Бухгалтерская и налоговая отчетность по ндфл

Содержание:

Налоговая отчетность по НДФЛ

Общая информация об отчетности НДФЛ

Форма 1-НДФЛ – это налоговая карточка, которая содержит сведения о финансовых поступлениях, налоговых вычетах и налоговых выплатах одного физического лица. Данная форма учета была утверждена приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. С 2012 года налоговая отчетность по форме НДФЛ 1 заменена аналогичными налоговыми регистрами со свободной формой заполнения, утверждаемой налоговым агентом самостоятельно. На деле организации воспользовались возможностью самостоятельного определения формы налогового регистра и оставили в обиходе форму 1-НДФЛ, продолжив вести привычные карточки учета.

Налоговая отчетность по НДФЛ 1 является первичным документом налогового учета, который формируется работодателем на каждого сотрудника в отдельности для ежемесячной сдачи в ИФНС, составляется в момент начисления заработной платы и требуется для учета доходов и расчета подоходного налога.

Налоговые агенты, обязанные сдавать отчетность НДФЛ

Налоговую отчетность по НДФЛ 1 обязаны сдавать все налоговые агенты – любые юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся источником дохода физических лиц. Форма НДФЛ 1 составляется как для сотрудников, оформленных по трудовым соглашениям, так и для работников, нанятых на основании гражданско-правовых договоров.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности НДФЛ

Важно знать! В ст. 120 НК РФ предусмотрен штраф в размере 10 000 руб. за несвоевременное предоставление в налоговые органы регистров по форме 1-НДФЛ.

Порядок заполнения формы отчетности НДФЛ

Бланк 1-НДФЛ имеет типовую форму, предполагающую определенный порядок ее заполнения. В налоговой отчетности по НДФЛ 1 обязательно должны быть прописаны реквизиты налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ИФНС и пр.), данные налогоплательщика и подробные сведения и его доходах и вычетах. Карточка 1-НДФЛ должна включать все виды облагаемых налогом доходов, а также доходы, частично освобождаемые от налогообложения.

Доходы, не подлежащие налогообложению

В налоговую отчетность НДФЛ 1 не включаются доходы, не подлежащие налогообложению согласно ст. 217 НК РФ:

  • пособие по беременности и родам, при рождении или усыновлении ребенка
  • единовременное пособие за постановку на учет в медучреждения на ранних сроках беременности
  • пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • пособие по безработице
  • социальные выплаты (пенсии, компенсации, страховые и пенсионные выплаты из негосударственных пенсионных фондов)

Стоимость услуг

Если Вам необходима помощь в утверждении оптимальной формы налогового регистра на основе карточки 1-НДФЛ, консультация по заполнению первичных налоговых документов, или Вы хотите делегировать составление налоговой отчетности по НДФЛ 1 стороннему бухгалтеру, обращайтесь к специалистам компании «БАЛИОТ». Ждем вашего звонка по телефону +7(495)127-7398. Вы также можете оставить заявку на сайте, и мы непременно свяжемся с Вами!

Заполнение налоговой декларации 2 НДФЛ за 2017 год. Скачать новую форму 2-НДФЛ

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам

Сдать отчет 4-ФСС

Отчет СЗВ-М за ноябрь 2018 года

Сдать расчет 6-НДФЛ за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • Налоговая отчётность
  • Заполнение налоговой декларации 2 НДФЛ за 2017 год. Скачать новую форму 2-НДФЛ

Налоговая декларация 2-НДФЛ

Если вы делаете выплаты физическим лицам, то должны с начисленных сумм удержать и перечислить в налоговую НДФЛ.

При этом вам присваивается почетное звание налогового агента.

Это правило распространяется и на организации, и на индивидуальных предпринимателей.

Все налоговые агенты по истечении года должны заполнить и отправить в ИФНС декларацию 2-НДФЛ на каждое физлицо, которому делались выплаты.

В этом отчете отражаются все выплаченные доходы, суммы удержанного налога и предоставленные вычеты.

Не имеет значения, состоят ли эти лица в штате или оказывали услуги по гражданско-правовому договору.

Платили заработную плату или вознаграждение по договору, значит, перечисляли НДФЛ.

Перечисляли НДФЛ, значит — нужно сдать декларацию.

Доходы, которые не облагаются доходом, в справку не включаются.

Когда договор заключается с ИП, который сам за себя платит налог с доходов, обязанности удерживать налог и сдавать этот отчет не возникает.

Срок сдачи для декларации 2-НДФЛ за 2017 год – 1 апреля 2018 года.

Этот день приходится на воскресенье, значит, последним днем сдачи будет 2 апреля.

Скачать форму вы можете в нашем сервисе в разделе «Бланки».

Декларации можно сдать в бумажном виде, только если количество физлиц, которым выплачивались доходы – до 25 человек.

Если их больше, то отчеты принимаются только по телекоммуникационным каналам связи.

Бывают ситуации, когда физлицо получило доход от фирмы или предпринимателя, но налог удержать не получилось.

Например, человек, не работающий на организацию и не получающий в ней денежных выплат, получил от этой организации приз или подарок.

Доход в виде подарка есть, а удерживать НДФЛ не из чего.

Могут быть и другие причины, но это не освобождает агента от обязанности заполнения налоговой декларации 2-НДФЛ на этого человека.

Причем в таких случаях ее сдают раньше – не до 1 апреля, а до 1 марта. В отчете нужно будет указать сумму дохода и сообщить о невозможности удержать налог.

По закону 2-НДФЛ нужно представлять не только в ИФНС, но и физлицам, которым выплачивались доходы.

Им эти справки нужны для того, чтобы:

1) Заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета.
2) Подтвердить доходы при получении кредита в банке.

Срок не установлен, но обычно документ выдается в течение двух-трех дней после того, как агент получил от физлица заявление о представлении налоговой декларации 2-НДФЛ.

Штрафы

За каждую несданную вовремя справку ИФНС наложит штраф в 200 рублей.

За каждую справку с ошибкой – 500 рублей.

Для того, чтобы корректно заполнить 2-НДФЛ, нужно знать виды доходов и коды вычетов.

