Договор на разовые услуги от физ лица

Содержание:

Разовый договор между физическими лицами

Добрый день! Как правильно составить договор на оказание разовых услуг, между физическими лицами (я и другой человек).За оказание услуги будет взиматься плата 1.700 рублей. Услуга связанна с антибактериальной обработкой кондиционера, все расходные материалы мои.

Большое спасибо за Ваш ответ.

Ответы юристов (3)

Здравствуйте, договора бывают разные, поэтому в данном случае и при любых других обстоятельствах, можно заключить договора на оказание услуг и о сотрудничестве с правописанием пунктов в договоре о стоимости и виде оказанной услуге физическим лицом другому лицу.

Есть вопрос к юристу?

Никак. Дело в том, что любая деятельность, приносящая доход является предпринимательской. Подобные действия будут расценены, как незаконное предпринимательство. А Вы еще и официально собираетесь такое действие подтвердить (заключить договор). Вы должны быть зарегистрированы хотя бы как ИП (индивидуальный предприниматель).

Уголовный кодекс РФ

Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, — наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

Разовое оказание услуг по такому договору конечно не повлечет уголовную ответственность, впрочем как и административную, т.к. речь в законах идет о систематическом извлечении прибыли. Но это рискованно, так как если доказать систематическое оказание подобных услуг, то Вы можете ощутить на себе всю тяжесть административного или даже уголовного закона.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Общество с ограниченной ответственностью заключил договор подряда или договор разового оказания услуг с физическим лицом

Здравствуйте! Если Общество с ограниченной ответственностью заключил договор подряда или договор разового оказания услуг с физическим лицом, то должно ли ООО (на упрощенной системе налогообложения) оплачивать за физическое лицо налоги и перечисления в бюджетные организации (ФСС,ПФР)?

Ответы юристов (1)

Правоотношения при заключении договора подряда регулируются нормами гл. 37 ГК РФ. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, который должен принять результат этой работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу относится к доходам от источников в РФ и является объектом обложения НДФЛ. Таким образом, доход, полученный физическим лицом в связи с выполнением работ по договору подряда, облагается НДФЛ. Налогообложение производится по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получает доходы, признаются налоговыми агентами — на них возлагаются обязанности по исчислению НДФЛ, удержанию его у налогоплательщика и уплате удержанной суммы налога в бюджет. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Доходы в виде вознаграждения за выполнение работ по гражданско-правовому договору в указанных нормах не поименованы.

Поэтому организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 НК РФ, а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах по форме 2-НДФЛ. Обязанность представлять в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) у физического лица, получившего доход, при выплате которого налоговым агентом был удержан НДФЛ, не возникает (письмаУФНС России по г. Москве от 05.04.2011 N 20-14/3/32632, от 14.12.2009 N 20-14/3/131685).

В отношении доходов налогоплательщиков, для которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (письмоУФНС России по г. Москве от 01.06.2010 N 20-15/3/057717).

Кроме того, налогоплательщик имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ). Определять, какие расходы непосредственно связаны с выполняемыми работами (оказываемыми услугами), а какие нет, налогоплательщик должен самостоятельно, главное, чтобы они не были учтены ранее. При этом профессиональный вычет предоставляется налоговым агентом на основании письменного заявления физического лица и представленных им документов, подтверждающих произведенные расходы или по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (п. 3 ст. 221 НК РФ, письма Минфина России от 05.03.2011 N 03-04-05/8-121, от 25.06.2010 N 03-04-05/8-356).

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых агентом налогоплательщику, в том числе и по авансовым выплатам (постановления Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 N 1446/09, ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 N А03-14059/2008). При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Официальные органы в разъяснениях не единожды делали акцент на том, что при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц (письма Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/3-292, УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 N 20-14/4/[email protected]). Условия в договоре, обязывающие уплачивать НДФЛ самого исполнителя по договору подряда, будут являться ничтожными.

Удержанный у физического лица налог организация перечисляет в бюджет по месту своего учета в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Пунктом 5 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и указать сумму налога по форме, утвержденной приказом ФНС от 16.09.2011 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц».

За невыполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ, в том числе и в случае неудержания соответствующей суммы НДФЛ из выплачиваемых денежных средств, предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ).

Страховые взносы

Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров в пользу физических лиц, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), являются объектом обложения страховыми взносами и включаются в базу для исчисления страховых взносов (ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).

Исключение составляет обложение страховыми взносами выплат по гражданско-правовым договорам в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Это связано с тем, что в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» физические лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) в рамках гражданско-правовых договоров, не относятся к числу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (смотрите также письмо ФСС России от 15.02.2010 N 02-03-09/08-147П).

Таким образом, вознаграждение физического лица за выполнение работы по договору подряда облагается взносами в части, зачисляемой в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), сумма вознаграждения не включается.

Читайте так же:  Льготы на пенсию в чернобыльской зоне

База для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

В пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ определено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.

Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития России сюда же можно отнести и документально подтвержденные расходы физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (п. 6 письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19). Поэтому если в договоре подряда выплаты разделены на суммы вознаграждения и суммы компенсации расходов исполнителя, то суммы компенсации расходов физического лица, понесенных им в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, не облагаются страховыми взносами.

Если обязанность страхователя уплачивать страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний прописана в договоре подряда, то в силу ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) организация признается страхователем и она обязана уплачивать страховщику страховые взносы (ст. 5 Закона N 125-ФЗ). В обратном случае возмещение застрахованному утраченного заработка в части оплаты труда по гражданско-правовому договору, в соответствии с которым не предусмотрена обязанность уплаты работодателем страховых взносов страховщику, осуществляется причинителем вреда (п. 3 ст. 8 Закона N 125-ФЗ).

Таким образом, с вознаграждений физическому лицу, выплаченным по договору подряда, организации необходимо исчислить и уплатить страховые взносы только в части взносов в ПФР и в ФФОМС РФ, а также, если договором предусмотрено, страховые взносы от несчастных случаев на производстве (травматизм).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как правильно оформить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом

Как правильно оформить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом что бы его не признали трудовым? У меня есть не большой цветочный магазин, иногда требуется уехать за товаром, на этот период нужен человек на подмену , оплата почасовая, СНОБ(ИП на ЕНВД), пример во вложение как я его понял но мне нужна квалифицированная помощь по его составлению.

Уточнение клиента

Из ответов господа! Я понял что самым оптимальным и правильным с точки зрения законодательства будет заключения трудового договора? А могу ли я его заключать трудовой договор на основе именно почасовой оплаты? не на полный рабочий день и вообще разово например? Ситуация может быть разная, я могу отлучится на три часа , в понедельник, а могу уехать на неделю, процесс носит не постоянный характер, либо порекомендуйте варианты с оптимальным налогообложением.

21 Ноября 2017, 14:30

Ответы юристов (7)

Проблема в том, что создание любых гражданско-правовых договоров вместо трудовых запрещено.

ТК РФ Статья 15. Трудовые отношения

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Таким образом, если условная трудовая инспекция придёт проверять ваш бизнес (или если сам работник в неприятной ситуации в неё пожалуется) — то вывод о наличии трудовых отношений будет делаться не исходя из текста договора, а исходя из реальных отношений работника и работодателя — наличие рабочего места, явка на работу и т.п. У вас сама суть отношений подразумевает трудовые, тут лучше именно трудовой договор.

Возможно было бы это делать, если бы не было, к примеру, привязки к месту, но удаленно «оказывать вам услуги» ваш работник явно не сможет.

Есть вопрос к юристу?

Дело тут не только в самом договоре, главное тут суть работы.

То есть трудовые отношения это когда исполнитель напрямую подчинен работодателю.

Это и график работы, и соблюдение внутреннего распорядка.

У вас если это не частые услуги, нет регулярности то гражданский договор подойдет. Если же все это есть — у вас всего лишь маскировка труд договора а это грозит штрафом по ст 5.27 коап

Удержить ндфл и взносы платить за него вы всее равно будете обязаны. Разве что при гражданском договоре не предоставляются отпуска.

