Договор на услуги с иностранной компанией

Договор возмездного оказания услуг. Если заказчик — иностранная компания (Бурсулая Т.)

Дата размещения статьи: 02.08.2017

Нередко организации, применяющие УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), оказывают услуги иностранной компании (заказчику), не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Рассмотрим на примере, как следует в учете организации правильно отразить оказание данных услуг.
Стоимость оказанных услуг составляет согласно договору 2 000 евро. Себестоимость оказанных услуг по данным бухгалтерского учета составляет 100 000 руб. Договором установлено, что факт оказания услуг подтверждается актом приемки-сдачи оказанных услуг, подписываемым сторонами.
Курс евро, установленный ЦБ РФ, составил (условно):
— на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг — 75 руб/евро;
— на отчетную дату (на последнее число месяца, в котором подписан акт) — 80 руб/евро;
— на дату получения оплаты (в месяце, следующем за месяцем подписания акта) — 70 руб/евро.
Согласно условиям учетной политики организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно.

Гражданско-правовые отношения

Поскольку договор на оказание услуг заключен между российской организацией и иностранной компанией, стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору (п. 1 ст. 1210 ГК РФ).
Если иное не предусмотрено ГК РФ или другим законом, при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения договора находится основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора (п. 1 ст. 1211 ГК РФ).
В договоре возмездного оказания услуг такой стороной является исполнитель, в данном случае российская организация (п.п. 16 п. 2 ст. 1211 ГК РФ).
В рассматриваемой ситуации стороны договорились применять к указанному договору нормы российского права.
По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг (п. 1 ст. 779, п. 1 ст. 781 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Выручка от оказания услуг в размере договорной стоимости оказанных услуг признается доходом по обычным видам деятельности на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (пп. 5, 6, 12 ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). При этом, поскольку стоимость услуг выражена в иностранной валюте, указанный доход принимается к бухгалтерскому учету по курсу Банка России, действующему на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (пп. 4, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н, Приложение к ПБУ 3/2006).
Одновременно с признанием выручки себестоимость оказанных услуг признается в составе расходов по обычным видам деятельности (пп. 5, 9, 16, 19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Сумму образовавшейся дебиторской задолженности заказчика по оплате оказанных ему услуг следует пересчитать в рубли на отчетную дату и дату ее погашения (п. 7 ПБУ 3/2006).
В результате указанного пересчета у организации возникают положительные и отрицательные курсовые разницы, связанные с изменением курса евро, установленного Банком России на соответствующие даты (пп. 3, 11, 12 ПБУ 3/2006).
Положительная курсовая разница учитывается в составе прочих доходов, отрицательная признается в составе прочих расходов (п. 13 ПБУ 3/2006, п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Выручка от оказания услуг признается доходом от реализации на дату поступления оплаты от иностранного заказчика; при этом в данном случае сумма полученного дохода определяется путем пересчета полученной суммы денежных средств в рубли по курсу евро, установленному Банком России на эту дату (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, п. 3 ст. 346.18 НК РФ).
Заметим, что переоценка требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, а также средств на валютном счете организации для целей применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).
При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Данные расходы признаются в соответствии с порядком, установленным п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
В учете организации, оказывающей услуги иностранной компании, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, будут сделаны следующие бухгалтерские записи:
на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (курс — 75 руб/евро):
— Д-т 62 К-т 90-1 — 150 000 (2 000 x 75) — отражена выручка от оказания услуг иностранной компании;
— Д-т 90-2 К-т 20 — 100 000 — списана себестоимость оказанных услуг;
на отчетную дату (курс — 80 руб/евро):
— Д-т 62 К-т 91-1 — 10 000 (2 000 x (80 — 75)) — отражена положительная курсовая разница;
на дату получения оплаты от заказчика (курс — 70 руб/евро):
— Д-т 52 К-т 62 — 140 000 (2 000 x 70) — получены денежные средства от иностранной компании;
— Д-т 91-2 К-т 62 — 20 000 (2 000 x (80 — 70)) — отражена отрицательная курсовая разница.

Как заключить договор на консалтинговые услуги между ИП и иностранной компанией?

