Договор о продаже дебиторской задолженности

Содержание:

Договор купли-продажи дебиторской задолженности в 2018 году

В условиях кризиса у организаций довольно часто возникает необходимость продать дебиторскую задолженность. Чаще всего речь идет о продаже просроченной или нереальной к взысканию задолженности. Продажа, как правило, осуществляется по цене ниже той, по которой такая задолженность числится в учете организации. В статье расскажем про договор купли-продажи дебиторской задолженности в 2018 году, рассмотрим и другие документы.

По сложившейся практике такую сделку оформляют путем заключения договора уступки права требования (цессии). Также возможно оформление договора факторинга. По ГК РФ дебиторская задолженность определяется как имущественное право. Руководствуясь пунктом 4 статьи 454 ГК РФ, посвященной договору купли-продажи, некоторые юристы полагают, что при продаже дебиторской задолженности может быть оформлен и договор купли-продажи, а не цессии.

Договор уступки права требования (цессии)

Заключается в письменной форме. При осуществлении договора цессии происходит уступка права требования на дебиторскую задолженность третьему лицу (новому кредитору), а первоначальный кредитор выбывает из обязательства. Кредитора, который уступил свое требование к должнику, именуют цедентом, а кредитора, который получил это право, — цессионарием.

Для того чтобы договор цессии имел юридическую силу, в договоре должны быть четко указаны конкретные требования, вытекающие из заключенной ранее сделки с обязательной ссылкой на ее реквизиты. Если первоначальный договор был зарегистрирован в государственных органах, новый договор также должен пройти регистрацию. Читайте также статью: → «Договор коммерческой концессии в 2018 (предпринимательский договор)».

Цедент обязан передать цессионарию все документы, удостоверяющие право требования, и сообщить все сведения, важные для осуществления требования, если такие имеются (п. 2 ст. 385 ГК РФ). ГК РФ установлена обязанность уведомить должника о переходе права требования. Уведомить должно лицо, уступившее право требования (продавшее дебиторскую задолженность).

Должник, не получивший такое уведомление, имеет полное право не исполнять обязательство перед новым кредитором.

Договор факторинга и его понятие

Определения факторинга (договора факторинга) нет в ГК РФ, хотя механизм уже работает в России с момента присоединения ее в 2015 году к Конвенции УНИДРУА. Данная конвенция принята для урегулирования на международном уровне операций факторинга.

В нашем случае можно рассматривать факторинг как услугу посредника, с которым продавец заключается соглашение о финансировании поставки (о заключении такой услуги покупатель обязательно уведомляется). Оплата за свою поставку продавец получает от финансового посредника. Покупатель позже рассчитывается именно с финансовым посредником. Читайте также статью: → «Договор поставки оборудования 2018: скачать образец договора».

Чаще всего таким финансовым посредником является кредитная организация. Иными словами, право требования погашения дебиторской задолженности по договору поставки товаров, работ, услуг, уступается финансовому агенту (финансирование под уступку права требования).

В ГК РФ такая сделка рассматривается как договор финансирования под уступку права денежного требования в главе 43 ГК РФ.

Договор купли-продажи дебиторской задолженности — образец

Договор купли-продажи дебиторской задолженности составляется, как и иные гражданско-правовые соглашения, в соответствии с нормами ГК РФ. Рассмотрим, какую структуру может иметь данный документ.

Для чего заключается соглашение о купле-продаже дебиторки

В деловых отношениях коммерсанты могут иметь большое количество обязательств друг перед другом. В ряде случаев фирма может рассчитаться со своим контрагентом уступкой прав требования по какому-либо из собственных дебиторских долгов. Стимулом контрагента к принятию данного условия может быть, к примеру, тот факт, что величина соответствующих требований — существенно выше, чем обязательства фирмы.

Переуступка прав требования по дебиторке осуществляется в соответствии с нормами ГК РФ. Изучим их.

Заключение договора купли-продажи дебиторки: нормативное регулирование

Строго говоря, купля-продажа дебиторки невозможна — исходя из того факта, что предметом договора купли-продажи может быть только некий товар, вещь, ценность (ст. 454 ГК РФ). Дебиторка — это не товар, а финансовый актив, который может быть в распоряжении только юридического лица.

Тем не менее законом предусмотрен порядок его передачи от одного субъекта правоотношений к другому — в соответствии с положениями ст. 382 ГК РФ.

