Банкротство и его основные признаки

Содержание:

Тема 7. Понятие и признаки банкротства

7.1. Понятие и признаки банкротства

В настоящее время отношения, связанные с несостоятельностью, регулируют следующие нормативные правовые акты:

2. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 14 июня 2002 г. (в ред. от 27.07.2010 г.) (далее — АПК РФ);

3. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. 19.07.2010 г.);

4. Федеральный закон от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 28.12.2010 г.);

5. Постановление Пленума ВАС РФ от 15 декабря 2004 г. № 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и т.д.

Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

При этом гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества, а юридическое лицо — если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения (ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

Признаки несостоятельности (банкротства):

— наличие денежного обязательства должника долгового характера;

— неспособность гражданина или юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения;

— наличие задолженности в отношении гражданина на сумму не менее 10 тыс. руб., а юридического лица — не менее 100 тыс. руб.;

— официальное признание несостоятельности арбитражным судом.

Для граждан законодательством устанавливается дополнительный признак несостоятельности (банкротства) — превышение суммы его обязательств над стоимостью принадлежащего ему имущества.

Признаки банкротства

Признаком банкротства юридического лица является его неспособность удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам, работников (включая бывших) о выплате выходных пособий и об оплате труда, а также уплачивать обязательные платежи, в течение 3 месяцев с даты, когда указанные обязательства должны были быть исполнены (п. 2 ст. 3 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, далее – Закона № 127-ФЗ ). А под несостоятельностью (банкротством) организации понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме погасить перечисленные выше обязательства.

Вместе с тем, условием для возбуждения производства по делу о банкротстве является сумма требований к должнику, которая в совокупности должна составлять не менее 300 тыс. руб. (п. 2 ст. 6 Закона № 127-ФЗ ). То есть имеет значение не только период, в течение которого должник не погашает задолженность, но и сумма, которую он задолжал.

Понятие и признаки банкротства: какие требования учитываются

Одним из основных признаков банкротства является сумма требований к должнику, не исполненных им на дату подачи заявления в арбитражный суд о признании его банкротом. Поэтому важно понять, какие именно обязательства и платежи учитываются при определении совокупного размера долга.

Для целей определения наличия признаков банкротства, во-первых, учитываются денежные обязательства должника. К ним относятся (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ ):

  • задолженности за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • суммы займов, которые должны быть уплачены должником с учетом процентов;
  • суммы неосновательного обогащения;
  • задолженности, возникшие в результате причинения вреда имуществу кредиторов.

Во-вторых, учитываются суммы обязательных платежей (налогов, сборов и т.д.), но не учитываются штрафы, пени и иные санкции за их неуплату в срок.

Кроме того, в общую сумму задолженности не включаются (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ ):

  • обязательства перед гражданами за причинение вреда жизни или здоровью, а также обязательства по выплате компенсации сверх возмещения вреда;
  • невыплаченные вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • обязательства перед учредителями или участниками должника;
  • проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, неустойки (штрафы, пени) и иные санкции, применяемые при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств.

Общий размер требований и обязательств должника устанавливается на дату поступления заявления в суд, а не на дату вынесения судом определения о принятии заявления (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88). А те требования и обязательства, о которых заявлено после подачи заявления, определяются на дату введения наблюдения – первой процедуры банкротства (п. 1 ст. 4 Закона № 127-ФЗ ).

Понятие и признаки банкротства

Какие признаки банкротства являются достаточными для признания несостоятельности предприятия? Об этом говорится в Законе № 127-ФЗ от 26.10.02 г. Помимо официальных оснований существует еще множество неофициальных, по которым опытный руководитель может определить ухудшение финансового положения фирмы задолго до наступления кризисного периода. Что же означает термин банкротство и как можно его предотвратить – об этом пойдет речь далее.

Правовое понятие, признаки и субъекты банкротства

Признание юрлица банкротом подразумевает вынесение арбитражным судом соответствующего решения об абсолютной неплатежеспособности компании в удовлетворении кредиторских требований. В число обязательств входят как долги по заключенным сделкам, так и невозможность рассчитаться по налоговым платежам в бюджет и внебюджет государства. В процессе банкротства суд осуществляет ряд обязательных мероприятий, направленных на оценку реального положения дел в компании, оптимизацию финансово-хозяйственной деятельности, максимально полное исполнение долговых расчетов.

Главные признаки и критерии банкротства перечислены в стат. 3 № 127-ФЗ. При этом во внимание берется срок просрочки платежей, а также их совокупный объем. Если какое-либо из условий не соблюдается, предприятие не может быть признано неплатежеспособным.

Основные признаки банкротства:

  • Наличие долговой задолженности перед кредиторами на сумму свыше 300000 руб.
  • Минимальный срок неисполнения обязательств составляет 3 мес., включая расчеты с персоналом компании.

Инициировать признание несостоятельности вправе учредитель должника, его кредиторы, различные уполномоченные органы – социальные фонды, налоговая инспекция, органы суда или прокуратуры и т.д. Одновременно с заявлением в арбитраж предоставляются документальные и другие доказательства наличия просроченных долгов. После рассмотрения всех фактов суд выносит решение об отказе в возбуждении дела или о рассмотрении банкротства. В последнем случае начинается первая вспомогательная стадия – внешнего управления. Весь процесс занимает достаточно много времени. Кто принимает участие в деле?

К субъектам банкротства относятся:

  • Предприятие-должник – юрлицо, соответствующее нормам стат. 3 № 127-ФЗ, то есть неспособное в должной мере и полном объеме исполнить текущие обязательства перед кредиторами, включая персонал фирмы, партнеров, банки, налоговые органы, ФСС, ПФР и др.
  • Арбитражный суд – уполномоченный государством официальный орган, осуществляющий правосудие в предпринимательской экономической сфере.
  • Исполнительный орган должника – уполномоченный руководящий орган юрлица, осуществляющий управление хозобществом.
  • Уполномоченные госорганы – наделенные исполнительной властью госорганы федерального уровня (местного и/или регионального), уполномоченные государством РФ представлять в рассматриваемом деле о несостоятельности должника накопленные требования по оплате различных обязательных налоговых платежей, включая страховые сборы. Это, в первую очередь, территориальные подразделения ИФНС, ФСС и ПФР.
  • Конкурсные кредиторы – участвующие в деле о неплатежеспособности кредиторы, перед которыми должник имеет неисполненные расчеты по обязательствам. Исключение – уполномоченные госорганы; физлица, перед которыми имеются долги согласно требованиям стат. 2 № 127-ФЗ; учредители компании-должника; авторское вознаграждение, выплачиваемое гражданам за продукты интеллектуальной деятельности.
  • Кредиторы – физические и юридические лица, перед которыми фирма-должник имеет неисполненные обязательства.
  • Независимый арбитражный управляющий – уполномоченный рядом функций гражданин РФ, кандидатура которого утверждается арбитражем для участия в деле о банкротстве. Обязательным для такого лица является участие в СРО (саморегулируемая организация).
  • Для каждой из стадий признания неплатежеспособности существуют различные категории управляющих:
    1. Временный – этот управляющий утверждается арбитражем в целях осуществления мероприятий в ходе внешнего управления.
    2. Административный – уполномоченное лицо для выполнения финансовой санации, то есть оздоровления компании-должника.
    3. Внешний – такой управляющий утверждается в целях осуществления внешнего управления, а также прочих, обязательных по № 127-ФЗ, функций.
    4. Конкурсный – уполномоченный арбитражем эксперт проводит последний этап в деле о несостоятельности, а именно распродажу активов на открытых торгах – конкурсное производство.
  • Контрольные органы – надзорный федеральный орган за работой СРО управляющих.
  • Регулирующие органы – исполнительный федеральный орган, ответственный за нормативно-правовое регулирование сферы банкротства в РФ.

Обратите внимание! Как становится понятно, для юридических лиц главным признаком банкротства является просрочка погашения обязательств на срок более 3 мес. и сумму свыше 300000 руб. Но оценка и анализ финансовых показателей работы предприятия позволяет выявить ряд косвенных факторов, по которым заблаговременно можно сделать вывод о грядущих неприятностях для бизнеса. О чем речь? Подробные ответы на этот вопрос вы найдете в следующей главе.

Формальные и неформальные признаки банкротства

Если говорить о коммерции в целом, изначальная задача любого предпринимателя (не имеет значения правовой статус фирмы, отраслевая сфера и масштабы деятельности) – это получение прибыли. В конечном итого, именно высокая рентабельность и прибыльность бизнеса становятся главными ориентирами предприятия. Огромную роль в успешном достижении поставленных целей финансовой стратегии играет умелое руководящее звено, то есть управленцы «у руля» организации.