В сервисе «Мое дело» эти и другие реквизиты заполняются автоматически.

Декларации по всем сотрудникам и другим лицам, получавшим доходы, вы подготовите в считанные минуты.

Узнать подробнее про:

Бухгалтерская и налоговая отчетность 2017: сроки сдачи в таблице

За нарушение сроков сдачи отчетности руководителя или главного бухгалтера оштрафуют, а не соблюдение сроков сдачи налоговых деклараций повлечет за собой штрафы, накладываемые на организацию.

Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.

За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).

Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.

Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды

Налоговый период для НДС – квартал.

Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

— за I квартал 2017 года – до 25 апреля 2017 года

— за II квартал 2017 года – до 25 июля 2017 года

— за III квартал 2017 года – до 25 октября 2017 года

— за IV квартал 2017 года – до 25 января 2018 года

Уплата НДС производится равными долями в течение
3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174.

Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

— за 2016 год – до 28 марта 2017 года

— за I квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года

— за I полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года

— за 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года*.

Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее
28 числа месяца следующего за отчетным.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год.

Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года.

Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Декларацию по налогу на имущество за 2016 год нужно сдать до 30 марта 2017 года.

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года.

Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ.

Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383.

Декларацию по транспортному налогу нужно представлять 1 раз в год не позднее 1 февраля.

Декларацию по транспортному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.

Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363.

Налоговая декларация по земельному налогу сдается
1 раз в год не позднее 1 февраля.

Декларацию по земельному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.

Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.

Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

— за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года*

— за I квартал 2017 года – не позднее 2 мая 2017 года

— за I полугодие 2017 года – не позднее
1 августа 2017 года

— за 9 месяцев 2017 года – не позднее
31 октября 2017 года

— за 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года*

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
1 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.

Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

Отчетность сдают все организации, у которых есть работники.

Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС
в 2017 году:

— за I квартал 2017 года – не позднее 30 апреля;

— за II квартал 2017 года – не позднее до 31 июля*;

— за III квартал 2017 года – не позднее 30 октября.

Этот расчет почти полностью заменил отчетность
4-ФСС.

Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме
2-НДФЛ сдается сдается 1 (один) раз в год.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде.

Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.

Организациям необходимо представить сведения
о среднесписочной численности работников
до 20 января 2017 года. Сведения предоставляются
1 (один) раз в год.

В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия,
9 месяцев и года.

В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз.

Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается:

— на бумаге – до 20 января 2017;

— в электронном виде – до 25 января 2017.

Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года:

— за I квартал 2017 года – до 20 апреля (на бумаге),
25 апреля (электронно);

— за полугодие 2017 года – до 20 июля (на бумаге),
25 июля (электронно);

— за 9 месяцев 2017 года – до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше).

Читайте так же:  Центр независимая экспертиза рязань

Необходимо предоставить в ФСС до 15 апреля 2017 года.

Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы:

— копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий;

— расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний.

Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год.

— Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде;

— не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.

Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат

— Отчет о финансовых результатах

— Отчет об изменениях капитала

— Отчет о движении денежных средств

— Отчет о целевом использовании средств

— Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

В ФНС и Росстат

ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчета о прибылях и убытках и приложения к ним.

Малых предприятия могут сдать отчетность в упрощенном виде.

Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2016 год — до 31 марта 2017 года.

Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2017 год — до 02 апреля 2018 года**.

**Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году

Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.

Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.

Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.

Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.

Кому нужны учет и отчетность вашей компании

Наталья Ванина
Руководитель группы бухгалтеров 1C-WiseAdvice

Процесс ведения учета, подготовки и сдачи отчетности чаще всего воспринимается как обязанность, навязанная бизнесу государством, как инструмент государственного контроля для последующего применения санкций к нарушителям. Но это заблуждение свойственно штатной бухгалтерии. Именно для штатных бухгалтеров учет и отчетность – «для государства, для налоговой», и уж точно не для бизнеса. Но это далеко не так.

Отчетность, помимо контролеров в лице ФНС и прочих структур, прежде всего, нужна самому бизнесу. Надо понимать, что подготовить отчетность и сдать ее, например, в ИФНС – это не самое главное. Информация, которая «запечатана» внутри отчетности, больше всего важна для руководства и собственников компании. А умение грамотно ее подать для проверяющих – особое искусство, которого так часто недостает рядовому бухгалтеру.

Кому и для чего нужны учет и отчетность, и как с ее помощью управлять рисками компании, читайте в нашей публикации.

Отчетность для налоговой…

Не будет преувеличением сказать, что главный «внешний» пользователь отчетности (как бухгалтерской, так и налоговой) – ИФНС. В отношении нее у инспекторов «многогранный» интерес.

При изучении налоговых деклараций инспекторы:

1. Анализируют контрагентов компании

Теперь вместе с декларацией по НДС в ИФНС передается книга покупок и книга продаж, в которой перечислены все ваши закупки и продажи, а также данные контрагентов. ИФНС, используя программный продукт АСК НДС-2, сверяет в режиме онлайн данные вашей компании с информацией ваших контрагентов. При помощи умной программы сведения из отчетности налогоплательщика автоматически сопоставляются с данными его поставщиков и покупателей.

Если в цепочке есть расхождение, программа сигнализирует об этом компании. Компания в течение 5 дней должна пояснить, в чем причина. И если раньше на подобную проверку инспекторам требовалось много времени, то сейчас – считанные минуты.

Как избежать проблем? Необходимо быть уверенным в добросовестности ваших контрагентов.

2. Сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой

Инспекторы ищут расхождения между данными в декларациях и бухгалтерской отчетностью (балансом, отчетом о прибылях и убытках и др.) для последующего запроса пояснений и более углубленного анализа деятельности компании.

Что происходит в штатной бухгалтерии? На своей практике, анализируя «труд» штатных бухгалтеров до прихода клиента к нам на обслуживание, мы очень часто сталкиваемся с ситуациями, когда бухгалтерский и налоговый учет «не дружат» друг с другом, каждый из них ведется отдельно и живет своей жизнью.

Как действуем мы?