Как правильно заключить договор на консалтинговые услуги с иностранной компанией, где исполнителем будет ИП (УСН 6%). Какие последствия в связи с этим могут возникнуть во взаимоотношениях с налоговой службой? Какие нужно оформить документы по закрытию контракта?

Ответы юристов (2)

Добрый день. В соответствии с обычаями делового оборота, считаю, договор требуется оформить в двуязычном варианте. В связи с тем, что ИП регистрируется в налоговой инспекции по российскому законодательству, для ИП будет оптимальным предусмотреть в контракте, что применимым правом будет право Российской Федерации. В таком случае отрицательные последствия в рамках закона, правовые риски минимизируются. По практике, для налоговой инспекции при закрытии подобного контракта потребуется отчет, акт и, возможно, счет.

Здравствуйте, основные вопросы возникают с банком и прохождением валютного контроля. Тем более что штрафы за валютные нарушение серьезные — ст.15.25 КоАП РФ.

Основное внимание обращайте на своевременную оплату и на оформление всех документов в соответствии с контрактом.

В остальном как обычно — договор, инвойс. Если укажете, что закрываете услуги актом, то нужен будет акт.

Если сумма по контракту более 50 тыс.долларов (эквивалент другой валюты) — нужен паспорт сделки

По практике, для налоговой инспекции при закрытии подобного контракта потребуется отчет, акт и, возможно, счет.

По практике налоговая инспекция вообще не «закрывает» контракты.

Запросить может в рамках проверки, но прежде всего необходимо обсуждать с банком.

Поэтому всем советую до подписания обсудить с банком проект контракта и документы.

Будут вопросы, обращайтесь

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Шаблон договора на оказание услуг между ИП и иностранной компанией

Добрый день. Нужен образецдоговора на оказание услуг между ИП и иностранной компанией (ИП осуществляет поиск Покупателей на товар продавца (инофирмы) в России и получает вознаграждение за это. В расчетах ИП не участвует, получает вознаграждение (комиссионные). Кстати, как понимаю, НДС ИП на усно (упрощенке) с этих вознаграждений в любом случае платить не должен?

Договор должен состоять из двух колонок на двух языках: русском и английском.

16 Августа 2018, 18:56 Ivan, г. Москва

Ответы юристов (2)

Здравствуйте, уважаемый Иван!

Вы можете обратиться к юристу на сайте за помощью по составлению договора, документов, заказать персональную консультацию.

Вы можете написать заявку по составлению договора в разделе «заявки на документы».

Вы можете обратиться лично в чат к юристу на сайте и заказать составление договора, для этого нажмите кнопку рядом с фото «общаться в чате».

Вы можете оформить агентский договор.

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (статья 1005. ГК РФ).

Читайте так же:  Лишение или штраф за пьянку

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.

Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.

С уважением, Матросова Т.А.

Можно оформить договор на оказание услуг.
По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст.779 ГК РФ).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Шаблон договора на оказание услуг для иностранной компании (Германия)

Добрый день. Нужен образец договора на оказание услуг разработки дизайна (3 деления на этапы с оплатой в равных частях, все работы прописаны в приложенной смете) и прописать цену необходимо в евро. Насколько знаю, он состоит из двух колонок на двух языках: русском и английском. Договор будет заключен с немецкой фирмой. Так же необходимо будет оставить место под реквизиты организации. Частное лицо (РФ) — компания в Германии. И оплата через PayPal.

Ответы юристов (3)

Шаблон договора составлять бесполезно — тем более, договор вам нужен двуязычный. Вы можете заказать соответствующий документ в разделе «Документы» либо обратившись к выбранному вами юристу в чат.

Необходимо понимать сами работы (смета отсутствует) сроки (как минимум для нужд валютного контроля) и т.п.

Есть вопрос к юристу?

Доброе утро, привожу образец договора на создание сайта, три этапа работ, как в вашем случае. Однако действительно вам стоит понимать, что каждый договор необходимо составлять индивидуально с учетом ваших обстоятельств во избежание непридведенных ситуаций, возникновения споров. Можете обратиться ко мне в чат для подготовки юридически грамотного документа.