Безусловно, грамотный менеджмент требует разработки кратко- и долгосрочных планов, а также последующего контроля за их исполнением. Но в дни нестабильности и периодических серьезный колебаний в экономике важно также умение вовремя среагировать на ситуацию и внести необходимые коррективы в развитие фирмы. Если руководитель сможет вовремя распознать признаки предкризисного состояния – понятно, что речь о нормативных основаниях на данном этапе пока не идет – компания получит реальные шансы на восстановление. Какие же основания относятся к прямым (формальным) и косвенным (неформальным)?

Формальные признаки неплатежеспособности:

  • Совокупная сумма просроченной задолженности превышает 300000 руб. – при этом учитываются обязательства за приобретенные товары (услуги или работы), но не оплаченные; полученные компанией кредиты и займы с процентными начислениями; долги перед персоналом компании, включая зарплату, отпускные, больничные, пособия, компенсации, надбавки и пр.; обязательства перед учредителями фирмы; долги по налоговым платежам. Не входят в неисполненные обязательства суммы штрафных санкций, пени, неустойки, проценты за просрочку исполнения расчетов – размер подобных требований устанавливает суд.
  • Фактический срок неисполнения требований превышает 3 мес. – если продолжительность периода меньше, можно говорить об относительной неплатежеспособности, чего недостаточно для официального инициирования процедуры банкротства. Заявление на признание несостоятельности можно подавать только при наличии признаков абсолютного банкротства, поскольку в ином случае предприятие еще сохраняет шансы на самостоятельное восстановление платежеспособности и возврата бизнеса к нормальному функционированию.

Неформальные признаки неплатежеспособности:

  • Документарные – в эту группу входят признаки, которые отражаются в различных документах организации. Так, о предбанкротном состоянии юрлица может свидетельствовать нарушение сроков представления документации и низкое качество ее составления.
  • Финансовые – сигналом понижения платежеспособности выступает резкое изменение стоимостных показателей статей баланса – в активе и/или пассиве. Это, к примеру, понижение или высокий рост величины ликвидных активов; скачок в сторону уменьшения/увеличения МПЗ компании, неоднократное падение прибыли. Также признаком банкротства является увеличение дебиторской задолженности, что свидетельствует о непродуманной политике кредитования покупателей предприятия, которая повышает риски невозврата долгов за уже реализованную продукцию. Еще один повод для беспокойства – рост невыплаченной зарплаты персоналу, наличие непогашенных обязательств по налогам, страховым взносам и прочим обязательным государственным сборам.
  • Управленческие – подобные признаки не имеют выраженную денежную оценку, но напрямую оказывают влияние на руководство деятельностью предприятия, а значит, могут привести к неплатежеспособности при низкой эффективности менеджмента. Среди указанных факторов – необоснованная централизация функций у отдельных лиц или, наоборот, излишнее расфокусирование полномочий; многократное безрезультатное решение одних и тех же проблем; неоправданное внедрение нововведений; неразумная ценовая политика; сомнительные реорганизационные мероприятия; выход на «черные» рынки и т.д.

Вывод – если законодательные признаки несостоятельности играют основополагающую роль при принятии официального решения об инициировании банкротства предприятий, то косвенные основания важны, прежде всего, для владельцев бизнеса. Опасность представляет не только резкое изменение в финансовых показателях деятельности фирмы, но и низкоквалифицированное управление фирмой, которое может привести к массовому «оттоку» клиентов и, следовательно, резкому ухудшению позиции предприятия на рынке, что чревато последующим банкротством.

Понятие и признаки банкротства

Установление банкротства предполагает признание неспособности предприятия или физического лица в силу ряда причин удовлетворить все требования кредиторов. Определением понятия и признаков банкротства (их наличия) предприятия или частного лица занимается арбитражный суд. Требования кредиторов — это совокупное понятие, которое включает действующие кредиты и выставленные по ним в настоящий момент платежи, а также любые другие суммы, подлежащие обязательной уплате. Процедура банкротства может быть начата, если финансовые требования не удовлетворены должником в течение 3 месяцев, а также стоимость имеющегося у него имущества меньше общей суммы обязательств.

Понятие и признаки банкротства юридического лица и физического

Среди основных признаков банкротства (причем, как юридического, так и физического лица) выделяют:

  • наличие определенных долгов (финансовых обязательств);
  • неспособность исполнить вышеупомянутые обязательства в течение трех месяцев с момента (даты), когда они должны были быть удовлетворены.

Для физического лица предусмотрен еще один признак финансовой несостоятельности, или банкротства, — превышение суммы долговых обязательств над общей стоимостью имущества, находящегося в собственности.

Субъекты банкротства, их классификация и основные характеристики

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», последние изменения и дополнения которого вступили в силу с 1 января 2017 года, выделяет несколько категорий лиц и организаций, принимающих непосредственное участие в процедуре банкротства физического/юридического лица.

Частное лицо, предприниматель или организация, которые не способны исполнить свои обязательства перед кредиторами (в частности, оплатить товары и услуги, начислить заработную плату, произвести иные выплаты в пользу работников или контрагентов и др.).

Лица, предъявляющие некоторые денежные требования. Обязательно выделение кредиторов первой и последующих очередей (в зависимости от предполагаемого порядка погашения долгов).

Занимается процедурой банкротства, оценивает правомерность действий должника, подтверждает финансовую несостоятельность, контролирует проведение процедуры.

Отвечает за полное и своевременное представление требований должнику.

Иные заинтересованные лица

Лица, погашающие долги в пользу кредиторов первых очередей. Таким образом, они сами становятся кредиторами, но уже более поздней степени.

Внеконкурсными кредиторами называют тех, кто на момент ведения дела не обладает правом выдвигать свои финансовые требования.

Арбитражный управляющий считается ключевым субъектом, полностью отвечающим за правомерное проведение процедуры банкротства. В его обязанности входит:

  • отстаивать интересы лица/предприятия-банкрота;
  • оценивать его положение на рынке, проводить подробный анализ предпринимательской активности;
  • вести единый перечень требований, предоставлять его по требованию соответствующих лиц и органов;
  • определять понятие и признаки несостоятельности банкротства, выявлять преднамеренных банкротов.

Этапы проведения процедуры банкротства

Законодательство (ФЗ) выделяет четыре этапа данного процесса:

  1. Наблюдение — данный этап длится до семи месяцев и предполагает детальную оценку и поиск методов сохранения/возвращения материальной состоятельности должника, а также составление полного списка кредиторов с указанием размеров долговых обязательств перед каждым.
  2. Финансовое оздоровление может занимать до 24 месяцев. Процедура направлена на восстановление платежеспособности должника, выход из сложной ситуации путем поиска компромисса. На общем собрании разрабатывается своеобразное расписание погашения долгов. Если все требования удовлетворены в соответствии с утвержденным графиком, процедура банкротства прекращается, а предприятие признается платежеспособным.
  3. Внешнее управление — может быть применено, когда имеется подозрение в некомпетентности руководящих лиц/органов фирмы, в отношении которой и ведется процесс. В данном случае назначенный внешний управляющий пытается «оздоровить» компанию. Этап длится до 18 месяцев, но если управление оказалось удачным, срок может быть увеличен по решению арбитражного суда.
  4. Конкурсное производство проводится после признания невозможности возвращения финансовой состоятельностипредприятия. Предполагается реализация всей имеющейся у должника собственности (движимого/недвижимого имущества и материальных активов) для исполнения обязательств.
Читайте так же:  Лицензия цб 1326

Таким образом, очевидным становится, что банкротство является сложным многоступенчатым процессом, по окончании которого возможно как полное финансовое оздоровление физического/юридического лица, так и его ликвидация в качестве субъекта хозяйствования. Кроме того, в любой момент процесс может быть остановлен подписанием мирового соглашения. Данный документ содержит определенный компромисс между сторонами, позволяющий восстановить деятельность предприятия или ликвидировать его на взаимовыгодных условиях.

Основные признаки банкротства предприятия

Банкротство физических или юридических лиц означает неспособность к денежным выплатам к которым обязывает задолженность перед кредитором. В условиях современной экономики данное явление не является редкостью. Это связано со сложной ситуацией современного российского рынка и нестабильности национальной валюты по сравнению с международной.

Но как определяется факт банкротства юридического лица? Каковы предпосылки этого неприятного явления? Подробнее обо этом — в статье.

При каких условиях определяется факт несостоятельности?

