Договор лечения мужа

Может ли муж получить налоговый вычет за лечение ребенка, если договор оформлен на жену?

Здравствуйте подскажите пожалуйста может ли мой муж подать документы на возврат налога за лечения ребенка если в договоре с мед. учреждением указана моя фамилия? Фамилии с мужем разные.

Ответы юристов (2)

Освобождение от уплаты налогов — это льгота, которая является исключением из вытекающих из ст. ст. 19 и 57 Конституции РФ принципов всеобщности и равенства налогообложения. Согласно п. 1 ст. 54 Семейного кодекса РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Таким образом муж может получить налоговый вычет за лечение ребенка, если договор оформлен на супругу, однако муж в этом случае не быть лишен родительских прав

Екатерина, здравствуйте! Ваш супруг вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение ребенка, независимо от того, на кого из вас оформлены документы (Письмо МинФина РФ от 23 июля 2012 г. N 03-04-05/7-895). Основным документом, подтверждающим право на вычет, является справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которую надо взять в медицинском учреждении. Эту справку надо оформить на вашего мужа.

Если вдруг МУ не захочет оформлять справку на мужа, так как договор на вас, ссылайтесь на Семейный кодекс, где сказано, что все расходы супругов являются общими.

К декларации приложите свидетельство о браке, чтобы подтвердить, что вы в браке.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Может ли жена продать квартиру без доверенности от мужа, но с его согласием?

Может ли жена продать квартиру без доверенности от мужа но с его согласием, если свидетельство на собственность принадлежит мужу.

Ответы юристов (7)

Считаю, что лучше не экспериментировать. По общему правилу ( ст.209 ГК РФ), собственник имущества распоряжается имуществом сам или имущество может быть продано по его доверенности. Поэтому, посмотрев право устанавливающие документы на квартиру, у Вас и покупатель спросит, почему муж не может подписать договор на продажу квартиры или выдать доверенность на ее продажу. Такой же вопрос могут задать при регистрации договора в Росреестре. Будут выяснять квартира приобретена до брака или в период брака. Если квартира приобретена до брака, могут предложить оформить доверенность от мужа на продажу квартиры.

Для наглядности приведу пример. Собственники квартир имеют ключи от своей квартиры и обычно открывают замок двери в квартиру ключом и входят в квартиру через дверь. Никто через окно или через форточку в квартиру не попадает. Разве что когда теряют ключи от квартиры.

Уточнение клиента

Квартира является совместно нажитым имуществом. Поэтому вопрос, разве жена не обладает теми же правами, что и муж? Или всё это для «чистоты сделки» нужно? Логика здесь, конечно, есть.

Дело в том, что я налоговый нерезидент последние два года и мне не хочется платить 30% налога при продаже. Дарить жене тоже не получится, так как для дарения нужно будет делить лицевые счета, оформлять доли, и только потом дарить.. И ждать 3 года чтобы без 13%-ти процентного налога обойтись.. Поэтому я хотел, чтобы жена продала.

22 Мая 2016, 07:40

Есть вопрос к юристу?

2.Налоговыми резидентами признаются физические лица,
фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан1. Не подлежат налогообложению доходы:
1) глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц;
2) административно-технического персонала представительств
иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах;
3) обслуживающего персонала представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства;
4) сотрудников международных организаций — в соответствии с
уставами этих организаций.
2. Положения настоящей статьи действуют в случаях, если
законодательством соответствующего иностранного государства установлен
аналогичный порядок в отношении лиц, указанных в подпунктах 1
— 3 пункта 1 настоящей статьи, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень
иностранных государств (международных организаций), в отношении граждан
(сотрудников) которых применяются нормы настоящей статьи, определяется
федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.
Ст. 215, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от
05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016)
<КонсультантПлюс>