Договор на оказание услуг
по созданию сайта №__
г. Местоположение «__» _______ ____г.
ФИО заказчика (паспорт серия серия паспорта номер номер паспорта, выдан кем и когда
выдан паспорт), дата рождения года рождения, действующий как физическое лицо,
именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны,
и ФИО исполнителя (паспорт серия серия паспорта номер номер паспорта, выдан кем и
когда выдан паспорт), дата рождения года рождения, именуемое в дальнейшем
«Исполнитель», действующее как физическое лицо с другой стороны, вместе либо по
отдельности, именуемые «Стороны» либо «Сторона» заключили настоящий договор
(далее – «Договор) о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. В соответствии с условиями Договора Исполнитель обязуется по заданию Заказчика
оказать услуги (далее – Услуги) по разработке интернет сайта (далее – Сайт), а
Заказчик обязуется оплатить Услуги.
1.2. Задание Заказчика (далее – Техническое задание) содержится в Приложении №1 к
Договору, являющемуся неотъемлемой частью Договора.
1.3. Приемка и оплата Услуг производится Заказчиком поэтапно, в соответствии с
Приложением №2, являющемся неотъемлемой частью Договора.
1.4. Для оказания услуг Исполнитель вправе привлекать соисполнителей по своему
выбору.
2. СРОК ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА
2.1. Договор вступает в силу с даты его подписания и действует до полного его
исполнения Сторонами.
3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ЗАКАЗЧИКА
3.1. Заказчик обязуется:
3.1.1. В течение 5 (Пяти) рабочих дней предоставлять Исполнителю в
электронном виде материалы, необходимые для оказания Услуг: Техническое
задание, изображения и текстовые материалы, для их размещения на сайте,
а также прочие материалы, необходимые по мнению Заказчика или
Исполнителя для создания Сайта;
3.1.2. Предоставлять Исполнителю ответы на вопросы в отношении Технического
задания, а в случае выявления ошибок – устранять их в течение 5 (Пяти)
рабочих дней;
Договор на оказание услуг по созданию сайта
3.1.3. Предоставить Исполнителю данные аккаунта (учетной записи) на сайте
хостинг-провайдера, выбранного Заказчиком, для переноса, настройки и
запуска Сайта в эксплуатацию;
3.1.4. Принимать и оплачивать Услуги в соответствии с Приложением №2.
3.2. Исполнитель обязуется:
3.2.1. Оказывать Услуги качественно и в сроки в соответствии с условиями
Договора;
3.2.2. Не передавать и не показывать третьим лицам информацию и материалы,
связанные с оказанием Услуг по заданию Заказчика без письменного
согласия последнего;
3.2.3. Предоставлять Заказчику информацию о ходе оказания Услуг;
3.2.4. Оказывать консультационную помощь по вопросам связанным с
исполнением Услуг, в т.ч. предоставлять Заказчику информацию по
технической реализации Сайта;
3.2.5. Передавать Услуги поэтапно, в соответствии с Приложением №2.
3.3. Заказчик вправе:
3.3.1. Не возмещать Исполнителю расходы, понесенные им в ходе исполнения
Договора;
3.3.2. Контролировать ход оказания Услуг;
3.3.3. Получать от Исполнителя устные и письменные объяснения, связанные с
оказанием Услуг не позднее 5 (Пяти) рабочих дней с момента обращения;
3.4. Исполнитель вправе:
3.4.1. Получать от Заказчика пояснения в части Технического задания;
3.4.2. Получать графическую и текстовую информацию для наполнения Сайта;
3.4.3. Требовать оплаты за оказанные и принятые Заказчиком Услуги;
3.4.4. Самостоятельно определять состав специалистов, необходимых для
оказания Услуг.
4. ПОРЯДОК СДАЧИ-ПРИЕМА УСЛУГ
4.1. В течение 5 (Пяти) рабочих дней со дня окончания каждого этапа оказания Услуг в
соответствии с Приложением №2 к Договору, Исполнитель обязан предоставить
Заказчику доступ к Сайту для оценки качества, выполненных в рамках этапа Услуг.
4.2. В течение 5 (Пяти) рабочих дней со дня получения доступа и письменной
информации от Исполнителя об окончании очередного этапа, Заказчик производит
оценку и прием Услуг, путем подписания Акта об оказанных услугах либо при наличии
возражений, Заказчик направляет их Исполнителю в письменном виде. Исполнитель
в течение 5 (Пяти) рабочих дней обязан устранить замечания Заказчика. Договор на оказание услуг по созданию сайта
5. СТОИМОСТЬ УСЛУГ
5.1. Полная стоимость услуг по договору составляет _________ (__________________).
6. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
6.1. Оплата услуг по Договору производится в следующем порядке:
6.1.1. предоплата за первый этап оказания Услуг в сумме _________
(__________________);
6.1.2. предоплата за второй этап, в соответствии с Приложение
м №2, составляет
сумме _________ (__________________);
6.1.3. предоплата за третий этап, в соответствии с Приложением №2, составляет
сумме _________ (__________________);