Наличие дебиторки автоматически предполагает наличие прав кредитора на те обязательства, что соответствуют величине соответствующей задолженности. Данные права могут быть переданы кредитором любому другому лицу в рамках сделки по уступке требований или по закону. В рамках первого механизма — сделки — и заключается соглашение, которое неофициально именуется договором купли-продажи дебиторки.

В общем случае согласия должника на заключение подобного договора не требуется, если иное не предусмотрено нормой права или иным соглашением (п. 2 ст. 382 ГК РФ).

В рамках договора купли-продажи дебиторской задолженности права первого кредитора могут быть переданы в том же объеме, что предусмотрен документом, на основании которого данный кредитор стал управомоченной стороной, а дебитор — обязанной (п. 1 ст. 384 ГК РФ), если иное не предусмотрено отдельной нормой права или соглашением. Если обязательство дебитора — денежное, то права требования по данному соглашению могут быть переданы изначальным кредитором другому частично (п. 2 ст. 384 ГК РФ).

Дебитор должен быть своевременно уведомлен о факте перевода права требования по его долгам новому кредитору. Если этого не сделать — должник вправе не исполнять обязательство перед новой управомоченной стороной (п. 1 ст. 385 ГК РФ). Прежний кредитор обязан направить новому документы, юридически удостоверяющие права требования (п. 3 ст. 385 ГК РФ). Законные возражения против обязательств в отношении прежней управомоченной стороны могут быть направлены дебитором и в адрес нового кредитора (ст. 386 ГК РФ).

Договор купли-продажи дебиторки должен заключаться в форме, аналогичной той, по которой был заключен первичный договор (между первым кредитором и должником), — простой письменной или же нотариальной (п. 1 ст. 389 ГК РФ). Кроме того, если соответствующее соглашение было зарегистрировано в государственных органах, аналогичную регистрацию должен пройти и новый договор (п. 2 ст. 389 ГК РФ).

Договор купли-продажи дебиторки: структура документа

Оптимально включение в него следующих блоков:

1. Блока, отражающего реквизиты договора и сведения о сторонах соглашения:

  • дату составления, номер договора;
  • название документа («Договор об уступке права требования»);
  • наименование текущего кредитора;
  • наименование нового кредитора;
  • необходимые идентификационные данные текущего и нового кредитора (например, адрес регистрации, ИНН, ОГРН).

2. Текстовый блок с формулировками, отражающими факт уступки кредитором своих прав в пользу другой стороны соглашения, а также факт принятия их данной стороной. Указываются также:

  • дата подписания и номер соглашения, по которому соответствующие права у кредитора возникли;
  • наименование дебитора, его идентификационные данные;
  • конкретные виды передаваемых прав (например, получение оплаты за товар — по договору, с указанием, в свою очередь, даты его подписания, номера).

3. Текстовый блок с формулировками, обеспечивающими соответствие договора требованиям п. 1 и 3 ст. 385 ГК РФ:

  • об обязанности какой-либо из сторон проинформировать дебитора о необходимости исполнять обязательства перед новым кредитором;
  • об обязанности исходного кредитора направить новому все документы, юридически удостоверяющие переданные права требования.

Также в данном текстовом блоке может быть приведен конкретный перечень документов, юридически закрепляющих права требования.

Договор составляется в 2 экземплярах и заверяется обеими сторонами сделки. При необходимости — нотариально.

Скачать образец договора купли-продажи дебиторки вы можете на нашем сайте.

Дебиторская задолженность может передаваться от одного кредитора к другому в порядке, предусмотренном ст. 382 ГК РФ. В этих целях заключается договор уступки прав требования в пользу нового кредитора.

Узнать больше о работе с дебиторской задолженностью на предприятии вы можете в статьях:

Продажа дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность является частью активов организации. А она может по своему усмотрению ими распоряжаться. Например, продать свою дебиторку другой компании. Конечно, речь, главным образом, идет о дебиторской задолженности, возникшей в связи с приобретением товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Ведь, к примеру, продать свою налоговую переплату не получится. А почему компания может решиться на продажу своей дебиторской задолженности?

Читайте так же:  Если не оплачивать штраф 2 года

Почему продается дебиторская задолженность?

