Что такое договор обезличенного металлического счета

Правовые особенности обезличенных металлических счетов

Так называемый обезличенный металлический счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценных металлов без фиксации их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

В отличие от Закона РФ от 09.10.92 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» действующий в настоящий момент Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» исключил драгоценные металлы из перечня валютных ценностей. Отношения, связанные с оборотом драгметаллов, регулируются Федеральным законом от 26.03.98 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и Постановлением Правительства РФ от 30.06.94 № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации».

Привлекательность такой операции для клиента заключается в том, что цена «безналичного металла» ниже цены физического металла на сумму налога на добавленную стоимость (подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ), отсутствуют издержки по хранению и перевозке металла, ведение самого счета в большинстве случаев бесплатно. При этом открытие обезличенного металлического счета возможно и тогда, когда клиент не владеет физическим слитком металла. В этом случае на счет зачисляется количество драгоценного металла, эквивалентное уплаченной сумме в рублях, исходя из текущего курса продажи банком обезличенного золота.

В настоящий момент договор на открытие обезличенного металлического счета не упоминается в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Положение № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами», утвержденное Приказом ЦБ РФ от 01.11.96 № 02-400 1 (далее — Положение № 50), содержит определение металлических счетов. По логике этого акта выделяются два вида счетов.

Во-первых, металлические счета ответственного хранения (п. 2.6), то есть счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков. В этом случае клиенту, как правило, бесплатно открывается специальный металлический счет ответственного хранения. Счет ведется в граммах, то есть записываются конкретные слитки (номер сертификата и другие данные), внесенные в банк. Счет заключается на условиях до востребования. При этом клиент, как правило, платит за ведение счета и хранение средств банку (около 0,05–0,15% от стоимости металла в месяц). По такому договору банк не имеет права распоряжаться средствами клиента. По природе данный договор является разновидностью хранения.

Во-вторых, интересующие нас обезличенные металлические счета (п. 2.7, 9.3) определяются как «счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению». Такое понимание обезличенного металлического счета вызывает сомнения. Обезличенный металлический счет должен признаваться именно счетом клиента, а не внутренним счетом самого банка, предназначенным для учета.

Вероятны несколько вариантов описания сущности рассматриваемого договора.

Первый — считать его разновидностью договора банковского счета 2 . Так, депутатами Государственной Думы В.М. Зубовым, П.А. Медведевым, В.М. Резником был внесен законопроект о дополнении ГК РФ статьями 844.1 («Договор банковского вклада драгоценных металлов») и 859.1 («Договор металлического счета»). Согласно законопроекту договор металлического счета определяется как договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на металлический счет, открытый клиенту (владельцу металлического счета), драгоценные металлы, а также выполнять распоряжения клиента о переводе, выдаче соответствующего количества драгоценных металлов и проведении других операций по металлическому счету клиента. На данный договор предлагается распространить нормы главы 45 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Таким образом, договор металлического счета (в том числе обезличенного) предполагается видом договора банковского счета. Однако предлагаемое определение едва ли можно признать удовлетворительным — авторы законопроекта фактически лишь копируют дефиницию договора банковского счета, заменяя денежные средства драгметаллами, оставляя без внимания особенности самого договора. При этом объединяются различные договоры — договор хранения банком драгоценных металлов в физической форме и собственно обезличенный металлический счет. Включение такой статьи неизбежно вызовет проблемы выбора норм главы 45 ГК РФ и норм налогового законодательства о банковских счетах, подлежащих применению к безналичному металлическому счету (например, регулирующих порядок открытия счета, возможность приостановления операций по счету и т.д.).

Действующая редакция статьи 845 ГК РФ однозначно определяет, что по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм денежных средств со счета и проведении других операций по счету. Так, по мнению Л.Г. Ефимовой, нормы главы 45 ГК РФ не распространяются на обезличенные металлические счета, остаток которых составляет золото и серебро в безналичной форме 3 .

Представляется необходимой разработка отдельной главы в Гражданском кодексе, регулирующей договор «неденежного» счета, в том числе счетов депо бездокументарных ценных бумаг, обезличенных металлических счетов.