7. АВТОРСКИЕ ПРАВА И ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ
7.1. Стороны настоящим признают, что в случае создания Исполнителем в ходе оказания
услуг результатов творческой и/или интеллектуальной деятельности независимо от
способа их выражения, которые могут быть признаны объектами интеллектуальной
собственности и объектами авторского права, в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации (далее – Произведения), то
исключительные права на Произведения, созданные Исполнителем в ходе оказания
Услуг принадлежат Исполнителю и автоматически передаются Заказчику в момент
подписания Акта оказания услуг в соответствии со ст.1234 ГК РФ.
7.2. Исключительные права на Произведения, созданные Исполнителем в ходе оказания
Услуг передаются на весь срок охраны в соответствии законодательством
Российской Федерации на территорию всего мира.
7.3. Заказчик вправе передавать исключительные права на Произведения, которые ему
передаются в соответствии с Договором, любым третьим лицам.
7.4. Стороны соглашаются, что вознаграждение Исполнителя за передачу
исключительных прав на Произведения входит в стоимость Услуг.
7.5. Исполнитель гарантирует Заказчику, что на все Произведения, исключительные
права на которые передаются Заказчику, не распространяются какие-либо права
третьих лиц, которые могли бы препятствовать Заказчику в использовании
Произведений.
8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
8.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение
Услуг в соответствии с Договором и законодательством России.
8.2. Ввиду того, что Заказчик уплачивает каждый этап оказания Услуг путем предоплаты,
пени и штрафы не могут быть наложены на Заказчика.
8.3. За нарушение Исполнителем сроков оказания Услуг, предоплаченных Заказчиком,
Заказчик имеет право потребовать от Исполнителя уплатить пени в размере 3% (Три
процента) от суммы предоплаты за каждый день просрочки.
Договор на оказание услуг по созданию сайта
8.4. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего
Договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между Сторонами.
В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны передают
их на рассмотрение в Арбитражный суд г. Москвы. При рассмотрении споров в суде,
переписка Сторон по электронной почте будет признана достаточными
доказательствами.
9. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА
9.1. Под форс-мажорными обстоятельствами подразумеваются такие явления, которые
находятся вне контроля Сторон и в случае которых выполнение обязательств
согласно настоящему Договору становится невозможным.
9.2. Если форс-мажорные обстоятельства имеют место и препятствуют Сторонам
своевременно выполнить обязательства, то Стороны, находящиеся в таких
экстремальных условиях, освобождаются от исполнения обязанностей до
прекращения действия указанных форс-мажорных обстоятельств при условии, что
Сторона, подвергшаяся действию форс-мажорных обстоятельств, немедленно
уведомит другую Сторону о случившимся с подробным описанием создавшихся
условий.
10. РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
10.1. Заказчик имеют право на односторонний отказ от исполнения настоящего
Договора в порядке и по основаниям, предусмотренным Гражданским Кодексом
Российской Федерации при этом, уведомив Исполнителя не позднее, чем за месяц до
расторжения настоящего Договора.
10.2. В случае одностороннего расторжения договора Исполнителем, Исполнитель
возвращает Заказчику полученные авансом денежные суммы за вычетом стоимости
оказанных и принятых Заказчиком услуг.
11. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
11.1. Все договоренности по предмету настоящего Договора, достигнутые Сторонами
ранее, теряют силу с момента подписания настоящего Договора.
11.2. Все документы, признаваемые Сторонами как часть Договора, являются таковыми
только после подписания их Сторонами.
11.3. Стороны обязуются не разглашать и не использовать в своих интересах, а равно в
интересах третьих лиц, деловую, коммерческую, техническую и иную
конфиденциальную информацию, ставшую им известной в связи с заключением и
исполнением настоящего Договора, а также иные сведения, касающиеся
деятельности Сторон, как в период действия настоящего Договора, так и в течение 3-
х
лет после его завершения.
Договор на оказание услуг по созданию сайта
11.4. Любые уведомления, направляемые любой Стороной, вручаются адресату лично
или отправляются с курьером, по телексу, факсу, модему или заказным почтовым
отправлением с подтверждением получения.
11.5. Всякие изменения и дополнения к настоящему Договору будут действительны
лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны
уполномоченными на то лицами обеих Сторон. Все приложения и дополнения
являются неотъемлемой частью данного Договора.
11.6. Настоящий Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих равную юридическую
силу по одному экземпляру для каждой из Сторон.
АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Заказчик Исполнитель