Возможна ситуация, когда деньги продавцу понадобились сегодня, а оплата от покупателя ожидается только в будущем. И вот тогда продавец может решиться на продажу своей дебиторки. Часто продается особенно «сложная» дебиторка. Это, как правило, просроченные долги, по которым компания предприняла все доступные ей меры, но долг взыскать так и не смогла. Такие долги приобретают обычно специализированные компании, которые обладают достаточными рычагами воздействия на подобных дебиторов.

Естественно, за получение сегодня, а не завтра денег от своей дебиторки продавцу придется заплатить. Делается это обычно так, что сама дебиторская задолженность продается с дисконтом. К примеру, дебиторская задолженность покупателя в сумме 120 000 рублей может быть продана за 100 000 рублей. 20 000 рублей – это и есть плата продавца за оперативное превращение дебиторки в деньги.

В гражданском законодательстве продажа дебиторской задолженности именуется уступкой требования, или цессией. Продавец, продающий свою дебиторку, именуется цедентом, а лицо, ее приобретающее, — цессионарием (ст. 388 ГК РФ).

Как отражается продажа дебиторской задолженности в бухгалтерском учете у цедента и цессионария, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

А каковые особенности налогового учета по договору цессии?

Налоговый учет продажи дебиторки у цедента

Цедент при уступке права требования по договорам, кроме договоров займа (кредита), определяет налоговую базу по НДС. Она рассчитывается как разница между суммой к получению за уступленное право и суммой уступаемого требования (п. 1 ст. 155 НК РФ).

Конечно, маловероятно, что долг будет продан дороже той суммы, которая будет получена при его погашении. Если долг будет продан за его номинальную стоимость или даже меньше, НДС к уплате не возникнет. Но независимо от того, будет ли НДС к уплате при уступке требования или нет, цедент должен выставить счет-фактуру в общем порядке в течение 5 календарных дней со дня подписания договора уступки права требования и один экземпляр счета-фактуры передать новому кредитору. При этом, даже если НДС к уплате у цедента не возникает, заполнять раздел 7 налоговой декларации по НДС не нужно.

Что касается налога на прибыль, то на дату подписания сторонами акта уступки права требования цедент признает доход от реализации права в размере платы, которая причитается к получению от цессионария без учета НДС, начисленного при продаже такого права (п. 1 ст. 249, п. 5 ст. 271 НК РФ). В свою очередь, стоимость уступленного права (с НДС) – это расходы цедента, которые уменьшают его доход от реализации права (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

А если дебиторская задолженность продается ниже себестоимости, то на дату уступки требования во внереализационных расходах организации нужно признать убыток от уступки требования. Так, если долг стоимостью 156 000 рублей был продан за 150 000 рублей, возникает убыток 6 000 рублей (150 000 рублей – 156 000 рублей). Но учтен в полной сумме такой убыток будет не всегда.

Если срок платежа по уступаемому требованию уже наступил, убыток признается в полной сумме (п. 2 ст. 279 НК РФ).

А вот если долг продается до того, как настал срок уплаты по нему, величина признаваемого убытка учитывается в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 279 НК РФ.

Налоговый учет продажи дебиторки у цессионария

НДС, предъявленный цессионарию цедентом при уступке права требования, цессионарий может принять к вычету в общем порядке на основании счета-фактуры, выставленного цедентом (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Что касается налога на прибыль, то затраты на приобретение права будут учтены у цессионария лишь при погашении приобретенного права или при его дальнейшей перепродаже.

Договор цессии (дебиторской задолженности)

дебиторской задолженности

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Цедент», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Цессионарий», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Цедент по настоящему Договору уступает Цессионарию свое право требования (дебиторскую задолженность) в сумме рублей (далее – «Права требования») к , возникшее по Договору , заключенному между и (далее – «Должник») за .

1.2. Право требования Цедента к Должнику переходит к Цессионарию на сумму, указанную в п.1.1 настоящего Договора, на тех же условиях, которые существуют у Цедента по отношению к Должнику на момент заключения настоящего Договора, в том числе к Цессионарию переходят права на неуплаченные пени (штрафы), проценты за пользование чужими денежными средствами, упущенную выгоду.

1.3. С момента полной оплаты по настоящему Договору Цессионарий приобретает Права требования, указанные в п.1.1 настоящего Договора, и наделяется всеми правами кредитора по отношению к Должнику.

1.4. Стороны при подписании настоящего Договора установили, что Должник будет уведомлен о состоявшейся уступке Прав требования в течение рабочих дней с даты подписания Сторонами настоящего Договора.

2. РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРУ

2.1. В соответствии с протоколом о результатах проведения торгов по продаже имущества от « » 2014 года цена уступки прав требований, указанных п.1.1 составляет рублей.

2.2. Денежные средства в размере рублей, внесенные Цессионарием в качестве задатка в соответствии с договором о задатке от « » 2014 года, засчитываются в счет оплаты цены по данному договору.

2.3. Денежные средства в размере рублей перечисляются Цессионарием в течение дней (в течение дней в случае реализации имущества посредством публичного предложения) с момента подписания настоящего Договора на расчетный счет Цедента, указанный в настоящем Договоре.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. Стороны принимают на себя обязательства исполнить все условия настоящего Договора.

3.2. Стороны несут ответственность за неисполнение либо ненадлежащее исполнение принятых на себя по настоящему Договору обязательств в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и условиями настоящего Договора.

3.3. Сторона, нарушившая свои обязательства по настоящему Договору, обязана возместить другой стороне нанесенный этим нарушением убытки в порядке и на условиях, предусмотренным действующим законодательством РФ и настоящим Договором.

4. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

4.1. Стороны обязуются соблюдать конфиденциальность сведений, ставших известными им в ходе исполнения настоящего Договора.

4.2. Настоящий Договор расторжению в одностороннем порядке не подлежит. Настоящий Договор может быть расторгнут, либо по соглашению сторон, либо в судебном порядке.

4.3. В случае возникновения споров по настоящему Договору Стороны примут все меры к разрешению их путем переговоров. В случае невозможности их разрешения таким путем все споры по настоящему Договору разрешаются в Арбитражном суде.

4.4. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они согласованы Сторонами письменно и заверены подписями Сторон.

4.5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения обязательств Сторон по настоящему Договору.

4.6. Настоящий Договор составлен и подписан полномочными представителями Сторон в 2 экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

Продажа дебиторской задолженности: общие положения и нюансы

Передача прав требований финансовых обязательств, являющихся по отношению к взыскателю, дебиторской задолженностью, осуществляется на основании 382 статьи Гражданского кодекса. Порядок передачи продаваемой задолженности регламентируется здесь же. В основе действий могут быть заложены нормы закона или договор.

Переуступка прав требования задолженности может быть оформлена в форме цессии, факторинга или купли-продажи. Не допускается реализация адресных долгов.

Дебиторская задолженность: долгосрочная, краткосрочная и торговая

Формирование дебиторских долгов – это норма для любой коммерческой организации. В основной массе – это неоплаченные счета за поставленные товары или оказанные услуги. Руководящие компанией лица ежеквартально отслеживают объёмы сформировавшихся долгов и предпринимают меры к их возврату. Также формируется перечень или портфель задолженностей. Как работать с дебиторской задолженностью, читайте здесь. Если вернуть её не представляется возможным, то такую задолженность именуют безнадёжной.

Различается долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность.

Под долгосрочной принято понимать сумму платежей, которая должна поступить в период, превышающий 1 год.

Краткосрочная дебиторская задолженность возвращается не позднее периода в 12 месяцев, как правило, это сумма платежей за поставленные товары или выполняемые работы, оказываемые услуги.

Также присутствует такое понятие, как торговая дебиторская задолженность, возникшая при реализации товара в рамках основной деятельности предприятия.

Вопросы возврата таких долгов для предприятия очень важны в силу того, что теоретически долги составляют общую массу активов, а фактически на счетах компании этих средств нет, соответственно, пустить их в оборот невозможно. От этого зависит и собственная платёжеспособность компании и рентабельность её работы.

Методы возврата и продажа задолженности

Методы возврата подобных долгов различны. Компания может самостоятельно заниматься истребованием долгов посредством подачи претензий должнику, исков в судебные органы, привлечения коллекторов, заключив с ними договор аутсорсинга или просто найти желающего, приобрести эти долги. Таким образом, вариантов получить дебиторские долги у компаний достаточно.

Читайте так же:  Договор купли продажи с монтажом

Такие методы возврата, как подача претензий и исковых заявлений, действенны, но требуют временных затрат на судебные тяжбы и работу приставов. Кроме того, начисляемая на дебиторские долговые обязательства сумма пеней и штрафов судом может быть существенно снижена. Методы взыскания долгов посредством услуг коллекторов также не всегда эффективны.