  1. Мы прекрасно знаем, что именно будет смотреть ИФНС и какие данные сопоставлять, поэтому осознанно и с пониманием возможных рисков ведем налоговый учет и формируем отчетность. Чтобы избежать ненужных вопросов о расхождениях в отчетности, наши специалисты ведут бухгалтерский учет по правилам налогового.
  2. Наши специалисты анализируют и выдерживают сотни контрольных соотношений в формах бухгалтерской и налоговой отчетности, на которые опирается ИФНС, принимая решение о более тщательной проверке налогоплательщика.
  3. В зоне налогового учета лежат основные риски для клиента, поэтому налоговому учету и отчетности мы уделяем первостепенное значение.

3. Выявляют отклонения от нормативов

Важный этап любой налоговой проверки – анализ отклонений налоговой отчетности от среднеотраслевых показателей (по доле вычетов, уровню зарплат, рентабельности, налоговой нагрузке и т.д.) – для последующего приглашения генерального директора компании на налоговую комиссию, а затем – для назначения выездной налоговой проверки.

Что происходит в штатной бухгалтерии? Основной задачей для штатных бухгалтеров является сдача отчетности, а про какие-то там «критерии ФНС» – по налоговой нагрузке, безопасной доле вычетов, рентабельности и т.д. – многие из них знают лишь понаслышке. Не говоря о том, что штатный бухгалтер вряд ли тестирует отчетность на соблюдение всех названных критериев.

Как действуем мы?

  1. Контроль уровня налоговой нагрузки и соблюдение других негласных критериев ФНС, анализ возможных рисков и рекомендации по безопасной оптимизации налогов входят в стандарт обслуживания.
  2. На всех этапах обслуживания мы контролируем возможные налоговые риски (как программным путем, так и силами специалистов), чтобы обеспечить нашим клиентам режим «невидимки» для налоговой и минимизировать внимание к их бизнесу со стороны контролеров.
  3. Мы регулярно отслеживаем изменения в законодательстве и незамедлительно сообщаем клиентам о том, какие действия следует предпринять, чтобы снизить риски (например, пересмотреть уровень зарплат).

Важно!

Одного факта сдачи отчетности недостаточно. Поэтому, если ваш бухгалтер уверяет вас, что все декларации подготовил и отправил в налоговую, – рано расслабляться. Если отчетность сдается «для галочки», скорее всего, в ближайшее время в компанию прилетит требование дать пояснения, либо инспекторы сразу захотят пообщаться с генеральным директором по поводу выявленных отклонений.

4. Требуют пересдать декларации

В случае обнаружения расхождений в отчетности или занижении (по мнению ИФНС) налоговой базы или завышении вычетов по НДС инспекторы требуют переделать и сдать новую отчетность – уточненную декларацию и заплатить больше денег в бюджет.

Что происходит в штатной бухгалтерии? В такой ситуации штатный бухгалтер слепо следует требованиям инспекции – в срочном порядке переделывает налоговую отчетность и сдает «уточненку». Забывая о том, что с этого момента… налоговая проверка начинается с нуля!

Кроме того, если подать «уточненку» с уменьшением налога, можно сразу ждать требования о предоставлении пояснений (это как минимум!). Если налог увеличился – то лучше сначала доплатить налог, потом подать «уточненку» (чтобы не получить требование на уплату сразу же после сдачи отчетности). Бездумное исправление отчетности путем подачи уточненных деклараций в любом случае может привлечь лишнее внимание со стороны налоговых органов.

Более того, при постоянном уменьшении налогов в поданных «уточненках»:

  • Увеличивается вероятность обвинения по статье 126 Налогового кодекса (непредставление документов).
  • Увеличивается нагрузка на бухгалтера (по подаче документов).
  • Сложнее отстоять расходы.
  • Увеличивается вероятность выездной проверки.
  • Возможно ухудшение отношений с контрагентами, так как по дополнительным расходным документам инспекция будет проводить встречные проверки, что не порадует поставщиков.

Как действуем мы:

Мы никогда не сдаем «уточненки» без осознания последствий такого шага. В случае обнаружения каких-либо недочетов в «старой» декларации мы стараемся проанализировать, какие изменения это повлечет в готовящейся отчетности. Например, если налог по «уточненке» уменьшится, то мы ищем другой способ внесения изменения (например, в текущем периоде).

Кстати…

Отчетность компании – секретная информация или нет?

Для многих станет открытием то, что бухгалтерская отчетность – это не какие-то секретные сведения, а публичная информация, находящаяся в свободном доступе. Данные бухгалтерской отчетности любой компании на совершенно законных основаниях может получить любая другая организация или физлицо.

В отличие от бухгалтерской, налоговая отчетность защищена понятием коммерческой тайны, так как, к примеру, из декларации по НДС можно получить информацию о контрагентах компании и тонкостях ведения предпринимательской деятельности.

Между тем, очень часто именно налоговые декларации запрашивают банки (при принятии вопроса о выдаче кредита) и контрагенты (чтобы удостовериться в благонадежности партнера). Также налоговая отчетность – неотъемлемая часть тендерной документации. В связи с этим компания сама решает, делать из деклараций коммерческую тайну или нет: быть максимально открытой для партнеров или защитить свою налоговую отчетность грифом «коммерческая тайна».

…для банков и не только

Когда компания обращается в банк за кредитом, самый объемный пакет документов – это ее бухгалтерская и финансовая отчетность. В нее входят балансы, отчеты о прибылях и убытках за несколько предыдущих периодов и различные бухгалтерские расшифровки.

Если раньше для получения кредита достаточно было попросить своего бухгалтера «нарисовать» красивую отчетность, то сейчас такая практика может иметь весьма неприятные последствия – от блокировки счета до назначения выездной налоговой проверки. Все дело в том, что теперь банкиры смогут оперативно сверять представленную им отчетность с той, которую компания сдает в ИФНС (подробнее об этом читайте в материале нашего блога «Стало опасно приукрашивать отчетность для получения банковского кредита»).