Второй вариант — отнесение обезличенного металлического счета к договорам хранения. Действительно, статья 890 ГК РФ предусматривает хранение вещей с обезличиванием, при котором вещи одного поклажедателя смешиваются с вещами того же рода и качества других поклажедателей. Однако признаком отношений хранения является то, что переданные на хранение вещи остаются в собственности поклажедателя и не могут выходить из владения хранителя. Предположим, клиент-поклажедатель направляет банку-хранителю распоряжение о продаже металла, учтенного по обезличенному счету. На первый взгляд между сторонами возникают отношения из договора комиссии, по которому банк от своего имени, но за счет клиента продает находящийся на хранении металл клиента третьему лицу. Однако, как следует из пункта 21 Обзора практики разрешения споров по договору комиссии, утвержденного Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда от 17.11.2004 № 85, в соответствии с природой права собственности заключение договора комиссии возможно только в отношении вещей, индивидуализированных тем или иным образом, в том числе путем хранения отдельно от иных аналогичных вещей самого комиссионера и других лиц. Очевидно, в данном случае индивидуализация невозможна. Кроме того, статья 918 ГК РФ допускает включение в договор хранения на товарном складе права хранителя распоряжаться принятыми на хранение вещами с распространением на такие отношения норм о займе. Но в любом случае фактические остатки хранимых вещей должны соответствовать по объему правам требования поклажедателя. Однако по обезличенным металлическим счетам остатки, как правило, не равны реальным остаткам драгметаллов в хранилище ценностей (в том числе потому, что существуют такие балансовые счета, как 20315–20316 (депозитные счета в драгметаллах), 30118–30119 (корреспондентские счета в драгметаллах) 4 . Кроме того, на остаток по данным счетам могут выплачиваться проценты, напротив, при возмездном хранении вознаграждение выплачивает поклажедатель хранителю, а не наоборот (ст. 886, 896 ГК РФ).

В-третьих, договор обезличенного металлического счета может объясняться через конструкцию договора займа (гл. 42 ГК РФ). Согласно статье 807 ГК РФ займодавец передает вещи в собственность заемщика, а у заемщика появляется право требования возврата вещей того же рода и качества. Такое толкование едва ли применимо к случаям, когда при открытии обезличенного металлического счета вносятся не металл в физической форме, а остатки по другому металлическому счету. Кроме того, получается, что при направлении поручения о продаже банком металла в пределах остатка клиент требует продажи своего права требования к банку. Обезличенный металлический счет может закрываться в том числе путем перенесения остатка на другой счет, хотя, в строгом соответствии с конструкцией займа, надлежащее исполнение договора требовало бы возврата металла клиенту именно в физической форме. Также неясно, на каком основании клиент (займодавец) обязывается в ряде случаев платить комиссионные банку (заемщику) за «обслуживание металлического счета».

Четвертый вариант заключается в следующем. Передавая металл в физической форме для зачисления на безналичный металлический счет, клиент продает металл банку по договору купли-продажи с правом клиента-продавца получить оплату в денежной форме в определенный (в любой) момент либо передать это право через банк третьему лицу. В случае возврата металла в физической форме соглашение прекращается отступным. При этом наблюдается сходство с финансовым фьючерсом, представляющим собой соглашение о покупке или продаже финансового инструмента по согласованной цене в будущем.

Попытаемся кратко рассмотреть содержание и особенности исполнения договора обезличенного металлического счета при условии отсутствия выделения самостоятельного договорного вида в законодательстве.

Клиентом по договору может быть как юридическое, так и физическое лицо. На стороне банка, открывающего счет, выступают кредитные организации, в установленном порядке получившие лицензию (разрешение) Банка России на совершение операций с драгоценными металлами (п. 2.2 Положения ЦБ РФ от 01.11.96 № 50). Арбитражный суд отказал в признании договора ничтожным на том основании, что банк не был зарегистрирован в органах пробирного контроля (п. 1.8 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.08.2001 № 68н) 5 .

Читайте так же:  Закон о тишине в г москве

Пункт 1 статьи 851 ГК РФ презюмирует безвозмездность осуществления банком операций с денежными средствами, находящимися на банковском счете, а статья 852 ГК РФ предполагает обязанность банка начислять проценты на остаток по банковскому счету, если иное не предусмотрено договором. В литературе высказываются как предложения считать договор банковского счета всегда возмездным, так и мнения о том, что договор может быть возмездным или безвозмездным. Независимо от решения вопроса о распространении норм главы 45 ГК РФ на рассматриваемые отношения договор обезличенного металлического счета следует признать возмездным, в том числе в случаях, когда банк не начисляет проценты (так называемые текущие обезличенные счета), а клиент не уплачивает комиссии за операции с металлом, поскольку в обязательстве всегда присутствует встречное предоставление в смысле пункта 1 статьи 423 ГК РФ. Проценты на остаток по металлическому счету и комиссия начисляются в граммах (в виде доли металла).