Определение банкротства юридических лиц регламентируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26 октября 2002 года. Согласно рассматриваемому нормативному акту, юридическое лицо уполномочено объявить о собственном банкротстве если общая сумма его задолженности превышает 100 000 рублей. Для граждан и частных предпринимателей данная сумма равна 10 000 рублей. Физическое лицо так же признаётся должником на основании отсутствия у него достаточного имущества, чей денежный эквивалент покроет задолженность перед кредиторами.

Для больших корпораций условием для определения факта банкротства является задолженность размером в полмиллиона рублей, если со дня, определённого для совершения выплат, прошло более полугода. Подавать иск в Арбитражный суд уполномочены также кредиторы и другие заинтересованные лица.

Согласно теории права, критериев определения банкротства юридического лица всего два:

  • Неплатежеспособность — невозможность платить по счетам;
  • Неоплатность — ситуация, когда пассив организации количественно подавляет актив.

Под термином «пассив» определяется общая сумма задолженности предприятия перед кредиторами, «актив» — натуральная прибыль от деятельности организации. У юридического лица, обладающего экономическим здоровьем, эти величины либо равны, либо актив превышает пассив.

Основные предпосылки банкротства

Актуальным Федеральным законом о банкротстве определяются следующие предпосылки тотальной несостоятельности предприятия:

  • Недостаточность финансирования организации извне и нехватка личных активов предприятия;
  • Низкий контроль хозяйственной деятельности, по причине которого теряется существенная доля финансовых сбережений юридического лица;
  • Некачественное стратегическое планирование;
  • Серьёзная рыночная конкуренция, ошибки при оценивании и рекламировании собственной продукции;
  • Коррупция и иная финансовая «нечистоплотность» руководящих органов предприятия.

Если в деятельности юридического лица определяются эти тревожные признаки, руководству необходимо пересмотреть политику предприятия. В противном случае производство ожидает крах.

Признаки банкротства

Тревожные признаки банкротства юридического лица устанавливаются в соответствии со следующими финансовыми критериями:

  • Сумма общего долга за предоставленные предприятию товары и услуги;
  • Количество процентных займов;
  • Задолженность в результате незаконного обогащения;
  • Необходимые выплаты за порчу имущества кредитора.

Согласно структурной классификации, выделяются следующие виды несостоятельности предприятия:

  • Внешние признаки;
  • Внутренние симптомы;
  • Документальные признаки;
  • Признаки косвенного банкротства.

Рассмотрим признаки финансового краха предприятия подробнее.

Сложное экономическое положение государства, ценовые повышения в твёрдой валюте и возрастающий инфляционный процент ставят под угрозу существования немалое количество предприятий. Бороться с внешними экономическими преградами предприятию не всегда удаётся, и наступает банкротство.

Внешние признаки банкротства юридического лица являются доминирующим (основным) фактором в определении неплатежеспособности. К ним относятся следующие:

  • Рост цен на используемые в производстве сырьё и ресурсы;
  • Изменение общих рыночных условий;
  • Внедрение интенсивной конкуренции на международном уровне;
  • Резкий спад средних показателей уровня жизни населения страны;
  • Отсутствие спроса на предоставляемые юридическим лицом услуги и товары.

Бороться с внешними признаками банкротства чрезвычайно тяжело. Однако руководство предприятия может под них подстроиться. Только в таком случае юридическое лицо избежит кризиса и останется на плаву.

Ко внутренним признакам финансовой недееспособности предприятия относятся:

  • Низкая продуктивность финансовой политики предприятия, оно не приносит прибыли;
  • Слабый эффект от прилагаемой инвестиционной политики — личных активов юридического лица недостаточно;
  • Спад производства;
  • Увеличение себестоимости производимой продукции;
  • Ошибочная маркетинговая тактика и убыточная ценовая политика;
  • Оформление кредитных договоренностей на невыгодных для фирмы условиях;
  • Возрастание задолженности.

Дополнительно выделяются субъективные признаки банкротства внутреннего типа:

  • Игнорирование руководящими органами признаков угрозы банкротства;
  • Объёмы продаж существенно сокращаются;
  • Производство необоснованно затягивается;
  • Качество продукции не соответствует необходимому.

Тревожным сигналом, свидетельствующим о внутренних признаках банкротства юридического лица, является задержка отчётной финансовой документации, указывающей на дисбаланс между пассивами и активами юридического лица.

Документальные признаки банкротства предприятия определяются по бухгалтерской документации. Всего симптомов рассматриваемого характера выделяется 5:

  • Задержка предоставления отчётов финансовыми службами;
  • Стремительное изменение позиций активов и пассивов в общем отчётном графике;
  • Снижение ликвидных активов юридического лица;
  • Резкое увеличение общей дебетной задолженности;
  • Невыплата заработной платы, отпускных и других необходимых выплат сотрудникам предприятия.

Также о грядущем банкротстве может говорить отсутствие упорядоченности и стойкой системы в ведении документации.

Однако, если в актах бухгалтерии не обнаруживается тревожных признаков грядущего банкротства, это ещё не значит, что данное юридическое лицо не находится в состоянии затяжного кризиса. Это состояние называется косвенным банкротством. Если обнаружить его на ранней стадии, у руководящих органов есть шанс избежать полного краха предприятия.

К признакам косвенной неплатежеспособности относятся следующие:

  • Наличие конфликтных ситуаций в руководстве;
  • Разногласия с акционерами и учредителями;
  • Конфликты между сотрудниками и администрацией;
  • Потеря юридическим лицом клиентуры по причине разногласий с таковой;
  • Резкое сокращение штата работников или его несанкционированное расширение;
  • Неустранение производственных неполадок;
  • Поздняя реакция на рыночные изменения;
  • Необоснованное завышение цен на исходящую продукцию;
  • Внезапная смена деятельности предприятия, необдуманное принятие новейших идей в бизнесе;
  • Сотрудничество со спекулянтами.

Из вышеописанного можно сделать вывод, что лучшей профилактикой косвенного финансового краха является создание руководством здоровой производственной атмосферы и своевременное пресечение конфликтных ситуаций.

Признаки банкротства, помощь в проведении анализа и процедуры

Для проведения процедур по банкротству предприятия лучшим вариантом будет воспользоваться услугами специализированных организаций, профессионально ими занимающимися.

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с различными рисками и кризисными периодами. Для оценки рисков и скорейшей стабилизации экономики компании нередко прибегают к процедуре банкротства.

Что же понимается под понятием банкротства, и каковы его признаки?


Банкротство – это зафиксированная судом несостоятельность должников (физ. или юрид. лиц или целой страны) в удовлетворении требований кредиторов по взятым обязательствам или невозможность уплатить обязательные платежи.

Также банкротством называются мероприятия, проводящиеся в отношении должника, оценивающие его финансовое положение.

А также меры, способствующие оптимизации экономического положения должника, а если это не представляется возможным, то исполнение обязательств перед кредиторами в максимально возможном размере.

  • наличие кредиторской задолженности;
  • невозможность оплаты кредиторской задолженности или уплаты обязательных платежей;
  • долговые обязательства более 10 тысяч рублей для физ лица и более 100 тысяч рублей для юридического лица;
  • решение арбитражного суда о признании банкротства.

Этапы проведения банкротства


Выделяют следующие этапы банкротства:

1) Наблюдение. Судом назначается временный арбитражный управляющий, который проводит процедуру наблюдения. Этот этап производится за 3-4 месяца.

За это время назначенный управляющий дает комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности организации. Также он отвечает за сохранность имущества и рассматривает варианты погашения кредиторской задолженности, а также взаимодействует с акционерами и кредиторами.

Руководство компании должно оказывать содействие работе управляющего, однако не освобождается от своих управленческих обязанностей.

При начале процедуры наблюдения временно останавливаются мероприятия по взысканию с должника различных видов обязательств, а также прекращаются выплаты причитающихся дивидендов и подобных платежей.

2) Финансовое оздоровление. Используется в случае, если у предприятия есть ресурсы для стабилизации ликвидности.


Как сделать электронную подпись, кто может в этом помочь?
Организационно-правовые формы предприятия – помощь в их выборе.

Решение о финансовом оздоровлении принимает суд после анализа предложений по оптимизации финансовой ситуации и погашения кредиторской задолженности, а также решения учредителей и кредиторов.

Во время финансового оздоровления организации руководство компании полностью отстраняется от управления, все процедуры проводит арбитражный управляющий.

Мероприятия по финансовому оздоровлению длятся до 12 месяцев (в исключительных случаях до 24 месяцев) и включают в себя следующие действия:

  • отмена выплат по долговым обязательствам;
  • введение усиленных мер по сохранности имущества;
  • выполнение плана мероприятий по оздоровлению;
  • согласование результатов мероприятий с кредиторами.