Важно! Директору компании, который заботится о безопасности бизнеса, стоит лично следить за тем, чтобы в банк и в ИФНС попадала одинаковая отчетность, либо передать бухгалтерию нам на аутсорсинг – тогда вы будете стопроцентно уверены в безупречности отчетности вашей компании в глазах как банкиров, так и ИФНС.

Отчетность для личных кредитов

Справка о доходах (2-НДФЛ), которую компании выдают своим сотрудникам, необходима «физику» для получения кредита в банке. Проблема в том, что до недавнего времени сами банки не могли проверить достоверность представленной справки. А компания могла «нарисовать» своему сотруднику такие доходы, какие ему нужны для кредита на определенную сумму. Однако уже в ближайшее время ситуация изменится – уже в пилотном режиме внедряется механизм, по которому физлицо должно запросить 2-НДФЛ в инспекции, после чего справка в электронном виде и заверенная электронной подписью ИФНС поступит в банк. Поскольку в налоговую попадают данные из отчетности, которую сдает компания, из-за ошибок в отчетности могут возникнуть проблемы у физлица.

Отчетность для участия в тендерах

Для участия в тендерах компания должна предоставить комплект документов, в который в обязательном порядке входит бухгалтерская отчетность за несколько прошедших периодов. Также может потребоваться налоговая отчетность (требования к документам могут быть разные). Налоговая декларация и другие отчетные документы служат подтверждением того, что у компании-участника конкурса нет долгов перед бюджетом.

Загадочная отчетность «в статистику»

Самая странная отчетность компаний – статическая отчетность, потому как нужна она по сути только Росстату и государству как конечному пользователю. Между тем отчитываться в статистику надо всем компаниям, но с разной периодичностью и по разному перечню форм. Причем, если анализировать список форм по своей компании, то каждый квартал «вылезет» что-то новое.

Дополнительные отчеты для компаний и ИП вводятся для решения каких-то проблем на государственном уровне. Так, например, недавно вдруг возникла необходимость предоставлять отчет в Федеральную государственную информационную систему ценообразования в строительстве (ФГИС ЦС). Зачем, спрашивается, она понадобилась? Все просто: государство решило собрать статистику цен стройматериалов, чтобы контролировать цены в госконтрактах на строительство.

Кто «попал» на новый отчет? Теоретически, производители и импортеры стройматериалов. А на практике – все, у кого оказался неподходящий ОКВЭД (код вида деятельности) или у кого были неподходящие контракты в 2016 году.

Как бы там ни было, проще сдать все необходимые отчеты в статистику, чем гадать: надо-не надо? Цена вопроса слишком велика – штрафы за несданный отчет исчисляются десятками тысяч рублей для директора и сотнями тысяч рублей – для самого юрлица.

Главный принцип, которым мы руководствуемся при ведении учета наших клиентов и составлении отчетности – «Учет и отчетность для бизнеса, а не бизнес для учета». Поэтому к отчетности наших клиентов нет претензий у ИФНС, она устраивает банкиров, организаторов тендеров и других заинтересованных лиц.

Читайте так же:  Предварительные исследования судебная экспертиза

Налоговая декларация: виды и правила составления

Налоговая декларация — это ключевой вид отчетности в ИФНС, которую формируют практически все налогоплательщики. Для каждого вида фискального обязательства чиновники разработали индивидуальные формы отчетов. В статье расскажем, какие особенности предусмотрели законодатели для данной категории отчетности.

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2018 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

  1. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
  2. Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
  3. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
  4. Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности

Виды бухгалтерской и налоговой отчетности

Виды бухгалтерской и налоговой отчетности разнообразны, так же как и сроки ее сдачи.

Рассмотрим основные виды бухгалтерской и налоговой отчетности.

Упрощенная налоговая отчетность

Различают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Эта отчетность составляется малым бизнесом и состоит из 2 форм отчетности: Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах предприятия. С 2013 года бухгалтерскую отчетность сдают в налоговый орган 1(один) раз в год.

Промежуточная бухгалтерская отчетность

Промежуточная бухгалтерская отчетность, начиная с этого года, составляется только внутри компании для ее внутренних пользователей. Для упрощенной отчетности разработаны специальные упрощенные формы, как для субъектов малого бизнеса.

Стоимость составления отчетности

  • Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  • Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  • Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  • Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Так же различают нулевую бухгалтерскую отчетность. В случае отсутствия деятельности компании, но в момент ее функционирования (до ликвидации) необходимо сдавать нулевую отчетность. Формы нулевой отчетности ни чем не отличаются от форм с цифрами. Т.е. если вы попадаете под понятие «субъект малого предпринимательства» вам разрешено воспользоваться бланками отчетности для малого бизнеса.

Состав бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность должна состоять из:

  • Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
  • Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2);
  • Отчета об изменениях капитала (форма №3);
  • Отчета о движении денежных средств (форма отчетности №4);
  • Приложение к бухбалансу (форма отчетности №5) и аудиторское заключение (обязательно только для тех. Кто обязан проводить ежегодные аудиторские проверки).

Упрощенная отчетность для субъектов малого бизнеса состоит из:

  • Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
  • Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2).

Так же помимо бухотчетности руководители компании обязаны сдавать налоговую отчетность.

Налоговая отчетность сдается в налоговый территориальный орган ежеквартально, вне зависимости от результатов вашей деятельности, т.е. понятие нулевой отчетности тоже присутствует.

В зависимости от системы налогообложения виды сдаваемой налоговой отчетности могут отличаться.

Отчетность на системе налогообложения ОСНО

Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие формы отчетности:

  • Декларация по НДС. Сдается ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.
  • Декларация по Прибыли. Сдается до 28 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.
  • Декларация по налогу на Имуществу (Авансовые платежи). Сдается до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.

ООО, являющиеся владельцами транспортных средств, обязаны начислять и уплачивать транспортный налог и сдавать декларацию по транспортному налогу. Декларация по транспортному налогу сдается по месту нахождения транспортных средств.

ООО, являющиеся владельцами земельных участков, обязаны начислять и уплачивать земельный налог и сдавать декларацию по земельному налогу. Декларация по земельному налогу сдается по местонахождению земельного участка.