Вы можете на основании ст.40 СК РФ заключить брачный договор. В брачном договоре предусмотреть переоформление квартиры на жену при сохранении совместной собственности на квартиру. На основании брачного договора жена сможет получить в Росреестре оформленное на нее свидетельство о праве собственности на квартиру и продать ее без вашей доверенности ( но при наличии нотариально заверенного согласия на продажу квартиры)

«Электронный журнал „Азбука права“, 20.05.2016
КАК ЗАКЛЮЧИТЬ БРАЧНЫЙ ДОГОВОР?
О брачном договоре Брачный договор — это соглашение между супругами (будущими или настоящими), в котором они определяют имущественные и финансовые взаимоотношения во время брака и при разводе (ст. 40 СК РФ). Необходимость заключения такого договора супруги должны определить для себя сами, исходя из своего имущественного положения и наличия каких-либо рисков.
При этом следует учитывать, что брачный договор не может ограничивать правоспособность или дееспособность супругов, их право на обращение в суд за защитой своих прав; регулировать личные неимущественные отношения между супругами, права и обязанности супругов в отношении детей; предусматривать положения, ограничивающие право нетрудоспособного нуждающегося супруга на получение содержания; содержать другие условия, которые ставят одного из супругов в крайне неблагоприятное положение или противоречат основным началам семейного законодательства (п. 3 ст. 42 СК РФ).
Заключение брачного договора Для заключения брачного договора рекомендуем придерживаться следующего алгоритма. Шаг 1. Определитесь с предметом брачного договора.
В договоре супруги могут определить порядок взаимного содержания, способы участия в доходах друг друга, порядок несения семейных расходов и имущество, которое будет передано каждому из супругов при расторжении брака.
Закон также определяет круг вопросов, которые супруги не имеют права включать в договор, например, права и обязанности в отношении детей (ст. 42 СК РФ).
Брачный договор супруги могут составить самостоятельно на основе типового договора или обратившись в юридическую компанию. Договор оформляется в трех экземплярах на бланках нотариуса: по одному экземпляру для супругов, третий остается у нотариуса.
Брачный договор заключается на определенный срок или бессрочно (ст. 42 СК РФ). Если брак прекратился, договор теряет свою силу. Действительными остаются только те положения, которые относятся к жизни после развода.
Шаг 2. Подготовьте необходимые документы.
При заключении брачного договора нотариус попросит предъявить:
— паспорт каждого супруга;
— свидетельство о регистрации брака (если брак зарегистрирован);
— документы, подтверждающие право собственности на движимое или недвижимое имущество.
Ниже указаны необходимые документы для разных видов имущества.
Автомобиль:
— паспорт транспортного средства;
— договор купли-продажи (дарения, мены);
— свидетельство о праве на наследство.
Квартира, земельный участок:
— свидетельство о праве собственности;
— договор купли-продажи (дарения, мены), решение суда (если право собственности установлено в судебном порядке), свидетельство о праве на наследство (если право собственности перешло по наследству);
— выписка из домовой книги обо всех, кто зарегистрирован в квартире (постоянно или временно);
— выписка из ЕГРП, подтверждающая отсутствие обременений и арестов. Запрашивается нотариусом в течение трех дней с момента вашего обращения, однако может быть предоставлена вами самостоятельно для ускорения процесса заключения договора (ст. 47.1 Основ законодательства РФ о нотариате, утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1).
Акции, доли в ООО:
— выписка из реестра акционеров (для акций);
— выписка из реестра организаций (ЕГРЮЛ).
Для подготовки брачного договора некоторые нотариусы требуют представить дополнительные документы, например свидетельство о постановке на учет в качестве предпринимателя. Примечание. Рекомендуем предварительно выяснить у нотариуса перечень документов, необходимых для подготовки и удостоверения брачного договора.
В случае непредоставления необходимых документов нотариус может отказать в удостоверении брачного договора либо будет невозможно включить в него положения, касающиеся отдельного имущества.
Шаг 3. Обратитесь к нотариусу.
Брачный договор заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению (ст. 41 СК РФ). Для удостоверения брачного договора можно обратиться к любому нотариусу независимо от его территориальной принадлежности (ст. 40 Основ законодательства РФ о нотариате).
Примечание. Многие нотариальные конторы предоставляют возможность записаться к нотариусу на определенное время, это позволит вам избежать длительного ожидания.
Плата за удостоверение брачного договора складывается из госпошлины в размере 500 руб. и стоимости технической работы, выполняемой консультантами нотариуса (пп. 10 п. 1 ст. 333. 24 НК РФ). Стоимость технической работы варьируется. В связи с этим плата за удостоверение брачного договора в разных нотариальных конторах существенно различается. Обратите внимание!
В случае если некоторая, в том числе значительная, часть общего имущества супругов по условиям брачного договора переходит в собственность того супруга, который не является должником по договору (например, договору об ипотеке), супруг-должник обязан уведомить своего кредитора о заключении, изменении или о расторжении брачного договора.
При невыполнении этой обязанности супруг отвечает по своим обязательствам независимо от содержания брачного договора (п. 1 ст. 46 СК РФ).
Материал подготовлен при содействии Группы компаний „Аналитический Центр“