Договор у вас типовой но лучше конкретнее написать сами услуги.

Перевести договор на трудовой может труд инспекция или суд в случае жалобы работника

Добрый день. Трудовые отношения от гражданско-правовых отличаются тем, что в трудовых отношениях стороны урегулируют между собой процесс выполнения работы для работодателя, а в гражданско-правовых — важен результат выполненных работ. Но в данном случае если Вы хотите оставить данное лицо на рабочем месте выполнять трудовые обязанности, то заключение гражданско-правового договора Вам не поможет и работа в качестве продавца будет признана трудовыми отношениями. Т.е. со стороны контролирующих органов могут быть претензии. Предложенный гражданско-правовой договор оказания услуг регулирует трудовые отношения, а это запрещено ст. 15 ТК РФ, где указано:

Статья 15. Трудовые отношения

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

период нужен человек на подмену, оплата почасовая, СНОБ(ИП на ЕНВД), пример во вложение как я его понял но мне нужна квалифицированная помощь по его составлению.

Роман, добрый день! Согласно ст. 15 ТК

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. и ст. 5.27 КоАП 4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
5. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 3 или 4 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере пяти тысяч рублей; на должностных лиц — дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц —от ста тысяч до двухсот тысяч рублей.

и тут никакой договор при описанной ситуации не поможетчестно говоря поэтому стоит ли рисковать, лицу, которое Вас будет подменять достаточно обратится с жалобой в трудовую инспекцию например, да и с приемом наличности лицом, не являющимся работником большой вопрос

С почасовой оплатой можно заключить трудовой договор. А вот разовым он обычно не бывает, но иногда делают срочный для строго определенной работы — допустим на месяц.

Не полный рабочий день — возможно, это вопрос договоренности работника и работодателя.

График работы- аналогично.

Из ответов господа! Я понял что самым оптимальным и правильным с точки зрения законодательства будет заключения трудового договора?

А могу ли я его заключать трудовой договор на основе именно почасовой оплаты?

А зачем Вам на этом акцентировать текст договора. В любом случае оплата труда работника осуществляется на основании отработанного работником времени. А от установленной продолжительности рабочей недели в 40 часов «уйти» (в некоторые дни) сможете только при суммированном учете рабочего времени, что Вам вообще не нужно, т.к. слишком много документации оформлять и многое нужно учитывать.

При работе работника будете составлять табели учета рабочего времени, где будет видно сколько данный работник отработал.

не на полный рабочий день и вообще разово например?

Вам нужен гибкий рабочий день.

Статья 102. Работа в режиме гибкого рабочего времени
При работе в режиме гибкого рабочего времени начало, окончание или общая продолжительность рабочего дня (смены) определяется по соглашению сторон.
Работодатель обеспечивает отработку работником суммарного количества рабочих часов в течение соответствующих учетных периодов (рабочего дня, недели, месяца и других).

Именно это и нужно установить в трудовом договоре

Из ответов господа! Я понял что самым оптимальным и правильным с точки зрения законодательства будет заключения трудового договора? А могу ли я его заключать трудовой договор на основе именно почасовой оплаты? не на полный рабочий день и вообще разово например?

Возможных вариантов оплаты довольно много — совершенно не обязательно давать месячный оклад. При временных работах — вплоть до срочного трудового договора

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Работа ИП с физ.лицами

Добрый день. Я начинающий предприниматель. Так как опыт работы большой на предприятиях, а после сокращения численности штата — на рынке труда долгое время не было предложений и не предвиделось, я решила попробовать индивидуальную деятельность. Зарегистрировала ИП через Центр занятости. Небольшой субсидии хватило только на самое необходимое для начала (вернее сказать- ни на что не хватило..) И, конечно, я не ждала сразу результатов, но все же надеялась, что удаленная работа с другими городами будет проще выстраиваться, чем оказалось на самом деле.