В том, случае если компании не ведет хозяйственной деятельности, но еще не ликвидирована — она обязана сдавать нулевые отчеты по этим же формам.

Отчетность на системе налогообложения УСН

Компании на УСН 6% или 15% обязаны раз в год сдавать Декларацию по УСН. Срок сдачи до 30 марта года, следующего за отчетным.

Помимо отчетности, сдаваемой в налоговый орган ООО обязаны представлять ежеквартально отчетность в территориальные органы ФСС и ПФР. Даже в том случае, если у них нет сотрудников ( в этом случае подаются нулевые отчеты).

В ФСС подается форма 4-ФСС до 20 числа, месяца следующим за отчетным кварталом.

В ПФР подается форма РСВ-1 до 15 числа, 2-го месяца следующим за отчетным кварталом.

Бухгалтерская и налоговая отчетность за I полугодие 2018 г.
по новым правилам

Эксперты контролирующих органов

Тонкости и нюансы для профессионалов

Неформальное общение с коллегами

Ведущие российские эксперты в области бухгалтерского и налогового учета

  1. Что принес 2018 год: новации бухгалтерского и налогового учета, которые надо участь при подготовке отчетности. Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета на 2018 — самые важные элементы. Надо ли проводить инвентаризацию имущества и финансовых активов при составлении полугодовой отчетности. Внесение корректировок и исправление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности по правилам ПБУ22/2010 и ст. 54 НК РФ. Внесение исправлений в первичный учетный документ. Резервы в бухгалтерском и налоговом учете. Как повлияет новая статья 54.1 НК на формирование доходов, расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Налог на прибыль 2018 год: расширение перечня необлагаемых доходов, льготы для резидентов ОЭЗ, требования к расчету резерва по сомнительным долгам, учет расходов по НИОКР и на образование сотрудников. Что выгоднее, инвестиционный налоговый вычет или амортизация? Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы налогоплательщиком. Фиктивный документооборот с целью получения необоснованной выгоды: какие доказательства налоговой поддерживают суды. Практика применения изменений главы 25 НК РФ:

  • Налоговый учет доходов и расходов. Выполнение работ с длительным производственным циклом. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль. Налоговые последствия восстановления кредиторской задолженности с истекшим сроком давности.
  • Главные критерии признания расходов в налоговом учете. Обоснование признания прямых и косвенных расходов. Дата признания отдельных видов расходов. Как лучше оформить акт на оказание услуг (выполнение работ), чтобы избежать претензий контролирующих органов. Учет расходов в периоды, к которым они не относятся. Налоговое планирование расходов для законной оптимизации налога на прибыль.
  • Особенности налогового учета отдельных видов расходов: ремонт и реконструкция ОС, аренда и лизинг, неотделимые улучшения арендованного имущества, ГСМ, командировочные расходы, расходы на оплату труда, сотовую связь, чем реклама отличается от безвозмездной передачи, представительские, офисные и др. расходы.
  • Внереализационные расходы: как учесть сумму безнадежной задолженности, если меры по ее взысканию не применялись; как провести взаимозачет с максимальной выгодой для компании, убытки от хищений, если виновные лица не установлены. Признание внереализационных доходов: скидки и бонусы, штрафные санкции за невыполнение условий договора, безвозмездные поступления, проценты по займам.
  • Считаем налог на прибыль по обособленным подразделениям. Декларация по налогу на прибыль: какие показатели налоговые органы проверяют с особым пристрастием и какие строки в отчетности лучше перепроверить перед сдачей.
  • Арбитражная практика применения норм 25 гл. НК.
  • Камеральная проверка налоговой декларации по налогу на прибыль. Другие вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль.

Налог на имущество: расчет налога, ставки налога по движимому имуществу, относящемуся к 3-10 гр., принятому на учет до 01.01.2013, в период с 01.01.2017 по 31.12.2017, с 01.01.2018, в том числе налог на имущество 3-10 гр., полученное безвозмездно или приобретенное по договору купли-продажи от взаимозависимых лиц. Сложности с квалификацией движимого и недвижимого имущества, расчет налога исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Расчет налога при изменении кадастровой стоимости в течение налогового периода.

  • Ответы на вопросы участников семинара.
  • НДС и налог на прибыль дают основную налоговую нагрузку в компании. Правила исчисления регулярно меняются. Непросто их отследить и быть постоянно в курсе событий, что влечет за собой налоговые санкции.

    Наша задача на данном мероприятии представить Вам наиболее интересные и сложные с налоговой точки зрения хозяйственные ситуации в части налога на добавленную стоимость, а также предложить их решение.

      Новации законодательства на 2018 год, Закон 350-ФЗ от 27.11.2017.

    Новая статья 54.1. НК РФ о пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы налогоплательщиком — что важно учитывать. Фиктивный документооборот с целью получения необоснованной выгоды — какие доказательства налоговой инспекции поддерживают суды.

    НДС: что изменилось в законодательстве и отчетности в 2018 году.

    Самые важные вопросы практики исчисления.

    Обновление законодательной базы по НДС: новые освобождения и требования; уточнение правил ведения книг покупок, продаж, журнала учета счетов-фактур; особенности обложения интернет-услуг и др. Новое в администрировании НДС и перспективы совершенствования.

    На что необходимо обратить особое внимание при расчете НДС в 2018 году.

    Декларация по НДС: нюансы заполнения разделов. Что нужно учесть при формировании уточненной декларации, когда ее подавать не нужно. Обзор характерных ошибок, которые выявляют налоговики при проверке декларации.

    Изменения в форме счета-фактуры и требования к их оформлению, в т. ч. по корректировочным счетам-фактурам. Корректировочные и исправленные счета-фактуры (в т. ч. в электронном виде). Счета-фактуры при посреднических операциях и оказании услуг экспедиторами. Возможность составления сводных счетов-фактур.