Таким образом, самым выгодным вариантом для компании является продажа дебиторской задолженности.

Как законно продавать суммы долговых обязательств?

Реализация дебиторской задолженности может осуществляться следующими способами:

  • Договор цессии;
  • Факторинг;
  • Вексель;
  • Договор купли-продажи.

Данные способы возврата используются наиболее часто. Каждый из них целесообразно рассмотреть в отдельности, в силу того, что они регулируются отдельными статьями гражданского законодательства.

Реализация через договор цессии

Договор цессии – это наиболее оптимальный вариант сделки между предприятием, которым производится продажа дебиторской задолженности и потенциальным покупателем. Чаще всего, договор цессии имеет место при реорганизации предприятия-кредитора.

Заключение и подтверждение такой сделки регламентируется 382-390 статьями гражданского законодательства. В рамках цессии предусматривается передача прав кредиторов по истребованию долга третьему лицу. Как правило, такой момент предусматривается в тексте основного договора, на основании которого образовался долг.

Покупка дебиторской задолженности допускается любым юридическим лицом. В основной массе интерес потенциальные покупатели проявляют, если размер дебиторской задолженности составляет от 500-700 тыс. руб. В качестве приобретателей могут выступать Коллекторские агентства, для них сумма долга редко имеет значение, коммерческие организации.

На практике ситуация выглядит следующим образом, продавцом проводится своеобразная презентация долга с подтверждением суммы, сроков и характера обязательств. Покупатель, приняв положительное решение, составляет договор, на основании которого к нему перейдут права возврата средств.

Таким образом, может быть реализована как краткосрочная дебиторская задолженность, так и прочие её разновидности. Закон запрещает продавать долги, связанные с личностью их получателя. К таковым относятся компенсации ущерба за вред, причинённый здоровью или имуществу, морального вреда, алименты и иные адресные платежи.

Различают несколько вариантов форм сделок при переуступке кредиторских прав:

  • Трёхсторонний договор;
  • Возмездная или безвозмездная цессия;
  • Оплатная или неоплатная цессия;
  • Исполнительный лист.

Цессия в отношении недвижимого имущества при процедурах банкротства подлежит обязательной регистрации в госреестрах.

Как продать «дебиторку» — финансирование задолженности или купля через факторинг

В рамках факторинга процесс продажи имеет несколько иной порядок. Факторинг возникает в ситуации, когда у предприятия-кредитора возникает острая необходимость в финансовых активах.

Так же, как и при цессии, сумма долга переуступается иному лицу. Как правило, это финансовые агентства. Их определяет 43 статья гражданского закона.

  1. Допускается реализация суммы долгов по сделкам текущим, так и планируемым;
  2. Нельзя продать просроченную задолженность;
  3. Допускается реализация только финансовых обязательств с подтверждением;
  4. Факторинг может осуществляться только лицензированной организацией — покупателем.

Кроме того, факторинг имеет ряд сходств с кредитованием. Значение имеет сумма, сроки, процентные ставки, наличие гарантий и статус сторон договора. При оформлении договора также происходит презентация дебиторских задолженностей их характер, размеры и особенности.

Минимизировать риск убытков в результате несвоевременного возврата долгов поможет страхование дебиторской задолженности. Однако стоит учитывать недостатки этой меры.
Различие солидарной и субсидиарной ответственности вот тут. Эти институты предусмотрены для защиты интересов участников процесса банкротства юрлиц.

Покупка через вексель

При продаже долговых обязательств допускается использование векселей – ценных бумаг, содержащих обязательства выплатить указанную в них сумму и проценты по ней векселедержателю. Различают простые и переводные векселя.

В целом, при операциях по продаже дебиторских задолженностей в правовой практике наиболее часто используются факторинг и цессия.

Продажа дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность есть у любой компании. В условиях кризиса возврат долгов – особо актуальная тема. Не все дебиторы в срок отдают долги. К тому же возможна ситуация, что компании понадобились деньги, а срок оплаты по договору еще не наступил. В такой ситуации есть выход – продажа дебиторской задолженности.

Используйте пошаговые руководства:

Что такое продажа дебиторской задолженности

Чаще всего компании продают товары, работы или услуги. Но закон не запрещает продавать и долги. Продажа дебиторской задолженности – это передача прав требования денежных средств или других активов другому лицу (организации или «физику»). То есть уже новый дебитор будет требовать возврат долга от покупателя.