Внесение клиентом драгметалла на обезличенный металлический счет может осуществляться путем покупки соответствующего количества драгоценных металлов у банка на условиях «поставки» на счет клиента, путем физической передачи драгоценных металлов в стандартных слитках банку для зачисления на счет либо путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов клиента.

При внесении металла в физической форме банку следует требовать предоставления документов, подтверждающих право на металл, подлинники сертификатов происхождения и паспортов качества слитков, а также копий разрешительных документов государственных органов на право совершения сделок с драгоценными металлами в физической форме.

В ряде случаев целесообразно проведение экспертизы качества передаваемого металла 6 . В правилах банка следует подробно описать порядок составления предварительного акта приемки металла на экспертизу, сроки экспертизы, а также обязанности клиента оплатить банку расходы по проведению экспертизы, хранению некачественных слитков, право банка удерживать некачественные слитки и не производить операции по счету до момента полной оплаты клиентом расходов на проведение экспертизы и хранение некачественных слитков.

Также целесообразно определить в правилах банка действия в случае представления клиентом физического металла, не соответствующего российским и международным стандартам и иным требованиям по качеству либо документально заявленным характеристикам в поручении на прием или в сопроводительных документах. На подобные слитки следует составлять рекламационный акт, подписываемый представителями сторон. В случае отказа клиента от подписания рекламационного акта он может быть подписан только представителем банка с проставлением отметки об отказе клиента от подписания.

Здесь возникает вопрос о моменте, когда договор следует признать заключенным. Договор банковского счета традиционно считается консенсуальным, то есть заключенным с момента достижения соглашения по всем существенным условиям. Однако в отличие от обычного банковского счета, который может быть открыт и без зачисления денежных средств, а функционировать при нулевом остатке (банк может оказывать клиенту иные услуги, не связанные непосредственно с движением денежных средств, — например, выдавать справки об остатке на счете, принимать требования к банковскому счету), обезличенный металлический счет открывается именно для учета металла (уже возникших прав требования клиента). В случае если по результатам проверки или экспертизы вносимый при заключении договора металл будет признан ненадлежащим, договор обезличенного металлического счета заключен не будет. Таким образом, полагаем, что для признания рассматриваемого договора заключенным помимо согласования его существенных условий необходима передача металла в физической или «безналичной» форме. Отношения сторон по проверке передаваемого физического металла следует считать преддоговорными, что не исключает возможность взыскания понесенных одной из сторон расходов. В действующем Положении ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» отсутствуют нормы, посвященные приему и выдаче драгоценных металлов.

Возврат драгметалла с обезличенного металлического счета клиента возможен в виде перечисления драгметалла на другие обезличенные металлические счета клиента, снятия со счета драгметалла в физической форме либо путем совершения продажи драгметалла, числящегося на счете.

По обезличенному металлическому счету обычно осуществляются следующие операции: перевод металла с обезличенного металлического счета на счет ответственного хранения драгоценных металлов в том же или в другом банке (перевод на счет в другом банке возможен, если обслуживающий банк имеет обезличенный металлический корреспондентский счет в принимающем банке); продажа металла банку; выдача клиенту металла в физической форме в стандартных и мерных слитках в порядке, предусмотренном законодательством о драгоценных металлах; покупка банком по поручению клиента металла с дальнейшим зачислением на счет; продажа банком по поручению клиента металла в пределах остатка на счете 7 . В договоре может быть указан минимальный объем металла, на операцию с которым клиент вправе направлять распоряжение в банк.

Порядок реализации правомочий клиента следует подробно описать в договоре, применяя по аналогии нормы о банковском счете (ст. 847 ГК РФ). Представляется, что применим традиционный порядок удостоверения права подписи распоряжения о совершении операций по обезличенному металлическому счету с помощью карточки с образцами подписи и оттиска печати, заверяемой нотариально или самим банком.

Банк путем визуального контроля проверяет соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати клиента на платежных документах подписям и оттиску печати на банковской карточке клиента, находящейся в банке. Банк не несет ответственности за последствия распоряжения счетом неуполномоченными лицами, если отличие подписей и оттиска печати клиента на представленных документах от имеющихся в банковской карточке образцов было невозможно выявить указанным выше способом. Банк имеет право отказать в исполнении распоряжения клиента, если его форма не соответствует требованиям нормативных актов, регламентирующих операции с драгоценными металлами, банковским правилам, обычаям делового оборота или чему-либо при наличии иных оснований, указанных в договоре (например, если распоряжение выписано на количество драгоценного металла, превышающее остаток на счете). Об оставленных без исполнения документах на проведение операций по счету банк в установленный в договоре срок уведомляет клиента о причинах неисполнения его распоряжений и возвращает при явке представителя клиента соответствующий документ. По аналогии с пунктом 2 статьи 847 ГК РФ клиент также вправе предоставить любому третьему лицу право осуществлять операции по списанию драгоценных металлов со своего счета, если договор не запрещает такую возможность. Распоряжения таких лиц будут обязательны для банка, если клиент представил банку письменное заявление за подписью лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, скрепленное печатью клиента с указанием наименования, банковских реквизитов третьего лица, которому клиент это право предоставляет, основания для таких списаний (наименование и реквизиты договора, счета и т.п.), срока действия и счета, с которого такие списания будут произведены.