Читайте так же:  Федеральный закон от 14 октября 2018 г 299-фз

Определить срок нахождения недвижимости в вашей собственности вам помогут следующие правила.

Общий порядок

Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ). Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на недвижимость.

Уточнение клиента

«Если вы продаете недвижимость, которая была в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). Поэтому налог платить не нужно. Кроме того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 4 ст. 229 НК РФ)»

Я владею недвижимостью более 3-х лет, но на меня это правило не распространяется, так как я лишён всех налоговых льгот — я налоговый нерезидент. В этом случае только 30% налог, либо дарить. а После подарка опять срок пойдёт заново! А за три года, я стану скорее всего налоговым резидентом уже..

Вот в том и вопрос был, чтобы жена продала, но не по доверенности, а от себя.

23 Мая 2016, 16:56

Вклады супругов в банках, внесенные в период брака тоже совместно нажитое имущество ( по общему правилу). Но без доверенности банк не выдаст второму супругу его законные 50% процентов вклада. Существуют материальные нормы права и нормы права, которые регламентируют осуществление различных прав граждан. Нормы по реализации прав граждан не всегда бывают идеальными и удобными для граждан.

Повторно обращаю ваше внимание, что

Вы можете на основании ст.40 СК РФ заключить брачный договор. В брачном договоре предусмотреть переоформление квартиры на жену при сохранении совместной собственности на квартиру. На основании брачного договора жена сможет получить в Росреестре оформленное на нее свидетельство о праве собственности на квартиру и продать ее без вашей доверенности ( но при наличии нотариально заверенного согласия на продажу квартиры)

В таком варианте ваша жена может продать квартиру от своего имени.

Уточнение клиента

Спасибо за примеры, Виктор.

А в случае переоформления на жену время владения собственностью не будет ли отсчитываться заново?

24 Мая 2016, 08:25

Если исходить из материальных норм права, то считаю что трехлетний срок не будет течь заново. Ведь ваша жена стала собственником ( общая долевая собственность) с момента приобретения квартиры и регистрации ее на Вас. Но от налоговых органов могут быть претензии, они в первую очередь преследуют фискальные интересы и нельзя исключать, что возникнет спор, который будет рассматриваться в суде (к сожалению, у нас государство работает в первую очередь на чиновников и олигархов, по отношению к остальным гражданам чиновники допускают массовое нарушение их прав и произвол).

Кроме того, полагаю, что важным моментом для решения вопроса с налогообложением является( независимо от того на какого супруга зарегистрирована квартира и кто ее продает), что один собственник квартиры резидент, а второй нерезидент.

И этот вопрос требует отдельного рассмотрения ( нужно смотреть налоговое законодательство, соответствующие разъяснения ФНС и Минфина, возможно судебную практику).