Читайте так же:  Волгу договор

В итоге опытным путем пришла к выводу, что необходимы агенты в других городах, у которых будет возможность встречаться в реальности с потенциальными клиентами, вести переговоры и доводить их до конкретной сделки. Стала размещать объявления и тут встали два вопроса перед мной, когда появились отклики и стали обращаться ко мне — и потенциальные клиенты, и потенциальные работники.

1)Я планировала работать только с ИП или ЮЛ, так как они, как и я, сами платят за себя налоги. Для меня это идеальный вариант. Но желающие работать агентами- именно физ.лица, а ИП -пока не могу найти.. Я не планировала, да и не могу позволить себе на данный момент договор ГПХ, так как должна буду тогда платить за физ.лица налоги. А это значит, что их сумму уменьшу намного, так как из их вознаграждения буду платить, разумеется, и желающие сотрудничать тут же исчезнут, это точно, так как сумма будет мала. И кроме того – я не могу позволить себе в финансовом плане – не на что образец договор заказать и бухгалтера оплатить, чтобы правильно все делать. ВОПРОС: существует ли такая форма договора с физ.лицом, чтобы он сам платил налоги за себя? Ведь они тоже не заинтересованы ИП регистрировать, так как может разово всего лишь у него договоренность с кем-то получится вообще..

Но я прочитала консультации (не знаю верные ли..), где написано, что без разницы как будет написано в договоре и какая договоренность достигнута, и что все равно при проверке — это будет нарушением: ИП является налоговым агентом и обязан по закону перечислять налоги за физ.лицо. А физ.лицо, в свою очередь, могут наказать за незаконную предпринимат. деят-ть, так как получал постоянный доход без регистрации ИП. То есть я так поняла- либо должен быть тоже ИП, либо это физ.лицо – должно быть работником и я должна платить налоги. Действительно ли нет других вариантов?.

2) И еще требуется уточнение по физ.лицам, когда они являются клиентами. Я планировала создание сайтов для организаций — ООО или ИП. И вдруг несколько вопросов появилось от физ. лиц. Могут ли они быть заказчиками и оплатить услугу создания сайта на р/сч. ИП в Сбербанке ? Могу ли я с физ.лицами такой же договор заключать на создание сайта, как и с юрид. лицами?.

Заранее спасибо за ответы.

Ответы юристов (11)

Здравствуйте, верно, что будет нарушением неуплата налогов за Работника и занятие физ. лицом предпринимательской деятельностью.

Что касаетс расчетов- физ. лица могут вносить средства в кассу а на расчетный счет. По кассе вроде 100000 ограничение. Заказчики могут быть физ лица, почему нет.

Уточнение клиента

..То есть никакого договора не может составляться, где бы соглашением сторон была бы уплата налога самим физ.лицом?.

22 Марта 2014, 09:34

Есть вопрос к юристу?

По первому вопросу.

Вы спокойно можете заключать договоры ГПХ с физическими лицами (агентские и иные договоры). Просто в договоре пропишите, что налог с полученной суммы платите не вы, а сам исполнитель-физическое лицо. Обязанность по оплате налога вы возлагаете на вашего контрагента.

По второму вопросу.

Никаких запретов нет. Физическое лицо также может являться заказчиком услуги как и юридические лица и ИП. Заключайте договор и работайте. Никаких проблем у вас не возникает.

Уточнение клиента

В том -то и вопрос, говорят что налоговая не признает такие договора и что даже если стороны договорились и физ.лицо не против само заплатить налоги, то все равно ссылаются на то, что однозначно ИП является налоговым агентом и не должно возлагать на ф.л. эту обязанность, и соответственно — штраф и обязанность оплатить.

Действительно ли это так?.

22 Марта 2014, 09:37

Уточнение: физические лица вправе перечислять денежные средства за оказанные услуги, полученные товары и выполненную работу на расчетный счет. Никаких запретов нет

Относительного первого вопроса действительно, я поддерживаю мысль тех консультаций, которые говорят о том, что смотря как составить договор. Например можно составить обычный договор агентирования и никаких проблем не будет. Ст. 1005 ГК РФ прямо закрепляет

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Таким образом нужно просто все оформить хорошо.