Возникает вопрос о правомерности перечисления металла с обезличенных металлических счетов с целью погашения денежных обязательств перед третьими лицами, то есть проведения расчетов. Хотя в соответствии со статьей 140 ГК РФ законным платежным средством погашения денежных обязательств является рубль, статья 409 ГК РФ допускает замену по соглашению сторон надлежащего исполнения обязательства передачей отступного. Таким образом, если считать, что за клиентом сохраняется право собственности на металл, учтенный на обезличенном счете, происходит предоставление отступного в виде металла. Если же мы говорим о сохранении у клиента лишь прав требования к банку, производится передача отступного в виде уступки права требования. При отсутствии взаимного согласия (например, по платежным требованиям и инкассовым поручениям) невозможно списание металла в погашение обязательства иначе как в порядке обращения взыскания. Следует отметить, что согласно пункту 23 Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.06.94 № 756, не допускается использование слитков золота и серебра в качестве средства платежа, в том числе путем осуществления операций по специальным счетам, открытым в специально уполномоченных банках, а также в расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками добывающим предприятиям. Представляется, что в нашем случае данный запрет не нарушается, поскольку речь не идет о передаче физических слитков.

Закону не противоречит предоставление банком клиенту займа в драгоценных металлах. В данном случае речь будет идти именно о договоре займа, а не о кредитном договоре, так как предметом последнего могут быть лишь денежные средства. Не следует также называть предоставление подобного займа кредитованием счета, под которым в силу статьи 850 ГК РФ понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств. В соответствии со статьей 809 ГК РФ проценты по займу начисляются в денежном выражении. Если же проценты начисляются в граммах драгоценного металла и выплачиваются клиентом путем перевода драгоценных металлов, следует говорить об отступном.

В договоре необходимо указать основания прекращения договора и закрытия счета. Помимо общих (ст. 413, 417, 419 ГК РФ) к таким основаниям следует отнести прекращение по заявлению клиента (в договоре можно указать срок подачи такого заявления до предполагаемой даты закрытия счета). В договоре можно предусмотреть правило, по которому, в случае если при закрытии счета остаток на нем менее минимума, необходимого в соответствии с правилами банка для совершения операций, банк вправе списать драгоценные металлы со счета клиента и перечислить денежную сумму, эквивалентную стоимости списанного количества драгоценного металла, определенной исходя из цены покупки драгоценных металлов, установленной банком на день списания, на счет, указанный клиентом в заявлении о закрытии счета либо на счет, указанный в договоре.

Читайте так же:  Типовой договор на проведение конференции

По аналогии с пунктом 2 статьи 859 ГК РФ в договоре можно предусмотреть прекращение договора в случае, если количество металла, учтенного по счету, окажется ниже минимального размера, предусмотренного правилами банка или договором (отметим, что п. 2 ст. 859 устанавливает судебный порядок расторжения договора в этом случае 8 .

При получении драгоценных металлов со счета в физической форме клиент не вправе требовать выдачи слитков металлов с определенными индивидуальными характеристиками (например, именно тех слитков, которые были переданы банку). Выбор конкретных слитков, предлагаемых клиенту, производится банком по своему усмотрению. При этом масса драгоценных металлов, выдаваемых клиенту, должна быть максимально близка к указанной в поручении клиента на выдачу драгоценных металлов, но может отличаться от нее. Как и при внесении металла на счет, при его выдаче возможно назначение экспертизы.

Обезличенные металлические счета

Банковские вклады, которые определяются стоимостью драгоценного металла – это обезличенные металлические счета. Обычно в качестве вклада выбирается:

Для открытия такого счета необходимо провести следующую сделку: купить металл по установленному курсу, и его стоимость зачислится на счет. На руки драгметалл не выдается. Если необходимо обналичить часть счета – металл продается по текущему курсу и сумма списывается со счета. ОМС считаются самым удобным способом инвестирования в драгоценные металлы. Подобные операции осуществляют только крупные финансовые учреждения, они же в определенный случаях могут выдать металл в виде слитков.