Однако управляющий не вправе самостоятельно принимать решения, увеличивающие кредиторскую задолженность, свои действия он должен согласовывать с собранием кредиторов.

3) Внешнее управление.Оно может быть продолжением этапа финансового оздоровления, общий срок этих стадий банкротства не может быть больше 24 месяцев.

Внешнее управление вводится решением суда, мероприятия проводятся назначенным внешним управляющим.

Внешний управляющий может осуществлять следующие действия:

  1. распоряжается активами должника в соответствии с утвержденным планом оздоровления;
  2. заключает мировое соглашение от имени должника;
  3. расторгает договорные обязательства, ухудшающие положение должника;
  4. принимает обеспечительные меры по охране имущества должника;
  5. представляет отчеты собранию кредиторов;
  6. страхует свою ответственность.


Как проводится инвентаризация товарно-материальных ценностей?
Услуги по ликвидации ООО, пошаговая инструкция по ее осуществлению.

4) Конкурсное производство. Его задача – удовлетворить требования кредиторов за указанный срок, соблюдая очередность, с помощью выставления ликвидных активов на открытых торгах по банкротству.

В ходе торгов внеочередно погашаются судебные издержки, оплата арбитражного управляющего, текущие общехозяйственные платежи.

  1. В первую очередь погашаются долги гражданам в виде компенсаций морального вреда и причинения вреда здоровью.
  2. Во вторую очередь гасятся долги по заработной плате.
  3. В третью очередь погашаются долги прочим кредиторам.

5) Мировое соглашение. Эта процедура может вводиться в любой момент ведения банкротства. Мировое соглашение отражает договоренности кредиторов и должника о реструктуризации задолженности, увеличении сроков выплат по договорам, списание долгов.

Для банкротства ликвидируемого или отсутствующего должника может быть применена упрощенная процедура банкротства. Она подразумевает сокращенный список мероприятий.

Этого делать не нужно, так как не ставится цель вывести предприятие из кризиса.

В соответствии с законодательством арбитражные управляющие обязаны размещать информацию о текущих и завершенных процессах банкротства хозяйствующих субъектов на сайте единого федерального реестра сведений о банкротстве.

До его введения сведения о банкротстве требовалось искать в статьях специализированных СМИ, что затрудняло поиск.

Теперь поиск сведений о банкротстве можно систематизировать в параметрах реестра сведений о банкротстве по участвующим в процессе лицам.

Как избежать банкротства?


В большом количестве случаев банкротства компании можно избежать, если провести анализ некоторых показателей и выявить вероятность банкротства.

О финансовом кризисе компании могут свидетельствовать такие явления:

  • уменьшение объемов производства;
  • отрицательный финансовый результат на протяжении нескольких периодов деятельности;
  • наличие просроченной кредиторской задолженности;
  • значительные привлечения кредитов и займов;
  • излишние остатки сырья и материалов на складах;
  • сложности с реализацией продукции.

Существует несколько моделей прогнозирования банкротства, на основании которых можно сделать выводы о финансовом состоянии организации.

Количественные модели прогнозирования банкротства:

  1. двухфакторная модель Альтмана. Одна из самых простых моделей, оперирующая небольшим количеством аналитических показателей. Основной фактор – возможность сокращения или полного прекращения финансирования компании заемными средствами.
  2. пятифакторная модель Альтмана. Она разработана для акционерных обществ, участников фондового рынка. Несомненным достоинством этой модели является высокая точность оценки.
  3. четырехфакторная модель Таффлера. Эта модель также подходит для оценки риска банкротства акционерных обществ на текущий момент и в будущем.
  4. четырехфакторная модель Спрингейта. Эта модель разработана на основе модели Альтмана с уменьшенным числом показателей.
  5. система показателей Бивера. В этой системе не дается конечная оценка, а выявляется категория вероятности наступления банкротства.


В чем заключаются услуги бухгалера по сдаче отчетности в налоговую?
Как составить и подписать справку о заработной плате, какую зарплату в ней указывать?
Бухгалтерское сопровождение предприятий, подробнее о предоставлении этих услуг в статье: https://buhguru.com/buhgalteria/bukhgalterskoe-soprovozhdenie-yuridiche.html

Для более достоверной оценки вероятности появления банкротства следует использовать несколько методик оценки состояния предприятия.

Процедура банкротства достаточно сложна, ведь в процессе банкротства необходимо

  • отслеживать действия управляющего, возможно с последующим обжалованием,
  • составлять исковые заявления о взыскании средств с дебиторов банкротящейся компании,
  • оспаривать в установленном порядке подозрительные сделки и многое другое.

Чтобы предотвратить возникновения последствий в результате банкротства нужно обратиться к специалистам.

Поэтому в вопросе проведения банкротства лучшим вариантом будет воспользоваться услугами специализированных организаций, профессионально занимающимися процедурами банкротства.

Банкротство — что это такое: понятие и виды несостоятельности + основные признаки и стадии (этапы) процедуры банкротства

Здравствуйте, уважаемые читатели бизнес-журнала RichPro.ru! Сегодня поговорим про банкротство, что это такое, какие этапы и стадии процедуры банкротства существуют, по каким признакам определяют банкротство, возможные последствия данной процедуры для юридических и физических лиц.

Из статьи вы узнаете:

  • Что такое банкротство (несостоятельность);
  • Какие действия совершаются на каждом этапе процедуры банкротства;
  • В чем заключается сущность фиктивного банкротства и в чем его отличие от преднамеренного банкротства;
  • Какие существуют варианты последствий банкротства.

Материал этой публикации будет интересен индивидуальным предпринимателям, бизнесменам, лицам, занимающим руководящие должности на предприятиях, кредитным экспертам, кредитным должникам, студентам и всем, кто хотел бы улучшить свои знания в области финансов.

Ответы на данные и другие дополнительные вопросы вы получите прямо сейчас!

1. Понятие банкротства — сущность и значение (+ обзор Федерального закона (ФЗ) о несостоятельности)

Ни одно предприятие не застраховано от прохождения процедуры банкротства. Столкнуться с данной проблемой может любое предприятие , которое не может ответить по своим обязательствам перед кредиторами.

О банкротстве юридических лиц читайте в отдельном материале нашего сайта.

Помимо компаний (предприятий) банкротом может быть признано и физическое лицо .

1.1. Определение понятия банкротство

Банкротство (несостоятельность) представляет собой неспособность должника ответить по своим долгам и полностью удовлетворить финансовые требования, предъявляемые кредиторами, а также выплатить все обязательные платежи.

Иными словами, несостоятельность – это состояние, когда предприятие не может заплатить по предъявленным ему счетам.

Согласно законодательству гражданин (предприятие) может быть признаны несостоятельными, если соответствующие обязательства не были уплачены должником в течение 3 (трех) месяцев.

1.2. Происхождение термина

Понятие « банкротство » образовано от итальянского словосочетания «banca rotta», что в переводе означает «сломанная скамья». В то время банком называли скамьи, на которых ростовщики осуществляли свои сделки. В случае разорения ростовщика он ломал скамью, тем самым объявляя себя банкротом.

1.3. Закон о банкротстве (можно скачать по ссылке)

Сейчас в Российской Федерации действует Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», действующий с 27 сентября 2002 г., который дает определение понятию банкротства и регулирует осуществление всех этапов процедуры несостоятельности.

Для того чтобы юридическое или физическое лицо были признаны банкротами нужно начать рассмотрение в арбитражном суде дела о признании должника банкротом.

Скачать закон о банкротстве физических лиц (от 29.06.2015)

Скачать закон о банкротстве юридических лиц (ред. от 13.07.2015)

Заявление в суд может написать кредитор или должник. При необходимости заявление может быть также подано уполномоченным лицом. Заявление пишется в том случае, если предприятие или частное лицо не платит по своим долгам на протяжении трех месяцев.

Размер неуплаты прописан в действующем законодательстве. На данный момент для частных лиц он установлен в размере 500 000 руб., а для юридических лиц – 300 000 руб.

Юридические лица, по которым судом вынесено решение об их несостоятельности, вносятся в единый федеральный реестр.

2. Характерные признаки банкротства — цели и виды

Признание должника банкротом не освобождает его полностью от уплаты долгов. Это лишь возможность погасить обязательства другими способами либо частично освободиться от требований, предъявляемых кредиторами.

Читайте так же:  Возврат налога при аренде квартиры

Должник будет выплачивать долги до того момента, пока у него есть недвижимое и движимое имущество или пока они не будут полностью погашены .

2.1. Цели и виды банкротства

Главная цель банкротства для юридических лиц — закрытие бизнеса или его кардинальная реорганизация.

Для физических лиц цель начала процедуры банкротства – прекратить постоянный рост обязательств по кредитам.