Касательно 2 вопроса то в РФ в силу положений ст.421 ГК РФ свобода договора, а значит если нет ограничений по товару (оружие и тд) то и ФЗ так же имеют права заказать у Вас работу, оплатить ее через банк. Никаких препятствий.

Уточнение клиента

В том -то и вопрос, говорят что налоговая не признает такие договора и что даже если стороны договорились и физ.лицо не против само заплатить налоги, то все равно ссчлаются на то, что однозначно ИП является налоговым агентом и не должно возлагать на ф.л. эту обязанность, и соответственно — штраф и обязанность оплатить.

Действительно ли это так?.

22 Марта 2014, 09:21

Здравствуйте Оксана Петровна!

Действительно для оформления договорных отношений сфизическим лицами у вас только два варианта: 1-й вариант — трудовой договор по ТК РФ. С выплатой заработной платы, предоставлением социальных гарантий установленных ТК РФ (отпуск, больничный и т.д.) ну и конечно с уплатой налогов в фонд соц.страха, в пенсионный и подоходного налога 13%.

2-й вариант — это договор гражданско — правового характера (например агентский). По этому договору вы выплачиваете своему работнику (контрагенту) только вознагрождение. Все налоги он платить сам. Я думаю вы можете заключать такие договора с физ.лицами (без оформления ими ИП), но при выплате вознагрождения вы должны удерживать 13% подоходного налога.

Что касается второго вопроса, то догор на разработку сайта, да и на оказание любых других услуг или выполнение работ вы можете оформлять как с юридическими лицами, ИП, так и с физическими лицами. Оплата может осуществляться до 100 000 руб. — наличными, свыше 100 000 руб. по безналичному расчету.

Добрый день. Вознаграждение по договору
возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208
НК РФ). В общем случае заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в
отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226
НК РФ). Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Если
обязанности налогового агента возложены на заказчика в соответствии с нормами
налогового законодательства, отказаться от их исполнения заказчик не вправе,
даже если такое условие стороны внесут в договор (п. 2 ст. 168
ГК РФ).

При выплате вознаграждения
физическому лицу за выполнение работ (услуг) компания не во всех случаях признается
налоговым агентом по НДФЛ:

Во-первых, если исполнитель
(подрядчик) не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы за пределами
территории РФ (ст. 209
НК РФ), компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ с сумм
выплаченного исполнителю вознаграждения.

Во-вторых, при выплате
вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному
предпринимателю компания налоговым агентом не признается. Поскольку
индивидуальный предприниматель:

— на общей системе
налогообложения — уплачивает НДФЛ самостоятельно (ст. 227
НК РФ);

— на специальных налоговых
режимах (УСН, ЕНВД) — не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11
и п. 4 ст. 346.26
НК РФ).

В гражданско-правовом договоре
нужно прописать, что исполнитель (подрядчик) является индивидуальным
предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной
регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.

Выплаты по договорам подряда,
возмездного оказания услуг, авторским договорам являются объектом обложения
страховыми взносами. Но на основании п. 2 ч. 3 ст. 9
Закона N 212-ФЗ на них не начисляются взносы в ФСС РФ на обязательное
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством.

Компании выгодно заказать
исполнение работ (услуг) индивидуальному предпринимателю, поскольку он
самостоятельно уплачивает страховые взносы:

— в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах
(ч. 1 и 1.2 ст. 14
Закона N 212-ФЗ);

— в ФСС РФ, если добровольно
вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 4.5
Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Кроме того, заказчику не нужно
выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, так как уплата налога на
доходы физических лиц — это обязанность самого предпринимателя (п. 2 ст. 227
НК РФ).

По вопросу оплаты услуг на расчетный
счет ИП. В соответствии с п. 3 ст. 168
Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче
имущественных прав не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара
(выполнении работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав
выставляются соответствующие счета-фактуры.

В п. 7 ст. 168
НК РФ значится, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и индивидуальными
предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими услуги непосредственно
населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению
счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый
чек или иной документ установленной формы.