  • Продажа металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных: новые правила обложения НДС
    • Обложение НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов
    • Новшества для покупателей металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных
    • Новшества для продавцов — плательщиков НДС
    • Новшества для продавцов, которые не платят НДС
    • Отражение в налоговой декларации данных операций

  • Сложные ситуации при исчислении и вычете НДС: вычет входного НДС частично; период вычета, основания и необходимые документы. Определение термина «отгрузка» для НДС.
    • В каких случаях налоговые органы могут отказать в вычете; спорные ситуации,когда НДС можно заявить к вычету. НДС при изменении стоимости; расчетах в иностранной валюте; получении субсидий и штрафов; с авансов и обеспечительных платежей; безвозмездной передаче; аренде; НДС по объектам ОС, принимаемым к учету, взаимоотношениях заказчиков с подрядчиками и др.
    • Выбытие имущества (недостача, хищения, чрезвычайные ситуации и т. д.). Включение в налоговую базу средств, полученных в порядке компенсации понесенных расходов.

    Восстановление НДС: новые обязанности по восстановлению налога; когда НДС восстанавливать не надо и особенности восстановления НДС, о ведение раздельного учета при экспорте сырьевых товаров: Постановление Правительства от 18.04.18 № 466.

    НДС в учетной политике для целей налогообложения, раздельный учет и трудности применения правила 5%: новые условия.

    Налоговые проверки полноты исчисления и своевременности уплаты НДС: анализ спорных ситуаций. Что требуют налоговые органы, их права. Как дать пояснения (представить документы).

    Ответы на вопросы слушателей.

    Автор программы — Антошина О. А., к. э. н., доцент, член Экспертного совета по совершенствованию налогового законодательства, практикующий аудитор, главный методолог аудиторской компании, налоговый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик SIP/SIPA, бизнес-тренер по программам МБА, действительный член ИПБ России, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных публикаций на профессиональную тему.

    Страховые взносы и социальные пособия

    • Изменение законодательства по страховым взносам в 2018 году (новые предельные величины базы по страховым взносам, новый порядок применения основных и пониженных тарифов, уголовная ответственность за неуплату страховых взносов, ужесточение правил приема отчетности по страховым взносам).
    • Новое в порядке исчисления и выплаты социальных пособий (увеличение МРОТ, применение электронных листков нетрудоспособности, индексация пособий, продление пилотного проекта).
    • Изменения правил расчета и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями (новые сроки уплаты взносов «за себя», порядок уменьшения налогов ИП на уплаченные взносы, новый порядок расчета взносов ИП, начиная с 2018 года).
    • Отчетность по страховым взносам за полугодие 2018 года (расчет по страховым взносам, форма 4-ФСС, сведения СЗВ-М).
    • Разъяснения Минфина, ФНС, ПФР, ФСС самых сложных вопросов, связанных с расчетом, уплатой, возвратом страховых взносов. Судебная практика.

    Отчетность по НДФЛ

    • Изменение законодательства по НДФЛ в 2018 году (новый порядок налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах, новый порядок уплаты НДФЛ с выигрышей в лотереи, расширение перечня выплат, не облагаемых НДФЛ, новые обязательства после реорганизации юрлица).
    • Сложные вопросы расчета и уплаты НДФЛ (дата возникновения налогооблагаемой базы по НДФЛ, пошаговая инструкция для возврата излишне удержанного НДФЛ, изменение фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для безвизовых иностранцев, особенности предоставления стандартных, социальных, имущественных вычетов).
    • Отчетность по НДФЛ за полугодие 2018 года (изменение расчета 6-НДФЛ, изменение 2-НДФЛ, новые коды доходов).
    • Разъяснения Минфина, ФНС самых сложных вопросов, связанных с расчетом, уплатой, возвратом НДФЛ. Судебная практика.

    10:00 – 17:00

    Тема 1: «Особенности подготовки
    Отчетности за I полугодие 2018 г.»

    Тема 2: «Налог на Прибыль в 2018 новое, сложное. Налоговые проверки: защита прав проверяемых организаций при проведении налоговых проверок и расследовании налоговых преступлений»

    Куликова Е.В.

    10:00 – 16:00

    Тема: «НДС. Обзор актуальных разъяснений
    Минфина, ФНС, решений судов»

    Смирнова Т.С.

    16:15 – 18:00

    Тема: «Отчетность по НДФЛ и страховым взносам
    за I полугодие 2018 года. Комментарии к последним
    изменениям законодательства»

    Форштретер Э.Л.

    Запишитесь на семинар сейчас,
    мест осталось совсем немного!

    Что вы получите в результате обучения

    Почему профессиональные бухгалтеры выбирают именно этот семинар

    Государственный советник Российской Федерации 2 класса. Награждена Благодарностью Президента Российской Федерации и Благодарностью Правительства Российской Федерации, Благодарностью Министра финансов Российской Федерации. Имеет почетное звание «Заслуженный экономист Российской Федерации» Занимала руководящие посты в центральном аппарате ФНС России. Востребованный автор и лектор по тематике НДС, один из разработчиков знаменитого постановления № 1137 от 26.12.2011г. о счетах-фактурах, книгах покупок и продаж.

    Вы хотите получить информацию
    у лучших специалистов
    РОССИЙСКОГО УРОВНЯ?

    Освещены самые актуальные на сегодня вопросы, раскрыты и пояснены вопросы налогообложения, составление бухгалтерской и налоговой отчетности. Состав лекторов — очень достойный. Все авторы легко воспринимается, информация выдана в полном объеме.

    Авторы семинара высококвалифицированные специалисты, изложили материал доступно, осветили важные моменты бухгалтерской отчетности, дали необходимые рекомендации, которые помогут в дальнейшей работе.

    Как всегда, семинар соответствует ожиданиям, а именно актуальные проблемы навеянные изменениям в законодательстве обсуждаются в том числе со всеми проблемами. Хорошо, что имеется возможность задавать вопросы по спорным моментам и обсуждать с авторами.

    О семинаре: актуальная тематика раскрыта максимально профессионально (развернуто и доступно).
    О Смирновой Т.С.: высший класс: исключительно интересная подача информации; настолько глубокие знания, что ответы на вопросы слушателей были моментальные, но при этом развернуты и документально аргументированы.
    Что понравилось: все: место проведения, приглашенные авторы, организационное сопровождение.
    Предложения: так держать! (p.s.: не меняйте место проведения — очень удобно как по транспортной доступности, так и собственно в самом бизнес-центре).