Существуют такие виды банкротства:

  • Реальное – банкротство, при котором лицо вследствие значительных финансовых убытков не может собственными силами улучшить свою платежеспособность;
  • Условное (временное) – ситуация, когда актив предприятия растет, а пассив уменьшается, такая ситуация характерна для предприятий, которые занимаются торговлей, поскольку у них может накапливаться нереализованная продукция;
  • Умышленное — противоправное деяние, совершаемое владельцами компаний для выведения средств с фирмы;
  • Ложное – намеренное объявление о своем банкротстве, чтобы добиться со стороны кредиторов соответствующих послаблений и льготных условий погашения задолженности. Эти действия уголовно наказуемы.

Именно на судебные органы ложится ответственность за определение вида банкротства и инициацию соответствующей процедуры.

2.2. Признаки банкротства

Выделяют формальные и неформальные признаки несостоятельности.

Формальными признаками являются:

  • неплатежеспособность – лицо не может рассчитаться по своим долгам;
  • четко прослеживается нехватка денежных средств;
  • существенное превышение расходов фирмы над доходами.

Неформальными признаками являются:

  • смена ценовой политики;
  • смена внешнего баланса юридического лица;
  • растет долг перед работниками по заработной плате, а также долг по оплате подрядчикам за выполненные работы и оказанные услуги;
  • происходит регулярная задержка выплат дивидендов инвесторам;
  • отчетность сдается с опозданием;
  • в бухгалтерских документах существует множество неточностей.

Если лица являются кредиторами (или представляют интересы этих кредиторов) и представляют уполномоченные органы, то они могут подать заявление о рассмотрении дела о банкротстве в суд.

3. Как осуществляется процедура банкротства (несостоятельности) — основные этапы и стадии

Процедура банкротства — это долгий процесс со множеством этапов. Для того чтобы инициировать процедуру банкротства, нужно, как уже говорилось выше, подать в арбитражный суд заявление в соответствии с утвержденной формой.

Признание должника банкротом – это всегда судебная процедура. Многие лица и частные фирмы могут использовать процедуру банкротства как схему для ухода от уплаты обязательств. Поэтому суд обязан тщательным образом рассмотреть все нюансы и обстоятельства дела.

Инициаторами банкротства могут быть:

  • Потенциальный банкрот (руководитель фирмы, индивидуальный предприниматель, гражданин и др.);
  • Кредиторы (могут подать заявление, если в процессе коммерческой деятельности предприятия сформировалась кредиторская задолженность);
  • Уполномоченные органы (банк, МФО).

Должник самостоятельно заявляет о своей несостоятельности в таких случаях:

  • Если уплата долга одному кредитору повлечет за собой невозможность погашения долга другим кредиторам;
  • При ликвидации фирмы была выявлена нехватка средств, чтобы покрыть все долги компании;
  • После продажи активов, инициированной с целью покрытия существующей задолженности, у предприятия возникнет угроза для существования.

Любые финансовые вопросы, возникающие при реорганизации и ликвидации юридического лица (предприятия) должны решаться через суд.

После того как заявление подано и зарегистрировано судом проверяются все признаки банкротства. После окончания этой проверки проводится ряд мероприятий, называемых этапами или стадиями процедуры банкротства.

3.1. Какова процедура и этапы банкротства предприятия по закону + таблица

Рассмотрим подробнее 5 (пять) этапов процесса банкротства:

Этап 1. Наблюдение

По закону на эту стадию выделяется 7 месяцев . На это время назначают временного управляющего, который должен выявить следующие моменты:

  • возможно ли погашение задолженности;
  • реально ли восстановить платежеспособность;
  • можно ли выплатить заработную плату сотрудникам;
  • сможет ли компания покрыть судебные издержки, и достаточно ли у нее для этого активов.

Важнейшим событием стадии наблюдения является организация собрания кредиторов, где обсуждаются следующие вопросы:

  • дальнейший ход дела о банкротстве;
  • возможность прекращения процедуры банкротства вследствие подписания мирового соглашения;
  • необходимость проведения санации предприятия;
  • конкурсное производство;
  • необходимость смены управления.

Все эти вопросы кредиторы решают с помощью голосования. Этот этап в основном проходят юридические лица (коммерческие компании, заводы, банки и т.д.).

Процедура проводится для максимального сохранения в целостности имущества компании, а также осуществления анализа и оценки сложившегося финансового положения компании.

Основная цель этого этапа – определение будущего, которое постигнет компанию в ближайшее время.

Этап 2. Оздоровление

Оздоровление (санацию) осуществляют для улучшения платежеспособности компании. В обязательном порядке происходит ограничение прав владельцев и руководителей фирмы . Однако они по-прежнему осуществляют управление компанией. В частности они не могут распоряжаться своим имуществом.

Для физических лиц данный этап характеризуется проведением реструктуризации , то есть кредиторы пересматривают долговые обязательства.

Санация предприятия — затяжная стадия. Она может растянуться на 2 (два) года.

При неудовлетворении требований кредиторов в течение этого времени собрание кредиторов может снова обратиться с повторным заявлением в арбитражный суд.

Этап 3. Внешнее управление

Этот этап не является обязательным и осуществляется в том случае, если судом принято решение о смене руководства компании. Это происходит, если управляющий считает, что это будет способствовать восстановлению платежеспособности компании. Срок этой стадии составляет 1 – 1,5 года.

Процедура внешнего управления подразумевает такие действия:

  • отстранение руководителя компании от выполнения его должностных обязанностей;
  • возложение обязанностей по управлению фирмы на временного управляющего;
  • ограничение действий органов управления компании, их обязанности также переходят к временному управляющему;
  • наложение моратория на погашение долгов, то есть на протяжении этой стадии должник может не оплачивать счета. Эти денежные средства направляются на улучшение финансового положения фирмы. За это время кредиторы не могут начислять штрафы, неустойки и пеню.

Управляющим составляется план действий , после чего он направляет его в суд, где план корректируется и утверждается.

План должен включать в себя:

  • принятие соответствующих мер для устранения имеющихся признаков несостоятельности;
  • расходы должника;
  • примерный срок, который необходим, чтобы улучшить платежеспособность фирмы.

Меры по реабилитации юридического лица:

  • закрытие производства, которое стало нерентабельным;
  • перепрофилирование деятельности компании;
  • требование о погашении дебиторской задолженности;
  • частичная распродажа имеющегося в распоряжении предприятия имущества;
  • увеличение уставного капитала;
  • совершенствование ценовой политики;
  • выпуск ценных бумаг.

Этап 4. Конкурсное производство

Если в результате процедуры банкротства не было подписано мировое соглашение, то наступает завершающая процедура несостоятельности – ликвидация предприятия.

Суд назначает лицо, в полномочия которого входит управление всем имуществом компании с целью погашения существующих долгов перед кредиторами.

Срок проведения этой процедуры составляет 1 год, иногда может быть продлен еще на полгода, например , если имущество компании еще не удалось полностью реализовать.

Подробно о том, как закрыть (ликвидировать) ООО, в том числе и про банкротство общества с ограниченно ответственностью — в соответствующей статье ресурса.

Для граждан и индивидуальных предпринимателей процедура аналогична: на имущество накладывается арест, и оно распродается на свободных торгах по банкротству .

О том, как самостоятельно закрыть ИП, мы писали в отдельной статье.

В настоящее время торги можно вести онлайн на сайте единого реестра банкротств РФ. Средства, вырученные за имущество на торгах, направляются кредиторам и работникам предприятии, чтобы погасить долги. Часть средств идет на погашение издержек по судебному процессу.

Этап 5. Мировое соглашение

При необходимости любой этап процедуры банкротства может быть завершен путем заключение мирового соглашения. Оно подписывается тогда, когда между кредиторами и должником был достигнут компромисс. Результатом такого компромисса является прекращение судебного процесса.

В некоторых случаях заключению мирового соглашения способствуют третьи лица, например, заинтересованные в этом лица (бенефициары), посредники и поручители, принимающие на себя выплату по обязательствам.

Мировое соглашение по факту представляет собой полноценный юридический документ. Если условия соглашения не выполнены, то кредиторы могут вновь обратиться в суд.

Обобщим в таблице все этапы процедуры банкротства.

Таблица «Процедура банкротства — основные этапы»

( 1,5 года, если процедуру продлили)

Таким образом, законодательство предусматривает несколько вариантов для развития процедуры банкротства. Это может быть полное восстановление деятельности предприятия и улучшение его платежеспособности или полная его ликвидация с распродажей имущества, числящегося на балансе фирмы.