Читайте так же:  Виды заработка алименты

Добавлю, что вы, являясь налоговым резидентом России будете обязаны уплатить налог в размере 13% от дохода.

По поводу оплаты в евро, в соответствии с положениями ст. 317 ГК РФ:

1. Денежные обязательства должны быть выражены в рублях (статья 140).
2. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Т.е. этот момент нужно отдельно прописать в условиях договора. К примеру:

» оплата осуществляется в рублях по официальному курсу ЦБ РФ ( евро) на момент ее осуществления в сроки согласно п. _____ Договора».

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как грамотно заключить договор с иностранной компанией?

Есть иностранная компания, которая собирается нам перечислять средства за оказанные услуги.

Что в этом случае важно учесть со стороны гражданского и налогового права?

Важно ли составлять договор на 2 языках?

Первичная документация тоже на 2 языках?

Ответы юристов (12)

Добрый день, Владимир! Да, нужно составлять договор на двух языках. Удобнее составлять договор как таблица, то есть слева на русском, а справа на иностранном языке. В данном случае, так как у Вас УСН, то НДС оплачиваться не должен.

Предельная величина (лимит) доходов для применения УСН ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор в 2017 году — 1,425 умножить на 60 000 000 руб.

Есть вопрос к юристу?

Уточните, ещё какой именно договор? Для того, чтобы указать нормы ГК РФ,

ГЛ 39 ГК РФ регулирует возмездное оказание услуг.

Здравствуйте, принципиальный момент в расчетах с иностранной компанией — необходимость прохождения валютного контроля.

Договор, как правило, двуязычный. Но если будет на иностранном языке, предоставите в банк перевод.

Документы — надо, чтобы контрагент понял, поэтому тоже, как правило, двуязычные.

С точки зрения заключения договора и условий существенных отличий нет, но

надо четко указать все аспекты в договоре и затем выполнять. Представлять все документы в банк. Если сумма достигнет 50 000 долларов по контракту, то оформлять паспорт сделки.

Рекомендую перед подписанием договора обратиться в банк и согласовать проект договора, уточнить вопросы.

Именно банк осуществляет валютный контроль и при зачислении валюты или предоставлении документов могут быть вопросы, требования дополнительных документов. Поэтому лучше заранее уточнить.

За нарушение валютного законодательства высокая ответственность, в том числе и за неполучение средств или несвоевременное получение от иностранного контрагента. Специально отмечаю, так как это многие не учитывают.

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) — резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) — резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) — резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) — резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, — (в ред. Федерального закона от 29.06.2015 N 181-ФЗ)

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Уважаемый Владимир! Здравствуйте! В дополнение к мнению уважаемого и профессионального коллеги:

на русском — обязательно. Главное также акты оказанных услуг и своевременный расчет со стороны иностранного контрагента за Ваши услуги (см. ст.19 федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О валютном регулировании и валютном контроле», ст.15.25 КоАП РФ).