Котировки обезличенных металлических счетов

Обезличенные металлические счета – на сегодня самая выгодная форма инвестиций в драгоценные металлы. Доход от них будет в долговременной перспективе – котировки обезличенных металлических счетов меняются со временем в сторону увеличения.

Почти 200 лет цена за тройскую унцию – $20.67 была неизменной. С 1934 года котировки постоянно изменяются, на 13.05.2016 года учетная цена на золото в Центробанке РФ составляет 2648.89 руб. за грамм. Убедительно ползущая вверх цена на такой драгоценный металл, как золото, заставляет всерьез задуматься о подобных инвестициях. В 2001 году за унцию просили $272, в 2011 – $1600.

Обезличенный металлический счет в Сбербанке

ОМС – это выгодная долговременная инвестиция. Открывая обезличенный металлический счет в Сбербанке, вы сможете играть на котировках драгметаллов таким же образом, как идет игра на фондовом рынке.

Преимущества открытия обезличенного металлического счета в Сбербанке Российской Федерации:

  • отсутствие НДС при любых действиях с металлами на счету;
  • возможность получить немалый доход в долгосрочной перспективе;
  • любой металл покупается мгновенно;
  • счет открывается и ведется бесплатно;
  • можно оформить ОМС на ребенка.

Открытие обезличенного металлического счета

Если запланировали открытие обезличенного металлического счета, зайдите на сайт выбранного вами банка. Сегодня открыть ОМС можно в онлайн-режиме. Если вы не доверяете подобному подходу, можно обратиться к оператору банка.

Счет будет открыт в течение нескольких минут. Вам не нужно иметь дело со слитками, взвешиванием их и другими вещами, которые сопровождают покупки реальных металлов. В случае срочной нужды вы получаете деньги со счета быстро, согласно котировкам драгметаллов на текущий момент.

Договор обезличенного металлического счета

Банковский договор обезличенного металлического счета скачивается в интернете на сайте выбранного вами банка. Он практически в каждом российском банке одинаков. Здесь нужно указать все свои данные. Затем выкупить у банка драгоценный металл, который предпочитаете, о чем есть соответствующая графа в договоре, и внести его на банковский счет. Все это происходит без реального получения металла, что значительно уменьшает время открытия счета.

Операции с ОМС проходят при обязательном предъявлении клиентом документа, который подтверждает его личность. Если клиент хочет снять драгметалл в реальном виде со счета – ему придется заплатить определенную сумму.

Преимущества обезличенных металлических счетов

Если решили уберечь средства от неуклонно ползущей инфляции и даже получить выгоду от увеличения цены на драгоценные металлы, стоит открыть обезличенный металлический счет на золото, серебро, платину, палладий. Преимущества обезличенных металлических счетов следующие:

  • можно открыть ОМС до востребования или срочный, что дает возможность гибко реагировать на цены рынка драгметаллов;
  • у таких счетов выгодное налогообложение дохода;
  • нет проблем, которые возможны при приобретении металлов в натуральном виде;
  • простота и скорость открытия счета и проведения операций по нему;
  • реальная возможность получения дохода за счет роста цен на драгоценные металлы.

Расходные операции по ОМС

Расходные операции по ОМС проходят оперативно и беспрепятственно – драгметалл на вашем счете продается банку по текущему курсу рубля. Деньги зачисляются на рублевый счет или выдаются наличными. Существуют некоторые особенности при проведении расходных операций по обезличенному металлическому счету:

  • определенный минимальный размер приобретаемого металла;
  • проценты на остаток не начисляются;
  • все операции проводятся без физического присутствия драгметалла;
  • срок договоров ОМС пролонгируется по желанию клиента.

К основному недостатку ОМС можно причислить нераспространение на эти виды счетов гарантий возмещения от системы страхования вкладов. Недостатки ОМС заключаются еще и в том, что обычно комиссия на операции по этим счетам достаточно велика. Если же вы захотите забрать драгоценный металл, лежащий на счету в реальной форме, вас ждут немалые трудности и издержки. Нужно будет оплатить:

  • изготовление слитков;
  • страховку их;
  • транспортировку в банк;
  • комиссию банка.

Если захотите закрыть обезличенный металлический счет, вам выдадут стоимость драгоценного металла деньгами.

Закрытие обезличенного металлического счета

Самый простой способ прекратить операции по ОМС – это закрыть его. Закрытие обезличенного металлического счета заключается в продаже банку граммов металла, находящихся на счету, по курсу и получение денег.