Процедуры санации и внешнего управления позволяют юридическому лицу упорядочить свою деятельность и увеличить доходы, получаемые от основной деятельности фирмы. Это выгодно как руководству фирмы, так и кредиторам, поскольку должник с хорошей платежеспособностью сможет выплатить полностью все имеющиеся у него долги.

Если же восстановить платежеспособность не возможно, то законом также предусмотрена защита интересов кредиторов, поскольку тогда осуществляется ликвидация компании-должника, а его обязательства погашаются за счет реализации на торгах его имущества.

3.2. Какова процедура признания банкротом физического лица — пошаговая инструкция объявления о несостоятельности физлиц и ИП

Для физических лиц (граждан РФ и индивидуальных предпринимателей) законодательством также предусмотрена соответствующая процедура банкротства.

Ранее банкротством физических лиц занимались судебные приставы и коллекторские фирмы. В октябре 2015 года был принят Закон, регламентирующий процедуру несостоятельности для физического лица.

Итак, рассмотрим 5 (пять) шагов , которые необходимо предпринять физическому лицу для объявления себя банкротом.

Шаг №1. Оценка возможности банкротства

Частное лицо должно провести оценку возможности банкротства, основываясь на финансовом анализе деятельности.

Если ежемесячные доходы частного лица неуклонно уменьшаются , а кредитные обязательства только растут, то признание должника банкротом может быть лучшим решением в данной ситуации.

Более подробно о признании и объявлении ИП и физлиц банкротом, мы писали в отдельной статье.

Начало дела о банкротстве не освободит от уплаты обязательств, но психологическое давление со стороны кредиторов будет уменьшено.

Заявление о начале процесса признания банкротом должника направляется в суд только в том случае, если сумма долговых обязательств достигла более 500 000 руб., а выплаты по обязательствам задержаны в течение 3 месяцев.

Шаг №2. Подготовка необходимых документов для подачи в арбитражный суд

Для подачи в суд физическому лицу потребуется написать заявление по соответствующей форме, а также собрать следующие документы:

  • Справки, которые подтвердят наличие у физического лица долгов;
  • Справка о доходах;
  • Опись имущества (она должна составляться по определенной форме и в обязательном порядке заверяться нотариусом);
  • Банковская выписка со счета предпринимателя;
  • Личные документы (паспорт, СНИЛС и т.д.).

О необходимых документах для банкротства уточняйте на официальных сайтах госорганов.

Шаг №3. Подача документов в арбитражный суд и ожидание результатов

Финансовый анализ деятельности физического лица осуществляет финансовый управляющий, уполномоченный судом.

В его обязанности входит:

  • Установление признаков несостоятельности;
  • Независимая оценка имущества физического лица;
  • Определить существует ли возможность реструктуризации долга.

Судебные издержки и оплата арбитражному управляющему оплачиваются должником .

Шаг №4. Согласование графика реструктуризации долга

Термин реструктуризация означает изменение структуры долгов физического лица. Реструктуризация включает в себя:

  • Увеличение срока кредита;
  • Уменьшение размера ежемесячной оплаты по кредиту;
  • Отмена пени либо неустоек со стороны кредиторов на время, пока будет проводиться процедура реструктуризации.

Данное понятие включает в себя мероприятия по улучшению финансовых дел должника.

Шаг №5. Реализация имущества

Если все же должник был признан банкротом официально , то происходит продажа имущества на торгах. Это происходит в том случае, если реанимировать предприятие не удалось, а доходы физического лица недостаточны для погашения задолженности.

На торги выставляется движимое и недвижимое имущество, техника и другая собственность должника, которая имеет ценность.

Единственная жилплощадь не выставляется на торгах, однако кредиторы могут потребовать выделить долю в имуществе, которое было нажито должником в браке.

Более подробно про банкротство физических лиц и последствия для должника, мы писали в отдельной статье.

Итак, процедура банкротства помогает физическому лицу урегулировать финансовые споры и дает возможность выплатить существующие долги, пусть и с некоторыми потерями.

4. Последствия, возникающие по окончании процедуры банкротства

Рассмотрим, какие могут возникнуть последствия банкротства после закрытия процедуры для физических и юридических лиц.

Для компаний наиболее серьезным последствием является ликвидация фирмы и продажа активов с торгов .

Для физических лиц предусматривается наложение ареста на имущества и его продажа с торгов .

Несостоятельность физических лиц предусматривает такие негативные последствия:

  • Если гражданин желает заключить договор займа либо взять кредит, то в течение 5 лет он должен ставить кредитора в известность о том, что он не так давно был признан судом банкротом;
  • 5 лет частное лицо не может подавать заявления о несостоятельности;
  • Гражданин не может работать на руководящих должностях 5 лет.

Банкротство компаний – явление не случайное, оно показывает экономическое состояние, которое сложилось в стране. Если число ликвидируемых фирм большое, то это явный признак нестабильности экономики и наличия финансовых проблем у юридических лиц, занимающихся данным видом бизнеса.

При несостоятельности юридического лица законом предусмотрены такие последствия:

  • Отложенные сроки погашения долгов считаются наступившими;
  • По долговым обязательствам перестают начисляться пеня и проценты;
  • Разрешается обращение на взыскание имущества за долги;
  • Прекращаются имущественные споры, в которых принимало участие юридическое лицо;
  • Все имущественные требования предъявляются к должнику исключительно при ликвидационном производстве.

5. Квалифицированная помощь при сопровождении процедур банкротства

Признание должника банкротом – это долгий процесс, который длится не один год, и требует существенных затрат сил, энергии и нервов. Чтобы минимизировать все затраты на данную процедуру рекомендуется за помощью обращаться к специалистам.

В настоящем времени существует множество фирм, предоставляющих профессиональную помощь по вопросам банкротства.

Обращение в такую фирму позволит сократить расходы на сам процесс и добиться принятие судом оптимального решения.

Профессионалы оказывают должнику максимальную помощь при оформлении документов и в достижении компромисса с кредиторами и т.д.

Услуги по сопровождении процедуры банкротства

В Российской Федерации на сопровождении дел о несостоятельности (банкротстве) специализируются несколько организаций.

Рассмотрим некоторые из них:

1. Компания «Стоп кредит»

Специализация этой фирмы – это работа с клиентами, имеющими споры с различными кредитными организациями. Здесь специалисты помогут решить проблемы с неустойками, задолженностями и просрочками.

2. Национальный Центр Банкротства

Деятельность данной компании распространяется на Москву и область, а также на множество других регионов Российской Федерации. В этой фирме существуют возможность онлайн консультации со специалистом по вопросам процедуры несостоятельности.

3. Адвокатская консультация

Головной офис компании расположен в Санкт-Петербурге, но фирма имеет развитую сеть филиалов во многих городах. Здесь юристы дают качественные консультации по всем вопросам банкротства и при необходимости обеспечат надежную юридическую поддержку на всех этапах процедуры банкротства.

4. Всероссийская Служба по Банкротству

Эта компания также имеет филиалы во многих областях РФ. Она также осуществляет консультации клиентов дистанционно.

5. Юридическая компания ЦВД

Юридический супермаркет ЦВД обеспечивает юридическую поддержку гражданам в любых юридических и финансовых вопросах.

Цены данных компаний разнятся в зависимости от сложности дел. Поддержка на всех этапах процедуры банкротства юридической фирме обойдется от 100 000 рублей, а физическим лицам около 20 — 100 тыс. руб.

6. Преднамеренное и фиктивное банкротство — признаки и последствия

Фиктивным банкротством называется изначально ложное объявление о несостоятельности компании или частного лица, если это привело к причинению крупного ущерба.

Важно! Преднамеренное банкротство является административно или уголовно наказуемым деянием.

В настоящее время фиктивное банкротство – это достаточно распространенное явление. При этой процедуре создается впечатление о неплатежеспособности лица.

Идея преднамеренного банкротства обычно выдвигается учредителем или руководителем компании.

Цели, преследуемые при организации процесса банкротства, могут быть различны:

  • Присвоение активов фирмы незаконным путем;
  • Обман сотрудников компании;
  • Получение отсрочки или отклонение от уплаты существующей задолженности;
  • Получение скидок на уплату долга и др.

По закрытии дела о банкротстве такая компания признает себя несостоятельной и создает остаточную компанию , где остаются недорогое ненужное имущество, неквалифицированные кадры и долги.