Услуги на какой территории будут оказываться? Что за услуги?

Далее важны отношения между Вами и уполномоченным банком, своевременное предоставление Вами в банк справок о валютных операция и справок о подтверждающих документах (см. инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И

(ред. от 25.04.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103), ст.15.25 КоАП РФ).

Если сумма по контракте более 50 000,00 долларов США открываете паспорт сделки.

Ещё один момент. В договоре обязательно указывать деньги в валюте РФ — рубли. Если будет указана цена в другой валюте, то указывать эквивалент. Так как расчеты на территории РФ осуществляются в рублях.

Уточнение клиента

Не совсем понял.

Они собираются перевести деньги в валюте на наш валютный счёт.

Нужно обязательно в рублях и эквивалент в валюте? Просто ведь курс плавает.

19 Октября 2017, 12:14

Они собираются перевести деньги в валюте на наш валютный счёт. Нужно обязательно в рублях и эквивалент в валюте? Просто ведь курс плавает.

Нет, конечно. В рублях редко переводят. Надо указать какая валюта — доллары, евро

Например, указать так расчеты осуществляются в рублях по курсу установленному ЦБ РФ на дату оплаты.

В дополнение к советам коллег обращу внимание на выбор права страны, которое будет применяться к отношениям по сделке. Это можно сделать при заключении договора.

Статья 1210 Гражданского кодекса. Выбор права сторонами договора

1. Стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору.

Читайте так же:  Доплата по больничному листу до оклада

2. Соглашение сторон о выборе подлежащего применению права должно быть прямо выражено или должно определенно вытекать из условий договора либо совокупности обстоятельств дела.
3. Выбор сторонами подлежащего применению права, сделанный после заключения договора, имеет обратную силу и считается действительным, без ущерба для прав третьих лиц и действительности сделки с точки зрения требований к ее форме, с момента заключения договора.

4. Стороны договора могут выбрать подлежащее применению право как для договора в целом, так и для отдельных его частей.
5. Если в момент выбора сторонами договора подлежащего применению права все касающиеся существа отношений сторон обстоятельства связаны только с одной страной, выбор сторонами права другой страны не может затрагивать действие императивных норм права той страны, с которой связаны все касающиеся существа отношений сторон обстоятельства.

6. Если иное не вытекает из закона или существа отношений, положения пунктов 1 — 3 и 5 настоящей статьи соответственно применяются к выбору по соглашению сторон права, подлежащего применению к отношениям, не основанным на договоре, когда такой выбор допускается законом.

Если у Вас нет опыта работы в иностранных юрисдикциях советую выбрать право Российской Федерации. В случае возможных разногласий это может снизить издержки.

Здравствуйте.Дополнение к мнению уважаемой коллеги.

Важно ли составлять договор на 2 языках?

Не Важно, но желательно

Что в этом случае важно учесть со стороны гражданского и налогового права?

Со стороны гражданского права Вы можете заключить Договор

ГК РФ Статья 779. Договор возмездного оказания услуг

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

А на счет налогового права и НДС:

Ничего особенного тут нет

Если денежные средства будете получать в иностранном валюте, то это, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях

3. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

А НДС ВЫ не платите в соответствии со ст.346.11НК

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Лучше в рублях, так как чаще всего у налоговой возникает много вопросов.

Как составить договор на оказание услуг с иностранной компанией?

Здравствуйте. Есть ИП на УСН, который занимается разработкой сайтов. Возникла необходимость заключить договор на оказание услуг (разработка сайта) с компанией из Чехии. Как для этого правильно оформить договор? Есть ли где-нибудь типовой документ для использования? Как все сделать так, чтобы у налоговой в дальнейшем не возникало вопросов. Заранее спасибо.

Ответы юристов (5)

Как для этого правильно оформить договор? Есть ли где-нибудь типовой документ для использования?

Советую для составления Договора обратиться к любому юристу, или в соответствующий раздел сайта.