Чтобы снять проблемы с налогообложением Вы можете стать налоговым резидентом прожив на территории РФ 1 год ( из них 183 дня нужно фактически находится на территории РФ ) в соответствии со ст.207 НК РФ.

Ст.207 НК РФ
2.Налоговыми резидентами признаются физические лица,
фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Уточнение клиента

Спасибо, Виктор. На этом дискуссию можно закончить. В нашем государстве я быстрее стану резидентом, да и охотнее, чем судиться с системой в моём случае!

24 Мая 2016, 19:30

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Могу ли получить налоговый вычет, если операцию оплачивал гражданский муж, а договор оформлен на меня?

Делала дорогостоящую пластическую операцию год назад, Договор и все документы были заключены со мной. Но операцию оплачивал мой гражданский муж через интернет банк. Могу ли я либо мой гражданский муж получить налоговый вычет? В клинике мне отказывают в выдаче документов для оформления налогового вычета.

27 Сентября 2016, 17:09 Таня, г. Казань

Ответы юристов (7)

Социальный налоговый вычет в этом случае вы получить не можете. Если бы оплату произвел ваш законный супруг, то получить вычет мог бы он.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Уточнение клиента

Если мы оформим брак, то муж сможет получить налоговый вычет? И еще вопрос, операцию делала осенью 2015 г., до какого срока в случае оформления брака, муж сможет на себя оформить налоговый вычет?

27 Сентября 2016, 17:19

Есть вопрос к юристу?

Татьяна. добрый день.

Если мы оформим брак, то муж сможет получить налоговый вычет? И еще вопрос, операцию делала осенью 2015 г., до какого срока в случае оформления брака, муж сможет на себя оформить налоговый вычет?
Таня

Ситуация не однозначная. Так как на момент оплаты он Вашим мужем не был. Вы успеете выйти замуж до 31 декабря 2016 года?

НК РФ Статья 285. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.08.2016 № 03-04-05/49358

Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за лечение бабушки.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 24 августа 2016 г. N 03-04-05/49358

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по
вопросу получения социального налогового вычета на лечение по налогу на
доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового
кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при
определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210
Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального
налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом
периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями,
индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую
деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе
усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет

соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством
Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных
препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем
лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской
Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых
налогоплательщиком за счет собственных средств.

Читайте так же:  Заполненная бухгалтерская отчетность организации

Исходя из указанных положений Кодекса следует, что социальный налоговый
вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком за лечение его бабушки, не
предусмотрен. Согласно пункту 1 статьи 56 Кодекса нормы законодательства
о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия
применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального
характера.

В отношении предложения об изменении условий предоставления социального
налогового вычета сообщаем, что указанные предложения будут учитываться
при рассмотрении, подготовке и (или) согласовании проектов федеральных
законов о совершенствовании законодательства Российской Федерации о
налогах и сборах.

Одновременно сообщаем, что акты налоговых органов ненормативного
характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть
обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке,
предусмотренном Кодексом и соответствующим процессуальным
законодательством Российской Федерации.

Заместитель директора Департамента

Уточнение клиента

Выйти замуж в этом году не успею, планировали в 2017 году.

27 Сентября 2016, 17:32

Я думаю, вычет получить не сможете. Хотя, признаю что ситуация очень спорная. Может коллеги выскажут другое мнение. Но здесь главное, что на момент возникновения расходов ваш супруг не был вашим супругом )

А срок подачи заявления на налоговый вычет в принципе никак не ограничен. Нужно только учитывать, что не получится вернуть налог, который уплачен более трех лет назад.

Татьяна, попробуйте, ведь в Законе написано, что получить может супруг, но не обязательно, что именно в статусе супруга он должен был оплатить. Поэтому, на мой взгляд возможно.

Татьяна, добрый вечер! Помимо вопроса о возможности возврата средств уплаченных лицом, который станет законным супругом уже после уплаты и после окончания налогового периода в котором данные расходы понесены тут еще и вопрос отнесения данной операции применительно к соответствующему перечню

Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-04-05/7-229

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставляемые ему медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).
При этом в соответствии с абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством Российской Федерации.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 утвержден Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.
По вопросу отнесения конкретной операции к вышеуказанному Перечню следует обращаться в Минздравсоцразвития России.
В случае если конкретная операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации N 201, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов, связанных с проведением данной операции.

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Уточнение клиента

Спасиб за ответ, операция была реконструктивной- в список входит

27 Сентября 2016, 17:40

Соответствующий порядок получения социального налогового вычета, регулируется положениями федерального законодательства, также соответствующие разъяснения даются органами Федеральной налоговой службы.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
услуги по своему лечению;
услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.
Важное замечание: Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.
Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:
код «1» – лечение не является дорогостоящим;
код «2» – дорогостоящее лечение.
Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
ПРИМЕР РАСЧЕТА
^К началу страницы
В 2012 г. Бойцов А.А. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 000 рублей подоходного налога за год.
В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике.
В мае 2013 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.
Поскольку «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 52 000 рублей:
52 000 руб.=400 000 руб.*13%
Однако в 2012 г. Бойцов А.А. заплатил подоходный налог в размере 46 000 рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму.
Вычет по расходам на оплату дорогостоящих медикаментов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:
расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.
КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ
^К началу страницы
Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо:
1 Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты
2 Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ
3 Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:
свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;
свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)
4 Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное):
договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
5* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.
Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.
* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.Важное замечание: Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.
Важное замечание: При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pm/

Читайте так же:  Михаил ганин адвокат

Т.к. на момент оплаты лечения, Вы не являлись его супругой состоящей с ним в зарегистрированном браке, к сожалению право на налоговый вычет у него не возникло.

Доброго вечера. Насколько я смогла понять, для получения вычета можно подтвердить, что оплата произведена близким родственником, но также можно подтвердить оплату за счет собственных средств. Если лицо, которое оплатило, таким образом, погасило свою задолженность перед тем, за кого оплатило, то, хотя и спорно, но основания для вычета есть. Например, не было ли такого, что Ваш знакомый брал у вас средства по договору займа, а затем часть этих средств возвратил путем погашения какой-то вашей задолженности? Подтвердите все это документально и представьте в налоговую, правда, сразу имейте ввиду перспективу судебного спора, а также то, что, конечно, вы представляете действительные документы, подтверждающие реальные правоотношения.

На кого должен быть оформлен договор и заявление на вычет, если муж оплачивает лечение жены?

Здравствуйте. Поясните,пожалуйста. Немного запуталась.

В настоящее время получаю ортодонтическое лечение, по договору, в частной клинике. Нахожусь, с декабря 2014 года, в декрете. Плательщиком за меня выступает супруг. Следовательно документы о доходах и т.п. запрашивать планируется с места работы супруга. Вопрос: договор с клиникой и заявления в налоговую должны быть оформлены на супруга? Спасибо.

Ответы юристов (1)

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
услуги по своему лечению;
услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ
^К началу страницы
Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо:
1Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты

2Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:
Показать подробности

4Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное):
Показать подробности

5* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.
* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).
ВЫЧЕТ ПРИ ОБРАЩЕНИИ К РАБОТОДАТЕЛЮ
Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:1Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. Письмо от 07.12.2015 № ЗН-4-11/[email protected] «О получении социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, у налоговых агентов».

2Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

3Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

5Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Уточнение клиента

Договор оформлен на меня(тогда о вычеах и не думал никто).В налоговую документы планируется подавать от имени мужа(у меня нет доходов,в декрете).

Плачу своей картой банковской(не знаю важна ли эта информация).

Вопрос! Выход какой в ситуации с договором? Переоформить на супруга?

15 Апреля 2017, 00:42

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.