    О Смирновой Т.С.: замечательный оратор. Внятно по существу, актуально, с юмором. Браво Татьяна Степановна!
    О Форшретер Э.Л.: хороший лектор, все понятно, доступно умеет также держать аудиторию. Спасибо!
    Что понравилось: Смирнова))

    Матвеева Оксана Юрьевна

    (8 343) 38 50 500 (доб. 322)
    8 800 700 1996 (доб. 322)
    звонок бесплатный

    Другие программы этого автора

    Все программы Авторов

    Смотреть

    Другие программы на эту тему

    Больше программ по теме Бухучет и налоги

    Смотреть

    Каталог всех программ обучения

    Смотрите все программы ЦБО

    ПАРТНЕРСТВО И СПОНСОРСТВО

    Зарабатывай и развивайся с нами!

    Хотите найти новых клиентов
    на наших мероприятиях?До 400 ТОП-менеджеров за один день

    Хотите заработать на продаже
    билетов на наши мероприятия?Бонусы — до 30%

    Хотите стать
    информационным партнером?Приглашаем СМИ, РА и др.

    Особенности подготовки Отчетности за I полугодие 2017 г.

    Часть 1: Бухгалтерская отчетность в 2017 году

    1. Изменения законодательства по бухгалтерскому учету: вступившие в силу дополнения
      к ФЗ «О бухгалтерском учете», актуальные обновления нормативных правовых актов
      по бухгалтерскому учету. Комментарии и пояснения к последним законодательным актам и разъясняющим документам Минфина России по бухгалтерскому учету.
    2. Программа разработки Федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016 – 2018 годы. Итоги 2016, перспективы на 2017-2019 гг. в части новой редакции программы реформирования.
    3. Рекомендации по реализации требований нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности, включая промежуточную (отчетный период, состав отчетности, требования к раскрытию). Рекомендации Минфина России по практическим аспектам составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
    4. Вопросы повышения качества информации, формируемой в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности. Анализ ошибок в практике применения нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету:
    • учетная политика для целей бухгалтерского учета: на что обратить внимание при разработке и утверждении документа; система внутреннего контроля как составная часть повышения качества отчетности;
    • оценочные значения, оценочные обязательства, условные активы и обязательства: отличия объектов, особенности признания;
    • бухгалтерские ошибки: санкции за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета. Документальное оформление и отражение исправления ошибок на практике. Существенные ошибки и ретро-корректировки в связи с исправлением ошибок;
    • особенности бухгалтерского учета основных средств в свете планируемых изменений методологии: ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание. Типовые ошибки из практик;
    • дебиторско-кредиторская задолженность: вопросы работы с «проблемными» должниками; ошибки при отражении задолженности в учете и отчетности.

    Часть 2: Налог на прибыль в 2017 году: изменения, практика, арбитраж.

    1. Оценка законодательной базы по налогу на прибыль и ее влияние на правоприменительные аспекты. Какими разъяснениями можно пользоваться при оценке налоговых рисков компании? Арбитражная практика при контроле налога на прибыль.
    2. Основные изменения в законодательстве по налогу на прибыль с 01.01.2017: обзор, комментарии и влияние на расчет налоговой базы.
    3. Необоснованность признания расходов: уроки арбитражной практики 2016 года. Кто такие «недобросовестный контрагент» и «осмотрительный налогоплательщик»: взгляд со стороны налоговой инспекции и арбитражных судов. Влияние практики трансфертного ценообразования на признание расходов необоснованными. Досье контрагента: а нужно ли оно? Практические рекомендации по разработке документа и возможные источники информации.
    4. Практика формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций за полугодие 2017 года с учетом позиций контролирующих органов и арбитражной практики:
    • дата признания доходов и расходов, проблемы, возникающие в связи
      с несвоевременным признанием доходов и расходов. Ошибки либо новые обстоятельства: классификация, порядок исправления в налоговом учете;
    • амортизируемое имущество: уточнение подходов к признанию имущества, стоимость которого менее 100 тыс. руб.; новые разъяснения по признанию
      в налоговом учете расходов на реконструкцию и модернизацию основных средств. Затраты по доработкам программного обеспечения и иных нематериальных активов – новые позиции по дальнейшему учету таких расходов;
    • расходы на оплату труда: влияние арбитражной практики на порядок признания расходов на выплату премий; выплаты за периметрами трудового договора – тенденции и новые влияния арбитража; расходы на оплату труда, не признаваемые для целей исчисления налога на прибыль;
    • классификация прямых и косвенных расходов – изменение подходов, комментарии, арбитраж;
    • проценты по договорам кредита и займам: вопросы, возникающие при налоговом учете таких операций;
    • взаимоотношения с иностранными контрагентами и учредителями – что изменилось с 2017 года?
    1. НДС – 2 квартал 2017г.: обзор актуальных разъяснений МФ, ФНС, решений судов.

    Налоговая декларация за 2 квартал 2017г.: заполняем коды по видам операций правильно, проверяем контрольные соотношения и определяем безопасную долю вычетов, раздельный учет облагаемых и освобожденных от обложения операций. Новые полномочия налоговых органов в 2017г.: как с нового года давать пояснения на камералках по НДС.

    Новые штрафы. Какие показатели декларации чаще интересуют налоговые органы, какие требования может получить налогоплательщик и как грамотно и своевременно ответить налоговикам. Претензии инспектора из-за ошибок контрагентов в первичке и счетах-фактурах. Когда необходима уточненная декларация.

    Новации 2017г.: новый порядок определения места реализации услуг, оказываемых посредством сети Интернет с 2017 года. Особенности исчисления и уплаты НДС иностранными организациями, появление новых налоговых агентов.

    Налогообложение дальних перевозок пассажиров и багажа, по пригородным ж/д перевозкам. Особенности обложения НДС лекарственных средств и медицинских изделий. Восстановление НДС с субсидий из региональных и местных бюджетов. Новый реквизит в счете –фактуре по идентификации госконтракта.