Читайте так же:  Развод в египте

Таким образом, при оплате услуг
на расчетный счет, т.е. используя безналичную форму оплаты услуги, ИП,
организация обязаны выдать счет-фактуру физическому лицу, заказчику услуги. НК
РФ предъявляет требования к сроку выставления счетов-фактур — 5 дней считая со
дня отгрузки товаров (п. 3 ст. 168
НК РФ). Счет-фактуру можно отправить по почте.

Уточнение клиента

..очень много текста.. много общей информации получилось.. хотелось конкретной, только по моим вопросам..

22 Марта 2014, 11:04

Действительно ли это так?.

Нет, я неоднократно сталкивался что хотя, формально, ИП и обязан быть агентом по налоговым отчислениям по сделкам с физ лицами, однако если такая сделка была однократной и направлена не на систематическое извлечение прибыли а на разовое, то вполне прокатывает в договоре обязанность декларировать весь доход физ лицом самостоятельно.

Абсолютно не согласна с тем, что по дог. ГПХ не нужно будит платить налоги за физ. лиц. Никакие указания в договоре о том, что обязанность платить налоги лежит на физ. лице, не отменят обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ и оплате взносов в ПФР. Они просто будут незаконны.

Согласно ст. 226 НК РФ: «1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, . от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи (п.2 ст.226 НК РФ Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент) обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.» Как видите, заключение дог. ГПХ не освобождает предпринимателя от обязанности исчислять, удерживать и платить НДФЛ с доходов, полученных от него физическими лицами. В п. 2 сит. 226 НК РФ перечислены статьи налогового кодекса, в которых определен порядок обложения некоторых доходов, в отношении которых обязанность налогового агента не возникает, но Ваша ситуация к ним не относится.

Кроме того, с доходов физ. лиц, полученных от Вас по дог. ГПХ Вы также обязаны исчислить страховые взносы в ПФР. Согласно ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: а) организации;б) индивидуальные предприниматели;в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;»

Согласно ст. 7 вышеназванного закона: «1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах „а“ и »б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг».

У Вас есть несколько вариантов:

1. Выплачивать доходы и налоги/взносы с этих доходов согласно законодательству РФ и нести налоговое бремя.

2. Работать незаконно — выплачивать доход и не удерживать налог/ не уплачивать взносы.

3. Работать с ИП и Юр. лицами (законно).

Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.

Уточнение клиента

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

ПОЯСНИТЕ, пожалуйста, этот последний абзац.

22 Марта 2014, 11:11

«Нет, я неоднократно сталкивался что хотя, формально, ИП и обязан быть агентом по налоговым отчислениям по сделкам с физ лицами, однако если такая сделка была однократной и направлена не на систематическое извлечение прибыли а на разовое, то вполне прокатывает в договоре обязанность декларировать весь доход физ лицом самостоятельно.» — «прокатывает» не потому, что там указана обязанность физ. лица самостоятельно уплачивать за себя налоги, а потому, что налоговой трудно отслеживать, с кем ИП заключает договор в случаях, когда ИП находится на УСН 6%, ЕНВД, патенте, в этих случаях налоговую не интересуют расходы ИП. Риск понести ответственность за неисполнение обязанностей связан, например, с тем, что физ. лицо получит на счет в банке сумму от ИП (банк заинтересуется, сообщит в налоговую), физ. лицо или др. люди могут сообщить в соответствующие органы о нарушении законодательства.

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов,
полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные
данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

Налог идет не со всей суммы дохода ФЛ, а с суммы «доход-расход»

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

ПОЯСНИТЕ, пожалуйста, этот последний абзац.» — если физ. лицо, которое заключило с Вами договор ГПХ, понесло какие-либо расходы, связанные с выполнением работ/услуг согласно договора, то когда Вы будете исчислять налог, то от его доходов будете отнимать расходы, с разницы исчислять НДФЛ. Расходы должны быть подтверждены документально и обоснованы.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера.

Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности – как с юридической, так и с экономической точки зрения.

О том, как заключить договор на разовое оказание услуг, и кто в этом случае должен будет платить налоги – расскажем нашей в статье.

Должно ли лицо, оказывающее разовые работы, открывать ИП

Физическое лицо может оказывать разовые услуги организациям по договорам:

подряда;
возмездного оказания услуг.

В этом случае физическое лицо не обязано открывать ИП – это установлено гражданским кодексом.

Факт выполнения работ или оказания услуг должен быть в обязательном порядке подтвержден документально. Поэтому по окончании работ составляется акт об оказании услуг. Акт должен быть подписан двумя сторонами и заверен печатью организации-работодателя (при наличии).

В акте должны быть отражены обязательные реквизиты:

наименование;
дата составления;
наименование организации-заказчика;
наименование выполненных работ или оказанных услуг;
стоимость работ;
ФИО физического лица-исполнителя, выполнившего работы.

Кто платит налоги по договору разового оказания услуг

Доход, получаемый физическим лицом за выполнение работ по гражданско-правовому договору, подлежит обложению НДФЛ.

Причем обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет ложится в данном случае на организацию-работодателя. Так как она согласно НК РФ, является налоговым агентом.

Переложить обязанность по уплате НДФЛ на физическое лицо нельзя – это противоречит законодательству.

Налоговые агенты обязаны удержать налог при выплате дохода и уплатить его в бюджет.

Причем уплата НДФЛ в бюджет должна производиться в момент выплаты вознаграждения физическому лицу. Это значит, что бухгалтер в день выплаты дохода работнику должен будет подготовить два платежных поручения: одно на выплату вознаграждения работнику, другое – на перечисление НДФЛ.

Причем, если по условиям договора возмездного оказания услуг выплата вознаграждения производится частями, и работнику положен аванс – при его выплате компания также обязана будет удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Нужно ли платить страховые взносы по договору разового оказания услуг

Так как согласно законодательству РФ, плательщиками страховых взносов являются все организации, выплачивающие доход наемным работникам, договор на разовое оказание услуг не является исключением.

При заключении договора возмездного оказания услуг заказчик (то есть организация) является страхователем, а исполнитель (то есть физическое лицо) – застрахованным лицом.

В этой ситуации организация-страхователь обязана начислить и уплатить в бюджет РФ страховые взносы:

на обязательное пенсионное страхование;
на обязательное медицинское страхование;
на страхование от несчастных случаев на производстве (если это установлено договором).

Таким образом, обязанности платить взносы на социальное страхование у компании не возникает. Также, если в договоре возмездного оказания услуг нет пункта об уплате работодателем взносов на травматизм – то и от этой обязанность организация освобождается.

Договор гражданско-правового характера: риски

Заключение организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом – это всегда немного риск. Так как в последнее время участилась практика, когда суды признают гражданско-правовые отношения трудовыми.

Главным отличие гражданско-правового договора от трудового является наличие конкретного и индивидуального задания. И оплате подлежит именно результат выполнения такого задания.

В случае, если суд признает, что организация под договором возмездного оказания услуг прячет трудовой договор, компанию помимо доначисления взносов на социальное страхование и пеней еще ждет штраф. Уклонение от заключения трудового договора является административным нарушением. Размеры штрафов:

от 50 до 100 000 рублей – на организацию;
от 10 000 до 20 000 – на руководителя организации.

Для того, чтобы обезопасить себя и компанию, необходимо обратить внимание на некоторые нюансы.

Во-первых, нужно изучить форму гражданско-правового договора на предмет гражданско-правовых отношений – важно, чтобы в договоре не было терминологии трудового законодательства.

Признаками завуалированного трудового договора являются:

обязанность работника выполнять определенную, заранее обговоренную и постоянную работу;
подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка;
установление прав и обязанностей работника, носящих личный характер;
предоставление исполнителю материалов для выполнения работ;
регулярность выплаты вознаграждения;
наличие социальных гарантий (право на отпуск, оплата больничных и т.д.).