Можно снять (в некоторых банках) драгоценные металлы в физическом виде. Но при этом необходимо уплатить НДС 18 процентов от стоимости золота, платины, серебра или палладия на вашем счету. И сам банк берет за эту операцию приличную комиссию.

Обезличенные металлические счета

Это оптимальный инструмент для эффективного управления своими сбережениями и диверсифицирования финансового портфеля

  • отсутствие НДС при приобретении металла
  • диверсификация сбережений
  • высокий потенциальный доход
  • упрощенная процедура проведения сделок
  • возможность покупки и продажи драгоценных металлов, не выходя из дома
  • отсутствие дополнительных расходов, связанных с хранением, сертификацией и транспортировкой

Как открыть ОМС

наш специалист оперативно свяжется с вами для консультации

наиболее подходящий для реализации ваших целей

в ближайшем офисе Банка

Курсы покупки-продажи драгметаллов

Курс действует в данный момент и может меняться исходя из рыночной ситуации.

После заключения сделки купли-продажи драгметалла клиент самостоятельно несет риск возникновения убытков, вызванных изменением рыночных цен на драгоценные металлы. Обращаем Ваше внимание, что результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы от инвестиций в будущем. Абсолют Банк не дает никаких гарантий и обещаний будущей эффективности вложений в драгметаллы.

Налогообложение

Банки не являются налоговыми агентами по операциям с ОМС. Клиенты самостоятельно исчисляют и уплачивают налог от продажи обезличенного драгоценного металла

Для резидентов РФ налог на доход от операций с обезличенными металлическими счетами составляет 13%

Для нерезидентов РФ налог на доход от операций с обезличенными металлическими счетами составляет 30%

Банковский счет. Правовая природа договора обезличенного металлического счета

В статье рассмотрены некоторые точки зрения относительно правовой природы договора обезличенного металлического счета, выявлено, что по правовой природе данный договор является договором банковского счета. Также в статье предложено определение договора обезличенного металлического банковского счета с закреплением его в Гражданском кодексе РФ и распространением на него норм о договоре банковского счета.

Легальное определение обезличенного металлического счета содержится только в Положении Центрального банка Российской Федерации от 01 ноября 1996 г. N 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами», утвержденном Приказом Центрального банка Российской Федерации от 1 ноября 1996 г. N 02-4001. В соответствии с п. 2.7 Положения под обезличенными металлическими счетами понимаются счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.

Кроме указанного нормативного правового акта понятие договора металлического счета либо понятие металлического счета не закреплено ни в Гражданском кодекса РФ, ни в Федеральном законе от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях [2], ни в других законодательных актах. Таким образом, как справедливо отмечает А.В. Касаткин, «нормативно-правовое регулирование режима металлических счетов осуществляется исключительно на подзаконном уровне. К сожалению, правовая наука отстает в данной области: понятие договора металлического счета ею практически не исследовано. Впрочем, драгоценные металлы являются весьма специфическим объектом гражданского оборота и в этом качестве не привлекают большого внимания российских юристов» [3].

Представляется возможным сделать попытку логически объяснить обозначение в законодательстве исследуемого счета именно как «обезличенного металлического счета». Так, обезличенный металлический счет опосредуется договорной конструкцией. При этом думается, что термин «обезличенный» относится к драгоценному металлу в обезличенной форме, который является предметом договора обезличенного металлического счета. Поскольку операции производятся с драгоценными металлами, договор именуется металлическим счетом. Кроме того, понятие «счет» в рассматриваемой дефиниции указывает на отнесение данной договорной конструкции к разновидности договора банковского счета.

В рамках настоящей статьи нам предстоит выяснить, действительно ли договор обезличенного металлического счета является разновидностью договора банковского счета.

Читайте так же:  Киплинг завещание сыну маршак

В соответствии со ст. 860 ГК РФ нормы гл. 45 ГК РФ распространяются на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами. Следовательно, можно говорить об том, что договор обезличенного металлического счета относится к категории «другие счета банков» и будет регулироваться положениями гл. 45 ГК РФ о договоре банковского счета. Аналогичного мнения придерживается А.В. Степанюк, полагающий, что такие виды счетов не поименованы в Гражданском кодекса РФ и в соответствии со ст. 860 ГК РФ относятся к так называемым другим счетам банков [4].

Также полагает и И.П. Серебряков, говоря о том, что «правовая природа обезличенных металлических счетов аналогична простому банковскому счету – это обязательства банка по зачислению, перечислению и выдаче со счета соответствующего требованиям клиента количества драгоценных металлов» [5]. Л.Г. Ефимова фактически признает договор обезличенного металлического счета аналогом договора банковского счета [6].