    Разбираем вместе сложные ситуации по НДС:

    • учет товаров на забалансовых счетах и право на вычет;
    • когда заявлять вычет при покупке недвижимости;
    • c каких авансов не нужно платить НДС;
    • как продавцу и покупателю учесть премию (скидку), изменяющую и не изменяющую цену товара;
    • как применять правило о трехлетнем праве на вычет, с учетом решений КС РФ;
    • особенности вычета НДС по экспортно-импортным операциям, в т.ч. в страны ЕАЭС;
    • льготируемые и освобожденные от НДС операции: правило 5%, ВС РФ о раздельном учете – берем на вооружение;
    • реализация товаров, работ, услуг через посредника;
    • когда НДС можно приять в расходы по налогу на прибыль;
    • операции, по которым счет-фактура для вычета не нужен;
    • возврат ТМЦ, корректировочные и исправленные счета-фактуры.

    Как использовать с выгодой для компании выводы ВС РФ и КС РФ о налоге на добавленную стоимость. Будем помнить, что сказал ВАС РФ о НДС.

    1. Налоговые проверки: защита прав проверяемых организаций при проведении налоговых проверок и расследовании налоговых преступлений»

    Налоговое администрирование: новые «электронные» обязанности налогоплательщиков и права налоговых органов. Изменения в порядке взыскания задолженности. Новые правила по привлечению к субсидиарной ответственности физлиц для взыскания налоговых долгов компании. Когда директор отвечает своим имуществом за долги компании. Уплата налогов за «дружественную» организацию. Как будут налоговые органы взимать пени за неуплату налогов. Ответственность за нарушения связанные с исчислением, уплатой и представлением отчетности по страховым взносам.

    Проверочный арсенал налоговиков: осмотр, допрос, выемка, встречная проверка и др. Отмена комиссий по легализации налоговой базы – а что взамен ждать налогоплательщикам? Ответственность за налоговые правонарушения и преступления, выявляемые по результатам проверки. Важные налоговые решения высших судов берем на вооружение: победы налогоплательщиков и какими судебными решениями будут руководствоваться налоговые органы.

    1. Комментарии к самым неоднозначным новациям последнего времени
      • Материальная помощь в размере 50 000 рублей при рождении ребенка может быть выплачена каждому родителю (Письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03-15-06/29546).
      • Пособия, выплаченные до 2017 года, разрешили зачесть в этом году (Письмо Минтруда России от 04.05.2017 № 17-0/10/В-3500).
      • Компенсации при увольнении свыше трех окладов облагаются НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/[email protected]).
      • На сумму прощенного займа не начисляются страховые взносы (Письмо ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/8019).
      • Новый подход к формированию заработной платы за первую половину месяца (Письмо Минтруда России от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718).
      • Больничный по уходу за ребенком в выходной или праздничный день нужно оплатить (Письмо ФСС России от 31.01.2017 № 02-09-14/22-03-848).
      • Расчетный листок в электронном формате – все «за» и «против» (Письмо Минтруда России от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560).
    2. Расчет по страховым взносам за полугодие

    ВНИМАНИЕ! Проверка расчета по страховым взносам за полугодие будет строже в 46 раз!

    ВНИМАНИЕ! Правильное сальдо расчетов по страховым взносам – в наших руках (Письмо ФНС России от 07.06.2017 № ЗН-2-22/[email protected])

    • Расчет по страховым взносам за полугодие 2017 года (Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).
    • Сроки представления расчета в ИФНС.
    • Случаи, когда расчет по страховым взносам не будет принят ИФНС (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).
    • Представление отчетности по месту нахождения обособленных подразделений.
    • Информирование ИФНС об обособленных подразделениях, которые выплачивают доходы физлицам (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).
    • Порядок заполнения расчета в отношении работников, которым не производились выплаты (Письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
  • Расчет 6-ндфл за полугодие

    ВНИМАНИЕ! Теперь ФНС всё знает про наши премии!

    • Расчет по НДФЛ за полугодие 2017 года (Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).
    • Проверка контрольных соотношение в 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).
    • Сроки представления расчета в ИФНС.
    • Новые рекомендации от Минфина и ФНС по порядку отражения премий в расчете 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 19.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).
  • НОВЕЙШЕЕ! Контрольные соотношения в расчете 6-НДФЛ. Что проверят налоговики?

    (Письмо ФНС России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected] «О направлении контрольных соотношений»)

    НОВЕЙШЕЕ! Самые актуальные разъяснения ФНС по порядку заполнения расчета 6-НДФЛ.

    (Письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, от 11.05.2016 № БС-3-11/[email protected], от 25.04.2016 № БС-3-11/[email protected], от 16.05.2016 № БС-3-11/2169, др.)

    1. Отчетность по форме 6-НДФЛ, начиная с 2016 года(Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Примеры заполнения расчета 6-НДФЛ; сроки и способы представления в ИФНС; порядок уплаты налога и сдачи отчетности по НДФЛ крупнейшими налогоплательщиками, организациями с обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на ЕНВД и патенте; ответственность за представление недостоверных сведений.
    2. Комментарии к изменениям 2016 года(новые налоговые санкции для налоговых агентов с 1 января 2016 года; новые даты фактического получения дохода; новые сроки перечисления НДФЛ, в том числе для отпускных и пособий; новые размеры стандартных вычетов; др.).
    3. Налогообложение доходов иностранцев(Договор ЕАЭС от 29.05.2014 г. б/н (налогообложение доходов граждан государств-членов ЕАЭС); Федеральный закон от24.11.2014 г. № 368-ФЗ (налогообложение доходов безвизовых иностранцев, работающих на основании патента); Федеральный закон от 04.10.2014 г. № 285-ФЗ (налогообложение доходов беженцев)).
    4. Сложные вопросы налогообложения. Комментарии Минфина, ФНС России по вопросам исчисления, удержания и уплаты НДФЛ. Судебная практика.
    Читайте так же:  Страхование осаго в тамбове