Переуступка долга выгодна и новому, и старому дебитору. Первоначальный поставщик сразу же получает деньги. Но он чаще всего продает дебиторкую задолженность с дисконтом. При этом новый дебитор вправе получить от должника всю сумму. То есть дисконт – это заработок компании.

Продать дебиторскую задолженность можно несколькими способами:

  • воспользоваться услугами факторинговых фирм или банка;
  • заключить договор цессии (переуступки права требования).

Скачайте и возьмите в работу:

Как продать дебиторку по договору факторинга

Факторинг – это финансовая услуга , которую оказывает специализированная фирма (факторинговая) или банк. У факторинговой фирмы должна быть лицензия на такую деятельность. При факторинге специализированная организация или банк приобретает денежные требования дебитора и самостоятельно взыскивает долг с него. Компания-поставщик сразу получает деньги.

В сделке участвуют три стороны:

  • поставщик (кредитор – компания, которая отгрузила продукци. (оказала услугу или выполнила работу);
  • покупатель (дебитор, который первоначально должен поставщику);
  • фактор, финансовый агент (специализированная компания или банк, которые приобрели долг).

Факторинг выгоден всем трем сторонам сделки. Поставщик сразу получает деньги, покупатель получает возможность оплатить товар с отсрочкой. Обычно отсрочка не превышает 180 дней. Фактор тоже работает не за бесплатно – он приобретает дебиторку обычно за 75–90% долга. Другой вариант – поставщик получает всю сумму долга, но за это он оплачивает фактору комиссию. Ее обговаривают заранее перед заключением сделки.

Факторинг регулирует глава 43 ГК РФ. В России передать по договору факторинг можно только денежные обязательства. Причем те, срок платежа по которым еще не наступил.

Классификация факторинга

Факторинг бывает нескольких видов.

С регрессом – фактор приобретает всю сумму дебиторской задолженности. Но если он не может взыскать с покупателя всю сумму, то оставшуюся часть ему компенсирует поставщик.

Без регресса – фактор также приобретает дебиторку, но если он не смог взыскать часть долга с покупателя, то поставщик не компенсирует ему убытки.

Открытый – поставщик уведомляет покупателя о том, что он воспользовался услугами факторинга. Должник перечисляет деньги напрямую банку.

Закрытый – покупатель не будет знать о сделке. Он также продолжает перечислять плату на счет поставщика, а он уже переводит денежные средства фактору.

Если требование уже возникло, то факторинг называется реальным. Но передать можно и требование, которое возникнет в будущем. В таком случае факторинг – консенсуальный.

К услугам факторинговой службы вправе прибегнуть не только поставщик, но и сам дебитор. Например, поставщик производит уникальную продукцию, но у покупателя нет возможности приобрести товар на условиях контрагента. Тогда он обращается к реверсивному факторингу, который похож на обычный, с разницей, что инициатором договора выступает покупатель. Он подразумевает передачу обязательств покупателя по оплате товаров и услуг факторинговой компании с одновременным переходом права требования денег за эти товары от поставщика к фактору. В отличие от классической схемы, при реверсивном факторинге поставка оплачивается полностью. Компания получает отсрочку платежа. Для покупателя реверсивный факторинг – альтернатива кредиту.

Продажа дебиторской задолженности по договору цессии

По договору цессии поставщик продает долг, чтобы быстрее получить деньги. То есть договор цессии – это соглашение об уступке права требования долга. В нем две стороны: первоначальный кредитор — цедент и покупатель долга — новый кредитор или еще его называют цессионарий. Должник не является стороной договора цессии, хотя и участвует в дальнейших расчетах.

По общему правилу от покупателя не требуется согласие на переуступку, если в договоре не было запрещающего условия. В договор поставки иногда включают условие о том, что продавец имеет право уступать долг только с согласия покупателя. Уведомить покупателя об уступке права на долг может как первоначальный, так и новый кредитор (п. 1 ст. 385 ГК РФ). Чтобы с этим не возникло путаницы, цессионарии четко прописывают в договоре, кто именно и в какие сроки сообщит должнику о смене кредитора. Ведь покупатель, которого не уведомили об уступке, может перечислить деньги первоначальному кредитору. Тогда будет считаться, что покупатель исполнил обязательство (п. 3 ст. 382 ГК РФ).