6.1. Характерные признаки преднамеренного банкротства

Любой вид несостоятельности обладает такими характерными признаками:

  • У лица имеются денежные долговые обязательства на сумму более 100 000 руб.
  • Лицо не может погасить, имеющуюся у него задолженность;
  • Банкротство должника является официально признанным судом;

Что касается преднамеренного банкротства, то его основными специфическими признаками являются:

  • Должник скрыл наличие имущества, а также сведения о его местонахождении, продал имущество;
  • При подаче в суд заявления о банкротстве не было соблюдено выполнение всех необходимых обязанностей;
  • Невыполнение должником установленных правил процедуры банкротства;
  • Бухгалтерские и учетные документы были подделаны, и не являются оригиналами.
Читайте так же:  Приказ 414 от 30052018

6.2. Выявление факта наличия преднамеренного банкротства

Если в фирме было инициировано преднамеренное банкротство, то это можно выявить в результате проведения инвентаризации и финансового анализа , проводимых арбитражным управляющим.

При проверке фиктивности банкротства обязательным является прохождение следующих этапов:

  • Анализируется платежеспособность компании, проводится финансовый анализ;
  • Делается инвентаризация активов, которые стоят на балансе предприятия;
  • Осуществляется проверка правомерности сделок компании, которые могли способствовать ухудшению финансового положения фирмы и повлечь увеличение неплатежеспособности. На этом этапе проверяются сделки за весь период.

Документы, проверяемые для выявления преднамеренного банкротства:

  • Учредительные документы;
  • Имеющиеся данные о долгах предприятия;
  • Бухгалтерские и учетные документы;
  • Документы по имеющимся судебным делам;
  • Отчеты ревизий и аудиторских проверок.

Если в ходе документальной проверки были выявлены незаконные сделки, то можно предположить, что именно такие сделки и являются одной из причин ухудшения платежеспособности юридического лица.

Примером незаконной сделки может быть осуществление купли-продажи движимого или недвижимого имущества на невыгодных условиях и т.п.

Кроме того, бывают случаи, когда преднамеренное банкротство выражается в невыполнении руководством фирмы своих прямых обязанностей.

6.3. Последствия, которые влечет за собой преднамеренное банкротство

Если в ходе проверки было доказано, что банкротство компании инициируется преднамеренно, то на гражданина, виновного в активности банкротства налагаются административное или уголовное наказание.

Уголовный Кодекс предусматривает административное наказание за преднамеренное банкротство.

Ответственность за умышленную инициацию процесса банкротства несет руководитель фирмы или участник общества или индивидуальный предприниматель.

То есть лица, действия которых повлекли за собой неплатежеспособность компании, а также бездействие которых повлекло невозможность удовлетворения предъявленных требований кредиторов.

Уголовная ответственность предусматривается в том случае, если ущерб был особо крупным . Пороговое значение в данном случае является сумма — 1 500 000 руб.

В случае, если данная сумма ущерба составляет больше указанного значения, то на лица налагается такая ответственность перед законом:

  • Административный штраф, составляющий 200 000 – 500 000 руб. или в размере дохода лица за 1-3 года;
  • Направление лица на выполнение принудительных работ в течение 5 лет;
  • Лишение свободы в течение 6 лет, дополнительно присваивается административный штраф 200 000 руб. или в размере дохода лица за 18 месяцев;

Если же сумма ущерба составила менее 1 500 000 руб., то ответственность за такое деяние назначается другая:

  • Для физического лица административный штраф 1 000 – 3 000 руб.;
  • На руководителя или управляющего компанией налагается административный штраф 5 000 – 10 000 руб. и невозможность занимать управляющие должности в течение 1-3 лет.

6.4. Отличие фиктивного банкротства от преднамеренного

Итак, рассмотрим подробнее чем отличаются друг от друга фиктивная и преднамеренная несостоятельность.

Вначале может показаться, что понятия фиктивного и преднамеренного банкротства обозначают одно и то же. Но на самом деле между ними существует целый ряд явных различий .

Преднамеренным является банкротство, которое стало результатом действий со стороны управляющих лиц, повлекших неспособность фирмы погасить существующую задолженность перед кредиторами. Как правило , такое банкротство осуществляется с целью присвоения лицом незаконным образом активов, которые числятся на балансе предприятия.

Что касается фиктивного банкротства, то заявление о нем в суд является изначально ложным. Основная цель этих действий — получение отсрочки оплаты по долгам или уклонение от уплаты задолженности.

При крупном ущербе для гражданина, совершившего противоправные действия предусматривается следующее наказание:

  • Присвоение административного штрафа 100 000 – 300 000 руб. или уплата дохода гражданина за два последних года;
  • Направление на выполнение принудительных работ, срок которых составит 5 лет;
  • Лишение гражданина свободы на протяжении 1- 5 лет;
  • Лишение гражданина свободы на протяжении 1- 6 лет и уплата дополнительного штрафа, размером до 80 000 руб.

7. Часто задаваемые вопросы по банкротству

В данном разделе рассмотрим наиболее часто задаваемые вопросы, касательно прохождения процедуры банкротства и дадим на них развернутые ответы.

Вопрос 1. Что такое упрощенная процедура банкротства и как она осуществляется?

Упрощенной процедурой банкротства называется процедура, при которой компания ликвидируется в самые краткие сроки и с минимальными денежными потерями для руководителя предприятия.

Данная схема банкротства применяется, как правило , на некрупных предприятиях, имеющих немного активов, состоящих из имущества и денежных средств. Ускоренное банкротство признается в течение 5-7 месяцев.

При этой процедуре не предусмотрены попытки санации и внешнего управления. Сразу после проведения анализа финансовых, учетных и бухгалтерских документов компании суд принимает решение ликвидировать компанию и начинается этап конкурсного производства.

Вопрос 2. Что представляет собой единый федеральный реестр банкротств?

Единый федеральный реестр банкротств представляет собой сборник информации, которая касаются дел о банкротстве компаний. Реестр содержит информацию о ходе процедур банкротства в РФ.

Просмотреть данный реестр можно на официальном сайте единого реестра в Интернете. Доступ к нему открыт для любого желающего.

Чтобы увидеть более полную информацию, необходимо зарегистрироваться на официальном сайте. Именно здесь содержатся все сведения о компаниях, которые были признаны банкротами или в отношении которых открыто дело о банкротстве. Все данные на сайте регулярно обновляются.

До существования единого реестра контролировать ход дел о несостоятельности было намного сложнее.

В специальном разделе на сайте можно найти информацию по проводимым торгам. Там указаны даты, виды и предметы проводимых торгов. Также можно ознакомиться со списком предметов, которые выставлены на аукцион (квартиры, оборудование, нежилые помещения, транспорт и т.д.) на которые арбитражным судом наложен арест.

Вопрос 3. Когда банкротство гражданина является его правом, а когда обязанностью?

Многие граждане не всегда хотят начинать судебный процесс по поводу банкротства. Но в некоторых случаях начало судебного разбирательства помогает выиграть время и выплатить долги с минимальными потерями.

Гражданин может обратиться в суд с заявлением об инициации процедуры банкротства, если он предполагает, что в скором времени он станет банкротом, если явно имеют место обстоятельства, свидетельствующие о том, что осуществить обязанность по уплате долгов и обязательных платежей просто не возможно.

При этом гражданин должен быть неплатежеспособным , а также не должен иметь в собственности имущество, после продажи которого он сможет безболезненно закрыть все имеющиеся у него долги.

Частное лицо обязано написать в суд заявление об инициации в отношении него процедуры банкротства тогда, когда уплата существующей задолженности одному кредитору повлечет за собой невозможность выплаты обязательных платежей и задолженностей перед другими кредиторами в установленный срок.

Размер обязательств при этом должен быть не менее 500 000 руб. В этом случае физическим лицом подается заявление в судебные органы на протяжении 30 дней с момента, когда он узнал или должен был узнать о своей неспособности погасить долги перед кредиторами.

Вопрос 4. Какие ограничения прав гражданина могут быть вынесены судом по завершении в отношении него процедуры о банкротстве?

По окончании процедуры банкротства арбитражным судом может быть установлен запрет на выезд гражданина, признанного банкротом за рубеж. Этот запрет будет действителен до момента принятия судом решения об окончании судебного производства о банкротстве или до момента подписания мирового соглашения между должником и кредиторами.

С того момента как вынесено решение о признании лица банкротом и с момента начала реализации имущества, стоящего на балансе у должника, все права на данное имущество, в том числе и право на распоряжение им, осуществляются исключительно финансовым управляющим.

После того как процедура банкротства была закрыта лицо-банкрот не может заключать кредитные договора и договора займа, не указав факта банкротства.

Кроме того, в течение этого же периода времени гражданин не может вновь инициировать процедуру банкротства.

Вопрос 5. Может ли быть при банкротстве продана квартира?

Квартира должника может быть продана в том случае, если она находится в залоге (например, ипотечное кредитование).

Вопрос 6. Каковы последствия для гражданина повторного банкротства?