Ряд авторов обозначает цель договора обезличенного металлического счета. Так, по мнению И.А. Шкаринова, под металлическими счетами понимаются счета, открываемые кредитными организациями клиентам для осуществления операций с драгоценными металлами [7]. Как полагает М.В. Карпов, обезличенный металлический счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценных металлов без фиксации их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.) [8].

При этом в статье М.В. Карпова представлена интересная точка зрения по поводу правовой природы договора обезличенного металлического счета: он рассматривает несколько вариантов описания его сущности. Во-первых, данный договор можно считать разновидностью договора банковского счета. Во-вторых, его можно отнести к договорам хранения. В-третьих, правовую природу договора обезличенного металлического счета может объясняться через конструкцию договора займа. В-четвертых, передавая металл в физической форме для зачисления на безналичный металлический счет, клиент продает металл банку по договору купли-продажи с правом клиента-продавца получить оплату в денежной форме в определенный (в любой) момент либо передать это право через банк третьему лицу. В случае возврата металла в физической форме соглашение прекращается отступным. При этом наблюдается сходство с финансовым фьючерсом, представляющим собой соглашение о покупке или продаже финансового инструмента по согласованной цене в будущем [9].

По мнению С.И. Поповой, металлический счет представляет собой счет, который открывается в специально уполномоченном банке юридическим или физическим лицом для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение с сохранением их индивидуальных признаков, и на котором отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу. При этом помещенные в банк драгоценные металлы не являются привлеченными средствами банка и не могут размещаться банком от своего имени [10].

Резюмируя изложенные позиции по поводу договора обезличенного металлического счета, следует отметить, что наметилась единая тенденция в понимании правовой природы договора обезличенного металлического счета в качестве обязательства, в частности, договора.

Справедливости ради следует отметить, что не все исследователи относят договор обезличенного металлического счета к разновидности договора банковского вклада. О позиции М.В. Карпова, высказанной по этому поводу, мы уже упомянули. По мнению М.А. Зинковского, договор обезличенного металлического счета является самостоятельной договорной конструкцией, не может признаваться договором банковского счета ввиду специфики драгоценных металлов в обезличенной форме, выполненных в виде монет и слитков «11».

С нашей же точки зрения, договор обезличенного металлического счета по правовой природе является договором банковского счета, в связи предлагается дополнить Гражданский кодекс РФ статьей 859. [1] «Договор обезличенного металлического банковского счета», который необходимо определить как договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на металлический счет, открытый клиенту (владельцу металлического счета), драгоценные металлы, а также выполнять распоряжения клиента о переводе, выдаче соответствующего количества драгоценных металлов и проведении других операций по металлическому счету клиента. На данный договор целесообразно распространить нормы гл. 45 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

1 Вестник Банка России. 1996. N 61.
2 СЗ РФ. 1998. N 13. Ст. 1463.
3 Касаткин А.В. Договор металлического счета // Право и экономика 2001. N 7. С. 23.
4 См.: Степанюк А.В. Договор займа в российском гражданском праве: Дис. . канд. юрид. наук. М., 2002. С. 99-100.
5 Серебряков И.П. Правовое регулирование оборота драгоценных металлов: Сб. ст. «Актуальные проблемы гражданского права» / Под ред. М.И. Брагинского. М.: Статут, 1998. С. 415.
6 См.: Ефимова Л.Г. Банковские сделки (актуальные проблемы): Дис. . докт. юрид. наук. М., 2000. С. 268.
7 См.: Предпринимательское право Российской Федерации: Классический университетский учебник / Под ред. Е.П. Губина, П.Г. Лахно. М.: Юристъ, 2003. С. 713 (автор главы — И.А. Шкаринов).
8 См.: Карпов М.В. Правовые особенности обезличенных металлических счетов // Законодательство и экономика. 2005. N 11. С. 43.
9 См.: Карпов М.В. Правовые особенности обезличенных металлических счетов // Законодательство и экономика. 2005. N 11. С. 43.
10 См.: Попова С.И. Гражданско-правовое регулирование сделок с драгоценными металлами: Дис. . канд. юрид. наук. М., 2002. С. 109.
11 См.: Зинковский М.А. Правовая природа договора обезличенного металлического счета // Юрист. 2009. N 1. С. 38.

Ребровский Сергей Анатольевич,
Адвокат коллегии адвокатов «Трунов, Айвар и партнеры»,
советник Российской Академии Естественных Наук,
заместитель директора НИИ Правовой Политики

Обезличенный металлический счет: назначение, виды, операции, открытие

Обезличенный металлический счет (ОМС) — банковский аккаунт, на котором лежит определенный объем драгметалла, принадлежащего клиенту (платина, серебро, золото, палладий и прочие драгоценности). Особенности активов на обезличенном счете в том, что у них нет персональных критериев (производителя, «серийника», пробы и прочих).

Обезличенный металлический счет: виды

В банковской практике применяется два типа металлических счетов:

  1. Текущий аккаунт (оформляется до востребования). Особенность — отсутствие процентных начислений. Открывается с целью хранения драгоценных металлов, а потенциальная прибыль формируется посредством роста стоимости активов.
  2. Срочный. В отличие от прошлого вида, этот обезличенный счет подразумевает получение дополнительной процентной прибыли. Начисление происходит на остаток средств, а размер ставки прописывается в соглашении между сторонами. Как и в случае с депозитами, при заблаговременном расторжении договора по обезличенному аккаунту клиент теряет начисленные проценты. Срочный вид ОМС чаще всего отрывают люди, которые рассчитывают на будущий рост стоимости драгметалла. Что касается начисленных процентов, они выступают в роли дополнительного бонуса, частично покрывающего текущую инфляцию.

Виды операций с металлическим счетом

В банковском секторе проводятся следующие операции с ОМС:

  • Открытие и закрытие (услуга бесплатна).
  • Обналичивание (производится по курсу финансового учреждения на момент подачи распоряжения владельца).
  • Скупка и продажа драгметалла. В процессе расчета курса учитываются данные товарных биржевых площадок и стоимость, заложенная ЦБ РФ (меняется практически каждый день).
  • Изъятие активов с ОМС в форме слитков. При таком подходе государство стягивает НДС в размере 18 процентов.

Как открыть металлический счет?

Процесс открытия обезличенного металлического счета подразумевает выполнение нескольких шагов:

  • Обращение в финансовое учреждение.
  • Предоставление пакета бумаг.
  • Изучение и подписание договора обезличенного счета.

Наибольшую сложность вызывает сбор необходимого пакета бумаг. Чтобы открыть металлический счет, потребуется (для юрлиц):

  • Заявление.
  • Паспорт (в зависимости от кредитной организации может быть заменен другим документом).
  • Карта банка, на которой отражены образцы подписей.
  • Свидетельство о госрегистрации.
  • Документ, подтверждающий факт учета в ФНС.
  • Карта постановки на ГИПН (если юрлицо планирует проводить «физические» операции с активами).

Чтобы открыть обезличенный счет, физлицу потребуется меньший пакет бумаг:

Что учесть при оформлении ОМС?

Для многих людей открытие металлического счета — возможность защитить имеющиеся средства от инфляции и прочих потерь. Но здесь важно учесть ряд особенностей, которые отличают данную услугу банка от других видов вложений:

  • При совершении операций на ОМС финансовое учреждение взимает комиссию, размер которой находится в диапазоне 0,1-5%. В некоторых финансовых учреждениях комиссия выражается в реальных цифрах, например, 100-1000 рублей.
  • Формирование стоимости драгметаллов на ОМС производится по текущему курсу ЦБ РФ. Так, цена одного грамма золота в различные дни может отличаться. Кроме того, стоимость активов на ОМС может расходиться, в зависимости от региональной принадлежности финансового учреждения.
  • Не стоит ориентироваться на стоимость, указанную на сайте кредитной организации, ведь такая информация носит справочный характер. Для получения точных данных стоит обратиться непосредственно в финансовое учреждение.
  • При открытии обезличенного металлического счета нужно быть готовым к определенному минимуму, устанавливаемого банком (чаще всего он выставляется в граммах).

Отдельное внимание должно быть уделено налоговым платежам. Здесь стоит учесть следующее:

  • Пока активы находятся в банке, платить НДС не нужно, но при выводе придется расстаться с 18% от общей суммы («плюс» комиссия).
  • Если драгметалл лежит на металлическом счету меньше 3-х лет, с полученной прибыли придется заплатить 13%.
  • При оформлении срочного ОМС финансовое учреждение взимает 13% от дохода, которые в дальнейшем перечисляются в бюджет.
  • В случае продажи металла со счета придется выплатить НДФЛ.
  • Если активы на ОМС пролежали больше 3-х лет, прибыль от реализации не облагается налогом.

Обезличенный металлический счет — способ сохранить, а впоследствии и приумножить сбережения. К его плюсам относится низкий риск потерь, высокая ликвидность, отсутствие платы за открытие и возможность изъятия металла (при оплате 18%). Из недостатков — отсутствие гарантии возврата средств при банкротстве и высокий спред, что снижает эффективность вложений.