Соглашение заключают в той же форме, что и договор, по которому компания продает дебиторку (п. 1 ст. 389 ГК РФ):

  • в простой письменной форме;
  • в письменной форме и нотариально заверенное, если первоначальный договор регистрировал нотариус;
  • в письменной форме и зарегистрированное, если сделка, требования по которой уступают, подлежала государственной регистрации. Например, для договоров аренды на срок более года обязательна государственная регистрация (ст. 651 ГК РФ). Поэтому и соглашение об уступке долга по такому договору нужно зарегистрировать в Росреестре.
Читайте так же:  Увольнение директора ооо с одним учредителем

В отличие от факторинга, приобретать долг по договору цессии вправе любая организация, лицензий для этого не требуется. Но есть и специализированные фирмы – коллекторские агентства, основная деятельность которых – покупка долгов.

Можно продавать не только текущую дебиторскую задолженность, но и просроченные и даже безнадежные долги. Которые не обязательно должны быть денежными.

Обычно долги продают за сумму, которая меньше долга. В договоре предусмотрите, какую именно сумму и в какие сроки новый кредитор должен уплатить поставщику за приобретенное требование.
Заключение и подтверждение такой сделки регламентируется 382–390 статьями ГК РФ.

В договоре на продажу дебиторской задолженности укажите:

  • на основании какого именно соглашения возникло то или иное право;
  • в чем заключается обязанность должника;
  • перечень документов и сроки передачи документов, удостоверяющих право требования, которые цедент должен передать цессионарию;
  • другие сведения, касающиеся уступаемых прав.

К договору цедент должен приложить документы, удостоверяющие право требовать от должника исполнения тех или иных обязательств. Это могут быть договоры, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ (оказанных услуг) и т. д.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Договор цессии (уступки права права требования) c актом и письмом (уведомлением)

Вам должны денежные средства и Вам срочно нужны эти деньги на собственные нужды, но не знаете как продать долг? Или знаете, но не понимаете, как создать договор купли-продажи долга (покупки и продажи долга одновременно в одном договоре)? На сегодняшний день встречается немало объявлений о выкупе долга/задолженности. Возможно вы посчитаете их мошенниками, но отнюдь не все являются таковыми. Такая сделка вполне возможна и полностью законна. Специально для тех кто попал в такую ситуацию наши юристы находящиеся в Чебоксарах подготовили такой документ, чтобы Вы могли скачать бесплатно без регистрации простой и правильный типовой образец (пример) формы (бланк) договора цессии (уступки права требования) долга (займа / задолженности / денежных средств) между юридическими лицами включающий акт и письмо-уведомление, соответствующий законодательным актам 2019 года.

Скачать без регистрации

Внимание. Прочтите полезную информацию ниже, чтобы правильно составить денежную расписку.
В конце текста БОНУС для жителей г.Чебоксары

— Образец договора Уступки права права требования между юридическими лицами

Важно знать! Обязательно к прочтению

Исходя из ст. 382 ГК РФ можно сделать вывод, что такое договор цессии (уступки права требования). Договор цессии — это соглашение, в силу которого одна сторона – цедент (первоначальный кредитор по обязательству) передает цессионарию (новому кредитору) право требования исполнения обязательства должником. Важно! При этом новый кредитор приобретает право требования от цедента на условиях, не ухудшающих положение должника.