В случае если гражданин повторно был признан банкротом, то на протяжении трех лет он не имеет права быть руководителем компаний.

Вопрос 7. При признании гражданина банкротом возможно ли погашение за счет средств третьего лица его задолженности перед бюджетом в виде налогов и сборов?

Налоговым кодексом РФ утверждена норма о том, что каждый налогоплательщик должен собственными силами погашать свою задолженность перед государством по налогам и сборам.

Однако, несколько другие нормы утверждает Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)». В нем законодательно установлена возможность уплаты третьим лицом всех существующих обязательств должника. Чтобы это сделать третьим лицом должно быть подано в суд соответствующее заявление.

Вопрос 8. Возможно ли применение санации/внешнее управление при несостоятельности индивидуального предпринимателя?

Нет, данные процедуры применяются лишь в отношении юридических лиц.

Вопрос 9. Если должник признан банкротом, то в какой очередности будут удовлетворяться требования кредиторов?

Законодательство предусматривает следующую очередность удовлетворения заявленных кредиторами требований:

  • Судебные издержки, оплата работы арбитражного управляющего;
  • Задолженность, существующая перед гражданами, здоровью и жизни которых был нанесен ущерб;
  • Задолженность, существующая перед работниками, касательно выплаты пособий и заработной платы;
  • Остальная задолженность.

Вопрос 10. Процесс банкротства является одинаковым для всех компаний?

Как рассматривалось выше, процедура несостоятельности предусматривает прохождение 5 этапов. Но в законодательстве не предусмотрена необходимость прохождения предприятием всех этих этапов.

Большое значение в этом вопросе имеет организационно-правовая форма фирмы-должника. По этому критерию организации могут быть: простые, страховые, кредитные, банковские, градообразующие и сельскохозяйственные.

В обязательном порядке все 5 (пять) стадий банкротства должны проходить простые, градообразующие и сельскохозяйственные предприятия.

Для остальных трех форм организации предусмотрена возможность несколько другого порядка процедуры банкротства:

  • В случае, когда банкротами являются кредитные организации обязательным является только конкурсное производство;
  • Особенность предприятий сельскохозяйственного направления состоит в том, что их деятельность носит сезонный характер. Результат их деятельности во многом определяется погодными условиями и сезонностью. Поэтому арбитражный суд может назначить для них стадию надзора, внешнего управления и санации по своему усмотрению. Что же касается практической деятельности, то реализация назначения суда осуществляется в период сезона, подходящего для основной деятельности предприятия.
  • В страховых компаниях из процесса банкротства исключаются этапы оздоровления предприятия и внешнего управления.

Вопрос 11. Что представляет собой собрание кредиторов? Какие вопросы решаются на данном собрании?

Кредиторами признаются лица, которые по отношению к юридическому или физическому лицу имеют право требования относительно денежных или других обязательств . При проведении собрания кредиторов в нем могут принять участие конкурсные кредиторы, а также уполномоченные органы.

Притязания всех этих субъектов на дату проведения собрания обязательно должны быть отображены в реестре требований.

Собрание кредиторов образуется при любом конкурсном процессе, кроме случаев , когда у компании существует задолженность только перед одним кредитором.

Организация и проведение собрания осуществляется арбитражным управляющим за 2 (две) недели. Это условие должно неуклонно соблюдаться управляющим в противном случае он может быть привлечен к ответственности. Уведомление участников также является прерогативой его деятельности.

Какой-либо ответственности за несоблюдение этой обязанности законом не предусматривается, но если кредитор докажет, что он не явился на собрание потому что не получил уведомления, то он имеет право поставить вопрос о неправомочности собрания. В этом случае идет речь о невыполнении управляющим своих прямых обязанностей.

Кредиторам , понесшим убытки вследствие созыва собрания, разрешается потребовать у управляющего их погашения. У должника тоже возникнут убытки, так как ему необходимы средства на созыв и проведение второго собрания.

Собрание должно рассмотреть следующие вопросы:

  • Определение времени начала или окончания процедуры санации и внешнего управления или продление сроков этих процедур, которые были согласованы ранее;
  • Утверждается план санации предприятия;
  • Утверждается график погашения существующей задолженности;
  • Выбор и утверждение необходимых требований, которые будут предъявляться к кандидатурам управляющих на всех этапах процедуры;
  • Определение реестродержателя;
  • Подписание мирового соглашения;
  • Принимается решение о том, что пора выставлять имущество должника на реализацию для покрытия за счет средств от продажи существующих требований по долгам;
  • Выбирается путем голосования полномочный представитель;
  • Организуется деятельность комитета кредиторов.

Вопрос 12. Каковы различия между арбитражным, конкурсным и внешним управляющими?

Изначально суд назначает арбитражного управляющего , решающий все основные моменты, связанные с организацией и осуществлением процесса банкротства.

Это должен быть профессионал в своем деле, и он должен входить в организацию арбитражных управляющих.

По факту понятие «арбитражный управляющий» является общим, и на разных этапах процедуры банкротства он имеет свое особенное название, в зависимости от функций, которые он выполняет.

Процедура наблюдения осуществляется временным управляющим. В его компетенцию входит решение следующих вопросов: проведение финансового анализа должника, участие в рассмотрении судом требований по задолженности т.д.

При процедуре санации предприятия назначается административный управляющий. В его обязанность входит контроль за исполнением установленного графика погашения задолженности.

Процедура внешнего управления находится под наблюдением внешнего управляющего. Он обязан предпринять действия по восстановлению платежеспособности фирмы.

На этапе конкурсного производства к делу подключается конкурсный управляющий, который следит за продажей имущества должника и из полученных денег осуществляет погашение задолженности перед кредиторами в порядке утвержденной очередности.

Арбитражный управляющий не участвует только на последней стадии процесса банкротства – подписании мирового соглашения .

Вопрос 13. Есть ли необходимость в специальной подготовке организации к банкротству?

Если руководитель предприятия понимает, что процедуры банкротства ему не избежать, то в его интересах подготовить компанию к процедуре банкротства .

Именно правильно выполненная подготовка к банкротству будет способствовать успешному окончанию дела о банкротстве.

Проведение специальной подготовки помогает снизить риски, возникающие при проведении процедуры несостоятельности, примерами которых могут быть риски:

  • выявить фиктивное или преднамеренное банкротство;
  • риск привлечения налоговыми органами учредителя компании либо лица, занимающего руководящую должность к субсидиарной ответственности;
  • смена конкурсного управляющего в процессе дела и др.

Подготовка к банкротству заранее страхует предприятие от наступления этих рисков, дает возможность объективно оценить сложившуюся на предприятии ситуацию до начала процедуры банкротства.

Действия, которые помогут подготовиться к инициации процедуры банкротства и снизить риски, описанные выше:

  • Проведение анализа сложившейся структуры обязательств, которая будет основой структуры долга перед кредиторами;
  • Проведение анализа сложившейся структуры активов, что позволит оценить объем имущества, которое в результате будет выставляться на продажу на свободных торгах;
  • Проведение анализа сделок, которые были заключены руководителем на предприятии за последние три года, что позволит вывить наличие неправомерных сделок, а значит снизить риск признания банкротства преднамеренным;
  • Анализ возможности признания банкротства фиктивным или преднамеренным, а также возможности привлечения руководства к субсидиарной ответственности.

8. Заключение + видео по теме

Таким образом, процедура банкротства (несостоятельности) представляет собой сложный процесс, который состоит из нескольких этапов. Он может быть упрощенным или полным .

На время рассмотрения судом дела о несостоятельности юридическое или физическое лицо освобождается от уплаты кредиторской задолженности, а также процентов, пени и неустоек.

Однако, признание арбитражным судом субъекта несостоятельным, не освобождает его от полной уплаты долга. Процедура лишь позволяет должнику выплатить свои обязательства кредиторам несколько другим способом.

Банкротство может быть фиктивным, то есть спланированным, с целью незаконного присвоения активов или получения отсрочки по уплате долгов. В этом случае оно является преступлением.

Закон предусматривает при таком варианте административную и уголовную ответственность . Для того чтобы снизить риски, возникающие при инициации дела о банкротстве рекомендуется провести предварительную подготовку , которая поможет полностью оценить сложившуюся ситуацию.

Эксперты рекомендуют юридическим и физическим лицам инициировать процедуру банкротства только в самом крайнем случае , когда решить финансовые вопросы другим способом просто не представляется возможным.

Если остались вопросы по теме, то рекомендуем просмотреть видеоролик от радио «Маяк» про банкротство физлиц:

И видеоролик про несостоятельность предприятий, где раскрываются вопросы «Как сохранить активы», «Для чего нужно банкротство бизнесу» и так далее: