правовому обеспечению бизнеса; ответы на юридические вопросы всех служб предприятия (руководителя, бухгалтерии, отдела кадров и других);

§ составление правовых заключений;

§ разработка схем сделок;

§ сопровождение сделок, в том числе участие в переговорах с третьими лицами;

§ юридическая экспертиза и составление правовых документов (уставов, претензий, договоров, мировых соглашений);

§ комплекс регистрационных услуг;

§ представительство в судах и многие другие.

Стоимость и порядок оплаты услуг, устанавливаются соглашением сторон. Как уже отмечалось выше, соглашение между адвокатом и доверителем, в обязательном порядке должно предусматривать, условия выплаты доверителем вознаграждения за оказываемую юридическую помощь, а также порядок и размер компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения.

Исходя из анализа арбитражной практики, сторонам также рекомендуется включать в договор, такой пункт договора, как приемка услуг и каким документом она будет оформляться.

Акт должен быть составлен таким образом, чтобы из его содержания были видны состав и характер оказанных услуг. (Постановление ФАС Московского округа от 2 мая 2006 года, 24 апреля 2006 года №КГ-А40/3254-06 по делу №А40-38008/05-103-69; Постановление ФАС Московского округа от 23 марта 2006 года №КГ-А40/587-06 по делу №А40-45178/05-91-373; Постановление ФАС Поволжского округа от 28 февраля 2006 года по делу №А49-5944/2005-308/27).

Согласно статье 6 Закона №63-ФЗ адвокат вправе, представляя права и законные интересы своих доверителей, запрашивать и собирать иным способом справки, характеристики и иные документы и сведения, необходимые для оказания юридической помощи. При этом круг собираемых сведений не ограничен.

Обязанности адвоката могут включать в себя не только совершение определенных действий или деятельности (например, консультирование), но и представление заказчику результата этих действий (письменное заключение по правовому вопросу, проект документа и тому подобное).

Заказчик обязан обеспечить исполнителя необходимыми для выполнения его заданий документами, информацией.

Стороны договора на оказание юридических услуг могут быть привлечены к ответственности по общему правилу — за неисполнение или ненадлежащее исполнение принятых ими по договору обязанностей.

Нарушение гражданско-правовых обязательств (чаще всего договорных обязательств) может повлечь для нарушителя обязанность возместить причиненные потерпевшему убытки (реальный ущерб и упущенную выгоду).

В соответствии со статьями 721, 783 ГК РФ качество юридических услуг должно соответствовать условиям договора, а при отсутствии или неполноте условий договора требованиям, обычно предъявляемым к этим услугам. Специальных требований к качеству правовых услуг действующим законодательством не предусмотрено.

Если стороны не установили в договоре условия о качестве правовых услуг, то они должны определяться в зависимости от предмета договора.

Например, консультации должны соответствовать действующему законодательству, регулирующему соответствующие правоотношения, в случае наличия пробелов, предусматривать возможные пути их решения.

При составлении договоров юрист должен руководствоваться действующим законодательством, а также предоставлять заказчику права и преимущества, в них не должно быть условий ущемляющих интересы заказчика.

Составленные договоры должны содержать четкие формулировки, не имеющие двусмысленного толкования.

При проведении досудебной подготовки дела, юрист должен четко определить предмет доказывания, а также провести анализ законодательства и определить необходимые средства доказывания. Исполнитель должен сообщить заказчику о доказательствах, которые нужно иметь в наличии для предоставления в суд. Если договором предусмотрена обязанность исполнителя по собиранию и закреплению доказательств, то он выполняет ее самостоятельно.

В случаях, когда работа выполнена исполнителем с отступлениями от условий договора ухудшившими результат услуги, или с иными недостатками, которые делают его не пригодным для предусмотренного в договоре использования заказчик вправе, если иное не установлено законом или договором, по своему выбору потребовать от исполнителя:

§ безвозмездного устранения недостатков в разумный срок;

§ соразмерного уменьшения установленной за работу цены (статья 723 ГК РФ).

Исполнитель вправе вместо устранения недостатков, за которые он отвечает, безвозмездно выполнить услугу заново с возмещением заказчику причиненных просрочкой исполнения убытков.

Если отступления в оказании услуги от условий договора или иные недостатки результата услуги в установленный заказчиком разумный срок не были устранены либо являются существенными и неустранимыми, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.

Требования, связанные с недостатками результата работы, проведенной исполнителем могут быть предъявлены предприятием при условии, что они были обнаружены в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи результата работы, если иные сроки не установлены законом, договором или обычаями делового оборота (статья 724 ГК РФ).

Срок исковой давности для требований, предъявляемых в связи с ненадлежащим качеством работы, составляет один год (статья 725 ГК РФ).

В пункте 12 Постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28 февраля 1995 года №2/1 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» подчеркнуто, что срок исковой давности, пропущенный юридическим лицом, а также гражданином — предпринимателем по требованиям, связанным с осуществлением им предпринимательской деятельности, не подлежит восстановлению независимо от причин его пропуска.