Основные нюансы договора цессии

  1. После заключения договора цессии необходимо письменно уведомить должника о переходе права требования к цессионарию и передать ему документы, доказывающий этот факт. Эту обязанность обычно возлагают на нового кредитора. В противном случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору (п.3. ст. 382 ГК РФ) либо должник может приостановить выполнять обязательства перед новым кредитором (п. 1 ст. 385 ГК РФ).
  2. Передача (уступка) прав требования может быть оформлена как двусторонним договором так и трёхсторонним.
  3. Договор цессии может быть на возмездной и безвозмездной основе, в любом случае нужно чётко прописать размер и порядок выплаты или о том, что у нового кредитора нет обязанности по выплате вознаграждения.
  4. В то же время передача требования на безвозмездной основе между коммерческими организациями может быть расценена налоговыми и иными проверяющими органами в качестве договора дарения, а дарение между коммерческими организациями запрещено (ст. 575 ГК РФ). С другой стороны факт «дарения права» еще нужно доказать. Само по себе несоответствие размера встречного предоставления объему передаваемого права (требования) еще не является основанием для признания ничтожным договора цессии, заключенного между коммерческими организациями, поскольку в силу п.1 ст. 572 ГК РФ наличие возмездных начал в договорном обязательстве полностью исключает признание соответствующего договора договором дарения (п.9 п.10 Обзора Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120).
  5. Прежний кредитор отвечает:
    • — за недействительность переданного ему требования;
    • — за исполнение обязательства должником в случае если он выступает поручителем обязанного лица перед новым кредитором;
    • — и другие пункты статьи 390 ГК РФ «Ответственность цедента».
  6. Исходя из Информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120 допустима уступка не всего требования, а только его части. Поэтому нужно тщательно изучить и понять договор цессии, в каком объеме уступаются права.
  7. Запрещено уступать право требования если это прямо прописано в договоре с кредитором за исключением случаев установленных законодательством об исполнительном производстве и законодательством о несостоятельности (банкротстве) (п.2. ст. 382 ГК РФ).
  8. По общему правилу согласие от должника на такого рода сделку не требуется, за исключением случаев когда:
    • — в договоре предусмотрено то, что необходимо согласие должника
    • — личность кредитора имеет существенное значение для должника (ст.388 ГК РФ). Например, право на алименты, возмещение морального вреда, договор о совместной деятельности и т. п.
  9. Уступка права требования по договору о совместной деятельности без согласия всех участников невозможна, поскольку это противоречит ст.388 ГК РФ. В противном случае, должно быть согласие на уступку, предусмотренное договором
  10. Задолженность можно переуступить только с неистекшим сроком исковой давности. Чтобы подтвердить «реальность» долга, новому кредитору следует потребовать от цедента представления акта сверки расчетов.
  11. Первоначальный кредитор (цедент) обязан передать новому кредитору вместе с правом требования также и все документы, которые его удостоверяют, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (п. 2 ст. 385 ГК РФ).
  12. Уступка требования (цессия) должна быть составлена в той форме, которая предусмотрена действующим законодательством для основного договора. Так, согласно ст. 389 ГК РФ уступка требования, основанного на сделке, совершенной в простой письменной или нотариальной форме, должна быть совершена в соответствующей письменной (нотариальной) форме. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки. Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента (передаточной надписи) на этой ценной бумаге (п. 3 ст. 146 и п. 3 ст. 389 ГК РФ).
  13. Если кредитор переуступает будущие проценты и право на убытки, то исходя из ст. 384 ГК РФ и п. 17 Обзора Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120, нет необходимости прописывать переход права процентов, так как права на их получение переходят к приобретателю автоматически.
  14. Если сделка по уступке права (требования) крупная (более 25% от валюты баланса на последнюю отчетную дату), она должна заключаться с соблюдением требований, установленных ст.78 ФЗ № 208 от 26.12.1995г. «Об акционерных обществах» и ст. 46 ФЗ №14 от 08.02.1998г. «Об обществах с ограниченной ответственностью».
  15. Налоги:
    • — особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав установлены ст. 155 НК РФ;
    • — особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права требования определены ст. 279 НК РФ.
    • — безвозмездная уступка прав близким родственникам п.18.1 ст.217 НК РФ.
  16. Новый кредитор должен иметь ввиду то, что по договору цессии может быть передана «пустышка», то есть от должника будет невозможно добиться желаемого. Например, если после уступки окажется, что договор, из которого возникло право требования, признан недействительным, то новоиспеченный кредитор лишается полученного права требования.

Полезные ссылки на тему договора цессии

Мы надеемся, что данный простой и правильный типовой образец (пример) формы (бланк) договора цессии (уступки права требования) долга (займа / задолженности / денежных средств) между юридическими лицами включающий акт и письмо-уведомление, соответствующий законодательным актам 2019 года, поможет сохранить, Ваше драгоценное время, нервы и деньги которые могли потратить на услуги юриста. Но как показывает практика, лучше не рисковать и заручиться поддержкой юристов по договорам, которые смогут качественно оказать услуги по разработке договора цессии (уступки права требования) или правовой экспертизе договоров. Тем более, что в случае подписания договора, не соответствующего законодательству 2019 года, его могут признать недействительным со всеми вытекающими негативными последствиями для Вас и Вашего кошелька.