Насколько я понимаю, то заключать договор Вы будете дистанционно. Тогда Вам необходимо направить в адрес компании из Чехии оферту -предложение заключить Договор (с приложенным Договором).

В соответствии с абз.2 п.1 ст. 160 ГК РФ

Двусторонние (многосторонние) сделки могут совершаться способами, установленными пунктами 2 и 3 статьи 434 настоящего Кодекса.

Согласно п.3. ст.434 ГК РФ

Письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 438 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.3 ст. 438 ГК РФ

Совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ,уплата соответствующей суммы и т.п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте.

Акцептом в Вашем случае будет оплата компанией Ваших услуг.

Оферту можете направить как по почте, так и по электронке.

Есть вопрос к юристу?

договор на оказание услуг (разработка сайта)

Это не услуги, а работы. Потому что создаётся новый объект — интернет-сайт. Если исполнителем является непосредственно автор, то это будет договор авторского заказа.

Как для этого правильно оформить договор? Есть ли где-нибудь типовой документ для использования?

Типовые можно найти. Но Вам главное помнить, что в договоре должны быть урегулированы вопросы, касающиеся того, кто в итоге будет правообладателем сайта — Вы, как автор или Заказчик. При этом, статус ИП никак не влияет на факт авторства.

Как все сделать так, чтобы у налоговой в дальнейшем не возникало вопросов.

А вот для налогообложения статус ИП влияет.

Антон, здравствуйте, основной вопрос в данном случае — валютный контроль. Даже если чешская компания будет платить в рублях, все равно необходимо предоставлять документы для валютного контроля.

Поэтому такой вариант не рекомендую.

Акцептом в Вашем случае будет оплата компанией Ваших услуг.

Можете ошибиться в сроках, документах. А штрафы — до 100% от стоимости услуг, в том числе и в случае несвоевременной оплаты.

Как все сделать так, чтобы у налоговой в дальнейшем не возникало вопросов.

Если применяете УСН доходы, то в отношении налогообложения и не должно возникнуть вопросов.

А вот чтобы не было штрафов за несоблюдение валютного законодательства, надо четко сформулировать условия, причем так, чтобы минимизировать риски, например, несвоевременной оплаты.

И учитывайте, что документы, подтверждающие сделку, в данном случае надо будет предоставлять в банк, без этого деньги не зачислят.

Если, например, в договоре указано, что оплата через 10 дней после подписания акта, то Вы должны будете представить подписанный акт в банк, чтобы зачислили деньги.

Уточнение клиента

Т.е. договор на оказание услуг, который я использую при работе с резидентами РФ работает точно так же и с нерезидентами? В договоре указана предоплата после подписания договора и перевод остальной части после подписания акта-приемки, соответственно. Какие документы нужны для валютного контроля, чтобы в конечном итоге не был наложен штраф?

29 Июня 2017, 09:22

Потрудитесь пожалуйста объяснить, почему я не понимаю сути вопроса.

Т.е. договор на оказание услуг, который я использую при работе с резидентами РФ работает точно так же и с нерезидентами?

Это не услуги, а работы, хотите Вы этого или нет. Не надо мешать всё в одну кучу. У Вас в итоге создаётся конечный объект — составное произведение. И, чтобы потом не бежать к юристам с вопросами вроде «а мы… тут… имели в виду услуги… и всё сделали, а заказчик не доволен и сайт не принимает. «. Тоже касается и вопросов, связанных с правообладанием. Опускают их, а потом бегут к юристам за помощью. Об этом Вам и говорят.

Что же касается налогов — коллеги Вам уже всё написали, и повторяться смысла нет.

Если хотите «наступить на \ти грабли» — то пожалуйста, никто Вам не запрещает. Но долг юриста — клиента предупредить об этих нюансах.

В договоре указана предоплата после подписания договора и перевод остальной части после подписания акта-приемки, соответственно. Какие документы нужны для валютного контроля, чтобы в конечном итоге не был наложен штраф?

договор, акт. Если оплата по инвойсу, то инвойс. Но дело не только в документах

Штраф может быть и в случае несвоевременной оплаты контрагентом, то есть позже указанного в договоре срока.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.